Einführung in die Unternehmensbesteuerung: systematische Darstellung in Übersichten ; [EStG, KStG, AO, GewStG, UStG]
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| Main Authors: | , |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Göttingen
Cuvillier
2004
|
| Edition: | 1. Aufl. |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Fälschlich als 8. Aufl. bezeichnet |
| Physical Description: | LIV, [213] S. graph. Darst. 21 cm |
| ISBN: | 3865372341 |
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|---|---|
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Inhaltsverzeichnis
VII
Literaturverzeichnis
XIV
Übungsaufgaben
XVII
Grundlagen (B 1
1
I.I
1
1.2 Ziele der Erhebung von Steuern
3
1
4
1.4 Steuerhoheit
8
1.5 Rechtsquellen des Steuerrechts
12
Besteuerungsverfahren
15
2.1 Besteuerungsgrundsätze (J 65 - 68)
15
2.I.I Tatbestandsmäßigkeit
15
2.1.2 Gleichmäßigkeit
15
2.1.3 Gestaltungsmißbrauch
16
2.2 Beteiligte 0
17
2.3 Ermittlungsverfahren Q 68 - 80; 153 -
19
2.3.1 Allgemeines Ermittlungsverfahren
19
2.3.2 Außenprüfung
24
2.3.3 Steuerfahndung
32
2.3.4 Schätzung
35
2.4 Festsetzungsverfahren (B 188 - 10
140,183-216) 37
2.4.
37
2.4.2 Korrektur von Steuerbescheiden
47
2.4.3 Arten der Steuerfestsetzung
55
2.4.4 Festsetzungsverjährung
57
2.5 Erhebungsverfahren (B
182) 58
2.5.1 Fälligkeit von Steueransprüchen
58
2.5.2 Hinausschieben der Fälligkeit
60
2.5.3 Erlöschen der Steueransprüche
64
2.5.4 Verspätete Erfüllung von Steueransprüchen
69
-vii-
Inhaltsverzeichnis
2.6
Rechtsbehelfsverfahren (J 217 - 241,242 - 260)
71
2.6.1 Außergerichtliche Rechtsbehelfe
73
2.6.2 Gerichtliche Rechtsbehelfe
74
2.7
Strafverfahren (G 58 - 59; B1 128 - 132)
80
Einkommensteuer
83
3.1
Grundlagen (Bill- 27, 38 - 42,431 - 433)
83
3.1.1 Charakter der Einkommensteuer
83
3.1.2 Rechtsgrundlagen
85
3.1.3 Persönliche Steuerpflicht
90
3.1.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
91
3.1.3.2 Beschränkte Steuerpflicht
98
3.1.4 Sachliche Steuerpflicht
102
3.1.5 Veranlagung
106
3.1.5.1 Grundlagen
106
3.1.5.2 Einzelveranlagung
113
3.1.5.3 Ehegattenveranlagung
114
3.1.6 Grundbegriffe
119
3.1.6.1 Einkünfte
119
3.1.6.2 Einnahmen
121
3.1.6.2.1 Betriebseinnahmen
122
3.1.6.2.2 Einnahmen i.e.S.
123
3.1.6.2.3 Steuerfreie Einnahmen
124
3.1.6.3 Ausgaben
129
3.1.6.3.1 Betriebsausgaben
129
3.1.6.3.2 Werbungskosten
132
3.
Lebensführung
134
3.2
Gewinneinkünfte
136
3.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (B
136
3.2.1.1 Begriff und Arten der Einkünfte
136
3.2.
137
-Vili-
Inhaltsverzeichnis
3.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (G 88 -
3.2.2.
3.1.2.1.I Grundlagen 139
3.2.2.1.2 Laufende Einkünfte 147
3.2.2.1.3 Einmalige Einkünfte 150
3.2.2.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
3.2.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit (B
3.2.3.
3.2.3.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten 173
3.3 Gewinnermittlung 176
3.3.
3.3.2 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
(B
3.3.2.
3.3.2.2 Arten des Betriebsvermögensvergleichs 181
3.3.2.3 Abgrenzung des Betriebsvermögens
3.3.2.4 Umfang des Betriebsvermögens 186
3.3.2.5 Bewertung des Betriebsvermögens 192
3.3.2.5.
