Investition:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Ludwigshafen am Rhein
Kiehl
2006
|
| Ausgabe: | 10., aktualisierte und verb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 522 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3470704708 |
Internformat
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Zur Reihe: Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft 5
Vorwort 7
Inhaltsverzeichnis 9
A. Grundlagen 15
1. Kapital 20
1.1 Abstraktes Kapital 20
1.2 Konkretes Kapital 23
2. Finanzwirtschaftliche Funktionen 23
2.1 Investition 24
2.1.1 Prozess 25
2.1.2 Merkmale 27
2.1.3 Arten 29
2.1.3.1 Objektbezogene Investitionen 29
2.1.3.2 Wirkungsbezogene Investitionen 31
2.1.3.3 Sonstige Investitionen 33
2.2 Finanzierung 35
2.2.1 Finanzierung mit unterschiedlichen Kapitalarten 36
2.2.2 Finanzierung mit unterschiedlicher Kapitalherkunft 37
2.2.3 Finanzierung mit unterschiedlichen Fristigkeiten 37
2.3 Zahlungsverkehr 38
2.3.1 Barzahlungsverkehr 39
2.3.2 Halbbarer Zahlungsverkehr 40
2.3.3 Bargeldloser Zahlungsverkehr 40
3. Finanzwirtschaftliche Führung 42
3.1 Investition 45
3.1.1 Ziele 46
3.1.1.1 Liquidität 47
3.1.1.1.1 Absolute Liquidität 48
3.1.1.1.2 Relative Liquidität 49
3.1.1.2 Sicherheit 52
3.1.1.3 Rentabilität 52
3.1.1.4 Unabhängigkeit 53
3.1.2 Instrumente 53
3.1.2.1 Investitionsplanung 54
3.1.2.2 Finanzwirtschaftliche Analyse 54
3.2 Finanzierung 55
3.3 Zahlungsverkehr 56
Kontrollfragen 57
10 Inhaltsverzeichnis
B. Investitionsplanung 61
1. Planung von Einzelinvestitionen 65
1.1 Prozess 66
1.1.1 Anregung der Investition 67
1.1.2 Beschreibung des Investitionsproblems 69
1.1.3 Festlegung der Bewertungskriterien 71
1.1.3.1 Quantitative Bewertungskriterien 72
1.1.3.2 Qualitative Bewertungskriterien 74
1.1.4 Festlegung der Begrenzungsfaktoren 76
1.1.5 Ermittlung der Investitionsalternativen 76
1.1.5.1 Sammlung der Investitionsalternativen 77
1.1.5.2 Schaffung von Investitionsalternativen 77
1.1.6 Vorauswahl der Investitionsalternativen 80
1.1.7 Bewertung der Investitionsalternativen 81
1.1.8 Bestimmung der vorteilhaftesten Investitionsalternative 82
1.1.9 Realisierung der Investition 83
1.1.10 Kontrolle der Investition 83
1.2 Formulare 86
1.3 Informationsbedingte Probleme 93
1.3.1 Anschaffungskosten/ auszahlungen 94
1.3.2 Rest(erlös)wert / Liquidationserlös 95
1.3.3 Gewinn / Überschuss 95
1.3.4 Nutzungsdauer 96
1.3.5 Kalkulationszinssatz 97
1.3.6 Steuerliche Einflüsse auf Investitionsentscheidungen 100
1.4 Informationsbedingte Lösungsansätze 102
1.4.1 Korrekturverfahren 102
1.4.2 Sensitivitätsanalyse 104
1.4.3 Risikoanalyse 106
1.4.4 Entscheidungsbaum Verfahren 107
2. Planung des Investitionsprogrammes 111
2.1 Planungskonzepte 112
2.1.1 Kapitalwertbezogene Planung 112
2.1.2 Interne Zinsfuß bezogene Methode 114
