Heidelberger Kommentar zum Körperschaftsteuergesetz: die Besteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner
Gespeichert in:
| Späterer Titel: | Körperschaftsteuergesetz |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg ; München [u.a.]
Müller
2006
|
| Ausgabe: | 2., neu bearb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Heidelberger Kommentar
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Nebentitel: Körperschaftsteuergesetz |
| Beschreibung: | XXVIII, 1663 S. |
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|---|---|
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort .
Bearbeiterverzeichnis.
Abkürzimgsverzeichnis. XIII
Literaturverzeichnis. XXI
Übersicht: Anderungsgesetze ab 1976.XXIII
Kapitel
Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Einführung. 3
Erster Teil
Steuerpflicht
§ 1 Unbeschränkte Steuerpflicht . 45
§ 2 Beschränkte Steuerpflicht . 68
§ 3 Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und
Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden. 79
§ 4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts . 84
§ 5 Befreiungen. 102
§ 6 Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungs¬
kassen . 192
Zweiter Teil
Einkommen
Erstes Kapitel. Allgemeine Vorschriften
§ 7 Grundlagen der Besteuerung. 204
§ 8 Ermittlung des Einkommens . 217
§ 8a Gesellschafter-Fremdfmanzierung. 378
§ 8b Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen. 512
§ 9 Abziehbare Aufwendungen. 587
§ 10 Nichtabziehbare Aufwendungen . 614
§ 11 Auflösung und Abwicklung (Liquidation) . 631
§ 12 Verlegung der Geschäftsleitung ins Ausland. 646
§ 13 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung . 666
Zweites Kapitel. Sondervorschriften für die Organschaft
Vorbemerkung zu §§ 14-19. 677
§ 14 Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft . . 706
§ 15 Ermittlung des Einkommens bei Organschaft. 871
§ 16 Ausgleichszahlungen. 892
§ 17 Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft. 911
§ 18 Ausländische Organträger. 922
§ 19 Steuerabzug bei dem Organträger . 931
IX
Inhaltsverzeichnis
Drittes Kapitel. Sondervorschriften für Versicherungsunternehmen,
Pensionsfonds und Bausparkassen
§ 20 Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen. 938
§ 21 Beitragsrückerstattungen. 948
§ 21a Deckungsrückstellungen . 959
§ 21b Zuteilungsrücklage bei Bausparkassen. 962
Viertes Kapitel. Sondervorschriften für Genossenschaften
§ 22 Genossenschaftliche Rückvergütung . 966
Dritter Teil
Tarif; Besteuerung bei ausländischen Einkunftsteilen
§ 23 Steuersatz. 983
§ 24 Freibetrag für bestimmte Körperschaften. 995
§ 25 Freibetrag für Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften sowie Vereine,
die Land- und Forstwirtschaft betreiben. 999
§ 26 Besteuerung ausländischer Einkunftsteile. 1004
Vierter Teil
Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen und Entstehung und Veranlagung
S
§ 28 Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals . . . 1062
§ 29 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen. 1076
§ 30 Entstehung der Körperschaftsteuer. 1086
§ 31 Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer. 1090
§ 32 Sondervorschriften für den Steuerabzug vom Kapitalertrag . 1097
Fünfter Teil
Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
§ 33 Ermächtigungen . 1102
§ 34 Schlussvorschriften. 1106
§ 35 Sondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögens¬
massen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet. 1135
Sechster Teil
Sondervorschriften für den Übergang vom Anrechnungsverfahren
zum Halbeinkünfteverfahren
§ 36 Endbestände . 1138
§ 37 Körperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung . 1160
§ 38 Körperschaftsteuererhöhung . 1196
S
§ 40 Umwandlung und Liquidation. 1223
X
Inhaltsverzeichnis
Kapitel
Einkommensteuergesetz (EStG)
Einführung. 1233
§ 3 Steuerfreie Einnahmen (Nr. 40, Nr. 40a und 41 ). 1240
§ 3c Anteilige Abzüge . 1304
§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Absatz 4). 1341
§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften. 1356
§ 20 Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5). 1396
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte. 1449
§ 24c Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus Finanz¬
anlagen . 1481
§ 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer. 1485
§ 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug . 1488
§ 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer . 1499
§ 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften. 1503
§ 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer. 1508
§ 44a Abstandnahme vom Steuerabzug. 1518
§ 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer . 1528
§ 44c Erstattung von Kapitalertragsteuer an bestimmte Körperschaften,
Personenvereinigungen und Vermögensmassen . 1532
§ 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer. 1533
§ 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer. 1535
§ 45b Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Sammelanträgen . 1541
§ 45c Erstattung von Kapitalertragsteuer in Sonderfällen. 1545
§ 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern. 1548
§ 45e Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung . 1551
§ 50c Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen. 1555
§ 50d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen. 1559
§ 50g Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren. 1578
§ 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern . 1583
Kapitel
Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (SolzG) 1587
Stichwortverzeichnis. 1601
XI |
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort .
Bearbeiterverzeichnis.
Abkürzimgsverzeichnis. XIII
Literaturverzeichnis. XXI
Übersicht: Anderungsgesetze ab 1976.XXIII
Kapitel
Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Einführung. 3
Erster Teil
Steuerpflicht
§ 1 Unbeschränkte Steuerpflicht . 45
§ 2 Beschränkte Steuerpflicht . 68
§ 3 Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und
Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden. 79
§ 4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts . 84
§ 5 Befreiungen. 102
§ 6 Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungs¬
kassen . 192
Zweiter Teil
Einkommen
Erstes Kapitel. Allgemeine Vorschriften
§ 7 Grundlagen der Besteuerung. 204
§ 8 Ermittlung des Einkommens . 217
§ 8a Gesellschafter-Fremdfmanzierung. 378
§ 8b Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen. 512
§ 9 Abziehbare Aufwendungen. 587
§ 10 Nichtabziehbare Aufwendungen . 614
§ 11 Auflösung und Abwicklung (Liquidation) . 631
§ 12 Verlegung der Geschäftsleitung ins Ausland. 646
§ 13 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung . 666
Zweites Kapitel. Sondervorschriften für die Organschaft
Vorbemerkung zu §§ 14-19. 677
§ 14 Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft . . 706
§ 15 Ermittlung des Einkommens bei Organschaft. 871
§ 16 Ausgleichszahlungen. 892
§ 17 Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft. 911
§ 18 Ausländische Organträger. 922
§ 19 Steuerabzug bei dem Organträger . 931
IX
Inhaltsverzeichnis
Drittes Kapitel. Sondervorschriften für Versicherungsunternehmen,
Pensionsfonds und Bausparkassen
§ 20 Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen. 938
§ 21 Beitragsrückerstattungen. 948
§ 21a Deckungsrückstellungen . 959
§ 21b Zuteilungsrücklage bei Bausparkassen. 962
Viertes Kapitel. Sondervorschriften für Genossenschaften
§ 22 Genossenschaftliche Rückvergütung . 966
Dritter Teil
Tarif; Besteuerung bei ausländischen Einkunftsteilen
§ 23 Steuersatz. 983
§ 24 Freibetrag für bestimmte Körperschaften. 995
§ 25 Freibetrag für Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften sowie Vereine,
die Land- und Forstwirtschaft betreiben. 999
§ 26 Besteuerung ausländischer Einkunftsteile. 1004
Vierter Teil
Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen und Entstehung und Veranlagung
S
§ 28 Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals . . . 1062
§ 29 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen. 1076
§ 30 Entstehung der Körperschaftsteuer. 1086
§ 31 Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer. 1090
§ 32 Sondervorschriften für den Steuerabzug vom Kapitalertrag . 1097
Fünfter Teil
Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
§ 33 Ermächtigungen . 1102
§ 34 Schlussvorschriften. 1106
§ 35 Sondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögens¬
massen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet. 1135
Sechster Teil
Sondervorschriften für den Übergang vom Anrechnungsverfahren
zum Halbeinkünfteverfahren
§ 36 Endbestände . 1138
§ 37 Körperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung . 1160
§ 38 Körperschaftsteuererhöhung . 1196
S
§ 40 Umwandlung und Liquidation. 1223
X
Inhaltsverzeichnis
Kapitel
Einkommensteuergesetz (EStG)
Einführung. 1233
§ 3 Steuerfreie Einnahmen (Nr. 40, Nr. 40a und 41 ). 1240
§ 3c Anteilige Abzüge . 1304
§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Absatz 4). 1341
§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften. 1356
§ 20 Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5). 1396
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte. 1449
§ 24c Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus Finanz¬
anlagen . 1481
§ 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer. 1485
§ 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug . 1488
§ 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer . 1499
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