Einkommensteuergesetz: [Kommentar]
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2006
|
| Ausgabe: | 25., völlig neubearb. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Nebentitel: EStG |
| Beschreibung: | XXXI, 2535 S. 1 Jubiläumsbeil. "25 Jahre Ludwig Schmidt" |
| ISBN: | 3406533736 |
Internformat
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Datensatz im Suchindex
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 25. Auflage ....................................................................................
Vorwort zur 1. Auflage ......................................................................................
Bearbeiterverzeichnis .........................................................................................
EStG-Inhaltsverzeichnis .....................................................................................
EStDV-Inhaltsverzeichnis ..................................................................................
LStDV-Inhaltsverzeichnis ..................................................................................
Abkürzungsverzeichnis ......................................................................................
Einkommensteuergesetz (EStG)
I.
§ 1 Steuerpflicht............................................................................................ 3
§
hörigen ................................................................................................... 20
II.
1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen ..................................... 25
§ 2a Negative Einkünfte mit Auslandsbezug.................................................... 49
§ 2b Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und
ähnlichen Modellen .................................................................................... 67
2. Steuerfreie Einnahmen
§ 3 Steuerfreie Einnahmen ............................................................................ 74
§ 3a (weggefallen)
§ 3 b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit 131
§ 3c Anteilige Abzüge..................................................................................... 134
3. Gewinn
§ 4 GewinnbegrifF im Allgemeinen................................................................ 142
§ 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr............................................ 305
§ 4b Direktversicherung.................................................................................. 310
§ 4 c Zuwendungen an Pensionskassen ............................................................ 317
§ 4 d Zuwendungen an Unterstützungskassen................................................... 321
§ 4e Beiträge an Pensionsfonds........................................................................ 336
§ 4f Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten ............................................... 339
§ 5 Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetrei¬
benden .................................................................................................... 341
§ 5a Gewinnermitdung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr.......... 460
§ 6 Bewertung .............................................................................................. 466
§ 6a Pensionsrückstellung ............................................................................... 598
§ 6 b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter 623
§ 6 c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlage¬
güter, bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 oder nach Durch¬
schnittssätzen ........................................................................................... 648
§ 6d Euroumrechnungsrücklage ...................................................................... 651
§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung .............................. 652
XI
Inhalt Inhaltsverzeichnis
§ 7 a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschrei¬
bungen ................................................................................................... 702
Exkurs: Pördergebietsgesetz .................................................................... 707
§ 7 b Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentums¬
wohnungen ............................................................................................... 708
§ 7 c Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung
neuer Mietwohnungen............................................................................ 708
§ 7 d Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen............ 710
§ 7
§ 7f Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
privater Krankenhäuser............................................................................ 711
§ 7 g Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen zur Förderung kleiner
und mittlerer Betriebe ............................................................................. 712
§ 7 h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städte¬
baulichen Entwicklungsbereichen ............................................................ 727
§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen ................................................. 729
§ 7 k Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung ........................ 731
Anh. §§ 7-7fe (§§ 81 und 82f EStDV) ..................................................... 733
4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
§ 8 Einnahmen ............................................................................................. 735
§ 9 Werbungskosten ..................................................................................... 752
§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten.......................................................... 812
4 a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
§ 9 b Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug.................................................. 815
5. Sonderausgaben
§ 10 Sonderausgaben....................................................................................... 818
§ 10a Zusätzliche Altersvorsorge ....................................................................... 868
§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke ....................................................................... 875
§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale ................................... 892
§ lOd Verlustabzug ........................................................................................... 898
§ 10
im eigenen Haus ..................................................................................... 911
§ 10 f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale
und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungs¬
bereichen ................................................................................................ 921
§ 10 g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Ein-
kunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden ............. 925
§ 10h Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im
eigenen Haus ............................................................................................ 928
§ Wi Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Woh¬
nung ........................................................................................................ 929
6. Vereinnahmung und Verausgabung
§11 Vereinnahmung und Verausgabung ......................................................... 930
§ 11
gebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen........................,...... 946
§ 11 b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen................. 947
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
§12 Nicht abzugsfähige Ausgaben .................................................................. 948
XII
Inhaltsverzeichnis Inhalt
8. Die einzelnen Einkunftsarten
a) Land- und Forstwirtschan
§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.................................................. 973
§ 13 a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durch¬
schnittssätzen ........................................................................................... 1038
§ 14 Veräußerung des Betriebs ........................................................................ 1049
§ 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter
schaftlicher Betriebe ................................................................................ 1058
b) Gewerbebetrieb
§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb................................................................. 1066
§ 15 a Verluste bei beschränkter Haftung ........................................................... 1245
§ 15 b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen ...................... 1290
§ 16 Veräußerung des Betriebs ........................................................................ 1294
§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften .................................. 1441
c) Selbständige Arbeit
§ 18 Selbständige Arbeit.................................................................................. 1484
d) Nichtselbständige Arbeit
§ 19 Nichtselbständige Arbeit.......................................................................... 1548
§ 19 a Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer .................... 1628
e) Kapitalvermögen
§ 20 Kapitalvermögen ..................................................................................... 1634
f) Vermietung und Verpachtung
§21 Vermietung und Verpachtung ................................................................. 1692
§ 21a (weggefallen)
g) Sonstige Einkünfte
§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte ................................................................. 1743
§ 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle ...................................... 1782
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte................................................................. 1783
h) Gemeinsame Vorschriften
§24 Entschädigungen, Nutzungsvergütungen u.