Wertmaßstäbe 192
3.3.2.5.2 Bewertung des nicht abnutzbaren
Anlagevermögens 198
3.3.2.5.3 Bewertung des abnutzbaren
Anlagevermögens 205
3.3.2.5.4 Bewertung des Umlaufvermögens 216
3.3.2.5.5 Bewertung der Verbindlichkeiten 2
3.3.2.5.6 Bewertung der Rückstellungen 221
3.3.3 Gewinnermittlung durch Oberschussrechnung (B
-IX-
Inhaltsverzeichnis
3.4 Überschußeinkünfte 227
3.4.
3.4.
3.4.
3.4.1.3 Werbungskosten 234
3.4.1.4 Steuerliche Besonderheiten 236
3.4.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen
3.4.2.
3.4.2.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten 241
3.4.2.3 Werbungskosten 242
3.4.2.4 Steuerliche Besonderheiten 244
3.4.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (B
3.4.3.
3.4.3.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten 248
3.4.3.3 Werbungskosten 249
3.4.4 Sonstige Einkünfte (B
3.4.4.1 Wiederkehrende Bezüge 253
3.4.4.2 Private Veräußerungsgeschäfte 254
3.5 Summe der Einkünfte / Gesamtbetrag der Einkünfte 257
3.5.
3.5.2 Vertikaler Verlustausgleich 259
3.5.3 Altersentlastungsbetrag / Entlastungsbetrag für
Alleinerziehende / Freibetrag für Land- und Forstwirte 260
3.6 Einkommen 261
3.6.1 Verlustabzug (B
3.6.2 Sonderausgaben (B
3.6.3 Außergewöhnliche Belastungen (B
3.7 Zu versteuerndes Einkommen 268
3.7.
3.7.2 Tarif (B
3.7.3 Steuerentrichtung (B
-X-
Inhaltsverzeichnis
Körperschaftsteuer (B
273
4.1
Grundlagen
273
4.
273
4.1.2 Rechtsgrundlagen
274
4.1.3 Persönliche Steuerpflicht
277
4.1.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
278
4.1.3.2 Beschränkte Steuerpflicht
283
4.1.4 Sachliche Steuerpflicht
284
4.1.4.
284
4.1.4.2 Organschaft
285
4.2
Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens
287
4.2.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen
288
4.2.1.1 Grundlagen
288
4.2.1.2 Tatbestandsmerkmale und steuerliche
Auswirkungen
290
4.2.1.3 Gesellschafter-Fremdfinanzierung
300
4.2.2 Verdeckte Einlagen
302
4.2.3 Beteiligungserträge / Veräußerungsgewinne
304
4.2.4 Spenden
305
4.2.5 Nichtabziehbare Aufwendungen
306
4.2.6 Verlustabzug
307
4.3
Tarif / Steuerentrichtung
308
Gewerbesteuer
309
5.1
Grundlagen
309
5.1.
309
5.1.2 Rechtsgrundlagen
310
-XI-
Inhaltsverzeichnis
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
-XII-
Sachliche Steuerpflicht
312
5.2.1 Gewerbebetrieb
312
5.2.2 Mehrzahl von Gewerbebetrieben
315
5.2.3 Betriebsaufspaltung
317
5.2.4 Organschaft
322
5.2.5 Beginn und Ende der Steuerpflicht
323
Persönliche Steuerpflicht
327
Gewerbeertrag
328
5.4.1 Gewinn nach EStG / KStG
328
5.4.2 Hinzurechnungen
331
5.4.2.1 Entgelte für Dauerschulden
331
5.4.2.2 Renten und dauernde Lasten
338
5.4.2.3 Gewinnanteile stiller Gesellschafter
340
5.4.2.4 Steuerfreie Dividenden (EStG / KStG)
344
5.4.2.5 Miet- und Pachtzinsen
345
5.4.2.6 Verlustanteile an gewerblichen
Personengesellscfjaften
347
5.4.2.7 Spenden bei Körperschaften
348
5.4.3 Kürzungen
349
5.4.3.1 Kürzung für zum Betriebsvermögen
gehörende Grundstücke
349
5.4.3.2 Miet- und Pachtzinsen
350
5.4.3.3 Gewinnanteile an gewerblichen
Personengesellschaften
351
