Die Eigenkapital- und Ausschüttungspolitik deutscher Sparkassen:
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2005
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis IX
Tabellenverzeichnis X
Symbol- und Abkürzungsverzeichnis XII
1 Einleitung 1
1.1 Motivation 1
1.2 Forschungsfragen, Aufbau und Ergebnisse im Überblick 4
2 Das Bankensystem in Deutschland 10
2.1 Die Struktur des deutschen Bankensystems 10
2.2 Der Konsolidierungsprozess unter den deutschen Bankengruppen 14
2.3 Marktanteile nach Bankengruppen 18
2.4 Geschäftsstruktur der Bankengruppen 20
2.5 Profitabilität der Bankengruppen im internationalen Vergleich 24
2.6 Besonderheiten des deutschen Bankensystems im internationalen Vergleich27
2.6.1 Institutionelle Unterschiede in der Bankenaufsicht 27
2.6.2 Einlagenversicherung 28
2.6.3 Gewährträgerhaftung und Anstaltslast 30
2.7 Schlussfolgerungen und Ausblick 33
3 Wie determinieren Banken ihre Eigenkapitalquote? 35
3.1 Einleitung 35
3.2 Hypothesen 41
3.3 Literaturüberblick 43
3.4 Daten 45
3.4.1 Eigenkapital der Banken 46
3.4.2 Portfoliorisiko der Banken 46
3.5 Partielles Anpassungsmodell und Spezifikation 47
3.5.1 Determinanten der Ziel-Eigenkapitalquote 48
3.5.1.1 Portfoliorisiko 48
3.5.1.2 Profitabilität 48
3.5.1.3 Bankeinlagen von Nichtbanken 48
3.5.1.4 Wertberichtigungen/Rückstellungen 49
3.5.1.5 Regulatorischer Anpassungsdruck 49
3.5.1.6 Fusionen 50
3.5.1.7 Bankgröße 50
3.5.1.8 Regulatorische und makroökonomische Schocks 50
3.5.2 Berücksichtigung der Panel-Struktur 52
3.6 Ergebnisse 54
3.7 Emission nachrangiger Verbindlichkeiten 60
3.8 Schlussfolgerungen 62
Anhang 65
4 Die Sparkassen in Deutschland 67
4.1 Geschichte der Sparkassen 67
4.2 Der Aufbau der Sparkassenorganisation 70
4.3 Wesensmerkmale kommunaler Sparkassen 75
4.3.1 Die kommunale Bindung 76
4.3.2 Die Gemeinwohlverpflichtung der Sparkassen 78
4.3.2.1 Die Vereinbarkeit von Gemeinnützigkeit und Gewinnstreben 79
4.3.2.2 Der öffentliche Auftrag 80
4.3.3 Die Beschrankung der Geschäftstätigkeit 85
4.3.3.1 Enumerationsprinzip 85
4.3.3.2 Regionalprinzip 86
4.3.3.3 Beteiligungen 88
4.4 Die Organe der Sparkassen 89
4.4.1 Vorstand 89
4.4.2 Verwaltungsrat 90
4.5 Das Eigenkapital der Sparkassen 93
4.5.1 Der Gewinn als Grundlage der Eigenkapitalbüdung 93
4.5.2 Feststellung des Jahresabschlusses 96
4.5.3 Die Eigenkapitalbildung der Sparkassen mittels Rücklagen 98
4.5.4 Alternative Instrumente zur Kapitalaumahme 99
4.5.5 Angemessenheit der Eigenkapitalausstattung 104
4.5.6 Neuerungen durch Basel II 110
4.6 Die Ausschüttungen der Sparkassen 112
4.6.1 Der Gewinn als Bemessungsgrundlage der Ausschüttung 113
4.6.2 Die gesetzlichen Ausschüttungsvoraussetzungen der Sparkassen 113
4.6.2.1 Die zugrunde liegenden Eigenkapitalkennzahlen 113
4.6.2.2 Die maximale Ausschüttungshöhe 117
4.6.2.3 Sonstige Beschränkungen der Sparkassen-Ausschüttungen 117
4.6.2.4 Die Ausschüttungsentscheidung 119
4.6.2.5 Zweckbindung der Ausschüttungen 120
4.7 Andere Instrumente des sozialen Engagements 120
4.7.1 Gewinnspenden 120
4.7.2 Freigebigkeitsleistungen 121
4.7.2.1 Aufwandsspenden 121
4.7.2.2 Zuwendungen an Sparkassenstiftungen 124
4.7.2.3 Umfang des Förderengagements 125
4.8 Besonderheiten des Sparkassenrechts in Rheinland-Pfalz und Sachsen 126
4.8.1 Die Reform des Sparkassengesetzes in Rheinland-Pfalz 126
4.8.2 Die Neuordnung des Sparkassenwesens in Sachsen 130
4.8.3 Alternative Reformen des Sparkassenwesens 134
4.9 Kommunale Finanzen 137
4.10 Zusammenfassung 142
5 Die Eigenkapitalpolitik deutscher Sparkassen - Eine Umfrage 145
5.1 Einleitung 145
5.2 Fragestellungen 148
5.3 Methodik 148
5.3.1 Design 148
5.3.2 Statistische Tests 149
5.4 Deskriptive Statistik 150
5.5 Eigenkapitalmanagement von Sparkassen 158
5.5.1 Haben Sparkassen ein quantitatives Eigenkapitalziel? 158
5.5.2 Determinanten der Ziel-Eigenkapitalquote 161
5.5.3 Wie ändern Sparkassen ihre Eigenkapitalquote? 165
5.5.4 Die besondere Rolle der nachrangigen Verbindlichkeiten 169
5.5.5 Eigenkapitalpolitik und gesetzliche Änderungen 173
5.6 Schhissfolgerungen 176
6 Die Ausschüttungspolitik deutscher Sparkassen 179
