Steuerrecht 2006: Steuerarten, Bilanzsteuerrecht, Unternehmenssteuerrecht, Verfahrensrecht, Glossar ; ein systematischer Überblick ; [mit den Änderungen ab 1.1.2006]
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2006
|
| Ausgabe: | [2. Aufl.], Stand 1. Januar 2006 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVII, 220 S. |
| ISBN: | 3406540295 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Inhaltsübersicht VII
Abkürzungsverzeichnis XV
Literaturverzeichnis XIX
Glossar 1
1. Kapitel:
Steuerrechtsordnung
1. Deutsches Steuerrecht 13
a) Formelle Gesetze 13
aa) Verfassungsrecht 13
bb) Einfaches Gesetzesrecht 15
b) Rechtsverordnungen und kommunale Satzungen 15
c) Verwaltungsvorschriften 16
d) Entscheidungen von Gerichten 16
2. Internationales Steuerrecht 17
3. Europäisches Steuerrecht 18
4. Das System der Steuerarten 19
a) Personen und Realsteuern 20
b) Direkte und indirekte Steuern 20
c) Ertrag und Substanzsteuern 20
d) Besitz und Verkehrsteuern 20
e) Entstehungs und Verwendungssteuern 21
f) Periodische und aperiodische Steuern 21
g) Weitere Untergliederungen 21
h) Unternehmenssteuerrecht im System der Steuerarten 21
2. Kapitel:
Besteuerung nach Steuerarten / Unternehmenssteuerrecht
1. Einkommensteuer 23
a) System und Aufbau des EStG 23
aa) Verhältnis der Einkommensteuer zu anderen
Steuerarten 23
bb) Aufbau des Gesetzes 24
cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs und Veranlagungs¬
zeitraum 25
dd) Abgrenzung zur steuerlichen Privatsphäre 26
X Inhaltsverzeichnis
b) Persönliche Steuerpflicht 26
aa) Unbeschränkte Steuerpflicht 26
bb) Beschränkte Steuerpflicht 27
cc) System der grenzüberschreitenden Besteuerung 27
c) Sachliche Steuerpflicht: Überblick über das steuerliche
Einkommen 29
aa) System der Ermittlung des Einkommens 29
bb) Einkunftsarten und Einkommen 29
cc) Einkünfteerzielungsabsicht und Liebhaberei 31
d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste 32
aa) Horizontale und vertikale Verlustverrechnung 32
bb) Verlustabzug 33
e) Sachliche Steuerbefreiungen 35
f) Einkünfteermittlungsmethoden 36
aa) Überschussermittlung 36
bb) Gewinnermittlung 37
g) Bilanzsteuerrecht 40
aa) Betriebsvermögensvergleich und Maßgeblichkeits
prinzip 40
bb) Handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger
Buchführung 41
cc) Doppelte Buchführung 45
dd) Entnahmen und Einlagen 50
ee) Bilanzsteuerrecht im engeren Sinne: die Steuerbilanz 50
ff) Betriebsvermögenseigenschaft 52
h) Einkünfte aus Gewerbebetrieb 56
aa) Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Betätigungen 57
bb) Arten gewerblicher Einkünfte 58
i) Einkünfteermittlung bei Personengesellschaften 58
aa) Arten von Personengesellschaften 59
bb) Steuerliche Mitunternehmerschaft 61
cc) System der dualen Gewinnermittlung 61
dd) Gewerbebetrieb kraft gesetzlicher Fiktion 66
ee) Mehrstöckige Personengesellschaften 67
ff) Beschränkung des Verlustausgleichs bei Kommandit¬
gesellschaften 68
gg) Gewerblicher Veräußerungsgewinn 69
j) Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft 72
k) Einkünfte aus selbständiger Arbeit 73
1) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 74
m) Einkünfte aus Kapitalvermögen 76
n) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 77
o) Sonstige Einkünfte 77
aa) Wiederkehrende Bezüge 78
bb) Exkurs: Behandlung von Alterseinkünften 78
cc) Private Veräußerungsgeschäfte 83
Inhaltsverzeichnis XI
p) Steuertarif 84
q) Steuerermäßigungen 86
r) Solidaritätszuschlag 86
s) Steuererhebung 87
2. Körperschaftsteuer 88
a) System und Aufbau des KStG 88
