Klausurenkurs im Steuerrecht: ein Fall- und Repetitionsbuch
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg ; München [u.a.]
Müller
2006
|
| Schriftenreihe: | Schwerpunkte
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Bildet Erg. zu: Birk, Dieter: Steuerrecht (8. Aufl. 2005) |
| Beschreibung: | XXI, 203 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3811473123 9783811473126 |
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|---|---|
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Inhaltsverzeichnis
Rn Seite
Vorwort V
Abkürzungsverzeichnis XII
Verzeichnis häufig zitierter Literatur XVII
Fallsammlungen zum Steuerrecht XIX
Fundstellen zum Steuerrecht im Internet XX
I. Teil: Allgemeiner Teil
1. Abschnitt
Hinweise zur Arbeit mit diesem Buch 1 1
2. Abschnitt
Steuerrecht als Schwerpunktbereich oder Teil eines
Schwerpunktbereiches
I. Warum Steuerrecht? 11 3
II. Schwerpunktstudium nach neuem Recht 14 4
III. Studienmöglichkeiten im Steuerrecht 17 4
IV. Das Studium im Schwerpunktbereich 19 6
V. Prüfungsleistungen im Schwerpunktbereich 22 7
3. Abschnitt
Die steuerrechtliche Falllösung 24 9
I. Besonderheiten steuerrechtlicher Fälle 26 9
II. Die steuerrechtliche Klausur 30 10
1. Behandlung des Sachverhalts 31 11
2. Bedeutung der Fallfrage 38 13
3. Entwurf eines Lösungskonzepts 43 14
4. Niederschrift der Lösung 46 14
a) Gutachtentechnik 47 15
aa) Einzelschritte 48 15
bb) Gesamtaufbau 52 16
b) Darstellungsweise 56 17
aa) Gutachtenstil 57 18
bb) Richtiger Gebrauch der juristischen Fachsprache 59 18
c) Die Behandlung von Meinungsstreitigkeiten 60 19
5. Exkurs: Methodische Hinweise zur Arbeit mit dem Gesetz 65 21
a) Gesetzesauslegung 66 21
b) Ausfüllen von Gesetzeslücken 69 22
c) Konkurrenz von Rechtsnormen 72 23
VII
Inhaltsverzeichnis
III. Die steuerrechtliche Hausarbeit 73 24
IV. Die steuerrechtliche Seminararbeit 80 25
1. Allgemeines 80 25
2. Aufbau und Form Äußere Gestaltung 81 26
a) Deckblatt 82 26
b) Gliederung 83 26
c) Literaturverzeichnis 84 26
3. Inhaltliche Darstellung 89 28
a) Beherrschung der deutschen Sprache 89 28
b) Klare und gewandte Ausdrucksweise 90 28
c) Logische Abfolge der Gedanken und Argumente 92 28
d) Zitiertechnik 95 29
e) Inhaltliche Qualität 99 30
V. Referate im Studium 101 30
1. Anspannung und Nervosität in den Griff bekommen 102 31
a) Aufgeregte Stimmung positiv sehen 102 31
b) Entspannte Grundposition 104 31
c) Anfang des Textes ausformulieren, danach vom Text lösen. 105 31
2. Subjektives Wohlbefinden trainieren 106 32
a) Wissen, wovon man redet 107 32
b) Kontakt zu den Zuhörern 108 33
3. Auf Verständlichkeit achten 110 33
a) Den Zuhörer führen 111 33
b) Sprechgeschwindigkeit 113 34
c) Laut sprechen 114 34
d) Gestik 116 34
e) Folien, Power Point, Thesenpapier 117 34
f) Aber: Wissenschaftlicher Vortrag ist keine Unterhaltung . 120 35
4. Die inhaltliche Botschaft muss beim Publikum ankommen 121 35
5. Lernen aus den Reden anderer 124 36
2. Teil: Musterklausuren
Fall 1
Der pensionierte Finanzbeamte
Schwerpunkt: Abgabenordnung: Korrekturnormen (LB § 5 Rn. 377 412);
Einkommensteuerrecht: Liebhaberei (LB § 6 Rn. 629 631); Spendenrecht
(LB § 6 Rn. 938); außergewöhnliche Belastungen (LB § 6 Rn. 942 959)
Schwierigkeitsgrad: eher hoch 126 37
Fall 2
Miles More
Schwerpunkt: Abgabenordnung: Haftung (LB § 4 Rn. 276 293); Einspruch
(LB § 5 Rn. 495 512); Einkommensteuerrecht: Arbeitslohn (LB § 6 Rn. 675 683)
Schwierigkeitsgrad: leicht bis mittel 176 57
VIII j
i
Inhaltsverzeichnis
Fall 3
Alles in Heimarbeit
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: gemischte Aufwendungen (LB § 6
Rn 881 ff., 914ff.), häusliches Arbeitszimmer (LB § 6 Rn 551), Einkunftsarten
Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (LB § 6 Rn 656 ff.)