2.1.3 Simultanplanung 116
2.1.4 Suzzessivplanung 117
2.2 Investitionsbedarf 119
2.3 Investitionsbeurteilung 119
2.4 Kapitalbedarf 120
2.4.1 Elemente 122
2.4.1.1 Auszahlungen 122
2.4.1.2 Einzahlungen 123
2.4.2 Einflussfaktoren 124
2.4.2.1 Mengenbezogene Einflussfaktoren 124
2.4.2.1.1 Prozessanordnung 124
2.4.2.1.2 Unternehmensgröße 127
2.4.2.1.3 Leistungsprogramm 128
2.4.2.1.4 Beschäftigung 128
Inhaltsverzeichnis 11
2.4.2.2 Prozessgeschwindigkeit 129
2.4.2.3 Preis 131
2.4.3 Ermittlung 131
2.4.3.1 Anlagekapitalbedarf 132
2.4.3.2 Umlaufkapitalbedarf 133
2.4.3.3 Gesamtkapitalbedarf 135
2.5 Kapitaldeckung 135
2.6 Investitionsprogramm 136
2.6.1 Anpassung des Investitionsplanes 137
2.6.2 Anpassung des Finanzierungsplanes 139
Kontrollfragen 141
C. Statische Investitionsrechnungen zur Beurteilung von
Sachinvestitionen 147
1. Kostenvergleichsrechnung 149
1.1 Kosten 150
1.1.1 Kapitalkosten 150
1.1.2 Betriebskosten 153
1.2 Auswahlproblem 154
1.2.1 Kostenvergleich pro Periode 155
1.2.2 Kostenvergleich pro Leistungseinheit 158
1.2.3 Kritische Auslastung 160
1.3 Ersatzproblem 162
1.3.1 Kostenvergleich pro Periode 165
1.3.2 Kostenvergleich pro Leistungseinheit 167
1.4 Eignung 168
2. Gewinnvergleichsrechnung 169
2.1 Einzelinvestition 171
2.2 Auswahlproblem 171
2.2.1 Gewinnvergleich pro Periode 172
2.2.2 Gewinnvergleich pro Leistungseinheit 174
2.2.3 Kritische Auslastung 174
2.3 Ersatzproblem 176
2.3.1 Gewinnvergleich pro Periode 178
2.3.2 Gewinnvergleich pro Leistungseinheit 179
2.4 Eignung 180
3. Rentabilitätsvergleichsrechnung 181
3.1 Einzelinvestition 184
3.2 Auswahlproblem 185
3.3 Ersatzproblem 187
3.4 Eignung 188
4. Amortisationsvergleichsrechnung 188
4.1 Einzelinvestition 190
4.2 Auswahlproblem 192
4.3 Ersatzproblem 194
4.4 Eignung 194
Kontrollfragen 196
12 Inhaltsverzeichnis
D. Dynamische Investitionsrechnungen zur Beurteilung von
Sachinvestitionen 201
1. Finanzmathematische Begriffe 202
1.1 Barwert 202
1.2 Endwert 205
1.3 Jahreswert 207
2. Kapitalwertmethode 209
2.1 Einzelinvestition 211
2.2 Auswahlproblem 214
2.3 Ersatzproblem 215
2.4 Eignung 220
3. Interne Zinsfuß Methode 220
3.1 Einzelinvestition 222
3.2 Auswahlproblem 227
3.3 Ersatzproblem 229
3.4 Eignung 230
4. Annuitätenmethode 230
4.1 Einzelinvestition 232
4.2 Auswahlproblem 234
4.3 Ersatzproblem 235
4.4 Eignung 237
Kontrollfragen 239
E. Investitionsrechnungen zur Beurteilung von Finanzinvestitionen 243
1. Unternehmen 243
1.1 Bewertungsproblem 244
1.1.1 Bewertungsprinzipien 246
1.1.2 Vorbereitungen zur Unternehmensbewertung 246
1.2 Bewertungstechniken 248
1.2.1 Einzelbewertung 248
1.2.2 Gesamtbewertung 249
1.3 Bewertungsansätze 249
1.3.1 Liquidationswert 249
1.3.2 Reproduktionswert 250
1.3.2.1 Produktionswert 251
1.3.2.2 Vollreproduktionswert 251
1.3.2.3 Teilreproduktionswert 252