§ 24a Altersentlastungsbetrag ............................................................................ 1829
§ 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende..................................................... 1831
§ 24 c Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus
Finanzanlagen ......................................................................................... 1835
in. Veranlagung
§ 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht......................................... 1836
§ 26 Veranlagung von Ehegatten..................................................................... 1841
§ 26a Getrennte Veranlagung von Ehegatten .................................................... 1849
§ 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten..................................................... 1852
§ 26 c Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung 1857
§27 (weggefallen)
§ 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft...................................... 1859
§§ 29, 30 (weggefallen)
TV. Tarif
§ 31 Familienleistungsausgleich ....................................................................... 1860
§ 32 Kinder, Freibeträge für Kinder ................................................................ 1866
XIII
Inhalt Inhaltsverzeichnis
Vili.
§49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte ...................................................... 2204
§50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige ................................... 2233
§ 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen........................................... 2246
IX.
und Schlussvorschriften
§ 50b Prüfungsrecht.......................................................................................... 2258
§ 50c Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen .............................. 2258
§ 50 d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der
§§ 43b und 50g...................................................................................... 2265
§ 50
ger Beschäftigung in Privathaushalten ...................................................... 2278
§ 50 f Bußgeldvorschriften ................................................................................ 2278
§ 50
ternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union .......... 2279
§ 50 h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem an¬
deren Mitgliedstaat der Europäischen Union............................................ 2282
§ 51 Ermächtigung ......................................................................................... 2283
§ 51
Exkurs: Solidaritätszuschlaggesetz............................................................ 2294
§ 52 Anwendungsvorschriften ......................................................................... 2298
§ 53 Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kin¬
des in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995 ................................... 2321
§ 54 (weggefallen)
§ 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach
§ 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem
Grund und Boden) .................................................................................. 2321
§ 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungs¬
vertrages genannten Gebiet...................................................................... 2330
§ 57 Besondere Anwendungsregem aus Anlass der Herstellung der Einheit
Deutschlands ........................................................................................... 2331
§ 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der
Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genann¬
ten Gebiet gegolten haben....................................................................... 2332
§§ 59-61 (weggefallen)
X.
§ 62 Anspruchsberechtigte .............................................................................. 2335
§ 63 Kinder .................................................................................................... 2339
§64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche .................................................... 2341
§ 65 Andere Leistungen
§ 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum............................................... 2345
§ 67 Antrag..................................................................................................... 2347
§ 68 Besondere Mitwirkungspflichten ............................................................. 2347
§ 69 Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch
Meldedaten-Übermittlung....................................................................... 2348
§70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes .............................................. 2349
§ 71 Zahlungszeitraum.................................................................................... 2352
§ 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen
Dienstes .................................................................................................. 2352
§ 73 (weggefallen)
§ 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen...........................................;.... 2355
XVI
Inhaltsverzeichnis Inhalt
§ 75 Aufrechnung ........................................................................................... 2356
§ 76 Pfändung ................................................................................................ 2357
§77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren................................................... 2357
§ 78 Übergangsregelungen .............................................................................. 2358
XI.