Schwierigkeitsgrad: niedrig 205 68
Fall 4
Haus zu verkaufen
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Gewerblicher Grundstückshandel (LB § 6
Rn 541, 633); Veräußerungsgewinnbesteuerung im privaten Bereich (LB § 6
Rn 716); Begriff des Wirtschaftsguts (LB § 6 Rn 768 773)
Schwierigkeitsgrad: mittel bis hoch 239 81
Fall 5
Grenzgänger
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Beschränkte und unbeschränkte Steuer¬
pflicht (LB § 6 Rn 205 211); Verlustausgleich und Zusammenveranlagung
(LB § 6 Rn 562 ff.); Internationales Steuerrecht: Doppelbesteuerungsabkommen
(LB§3Rn 198 ff.)
Schwierigkeitsgrad: hoch 283 95
Fall 6
Gewerbetreibender werden ist nicht schwer
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Mitunternehmerschaft, Abfärbetheorie,
Sonderbetriebsvermögen (LB § 7 Rn 1007 1039a), Betriebsaufspaltung
(§ 6 Rn 635 643); Abgabenordnung: Gesonderte Feststellung der Besteuerungs¬
grundlagen; Einspruch gegen Grundlagen und Folgebescheid (§ 5 Rn 473 481
sowie Rn 494 502)
Schwierigkeitsgrad: mittel 313 109
Fall 7
Allein und in Gesellschaft
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Besteuerung von Personengesellschaftern
(LB § 7 Rn 1000 1039a); Gewinnermittlung (LB § 6 Rn 731 892)
Schwierigkeitsgrad: mittel 362 126
Fall 8
Jeder trägt seinen Anteil
Schwerpunkt: Unternehmens /Einkommensteuerrecht: Besteuerung der Anteilseig¬
ner von Kapitalgesellschaften, Halbeinkünfteverfahren (LB § 6 Rn 54lb 541c, 691,
716; § 7 Rn 1062a 1062b, 1093 1114); Einkommensteuerrecht: Gewinnermittlung
(LB § 6 Rn 860 892)
Schwierigkeitsgrad: mittel 406 147
Fall 9
Bäckermeister unter sich
Schwerpunkt: Einkommen und Körperschaftsteuerrecht: Verdeckte Gewinn¬
ausschüttungen (LB § 7 Rn 1067 1078, 1094)
Schwierigkeitsgrad: eher hoch 433 160
IX
Inhaltsverzeichnis
3. Teil: Musterseminararbeit
Gliederung 466 174
Literaturverzeichnis 467 175
1. Teil
Einführung in das Thema
I. Fragestellung 468 177
II. Rechtslage bis 1995 469 177
III. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr 6b EStG \ '.' 471 178
2. Teil
Das objektive Nettoprinzip
I. Das objektive Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht 473 178
1. Betriebsausgaben und Werbungskosten 474 179
2. Der Aufwand für ein häusliches Arbeitszimmer 475 179
II. Verfassungsrechtliche Verankerung des objektiven Nettoprinzips .All 179
1. Objektives Nettoprinzip und Leistungsfähigkeitsprinzip 477 179
2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und Art. 3 Abs. 1 GG 478 180
3. Konsequenz für das objektive Nettoprinzip 480 180
a BVerfG 481 181
b) Systemkonsequente Anwendung des objektiven Nettoprinzips 482 181
3. Teil