1.3.3 Ertragswert 253
1.3.3.1 Methoden 253
1.3.3.2 Kapitalisierungszinsfuß 254
1.3.4 Firmenwert 256
1.3.5 CashFlow 258
1.4 Bewertungsverfahren 260
1.4.1 Traditionelle Verfahren 261
1.4.1.1 Ertragswert Verfahren 262
1.4.1.2 Substanzwert Verfahren 264
Inhaltsverzeichnis 13
1.4.1.3 Mittelwert Verfahren 267
1.4.1.4 Übergewinn Verfahren 269
1.4.2 Multiplikator Verfahren 271
1.4.2.1 Umsatzbezogener Unternehmenswert 272
1.4.2.2 Kurs Gewinn Verhältnis Methode 272
1.4.2.3 Interfinanz Methode 274
1.4.2.4 EBDIT Methode 276
1.4.3 Cash Flow Verfahren 277
1.4.3.1 Discounted Cash Flow Methode 278
1.4.3.2 Shareholder Value Methode 281
2. Aktien 283
2.1 Aktienarten 285
2.1.1 Aktien unterschiedlicher Wertbezeichnung 286
2.1.2 Aktien unterschiedlicher Übertragungsmöglichkeiten 287
2.1.3 Aktien unterschiedlichen Rechtsumfangs 288
2.1.4 Aktien unterschiedlicher Ausgabezeitpunkte 289
2.2 Aktienhandel 290
2.2.1 Börslicher Aktienhandel 290
2.2.2 Außerbörslicher Handel 293
2.3 Fundamentalanalyse 293
2.3.1 Bilanzkurs 295
2.3.2 Ertragswertkurs 296
2.3.3 PER Kennziffer 298
2.4 Technische Analyse 299
3. Festverzinsliche Wertpapiere 301
3.1 Einfache Effektiwerzinsung 303
3.2 Finanzmathematisch korrigierte Effektiwerzinsung 305
3.3 Finanzmathematische Effektiwerzinsung 306
Kontrollfragen 309
F. Nutzwertrechnungen zur Beurteilung von Investitionen 313
1. Bewertungskriterien 315
1.1 Arten 315
1.1.1 Wirtschaftliche Bewertungskriterien 316
1.1.2 Technische Bewertungskriterien 317
1.1.3 Soziale Bewertungskriterien 317
1.1.4 Rechtliche Bewertungskriterien 318
1.2 Grundsätze 318
1.2.1 Operationalität 319
1.2.2 Hierarchiebezogenheit 320
1.2.3 Unterschiedlichkeit 321
1.2.4 Nutzenunabhängigkeit 322
2. Bewertungsmaßstäbe 322
2.1 Nominale Skalierung 322
2.2 Ordinale Skalierung 323
2.3 Kardinale Skalierung 324
14 Inhaltsverzeichnis
2.3.1 Intervallskalierung 324
2.3.2 Verhältnisskalierung 325
3. Nutzenmessung 325
3.1 Kriterien Gewichtung 326
3.1.1 Paarvergleich 327
3.1.2 Stufenvergleich 329
3.2 Teilnutzen Bestimmung 330
3.2.1 Ordinalskalierung 331
3.2.2 Kardinalskalierung 333
3.3 Nutzwert Ermittlung 335
3.3.1 Ordinalskalierung 336
3.3.2 Kardinalskalierung 337
4. Eignung 338
Kontrollfragen 339
G. Finanzwirtschaftliche Analyse 341
1. Arten 342
1.1 Substanzanalyse 343
1.2 Kennzahlenanalyse 343
2. Investitionsanalyse 350
2.1 Analyse der Investitionsstruktur 351
2.2 Analyse der Investitionspolitik 352
2.3 Umsatzbezogene Investitionsanalyse 352
3. Finanzierungsanalyse 354
3.1 Analyse der Finanzierungsstruktur 354
3.2 Analyse der Finanzierungsdauer 356
3.3 Sonstige Finanzierungsanalyse 357
4. Liquiditätsanalyse 357
4.1 Statische Liquiditätsanalyse 357
4.2 Dynamische Liquiditätsanalyse 360
5. Ergebnisanalyse 362
6. Rentabilitätsanalyse 363
Kontrollfragen 367