§ 79 Zulageherechtigte.................................................................................... 2359
§ 80 Anbieter.................................................................................................. 2359
§ 81 Zentrale Stelle ......................................................................................... 2360
§ 81a Zuständige Stelle ..................................................................................... 2360
§ 82 Altersvorsorgebeiträge ............................................................................. 2360
§ 83 Altersvorsorgezulage................................................................................ 2362
§ 84 Grundzulage ........................................................................................... 2362
§ 85 Kinderzulage ........................................................................................... 2362
§ 86 Mindesteigenbeitrag ................................................................................ 2363
§87 Zusammentreffen mehrerer Verträge ....................................................... 2365
§88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage ...................................................... 2366
§ 89 Antrag..................................................................................................... 2366
§ 90 Verfahren................................................................................................ 2367
§ 90a Anmeldeverfahren................................................................................... 2368
§ 91 Datenerhebung und Datenabgleich .......................................................... 2369
§ 92 Bescheinigung......................................................................................... 2369
§ 92 a Verwendung für eine eigenen Wohnzwecken dienende Wohnung im
eigenen Haus .......................................................................................... 2369
§ 92 b Verfahren bei Verwendung für eine eigenen Wohnzwecken dienende
Wohnung im eigenen Haus..................................................................... 2371
§ 93 Schädliche Verwendung.......................................................................... 2372
§ 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung.................................................... 2374
§ 95 Beendigung der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht des Zulagebe¬
rechtigten ................................................................................................ 2375
§ 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften ..................... 2375
§ 97 Übertragbarkeit....................................................................................... 2376
§ 98 Rechtsweg.............................................................................................. 2376
§ 99 Ermächtigung ......................................................................................... 2376
Einkotnmensteuer-Durclifiihrungsverordiiung (EStDV)
§§ 1-3 (weggefallen)
§ 4 Steuerfreie Einnahmen ............................................................................ 84
§ 5 (weggefallen)
§ 6 Eröffiiung, Erwerb, Aufgabe und Veräußerung eines Betriebs .................. 146
§ 7 (weggefallen)
§ 8 Eigenbetrieblich genutzte Grundstücke von untergeordnetem Wert......... 147
§ 8 a (weggefallen)
§ 8b Wirtschaftsjahr ........................................................................................ 305
§ 8c Wirtschaftsjahr bei Land-und Forstwirten ............................................... 305
§ 9 (weggefallen)
§ 9a Anschaffiing, Herstellung......................................................................... 655
§10 Absetzung für Abnutzung im Fall des § 4 Abs. 3 des Gesetzes .................. 655
§ 10 a Bemessung der Absetzungen für Abnutzung oder Substanzverringerung
bei nicht zu einem Betriebsvermögen gehörenden Wirtschaftsgütern, die
der Steuerpflichtige vor dem 21. Juni 1948 angeschafft oder hergestellt hat 655
§§11 bis
XVII
Inhalt Inhaltsverzeichnis
§
§ 11 d Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerang bei nicht zu einem
Betriebsvermögen gehörenden Wirtschaffegütern, die der Steuerpflichtige
unentgeltlich erworben hat...................................................................... 656
§§ 12-28 (weggefallen)
§29 Anzeigepflichten bei Versicherungsverträgen ........................................... 824
§30 Nachversteuerung bei Versicherungsverträgen ......................................... 825