Rechtfertigung von Einschränkungen des objektiven Nettoprinzips
I. Rechtsprechung des BVerfG 483 181
1. Allgemeine Anforderungen 483 181
2. Beispiele 484 182
II. Differenzierungen im Schrifttum " 485 182
1. Lenkungsnormen ' 486 182
2. Schutz der Gesamtrechtsordnung 487 183
3. Gemischt veranlasste Aufwendungen ' '.'. 488 183
4. Aufwendungen in engem Zusammenhang zur Privatsphäre 489 183
5. Anforderungen an Typisierungen und Pauschalierungen 491 184
4. Teil
Rechtfertigung von § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr 6b EStG
I. Grund für die besondere Regelung 493 185
II. Die einzelnen Bestimmungen 497 186
1 Kein anderer Arbeitsplatz 497 186
2. Die 50% Regelung '' 498 186
3. Die Mittelpunktfälle 499 j87
a) Der Mittelpunktbegriff '.""." 500 187
b) Mehrere Tätigkeiten 501 187
c) Selbstständige Haupt oder Nebentätigkeiten 502 188
d) Ergebnis ;; ; 504 188
4. Die Abzugsbeschränkung auf 2400 DM (jetzt 1250 €) 505 189 \
X \
I
Inhaltsverzeichnis
III. Rechtfertigung der Ergebnisse 507 190
1. Erforderlichkeit 508 190
2. Geeignetheit 509 190
3. Angemessenheit 511 190
4. Ergebnis 512 191
IV. Schlussbetrachtung 513 191
Anhang 1 514 192
Anhang 2 515 192
1. Abgrenzung zwischen häuslichem Arbeitszimmer und häuslicher
Betriebsstätte 519 194
2. Anforderungen an die Bejahung eines „anderen Arbeitsplatzes" 520 194
3. 50% der Gesamttätigkeit 521 194
4. Der Mittelpunktbegriff 522 194
Stichwortverzeichnis 197
XI |
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Rn Seite
Vorwort V
Abkürzungsverzeichnis XII
Verzeichnis häufig zitierter Literatur XVII
Fallsammlungen zum Steuerrecht XIX
Fundstellen zum Steuerrecht im Internet XX
I. Teil: Allgemeiner Teil
1. Abschnitt
Hinweise zur Arbeit mit diesem Buch 1 1
2. Abschnitt
Steuerrecht als Schwerpunktbereich oder Teil eines
Schwerpunktbereiches
I. Warum Steuerrecht? 11 3
II. Schwerpunktstudium nach neuem Recht 14 4
III. Studienmöglichkeiten im Steuerrecht 17 4
IV. Das Studium im Schwerpunktbereich 19 6
V. Prüfungsleistungen im Schwerpunktbereich 22 7
3. Abschnitt
Die steuerrechtliche Falllösung 24 9
I. Besonderheiten steuerrechtlicher Fälle 26 9
II. Die steuerrechtliche Klausur 30 10
1. Behandlung des Sachverhalts 31 11
2. Bedeutung der Fallfrage 38 13
3. Entwurf eines Lösungskonzepts 43 14
4. Niederschrift der Lösung 46 14
a) Gutachtentechnik 47 15
aa) Einzelschritte 48 15
bb) Gesamtaufbau 52 16
b) Darstellungsweise 56 17
aa) Gutachtenstil 57 18
bb) Richtiger Gebrauch der juristischen Fachsprache 59 18
c) Die Behandlung von Meinungsstreitigkeiten 60 19
5. Exkurs: Methodische Hinweise zur Arbeit mit dem Gesetz 65 21
a) Gesetzesauslegung 66 21