Anhang: Finanzwirtschaftliche Tabellen 369
Gesamtliteraturverzeichnis 377
Übungsteil 385
Stichwortverzeichnis 513
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Zur Reihe: Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft 5
Vorwort 7
Inhaltsverzeichnis 9
A. Grundlagen 15
1. Kapital 20
1.1 Abstraktes Kapital 20
1.2 Konkretes Kapital 23
2. Finanzwirtschaftliche Funktionen 23
2.1 Investition 24
2.1.1 Prozess 25
2.1.2 Merkmale 27
2.1.3 Arten 29
2.1.3.1 Objektbezogene Investitionen 29
2.1.3.2 Wirkungsbezogene Investitionen 31
2.1.3.3 Sonstige Investitionen 33
2.2 Finanzierung 35
2.2.1 Finanzierung mit unterschiedlichen Kapitalarten 36
2.2.2 Finanzierung mit unterschiedlicher Kapitalherkunft 37
2.2.3 Finanzierung mit unterschiedlichen Fristigkeiten 37
2.3 Zahlungsverkehr 38
2.3.1 Barzahlungsverkehr 39
2.3.2 Halbbarer Zahlungsverkehr 40
2.3.3 Bargeldloser Zahlungsverkehr 40
3. Finanzwirtschaftliche Führung 42
3.1 Investition 45
3.1.1 Ziele 46
3.1.1.1 Liquidität 47
3.1.1.1.1 Absolute Liquidität 48
3.1.1.1.2 Relative Liquidität 49
3.1.1.2 Sicherheit 52
3.1.1.3 Rentabilität 52
3.1.1.4 Unabhängigkeit 53
3.1.2 Instrumente 53
3.1.2.1 Investitionsplanung 54
3.1.2.2 Finanzwirtschaftliche Analyse 54
3.2 Finanzierung 55
3.3 Zahlungsverkehr 56
Kontrollfragen 57
10 Inhaltsverzeichnis
B. Investitionsplanung 61
1. Planung von Einzelinvestitionen 65
1.1 Prozess 66
1.1.1 Anregung der Investition 67
1.1.2 Beschreibung des Investitionsproblems 69
1.1.3 Festlegung der Bewertungskriterien 71
1.1.3.1 Quantitative Bewertungskriterien 72
1.1.3.2 Qualitative Bewertungskriterien 74
1.1.4 Festlegung der Begrenzungsfaktoren 76
1.1.5 Ermittlung der Investitionsalternativen 76
1.1.5.1 Sammlung der Investitionsalternativen 77
1.1.5.2 Schaffung von Investitionsalternativen 77
1.1.6 Vorauswahl der Investitionsalternativen 80
1.1.7 Bewertung der Investitionsalternativen 81
1.1.8 Bestimmung der vorteilhaftesten Investitionsalternative 82
1.1.9 Realisierung der Investition 83
1.1.10 Kontrolle der Investition 83
1.2 Formulare 86
1.3 Informationsbedingte Probleme 93
1.3.1 Anschaffungskosten/ auszahlungen 94
1.3.2 Rest(erlös)wert / Liquidationserlös 95
1.3.3 Gewinn / Überschuss 95
1.3.4 Nutzungsdauer 96
1.3.5 Kalkulationszinssatz 97
1.3.6 Steuerliche Einflüsse auf Investitionsentscheidungen 100
1.4 Informationsbedingte Lösungsansätze 102
1.4.1 Korrekturverfahren 102
1.4.2 Sensitivitätsanalyse 104
1.4.3 Risikoanalyse 106
1.4.4 Entscheidungsbaum Verfahren 107
2. Planung des Investitionsprogrammes 111
2.1 Planungskonzepte 112
2.1.1 Kapitalwertbezogene Planung 112
2.1.2 Interne Zinsfuß bezogene Methode 114
2.1.3 Simultanplanung 116
2.1.4 Suzzessivplanung 117
2.2 Investitionsbedarf 119
2.3 Investitionsbeurteilung 119
2.4 Kapitalbedarf 120
2.4.1 Elemente 122