§ 31 Nachversteuerung bei Bausparverträgen................................................... 826
§32 Übertragung von Bausparverträgen auf eine andere Bausparkasse ............. 826
§ § 33-47 (weggefallen)
§ 48 Förderung mildtätiger, kirchlicher, religiöser, wissenschaftlicher und der
als besonders förderungswürdig anerkannten gemeinnützigen Zwecke ..... 877
§ 49 Zuwendungsempfanger ........................................................................... 878
§ 50 Zuwendungsnachweis ............................................................................. 878
§ 51 Ermittlung der Einkünfte bei forstwirtschaftlichen Betrieben.................... 974
§ 52 (weggefallen)
§53 Anschaffungskosten bestimmter Anteile an Kapitalgesellschaften ............... 1441
§ 54 Übersendung von Urkunden durch die Notare........................................ 1442
§ 55 Ermittlung des Ertrags aus Leibrenten in besonderen Fällen...................... 1747
§ 56 Steuererklärungspflicht ............................................................................ 1836
§§ 51-59 (weggefallen)
§ 60 Unterlagen zur Steuererklärung ............................................................... 1837
§ 61 Antrag auf anderweitige Verteilung der außergewöhnlichen Belastungen
im Fall des § 26a des Gesetzes ................................................................. 1850
§§ 62-62 c (weggefallen)
§ 62 d Anwendung des § 10 d des Gesetzes bei der Veranlagung von Ehegatten .. 898
§§ 63, 64 (weggefallen)
§ 65 Nachweis der Behinderung ..................................................................... 1958
§§ 66, 67 (weggefallen)
§ 68 Betriebsgutachten, Betriebswerk, Nutzungssatz ........................................ 1990
§68a Einkünfte aus mehreren ausländischen Staaten ......................................... 1998
§ 68 b Nachweis über die Höhe der ausländischen Einkünfte und Steuern .......... 1998
§§ 68 c, 69 (weggefallen)
§70 Ausgleich von Härten in bestimmten Fällen ............................................. 2186
§§ 71-73 (weggefallen)
§ 73a Begriffsbestimmungen ............................................................................. 2247
§ 73 b (weggefallen)
§ 73 c Zeitpunkt des Zufließens im Sinne des § 50 a Abs. 5 Satz 1 des Gesetzes .. 2248
§ 73d Aufzeichnungen, Steueraufsicht ............................................................... 2248
§ 73
Steuer von Vergütungen im Sinne des § 50 a Abs. 4 und 7 des Gesetzes
(§ 50a Abs. 5 des Gesetzes) ..................................................................... 2248
§ 73f Steuerabzug in den Fällen des § 50a Abs. 6 des Gesetzes .......................... 2249
§ 73g Hafhmgsbescheid .................................................................................... 2249
§§ 74-80 (weggefallen)
§ 81 Bewertungsfreiheit für bestimmte Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
im Kohlen- und Erzbergbau.................................................................... 733
§§ 82, 82 a (weggefallen)
§ 82b Behandlung größeren Erhaltungsaufwandes bei Wohngebäuden............... 1725
§§ 82c-82e (weggefallen)
§ 82 f Bewertungsfreiheit für Handelsschiffe, für Schiffe, die der Seefischerei
dienen, und für Luftfahrzeuge.......................................... 734
§§ 82g-83 (weggefallen)
§ 84 Anwendungsvorschriften ......................................................................... 2317
§ 85 (gegenstandslos)
XVIII
Inhaltsverzeichnis Inhalt
Anlage 1: Verzeichnis der Zwecke, die
im Sinne des § 10b Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes anerkannt sind 877
Anlage 2—4: (weggefallen)
Anlage 5, 6: (überholt)
Lohnsteuer-Durchfuhrungsverordnung (LStDV)
§ 1 Arbeitnehmer, Arbeitgeber...................................................................... 1550
§ 2 Arbeitslohn ............................................................................................. 1550
§ 3 (weggefallen)
§ 4 Lohnkonto .............................................................................................. 2102
§§ 5-7 (weggefallen)
§ 8 Anwendungszeitraum.............................................................................. 2320
§ 9 (weggefallen)
Sachverzeichnis .............................................................................................. 2379
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 25. Auflage .
Vorwort zur 1. Auflage .
Bearbeiterverzeichnis .
EStG-Inhaltsverzeichnis .
EStDV-Inhaltsverzeichnis .
LStDV-Inhaltsverzeichnis .
Abkürzungsverzeichnis .
Einkommensteuergesetz (EStG)
I.
§ 1 Steuerpflicht. 3
§
hörigen . 20
II.