aa) Verhältnis der Körperschaftsteuer zu anderen
Steuerarten 88
bb) Aufbau des Gesetzes 88
cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs und Veranlagungs¬
zeitraum 89
b) Persönliche Steuerpflicht 89
aa) Unbeschränkte Steuerpflicht 89
bb) Beschränkte Steuerpflicht 90
cc) Steuerbefreiungen 91
dd) Besteuerung gemeinnütziger, mildtätiger oder
kirchlicher Körperschaften 91
c) Sachliche Steuerpflicht: Überblick über das steuerliche
Einkommen 93
aa) System der Ermittlung des Einkommens 93
bb) Gewinnausschüttungen 94
cc) Verdeckte Gewinnausschüttung (VGA) 96
dd) Gesellschafterfremdfinanzierung 101
d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste 105
e) Sachliche Steuerbefreiungen 106
f) Halbeinkünfteverfahren 106
f) Exkurs: Konzernsteuerrecht 108
aa) Organschaft 109
bb) Betriebsaufspaltung 114
h) Steuertarif 116
i) Solidaritätszuschlag 116
j) Veranlagung und Erhebung 116
3. Gewerbesteuer 117
a) System und Aufbau des GewStG 117
aa) Grundlagen der GewSt 117
bb) Aufbau des Gesetzes 118
cc) Begriff des Erhebungszeitraums 119
b) Persönliche Steuerpflicht 119
aa) Steuerschuldner 119
bb) Steuerbefreiungen 120
c) Sachliche Steuerpflicht 120
aa) Gewerbliche Einkünfte 120
bb) Gewerbesteuerliche Modifikationen, Hinzurechnungen
und Kürzungen 121
cc) Veräußerungs und Aufgabegewinne 123
XII Inhaltsverzeichnis
d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste 123
e) Steuermessbetrag 124
f) Entstehung, Festsetzung und Erhebung 125
g) Zerlegung 125
h) Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer . 126
4. Exkurs: Unternehmenssteuerrecht 128
a) Rechtsformwahl und Steuerbelastungsvergleich 128
aa) Kriterien der Rechtsformwahl 128
bb) Steuerbelastungsvergleich (Beispiel) 130
b) Übertragungen von Wirtschaftsgütern, Betriebsvermögen,
Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen 133
aa) Überblick 133
bb) Entgeltliche Übertragungen 135
cc) Unentgeltliche Übertragungen 143
5. Umsatzsteuer 146
a) System und Aufbau des UStG 146
aa) Verhältnis der Umsatzsteuer zu anderen Steuerarten 146
bb) Aufbau des Gesetzes 147
cc) Räumlicher Geltungsbereich 147
dd) System der Allphasen Netto Umsatzsteuer mit
Vorsteuerabzug 148
b) Persönliche Steuerpflicht 149
c) Sachliche Steuerpflicht 150
aa) Lieferungen und sonstige Leistungen im Inland 150
bb) Innergemeinschaftlicher Erwerb 151
cc) Steuerbefreiungen 151
dd) Option zur Steuerpflicht 152
ee) Bemessungsgrundlage 153
d) Steuersatz 153
e) Entstehen und Anmeldung der Steuer 153
f) Vorsteuerabzug und Rechnung 155
g) Besteuerungsverfahren 156
6. Grunderwerbsteuer 157
a) System und Aufbau des GrEStG 157
b) Persönliche Steuerpflicht 157
c) Sachliche Steuerpflicht 158
aa) Erwerbsvorgänge 158
bb) Grundstücksbegriff und sachliche Steuerbefreiungen 159
cc) Besondere Steuerbefreiungen bei Gesamthand 160
dd) Bemessungsgrundlage 161
d) Steuertarif 161
e) Besteuerungsverfahren 162
Inhaltsverzeichnis XIII
7. Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer 163
a) System und Aufbau des ErbStG 163
aa) Verhältnis der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu
anderen Steuerarten 163
bb) Aufbau des Gesetzes 163
b) Persönliche Steuerpflicht 163
aa) Unbeschränkte Steuerpflicht 163
bb) Beschränkte Steuerpflicht 164
c) Sachliche Steuerpflicht 164
aa) Steuertatbestände 164
bb) Sachliche Steuerbefreiungen 164
cc) Entstehen 165
dd) Wertermittlung 165
d) Steuerermittlung 166
aa) Steuerklassen 166
bb) Persönliche Freibeträge 166
cc) Steuersatz 167
dd) Berücksichtigung früherer Erwerbe 167
8. Grundsteuer 168
a) System und Aufbau des GrStG 168