2.4.1.1 Auszahlungen 122
2.4.1.2 Einzahlungen 123
2.4.2 Einflussfaktoren 124
2.4.2.1 Mengenbezogene Einflussfaktoren 124
2.4.2.1.1 Prozessanordnung 124
2.4.2.1.2 Unternehmensgröße 127
2.4.2.1.3 Leistungsprogramm 128
2.4.2.1.4 Beschäftigung 128
Inhaltsverzeichnis 11
2.4.2.2 Prozessgeschwindigkeit 129
2.4.2.3 Preis 131
2.4.3 Ermittlung 131
2.4.3.1 Anlagekapitalbedarf 132
2.4.3.2 Umlaufkapitalbedarf 133
2.4.3.3 Gesamtkapitalbedarf 135
2.5 Kapitaldeckung 135
2.6 Investitionsprogramm 136
2.6.1 Anpassung des Investitionsplanes 137
2.6.2 Anpassung des Finanzierungsplanes 139
Kontrollfragen 141
C. Statische Investitionsrechnungen zur Beurteilung von
Sachinvestitionen 147
1. Kostenvergleichsrechnung 149
1.1 Kosten 150
1.1.1 Kapitalkosten 150
1.1.2 Betriebskosten 153
1.2 Auswahlproblem 154
1.2.1 Kostenvergleich pro Periode 155
1.2.2 Kostenvergleich pro Leistungseinheit 158
1.2.3 Kritische Auslastung 160
1.3 Ersatzproblem 162
1.3.1 Kostenvergleich pro Periode 165
1.3.2 Kostenvergleich pro Leistungseinheit 167
1.4 Eignung 168
2. Gewinnvergleichsrechnung 169
2.1 Einzelinvestition 171
2.2 Auswahlproblem 171
2.2.1 Gewinnvergleich pro Periode 172
2.2.2 Gewinnvergleich pro Leistungseinheit 174
2.2.3 Kritische Auslastung 174
2.3 Ersatzproblem 176
2.3.1 Gewinnvergleich pro Periode 178
2.3.2 Gewinnvergleich pro Leistungseinheit 179
2.4 Eignung 180
3. Rentabilitätsvergleichsrechnung 181
3.1 Einzelinvestition 184
3.2 Auswahlproblem 185
3.3 Ersatzproblem 187
3.4 Eignung 188
4. Amortisationsvergleichsrechnung 188
4.1 Einzelinvestition 190
4.2 Auswahlproblem 192
4.3 Ersatzproblem 194
4.4 Eignung 194
Kontrollfragen 196
12 Inhaltsverzeichnis
D. Dynamische Investitionsrechnungen zur Beurteilung von
Sachinvestitionen 201
1. Finanzmathematische Begriffe 202
1.1 Barwert 202
1.2 Endwert 205
1.3 Jahreswert 207
2. Kapitalwertmethode 209
2.1 Einzelinvestition 211
2.2 Auswahlproblem 214
2.3 Ersatzproblem 215
2.4 Eignung 220
3. Interne Zinsfuß Methode 220
3.1 Einzelinvestition 222
3.2 Auswahlproblem 227
3.3 Ersatzproblem 229
3.4 Eignung 230
4. Annuitätenmethode 230
4.1 Einzelinvestition 232
4.2 Auswahlproblem 234
4.3 Ersatzproblem 235
4.4 Eignung 237
Kontrollfragen 239
E. Investitionsrechnungen zur Beurteilung von Finanzinvestitionen 243
1. Unternehmen 243
1.1 Bewertungsproblem 244
1.1.1 Bewertungsprinzipien 246
1.1.2 Vorbereitungen zur Unternehmensbewertung 246
1.2 Bewertungstechniken 248
1.2.1 Einzelbewertung 248
1.2.2 Gesamtbewertung 249
1.3 Bewertungsansätze 249
1.3.1 Liquidationswert 249
1.3.2 Reproduktionswert 250
1.3.2.1 Produktionswert 251
1.3.2.2 Vollreproduktionswert 251
1.3.2.3 Teilreproduktionswert 252
1.3.3 Ertragswert 253
1.3.3.1 Methoden 253
1.3.3.2 Kapitalisierungszinsfuß 254
1.3.4 Firmenwert 256
1.3.5 CashFlow 258
1.4 Bewertungsverfahren 260