1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen . 25
§ 2a Negative Einkünfte mit Auslandsbezug. 49
§ 2b Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und
ähnlichen Modellen . 67
2. Steuerfreie Einnahmen
§ 3 Steuerfreie Einnahmen . 74
§ 3a (weggefallen)
§ 3 b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit 131
§ 3c Anteilige Abzüge. 134
3. Gewinn
§ 4 GewinnbegrifF im Allgemeinen. 142
§ 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr. 305
§ 4b Direktversicherung. 310
§ 4 c Zuwendungen an Pensionskassen . 317
§ 4 d Zuwendungen an Unterstützungskassen. 321
§ 4e Beiträge an Pensionsfonds. 336
§ 4f Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten . 339
§ 5 Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetrei¬
benden . 341
§ 5a Gewinnermitdung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr. 460
§ 6 Bewertung . 466
§ 6a Pensionsrückstellung . 598
§ 6 b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter 623
§ 6 c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlage¬
güter, bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 oder nach Durch¬
schnittssätzen . 648
§ 6d Euroumrechnungsrücklage . 651
§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung . 652
XI
Inhalt Inhaltsverzeichnis
§ 7 a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschrei¬
bungen . 702
Exkurs: Pördergebietsgesetz . 707
§ 7 b Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentums¬
wohnungen . 708
§ 7 c Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung
neuer Mietwohnungen. 708
§ 7 d Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen. 710
§ 7
§ 7f Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
privater Krankenhäuser. 711
§ 7 g Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen zur Förderung kleiner
und mittlerer Betriebe . 712
§ 7 h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städte¬
baulichen Entwicklungsbereichen . 727
§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen . 729
§ 7 k Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung . 731
Anh. §§ 7-7fe (§§ 81 und 82f EStDV) . 733
4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
§ 8 Einnahmen . 735
§ 9 Werbungskosten . 752
§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten. 812
4 a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
§ 9 b Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug. 815
5. Sonderausgaben
§ 10 Sonderausgaben. 818
§ 10a Zusätzliche Altersvorsorge . 868
§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke . 875
§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale . 892
§ lOd Verlustabzug . 898
§ 10
im eigenen Haus . 911
§ 10 f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale
und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungs¬
bereichen . 921
§ 10 g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Ein-
kunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden . 925
§ 10h Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im
eigenen Haus . 928
§ Wi Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Woh¬
nung . 929
6. Vereinnahmung und Verausgabung
§11 Vereinnahmung und Verausgabung . 930
§ 11
gebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen.,. 946
§ 11 b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen. 947
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
§12 Nicht abzugsfähige Ausgaben . 948
XII
Inhaltsverzeichnis Inhalt
8. Die einzelnen Einkunftsarten
a) Land- und Forstwirtschan
§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft. 973
§ 13 a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durch¬
schnittssätzen . 1038
§ 14 Veräußerung des Betriebs . 1049
§ 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter
schaftlicher Betriebe . 1058
b) Gewerbebetrieb
§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb. 1066
§ 15 a Verluste bei beschränkter Haftung . 1245
§ 15 b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen . 1290
§ 16 Veräußerung des Betriebs . 1294
§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften . 1441
c) Selbständige Arbeit
§ 18 Selbständige Arbeit. 1484
d) Nichtselbständige Arbeit
§ 19 Nichtselbständige Arbeit. 1548
§ 19 a Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer . 1628
e) Kapitalvermögen
§ 20 Kapitalvermögen . 1634
f) Vermietung und Verpachtung
§21 Vermietung und Verpachtung . 1692
§ 21a (weggefallen)
g) Sonstige Einkünfte
§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte . 1743
§ 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle . 1782
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte. 1783
h) Gemeinsame Vorschriften
§24 Entschädigungen, Nutzungsvergütungen u.
§ 24a Altersentlastungsbetrag . 1829
§ 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. 1831
§ 24 c Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus
Finanzanlagen . 1835
in. Veranlagung
§ 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht. 1836
§ 26 Veranlagung von Ehegatten. 1841
§ 26a Getrennte Veranlagung von Ehegatten . 1849
§ 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten. 1852
§ 26 c Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung 1857
§27 (weggefallen)
§ 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft. 1859
§§ 29, 30 (weggefallen)
TV. Tarif
§ 31 Familienleistungsausgleich . 1860
§ 32 Kinder, Freibeträge für Kinder . 1866
XIII
Inhalt Inhaltsverzeichnis
Vili.
§49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte . 2204
§50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige . 2233
§ 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen. 2246
IX.
und Schlussvorschriften
§ 50b Prüfungsrecht. 2258
§ 50c Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen . 2258
§ 50 d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der
§§ 43b und 50g. 2265
§ 50
ger Beschäftigung in Privathaushalten . 2278
§ 50 f Bußgeldvorschriften . 2278
§ 50
ternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union . 2279
§ 50 h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem an¬
deren Mitgliedstaat der Europäischen Union. 2282
§ 51 Ermächtigung . 2283
§ 51
Exkurs: Solidaritätszuschlaggesetz. 2294
§ 52 Anwendungsvorschriften . 2298
§ 53 Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kin¬
des in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995 . 2321
§ 54 (weggefallen)
§ 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach
§ 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem
Grund und Boden) . 2321
§ 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungs¬
vertrages genannten Gebiet. 2330
§ 57 Besondere Anwendungsregem aus Anlass der Herstellung der Einheit
Deutschlands . 2331
§ 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der
Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genann¬
ten Gebiet gegolten haben. 2332
§§ 59-61 (weggefallen)
X.