aa) Grundlagen der Grundsteuer 168
bb) Aufbau des Gesetzes 168
b) Persönliche Steuerpflicht 168
aa) Steuerschuldnerschaft und Haftung 168
bb) Steuerbefreiungen 168
c) Sachliche Steuerpflicht 169
9. Außensteuergesetz 170
3. Kapitel:
Verfahrensrecht und Steuerstrafrecht
1. Besteuerungsverfahren 173
a) Allgemeines 173
aa) Verfahrensgrundsätze 173
bb) Verwaltungsakt 174
cc) Beteiligte 176
b) Verfahren zur Ermittlung der Steuerfestsetzung 177
aa) Verfahrensgrundsätze 177
bb) Mitwirkungspflichten 178
cc) Schätzung 179
dd) Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten 179
ee) Außenprüfung 180
XIV Inhaltsverzeichnis
c) Festsetzungsverfahren 181
aa) Steuerfestsetzung 181
bb) Festsetzungsverjährung 183
cc) Bestandskraft 184
dd) Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen .. 187
d) Erhebungsverfahren 188
aa) Überblick zum Steuerschuldrecht 188
bb) Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuld¬
verhältnis 191
cc) Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuld
Verhältnis 192
dd) Steuerliche Nebenleistungen 194
e) Vollstreckungsverfahren 195
2. Rechtsbehelfsverfahren 197
a) Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 197
b) Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 198
3. Steuerstraf recht 202
4. Kapitel:
Aktuelle Gesetzesänderungen ab 1. Januar 2006
1. Gesetz über die Abschaffung der Eigenheimzulage 205
2. Gesetz zur Beschränkung der Verlustverrechnung im
Zusammenhang mit Steuersrundungsmodellen, § 15b EStG .. 206
3. Gesetz zum Einstieg in ein steuerliches Sofortprogramm 208
4. Gesetz zur Eindämmung missbräuchlicher Steuer¬
gestalrungen, Gesetz zur steuerlichen Förderung von
Wachstum und Beschäftigung 209
5. Weitere in der Diskussion befindliche Änderungsvorschläge
für das Jahr 2007 210
6. Für das Jahr 2008 geplante Unternehmenssteuerreform,
Vorschläge der Steuerrechtskommission der Stiftung Markt¬
wirtschaft 212
Stichwortverzeichnis 215
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsübersicht VII
Abkürzungsverzeichnis XV
Literaturverzeichnis XIX
Glossar 1
1. Kapitel:
Steuerrechtsordnung
1. Deutsches Steuerrecht 13
a) Formelle Gesetze 13
aa) Verfassungsrecht 13
bb) Einfaches Gesetzesrecht 15
b) Rechtsverordnungen und kommunale Satzungen 15
c) Verwaltungsvorschriften 16
d) Entscheidungen von Gerichten 16
2. Internationales Steuerrecht 17
3. Europäisches Steuerrecht 18
4. Das System der Steuerarten 19
a) Personen und Realsteuern 20
b) Direkte und indirekte Steuern 20
c) Ertrag und Substanzsteuern 20
d) Besitz und Verkehrsteuern 20
e) Entstehungs und Verwendungssteuern 21
f) Periodische und aperiodische Steuern 21
g) Weitere Untergliederungen 21
h) Unternehmenssteuerrecht im System der Steuerarten 21
2. Kapitel:
Besteuerung nach Steuerarten / Unternehmenssteuerrecht
1. Einkommensteuer 23
a) System und Aufbau des EStG 23
aa) Verhältnis der Einkommensteuer zu anderen
Steuerarten 23
bb) Aufbau des Gesetzes 24
cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs und Veranlagungs¬
zeitraum 25
dd) Abgrenzung zur steuerlichen Privatsphäre 26
X Inhaltsverzeichnis
b) Persönliche Steuerpflicht 26
aa) Unbeschränkte Steuerpflicht 26
bb) Beschränkte Steuerpflicht 27
cc) System der grenzüberschreitenden Besteuerung 27
c) Sachliche Steuerpflicht: Überblick über das steuerliche
Einkommen 29
aa) System der Ermittlung des Einkommens 29
bb) Einkunftsarten und Einkommen 29
cc) Einkünfteerzielungsabsicht und Liebhaberei 31
d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste 32
aa) Horizontale und vertikale Verlustverrechnung 32