5.4.3.4 Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften
352
5.4.3.5 Spenden
353
5.4.4 Gewerbeverlust
354
Steuerberechnung
356
5.5.1 Steuermesszahl / Steuermessbetrag
356
5.5.2 Hebesatz
358
5.5.3 Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung
360
Veranlagung und Zahlung
366
Inhaltsverzeichnis
Umsatzsteuer
367
6.1
Grundlagen
367
6.1.1 Charakter der Umsatzsteuer
367
6.1.2 Rechtsgrundlagen
368
6.1.3 Wirkungsweise der Umsatzsteuer
370
6.1.4 Steuergegenstand
375
6.2
Steuerbare Umsätze
385
6.2.1 Lieferungen
385
6.2.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb
389
6.2.3 Einfuhr
391
6.2.4 Sonstige Leistungen
392
6.2.5 Eigenverbrauch / unentgeltliche Wertabgaben
403
6.3
Steuerfreie Umsätze
407
6.4
Bemessungsgrundlage und Steuersätze
409
6.5
Vorsteuerabzug
412
6.6
Steuerentrichtung
420
-XIII-
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
VII
Literaturverzeichnis
XIV
Übungsaufgaben
XVII
Grundlagen (B 1
1
I.I
1
1.2 Ziele der Erhebung von Steuern
3
1
4
1.4 Steuerhoheit
8
1.5 Rechtsquellen des Steuerrechts
12
Besteuerungsverfahren
15
2.1 Besteuerungsgrundsätze (J 65 - 68)
15
2.I.I Tatbestandsmäßigkeit
15
2.1.2 Gleichmäßigkeit
15
2.1.3 Gestaltungsmißbrauch
16
2.2 Beteiligte 0
17
2.3 Ermittlungsverfahren Q 68 - 80; 153 -
19
2.3.1 Allgemeines Ermittlungsverfahren
19
2.3.2 Außenprüfung
24
2.3.3 Steuerfahndung
32
2.3.4 Schätzung
35
2.4 Festsetzungsverfahren (B 188 - 10
140,183-216) 37
2.4.
37
2.4.2 Korrektur von Steuerbescheiden
47
2.4.3 Arten der Steuerfestsetzung
55
2.4.4 Festsetzungsverjährung
57
2.5 Erhebungsverfahren (B
182) 58
2.5.1 Fälligkeit von Steueransprüchen
58
2.5.2 Hinausschieben der Fälligkeit
60
2.5.3 Erlöschen der Steueransprüche
64
2.5.4 Verspätete Erfüllung von Steueransprüchen
69
-vii-
Inhaltsverzeichnis
2.6
Rechtsbehelfsverfahren (J 217 - 241,242 - 260)
71
2.6.1 Außergerichtliche Rechtsbehelfe
73
2.6.2 Gerichtliche Rechtsbehelfe
74
2.7
Strafverfahren (G 58 - 59; B1 128 - 132)
80
Einkommensteuer
83
3.1
Grundlagen (Bill- 27, 38 - 42,431 - 433)
83
3.1.1 Charakter der Einkommensteuer
83
3.1.2 Rechtsgrundlagen
85
3.1.3 Persönliche Steuerpflicht
90
3.1.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
91
3.1.3.2 Beschränkte Steuerpflicht
98
3.1.4 Sachliche Steuerpflicht
102
3.1.5 Veranlagung
106
3.1.5.1 Grundlagen
106
3.1.5.2 Einzelveranlagung
113
3.1.5.3 Ehegattenveranlagung
114
3.1.6 Grundbegriffe
119
3.1.6.1 Einkünfte
119
3.1.6.2 Einnahmen
121
3.1.6.2.1 Betriebseinnahmen
122
3.1.6.2.2 Einnahmen i.e.S.
123
3.1.6.2.3 Steuerfreie Einnahmen
124
3.1.6.3 Ausgaben
129
3.1.6.3.1 Betriebsausgaben
129
3.1.6.3.2 Werbungskosten
132
3.
Lebensführung
134
3.2
Gewinneinkünfte
136
3.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (B
136
3.2.1.1 Begriff und Arten der Einkünfte
136
3.2.
137
-Vili-
Inhaltsverzeichnis
3.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (G 88 -
3.2.2.
3.1.2.1.I Grundlagen 139
3.2.2.1.2 Laufende Einkünfte 147
3.2.2.1.3 Einmalige Einkünfte 150
3.2.2.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
3.2.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit (B
3.2.3.