6.1 Einleitung 179
6.2 Hypothesen 181
6.3 Daten 185
6.4 Methodik und Variablen 192
6.5 Ergebnisse 196
6.5.1 Logit-Modell 196
6.5.2 Tobit-Modell 199
6.5.3 Sensitivitätsanalysen 201
6.6 Schlussfolgerungen 207
7 Zusammenfassung und Ausblick 210
Anhang 1: Fragebogen 215
Anhang 2: Die Gewinnverwendungsvorschriften in den einzelnen
Bundesländern 218
Literaturverzeichnis 240
|
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Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis IX
Tabellenverzeichnis X
Symbol- und Abkürzungsverzeichnis XII
1 Einleitung 1
1.1 Motivation 1
1.2 Forschungsfragen, Aufbau und Ergebnisse im Überblick 4
2 Das Bankensystem in Deutschland 10
2.1 Die Struktur des deutschen Bankensystems 10
2.2 Der Konsolidierungsprozess unter den deutschen Bankengruppen 14
2.3 Marktanteile nach Bankengruppen 18
2.4 Geschäftsstruktur der Bankengruppen 20
2.5 Profitabilität der Bankengruppen im internationalen Vergleich 24
2.6 Besonderheiten des deutschen Bankensystems im internationalen Vergleich27
2.6.1 Institutionelle Unterschiede in der Bankenaufsicht 27
2.6.2 Einlagenversicherung 28
2.6.3 Gewährträgerhaftung und Anstaltslast 30
2.7 Schlussfolgerungen und Ausblick 33
3 Wie determinieren Banken ihre Eigenkapitalquote? 35
3.1 Einleitung 35
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3.3 Literaturüberblick 43
3.4 Daten 45
3.4.1 Eigenkapital der Banken 46
3.4.2 Portfoliorisiko der Banken 46
3.5 Partielles Anpassungsmodell und Spezifikation 47
3.5.1 Determinanten der Ziel-Eigenkapitalquote 48
3.5.1.1 Portfoliorisiko 48
3.5.1.2 Profitabilität 48
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3.5.1.4 Wertberichtigungen/Rückstellungen 49
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3.5.1.7 Bankgröße 50
3.5.1.8 Regulatorische und makroökonomische Schocks 50
3.5.2 Berücksichtigung der Panel-Struktur 52
3.6 Ergebnisse 54
3.7 Emission nachrangiger Verbindlichkeiten 60
3.8 Schlussfolgerungen 62
Anhang 65
4 Die Sparkassen in Deutschland 67
4.1 Geschichte der Sparkassen 67
4.2 Der Aufbau der Sparkassenorganisation 70
4.3 Wesensmerkmale kommunaler Sparkassen 75
4.3.1 Die kommunale Bindung 76
4.3.2 Die Gemeinwohlverpflichtung der Sparkassen 78
4.3.2.1 Die Vereinbarkeit von Gemeinnützigkeit und Gewinnstreben 79
4.3.2.2 Der öffentliche Auftrag 80
4.3.3 Die Beschrankung der Geschäftstätigkeit 85
4.3.3.1 Enumerationsprinzip 85
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4.4 Die Organe der Sparkassen 89
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4.5 Das Eigenkapital der Sparkassen 93
4.5.1 Der Gewinn als Grundlage der Eigenkapitalbüdung 93
4.5.2 Feststellung des Jahresabschlusses 96
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4.5.5 Angemessenheit der Eigenkapitalausstattung 104
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4.6 Die Ausschüttungen der Sparkassen 112
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4.7 Andere Instrumente des sozialen Engagements 120
4.7.1 Gewinnspenden 120
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4.8 Besonderheiten des Sparkassenrechts in Rheinland-Pfalz und Sachsen 126
4.8.1 Die Reform des Sparkassengesetzes in Rheinland-Pfalz 126
4.8.2 Die Neuordnung des Sparkassenwesens in Sachsen 130
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4.9 Kommunale Finanzen 137
4.10 Zusammenfassung 142
5 Die Eigenkapitalpolitik deutscher Sparkassen - Eine Umfrage 145
5.1 Einleitung 145
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5.4 Deskriptive Statistik 150
5.5 Eigenkapitalmanagement von Sparkassen 158
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5.5.5 Eigenkapitalpolitik und gesetzliche Änderungen 173
5.6 Schhissfolgerungen 176
6 Die Ausschüttungspolitik deutscher Sparkassen 179
6.1 Einleitung 179
6.2 Hypothesen 181
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6.4 Methodik und Variablen 192
6.5 Ergebnisse 196
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Anhang 2: Die Gewinnverwendungsvorschriften in den einzelnen
Bundesländern 218
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