§ 62 Anspruchsberechtigte . 2335
§ 63 Kinder . 2339
§64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche . 2341
§ 65 Andere Leistungen
§ 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum. 2345
§ 67 Antrag. 2347
§ 68 Besondere Mitwirkungspflichten . 2347
§ 69 Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch
Meldedaten-Übermittlung. 2348
§70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes . 2349
§ 71 Zahlungszeitraum. 2352
§ 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen
Dienstes . 2352
§ 73 (weggefallen)
§ 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen.;. 2355
XVI
Inhaltsverzeichnis Inhalt
§ 75 Aufrechnung . 2356
§ 76 Pfändung . 2357
§77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren. 2357
§ 78 Übergangsregelungen . 2358
XI.
§ 79 Zulageherechtigte. 2359
§ 80 Anbieter. 2359
§ 81 Zentrale Stelle . 2360
§ 81a Zuständige Stelle . 2360
§ 82 Altersvorsorgebeiträge . 2360
§ 83 Altersvorsorgezulage. 2362
§ 84 Grundzulage . 2362
§ 85 Kinderzulage . 2362
§ 86 Mindesteigenbeitrag . 2363
§87 Zusammentreffen mehrerer Verträge . 2365
§88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage . 2366
§ 89 Antrag. 2366
§ 90 Verfahren. 2367
§ 90a Anmeldeverfahren. 2368
§ 91 Datenerhebung und Datenabgleich . 2369
§ 92 Bescheinigung. 2369
§ 92 a Verwendung für eine eigenen Wohnzwecken dienende Wohnung im
eigenen Haus . 2369
§ 92 b Verfahren bei Verwendung für eine eigenen Wohnzwecken dienende
Wohnung im eigenen Haus. 2371
§ 93 Schädliche Verwendung. 2372
§ 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung. 2374
§ 95 Beendigung der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht des Zulagebe¬
rechtigten . 2375
§ 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften . 2375
§ 97 Übertragbarkeit. 2376
§ 98 Rechtsweg. 2376
§ 99 Ermächtigung . 2376
Einkotnmensteuer-Durclifiihrungsverordiiung (EStDV)
§§ 1-3 (weggefallen)
§ 4 Steuerfreie Einnahmen . 84
§ 5 (weggefallen)
§ 6 Eröffiiung, Erwerb, Aufgabe und Veräußerung eines Betriebs . 146
§ 7 (weggefallen)
§ 8 Eigenbetrieblich genutzte Grundstücke von untergeordnetem Wert. 147
§ 8 a (weggefallen)
§ 8b Wirtschaftsjahr . 305
§ 8c Wirtschaftsjahr bei Land-und Forstwirten . 305
§ 9 (weggefallen)
§ 9a Anschaffiing, Herstellung. 655
§10 Absetzung für Abnutzung im Fall des § 4 Abs. 3 des Gesetzes . 655
§ 10 a Bemessung der Absetzungen für Abnutzung oder Substanzverringerung
bei nicht zu einem Betriebsvermögen gehörenden Wirtschaftsgütern, die
der Steuerpflichtige vor dem 21. Juni 1948 angeschafft oder hergestellt hat 655
§§11 bis
XVII
Inhalt Inhaltsverzeichnis
§
§ 11 d Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerang bei nicht zu einem
Betriebsvermögen gehörenden Wirtschaffegütern, die der Steuerpflichtige
unentgeltlich erworben hat. 656
§§ 12-28 (weggefallen)
§29 Anzeigepflichten bei Versicherungsverträgen . 824
§30 Nachversteuerung bei Versicherungsverträgen . 825
§ 31 Nachversteuerung bei Bausparverträgen. 826
§32 Übertragung von Bausparverträgen auf eine andere Bausparkasse . 826
§ § 33-47 (weggefallen)
§ 48 Förderung mildtätiger, kirchlicher, religiöser, wissenschaftlicher und der
als besonders förderungswürdig anerkannten gemeinnützigen Zwecke . 877
§ 49 Zuwendungsempfanger . 878
§ 50 Zuwendungsnachweis . 878
§ 51 Ermittlung der Einkünfte bei forstwirtschaftlichen Betrieben. 974