bb) Verlustabzug 33
e) Sachliche Steuerbefreiungen 35
f) Einkünfteermittlungsmethoden 36
aa) Überschussermittlung 36
bb) Gewinnermittlung 37
g) Bilanzsteuerrecht 40
aa) Betriebsvermögensvergleich und Maßgeblichkeits
prinzip 40
bb) Handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger
Buchführung 41
cc) Doppelte Buchführung 45
dd) Entnahmen und Einlagen 50
ee) Bilanzsteuerrecht im engeren Sinne: die Steuerbilanz 50
ff) Betriebsvermögenseigenschaft 52
h) Einkünfte aus Gewerbebetrieb 56
aa) Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Betätigungen 57
bb) Arten gewerblicher Einkünfte 58
i) Einkünfteermittlung bei Personengesellschaften 58
aa) Arten von Personengesellschaften 59
bb) Steuerliche Mitunternehmerschaft 61
cc) System der dualen Gewinnermittlung 61
dd) Gewerbebetrieb kraft gesetzlicher Fiktion 66
ee) Mehrstöckige Personengesellschaften 67
ff) Beschränkung des Verlustausgleichs bei Kommandit¬
gesellschaften 68
gg) Gewerblicher Veräußerungsgewinn 69
j) Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft 72
k) Einkünfte aus selbständiger Arbeit 73
1) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 74
m) Einkünfte aus Kapitalvermögen 76
n) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 77
o) Sonstige Einkünfte 77
aa) Wiederkehrende Bezüge 78
bb) Exkurs: Behandlung von Alterseinkünften 78
cc) Private Veräußerungsgeschäfte 83
Inhaltsverzeichnis XI
p) Steuertarif 84
q) Steuerermäßigungen 86
r) Solidaritätszuschlag 86
s) Steuererhebung 87
2. Körperschaftsteuer 88
a) System und Aufbau des KStG 88
aa) Verhältnis der Körperschaftsteuer zu anderen
Steuerarten 88
bb) Aufbau des Gesetzes 88
cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs und Veranlagungs¬
zeitraum 89
b) Persönliche Steuerpflicht 89
aa) Unbeschränkte Steuerpflicht 89
bb) Beschränkte Steuerpflicht 90
cc) Steuerbefreiungen 91
dd) Besteuerung gemeinnütziger, mildtätiger oder
kirchlicher Körperschaften 91
c) Sachliche Steuerpflicht: Überblick über das steuerliche
Einkommen 93
aa) System der Ermittlung des Einkommens 93
bb) Gewinnausschüttungen 94
cc) Verdeckte Gewinnausschüttung (VGA) 96
dd) Gesellschafterfremdfinanzierung 101
d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste 105
e) Sachliche Steuerbefreiungen 106
f) Halbeinkünfteverfahren 106
f) Exkurs: Konzernsteuerrecht 108
aa) Organschaft 109
bb) Betriebsaufspaltung 114
h) Steuertarif 116
i) Solidaritätszuschlag 116
j) Veranlagung und Erhebung 116
3. Gewerbesteuer 117
a) System und Aufbau des GewStG 117
aa) Grundlagen der GewSt 117
bb) Aufbau des Gesetzes 118
cc) Begriff des Erhebungszeitraums 119
b) Persönliche Steuerpflicht 119
aa) Steuerschuldner 119
bb) Steuerbefreiungen 120
c) Sachliche Steuerpflicht 120
aa) Gewerbliche Einkünfte 120
bb) Gewerbesteuerliche Modifikationen, Hinzurechnungen
und Kürzungen 121
cc) Veräußerungs und Aufgabegewinne 123
XII Inhaltsverzeichnis
d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste 123
e) Steuermessbetrag 124
f) Entstehung, Festsetzung und Erhebung 125
g) Zerlegung 125
h) Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer . 126
4. Exkurs: Unternehmenssteuerrecht 128
a) Rechtsformwahl und Steuerbelastungsvergleich 128
aa) Kriterien der Rechtsformwahl 128
bb) Steuerbelastungsvergleich (Beispiel) 130
b) Übertragungen von Wirtschaftsgütern, Betriebsvermögen,
Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen 133
aa) Überblick 133
bb) Entgeltliche Übertragungen 135
cc) Unentgeltliche Übertragungen 143
5. Umsatzsteuer 146
a) System und Aufbau des UStG 146