1.4.1 Traditionelle Verfahren 261
1.4.1.1 Ertragswert Verfahren 262
1.4.1.2 Substanzwert Verfahren 264
Inhaltsverzeichnis 13
1.4.1.3 Mittelwert Verfahren 267
1.4.1.4 Übergewinn Verfahren 269
1.4.2 Multiplikator Verfahren 271
1.4.2.1 Umsatzbezogener Unternehmenswert 272
1.4.2.2 Kurs Gewinn Verhältnis Methode 272
1.4.2.3 Interfinanz Methode 274
1.4.2.4 EBDIT Methode 276
1.4.3 Cash Flow Verfahren 277
1.4.3.1 Discounted Cash Flow Methode 278
1.4.3.2 Shareholder Value Methode 281
2. Aktien 283
2.1 Aktienarten 285
2.1.1 Aktien unterschiedlicher Wertbezeichnung 286
2.1.2 Aktien unterschiedlicher Übertragungsmöglichkeiten 287
2.1.3 Aktien unterschiedlichen Rechtsumfangs 288
2.1.4 Aktien unterschiedlicher Ausgabezeitpunkte 289
2.2 Aktienhandel 290
2.2.1 Börslicher Aktienhandel 290
2.2.2 Außerbörslicher Handel 293
2.3 Fundamentalanalyse 293
2.3.1 Bilanzkurs 295
2.3.2 Ertragswertkurs 296
2.3.3 PER Kennziffer 298
2.4 Technische Analyse 299
3. Festverzinsliche Wertpapiere 301
3.1 Einfache Effektiwerzinsung 303
3.2 Finanzmathematisch korrigierte Effektiwerzinsung 305
3.3 Finanzmathematische Effektiwerzinsung 306
Kontrollfragen 309
F. Nutzwertrechnungen zur Beurteilung von Investitionen 313
1. Bewertungskriterien 315
1.1 Arten 315
1.1.1 Wirtschaftliche Bewertungskriterien 316
1.1.2 Technische Bewertungskriterien 317
1.1.3 Soziale Bewertungskriterien 317
1.1.4 Rechtliche Bewertungskriterien 318
1.2 Grundsätze 318
1.2.1 Operationalität 319
1.2.2 Hierarchiebezogenheit 320
1.2.3 Unterschiedlichkeit 321
1.2.4 Nutzenunabhängigkeit 322
2. Bewertungsmaßstäbe 322
2.1 Nominale Skalierung 322
2.2 Ordinale Skalierung 323
2.3 Kardinale Skalierung 324
14 Inhaltsverzeichnis
2.3.1 Intervallskalierung 324
2.3.2 Verhältnisskalierung 325
3. Nutzenmessung 325
3.1 Kriterien Gewichtung 326
3.1.1 Paarvergleich 327
3.1.2 Stufenvergleich 329
3.2 Teilnutzen Bestimmung 330
3.2.1 Ordinalskalierung 331
3.2.2 Kardinalskalierung 333
3.3 Nutzwert Ermittlung 335
3.3.1 Ordinalskalierung 336
3.3.2 Kardinalskalierung 337
4. Eignung 338
Kontrollfragen 339
G. Finanzwirtschaftliche Analyse 341
1. Arten 342
1.1 Substanzanalyse 343
1.2 Kennzahlenanalyse 343
2. Investitionsanalyse 350
2.1 Analyse der Investitionsstruktur 351
2.2 Analyse der Investitionspolitik 352
2.3 Umsatzbezogene Investitionsanalyse 352
3. Finanzierungsanalyse 354
3.1 Analyse der Finanzierungsstruktur 354
3.2 Analyse der Finanzierungsdauer 356
3.3 Sonstige Finanzierungsanalyse 357
4. Liquiditätsanalyse 357
4.1 Statische Liquiditätsanalyse 357
4.2 Dynamische Liquiditätsanalyse 360
5. Ergebnisanalyse 362
6. Rentabilitätsanalyse 363
Kontrollfragen 367
Anhang: Finanzwirtschaftliche Tabellen 369
Gesamtliteraturverzeichnis 377
Übungsteil 385
Stichwortverzeichnis 513 |
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