b) Ausfüllen von Gesetzeslücken 69 22
c) Konkurrenz von Rechtsnormen 72 23
VII
Inhaltsverzeichnis
III. Die steuerrechtliche Hausarbeit 73 24
IV. Die steuerrechtliche Seminararbeit 80 25
1. Allgemeines 80 25
2. Aufbau und Form Äußere Gestaltung 81 26
a) Deckblatt 82 26
b) Gliederung 83 26
c) Literaturverzeichnis 84 26
3. Inhaltliche Darstellung 89 28
a) Beherrschung der deutschen Sprache 89 28
b) Klare und gewandte Ausdrucksweise 90 28
c) Logische Abfolge der Gedanken und Argumente 92 28
d) Zitiertechnik 95 29
e) Inhaltliche Qualität 99 30
V. Referate im Studium 101 30
1. Anspannung und Nervosität in den Griff bekommen 102 31
a) Aufgeregte Stimmung positiv sehen 102 31
b) Entspannte Grundposition 104 31
c) Anfang des Textes ausformulieren, danach vom Text lösen. 105 31
2. Subjektives Wohlbefinden trainieren 106 32
a) Wissen, wovon man redet 107 32
b) Kontakt zu den Zuhörern 108 33
3. Auf Verständlichkeit achten 110 33
a) Den Zuhörer führen 111 33
b) Sprechgeschwindigkeit 113 34
c) Laut sprechen 114 34
d) Gestik 116 34
e) Folien, Power Point, Thesenpapier 117 34
f) Aber: Wissenschaftlicher Vortrag ist keine Unterhaltung . 120 35
4. Die inhaltliche Botschaft muss beim Publikum ankommen 121 35
5. Lernen aus den Reden anderer 124 36
2. Teil: Musterklausuren
Fall 1
Der pensionierte Finanzbeamte
Schwerpunkt: Abgabenordnung: Korrekturnormen (LB § 5 Rn. 377 412);
Einkommensteuerrecht: Liebhaberei (LB § 6 Rn. 629 631); Spendenrecht
(LB § 6 Rn. 938); außergewöhnliche Belastungen (LB § 6 Rn. 942 959)
Schwierigkeitsgrad: eher hoch 126 37
Fall 2
Miles More
Schwerpunkt: Abgabenordnung: Haftung (LB § 4 Rn. 276 293); Einspruch
(LB § 5 Rn. 495 512); Einkommensteuerrecht: Arbeitslohn (LB § 6 Rn. 675 683)
Schwierigkeitsgrad: leicht bis mittel 176 57
VIII j
i
Inhaltsverzeichnis
Fall 3
Alles in Heimarbeit
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: gemischte Aufwendungen (LB § 6
Rn 881 ff., 914ff.), häusliches Arbeitszimmer (LB § 6 Rn 551), Einkunftsarten
Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (LB § 6 Rn 656 ff.)
Schwierigkeitsgrad: niedrig 205 68
Fall 4
Haus zu verkaufen
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Gewerblicher Grundstückshandel (LB § 6
Rn 541, 633); Veräußerungsgewinnbesteuerung im privaten Bereich (LB § 6
Rn 716); Begriff des Wirtschaftsguts (LB § 6 Rn 768 773)
Schwierigkeitsgrad: mittel bis hoch 239 81
Fall 5
Grenzgänger
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Beschränkte und unbeschränkte Steuer¬
pflicht (LB § 6 Rn 205 211); Verlustausgleich und Zusammenveranlagung
(LB § 6 Rn 562 ff.); Internationales Steuerrecht: Doppelbesteuerungsabkommen
(LB§3Rn 198 ff.)