§ 52 (weggefallen)
§53 Anschaffungskosten bestimmter Anteile an Kapitalgesellschaften . 1441
§ 54 Übersendung von Urkunden durch die Notare. 1442
§ 55 Ermittlung des Ertrags aus Leibrenten in besonderen Fällen. 1747
§ 56 Steuererklärungspflicht . 1836
§§ 51-59 (weggefallen)
§ 60 Unterlagen zur Steuererklärung . 1837
§ 61 Antrag auf anderweitige Verteilung der außergewöhnlichen Belastungen
im Fall des § 26a des Gesetzes . 1850
§§ 62-62 c (weggefallen)
§ 62 d Anwendung des § 10 d des Gesetzes bei der Veranlagung von Ehegatten . 898
§§ 63, 64 (weggefallen)
§ 65 Nachweis der Behinderung . 1958
§§ 66, 67 (weggefallen)
§ 68 Betriebsgutachten, Betriebswerk, Nutzungssatz . 1990
§68a Einkünfte aus mehreren ausländischen Staaten . 1998
§ 68 b Nachweis über die Höhe der ausländischen Einkünfte und Steuern . 1998
§§ 68 c, 69 (weggefallen)
§70 Ausgleich von Härten in bestimmten Fällen . 2186
§§ 71-73 (weggefallen)
§ 73a Begriffsbestimmungen . 2247
§ 73 b (weggefallen)
§ 73 c Zeitpunkt des Zufließens im Sinne des § 50 a Abs. 5 Satz 1 des Gesetzes . 2248
§ 73d Aufzeichnungen, Steueraufsicht . 2248
§ 73
Steuer von Vergütungen im Sinne des § 50 a Abs. 4 und 7 des Gesetzes
(§ 50a Abs. 5 des Gesetzes) . 2248
§ 73f Steuerabzug in den Fällen des § 50a Abs. 6 des Gesetzes . 2249
§ 73g Hafhmgsbescheid . 2249
§§ 74-80 (weggefallen)
§ 81 Bewertungsfreiheit für bestimmte Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
im Kohlen- und Erzbergbau. 733
§§ 82, 82 a (weggefallen)
§ 82b Behandlung größeren Erhaltungsaufwandes bei Wohngebäuden. 1725
§§ 82c-82e (weggefallen)
§ 82 f Bewertungsfreiheit für Handelsschiffe, für Schiffe, die der Seefischerei
dienen, und für Luftfahrzeuge. 734
§§ 82g-83 (weggefallen)
§ 84 Anwendungsvorschriften . 2317
§ 85 (gegenstandslos)
XVIII
Inhaltsverzeichnis Inhalt
Anlage 1: Verzeichnis der Zwecke, die
im Sinne des § 10b Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes anerkannt sind 877
Anlage 2—4: (weggefallen)
Anlage 5, 6: (überholt)
Lohnsteuer-Durchfuhrungsverordnung (LStDV)
§ 1 Arbeitnehmer, Arbeitgeber. 1550
§ 2 Arbeitslohn . 1550
§ 3 (weggefallen)
§ 4 Lohnkonto . 2102
§§ 5-7 (weggefallen)
§ 8 Anwendungszeitraum. 2320
§ 9 (weggefallen)
Sachverzeichnis . 2379 |
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| spelling | Einkommensteuergesetz [Kommentar] hrsg. von Ludwig Schmidt. Erl. von Ludwig Schmidt ; Walter Drenseck ... Roland Wacker ; Heinrich Weber-Grellet EStG 25., völlig neubearb. Aufl. München Beck 2006 XXXI, 2535 S. 1 Jubiläumsbeil. "25 Jahre Ludwig Schmidt" txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Nebentitel: EStG Deutschland Einkommensteuergesetz (DE-588)4113392-4 gnd rswk-swf (DE-588)4136710-8 Kommentar gnd-content Deutschland Einkommensteuergesetz (DE-588)4113392-4 u DE-188 Schmidt, Ludwig 1928-2011 Sonstige (DE-588)121017826 oth Drenseck, Walter 1941-2011 Sonstige (DE-588)10946138X oth Wacker, Roland 1955- Sonstige (DE-588)12242025X oth Weber-Grellet, Heinrich 1948- Sonstige (DE-588)12342545X oth Überarbeitung von 24. Auflage 2005 3-406-52069-3 (DE-604)BV019673168 Überarbeitet als 26. Auflage 2007 978-3-406-55026-3 (DE-604)BV022280508 Digitalisierung UBRegensburg application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014647214&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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