aa) Verhältnis der Umsatzsteuer zu anderen Steuerarten 146
bb) Aufbau des Gesetzes 147
cc) Räumlicher Geltungsbereich 147
dd) System der Allphasen Netto Umsatzsteuer mit
Vorsteuerabzug 148
b) Persönliche Steuerpflicht 149
c) Sachliche Steuerpflicht 150
aa) Lieferungen und sonstige Leistungen im Inland 150
bb) Innergemeinschaftlicher Erwerb 151
cc) Steuerbefreiungen 151
dd) Option zur Steuerpflicht 152
ee) Bemessungsgrundlage 153
d) Steuersatz 153
e) Entstehen und Anmeldung der Steuer 153
f) Vorsteuerabzug und Rechnung 155
g) Besteuerungsverfahren 156
6. Grunderwerbsteuer 157
a) System und Aufbau des GrEStG 157
b) Persönliche Steuerpflicht 157
c) Sachliche Steuerpflicht 158
aa) Erwerbsvorgänge 158
bb) Grundstücksbegriff und sachliche Steuerbefreiungen 159
cc) Besondere Steuerbefreiungen bei Gesamthand 160
dd) Bemessungsgrundlage 161
d) Steuertarif 161
e) Besteuerungsverfahren 162
Inhaltsverzeichnis XIII
7. Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer 163
a) System und Aufbau des ErbStG 163
aa) Verhältnis der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu
anderen Steuerarten 163
bb) Aufbau des Gesetzes 163
b) Persönliche Steuerpflicht 163
aa) Unbeschränkte Steuerpflicht 163
bb) Beschränkte Steuerpflicht 164
c) Sachliche Steuerpflicht 164
aa) Steuertatbestände 164
bb) Sachliche Steuerbefreiungen 164
cc) Entstehen 165
dd) Wertermittlung 165
d) Steuerermittlung 166
aa) Steuerklassen 166
bb) Persönliche Freibeträge 166
cc) Steuersatz 167
dd) Berücksichtigung früherer Erwerbe 167
8. Grundsteuer 168
a) System und Aufbau des GrStG 168
aa) Grundlagen der Grundsteuer 168
bb) Aufbau des Gesetzes 168
b) Persönliche Steuerpflicht 168
aa) Steuerschuldnerschaft und Haftung 168
bb) Steuerbefreiungen 168
c) Sachliche Steuerpflicht 169
9. Außensteuergesetz 170
3. Kapitel:
Verfahrensrecht und Steuerstrafrecht
1. Besteuerungsverfahren 173
a) Allgemeines 173
aa) Verfahrensgrundsätze 173
bb) Verwaltungsakt 174
cc) Beteiligte 176
b) Verfahren zur Ermittlung der Steuerfestsetzung 177
aa) Verfahrensgrundsätze 177
bb) Mitwirkungspflichten 178
cc) Schätzung 179
dd) Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten 179
ee) Außenprüfung 180
XIV Inhaltsverzeichnis
c) Festsetzungsverfahren 181
aa) Steuerfestsetzung 181
bb) Festsetzungsverjährung 183
cc) Bestandskraft 184
dd) Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen . 187
d) Erhebungsverfahren 188
aa) Überblick zum Steuerschuldrecht 188
bb) Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuld¬
verhältnis 191
cc) Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuld
Verhältnis 192
dd) Steuerliche Nebenleistungen 194
e) Vollstreckungsverfahren 195
2. Rechtsbehelfsverfahren 197
a) Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 197
b) Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 198
3. Steuerstraf recht 202
4. Kapitel:
Aktuelle Gesetzesänderungen ab 1. Januar 2006
1. Gesetz über die Abschaffung der Eigenheimzulage 205
2. Gesetz zur Beschränkung der Verlustverrechnung im
Zusammenhang mit Steuersrundungsmodellen, § 15b EStG . 206
3. Gesetz zum Einstieg in ein steuerliches Sofortprogramm 208
4. Gesetz zur Eindämmung missbräuchlicher Steuer¬
gestalrungen, Gesetz zur steuerlichen Förderung von
Wachstum und Beschäftigung 209
5. Weitere in der Diskussion befindliche Änderungsvorschläge
für das Jahr 2007 210
6. Für das Jahr 2008 geplante Unternehmenssteuerreform,
Vorschläge der Steuerrechtskommission der Stiftung Markt¬
wirtschaft 212
Stichwortverzeichnis 215 |
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