Schwierigkeitsgrad: hoch 283 95
Fall 6
Gewerbetreibender werden ist nicht schwer
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Mitunternehmerschaft, Abfärbetheorie,
Sonderbetriebsvermögen (LB § 7 Rn 1007 1039a), Betriebsaufspaltung
(§ 6 Rn 635 643); Abgabenordnung: Gesonderte Feststellung der Besteuerungs¬
grundlagen; Einspruch gegen Grundlagen und Folgebescheid (§ 5 Rn 473 481
sowie Rn 494 502)
Schwierigkeitsgrad: mittel 313 109
Fall 7
Allein und in Gesellschaft
Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Besteuerung von Personengesellschaftern
(LB § 7 Rn 1000 1039a); Gewinnermittlung (LB § 6 Rn 731 892)
Schwierigkeitsgrad: mittel 362 126
Fall 8
Jeder trägt seinen Anteil
Schwerpunkt: Unternehmens /Einkommensteuerrecht: Besteuerung der Anteilseig¬
ner von Kapitalgesellschaften, Halbeinkünfteverfahren (LB § 6 Rn 54lb 541c, 691,
716; § 7 Rn 1062a 1062b, 1093 1114); Einkommensteuerrecht: Gewinnermittlung
(LB § 6 Rn 860 892)
Schwierigkeitsgrad: mittel 406 147
Fall 9
Bäckermeister unter sich
Schwerpunkt: Einkommen und Körperschaftsteuerrecht: Verdeckte Gewinn¬
ausschüttungen (LB § 7 Rn 1067 1078, 1094)
Schwierigkeitsgrad: eher hoch 433 160
IX
Inhaltsverzeichnis
3. Teil: Musterseminararbeit
Gliederung 466 174
Literaturverzeichnis 467 175
1. Teil
Einführung in das Thema
I. Fragestellung 468 177
II. Rechtslage bis 1995 469 177
III. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr 6b EStG \ '.' 471 178
2. Teil
Das objektive Nettoprinzip
I. Das objektive Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht 473 178
1. Betriebsausgaben und Werbungskosten 474 179
2. Der Aufwand für ein häusliches Arbeitszimmer 475 179
II. Verfassungsrechtliche Verankerung des objektiven Nettoprinzips .All 179
1. Objektives Nettoprinzip und Leistungsfähigkeitsprinzip 477 179
2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und Art. 3 Abs. 1 GG 478 180
3. Konsequenz für das objektive Nettoprinzip 480 180
a BVerfG 481 181
b) Systemkonsequente Anwendung des objektiven Nettoprinzips 482 181
3. Teil
Rechtfertigung von Einschränkungen des objektiven Nettoprinzips
I. Rechtsprechung des BVerfG 483 181
1. Allgemeine Anforderungen 483 181
2. Beispiele 484 182
II. Differenzierungen im Schrifttum " 485 182
1. Lenkungsnormen ' 486 182
2. Schutz der Gesamtrechtsordnung 487 183
3. Gemischt veranlasste Aufwendungen ' '.'. 488 183
4. Aufwendungen in engem Zusammenhang zur Privatsphäre 489 183
5. Anforderungen an Typisierungen und Pauschalierungen 491 184
4. Teil
Rechtfertigung von § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr 6b EStG
I. Grund für die besondere Regelung 493 185
II. Die einzelnen Bestimmungen 497 186
1 Kein anderer Arbeitsplatz 497 186
2. Die 50% Regelung '' 498 186
3. Die Mittelpunktfälle 499 j87
a) Der Mittelpunktbegriff '.""." 500 187
b) Mehrere Tätigkeiten 501 187
c) Selbstständige Haupt oder Nebentätigkeiten 502 188
d) Ergebnis ;; ; 504 188
4. Die Abzugsbeschränkung auf 2400 DM (jetzt 1250 €) 505 189 \
X \
I
Inhaltsverzeichnis
III. Rechtfertigung der Ergebnisse 507 190
1. Erforderlichkeit 508 190
2. Geeignetheit 509 190
3. Angemessenheit 511 190
4. Ergebnis 512 191
IV. Schlussbetrachtung 513 191
Anhang 1 514 192
Anhang 2 515 192
1. Abgrenzung zwischen häuslichem Arbeitszimmer und häuslicher
Betriebsstätte 519 194
2. Anforderungen an die Bejahung eines „anderen Arbeitsplatzes" 520 194
3. 50% der Gesamttätigkeit 521 194
4. Der Mittelpunktbegriff 522 194
Stichwortverzeichnis 197
XI |
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