3.2.3.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten 173
3.3 Gewinnermittlung 176
3.3.
3.3.2 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
(B
3.3.2.
3.3.2.2 Arten des Betriebsvermögensvergleichs 181
3.3.2.3 Abgrenzung des Betriebsvermögens
3.3.2.4 Umfang des Betriebsvermögens 186
3.3.2.5 Bewertung des Betriebsvermögens 192
3.3.2.5.
Wertmaßstäbe 192
3.3.2.5.2 Bewertung des nicht abnutzbaren
Anlagevermögens 198
3.3.2.5.3 Bewertung des abnutzbaren
Anlagevermögens 205
3.3.2.5.4 Bewertung des Umlaufvermögens 216
3.3.2.5.5 Bewertung der Verbindlichkeiten 2
3.3.2.5.6 Bewertung der Rückstellungen 221
3.3.3 Gewinnermittlung durch Oberschussrechnung (B
-IX-
Inhaltsverzeichnis
3.4 Überschußeinkünfte 227
3.4.
3.4.
3.4.
3.4.1.3 Werbungskosten 234
3.4.1.4 Steuerliche Besonderheiten 236
3.4.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen
3.4.2.
3.4.2.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten 241
3.4.2.3 Werbungskosten 242
3.4.2.4 Steuerliche Besonderheiten 244
3.4.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (B
3.4.3.
3.4.3.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten 248
3.4.3.3 Werbungskosten 249
3.4.4 Sonstige Einkünfte (B
3.4.4.1 Wiederkehrende Bezüge 253
3.4.4.2 Private Veräußerungsgeschäfte 254
3.5 Summe der Einkünfte / Gesamtbetrag der Einkünfte 257
3.5.
3.5.2 Vertikaler Verlustausgleich 259
3.5.3 Altersentlastungsbetrag / Entlastungsbetrag für
Alleinerziehende / Freibetrag für Land- und Forstwirte 260
3.6 Einkommen 261
3.6.1 Verlustabzug (B
3.6.2 Sonderausgaben (B
3.6.3 Außergewöhnliche Belastungen (B
3.7 Zu versteuerndes Einkommen 268
3.7.
3.7.2 Tarif (B
3.7.3 Steuerentrichtung (B
-X-
Inhaltsverzeichnis
Körperschaftsteuer (B
273
4.1
Grundlagen
273
4.
273
4.1.2 Rechtsgrundlagen
274
4.1.3 Persönliche Steuerpflicht
277
4.1.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
278
4.1.3.2 Beschränkte Steuerpflicht
283
4.1.4 Sachliche Steuerpflicht
284
4.1.4.
284
4.1.4.2 Organschaft
285
4.2
Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens
287
4.2.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen
288
4.2.1.1 Grundlagen
288
4.2.1.2 Tatbestandsmerkmale und steuerliche
Auswirkungen
290
4.2.1.3 Gesellschafter-Fremdfinanzierung
300
4.2.2 Verdeckte Einlagen
302
4.2.3 Beteiligungserträge / Veräußerungsgewinne
304
4.2.4 Spenden
305
4.2.5 Nichtabziehbare Aufwendungen
306
4.2.6 Verlustabzug
307
4.3
Tarif / Steuerentrichtung
308
Gewerbesteuer
309
5.1
Grundlagen
309
5.1.
309
5.1.2 Rechtsgrundlagen
310
-XI-
Inhaltsverzeichnis
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
-XII-
Sachliche Steuerpflicht
312
5.2.1 Gewerbebetrieb
312
5.2.2 Mehrzahl von Gewerbebetrieben
315
5.2.3 Betriebsaufspaltung
317
5.2.4 Organschaft
322
5.2.5 Beginn und Ende der Steuerpflicht
323
Persönliche Steuerpflicht
327
Gewerbeertrag
328
5.4.1 Gewinn nach EStG / KStG
328
5.4.2 Hinzurechnungen
331
5.4.2.1 Entgelte für Dauerschulden
331
5.4.2.2 Renten und dauernde Lasten
338
5.4.2.3 Gewinnanteile stiller Gesellschafter
340
5.4.2.4 Steuerfreie Dividenden (EStG / KStG)
344
5.4.2.5 Miet- und Pachtzinsen
345
5.4.2.6 Verlustanteile an gewerblichen
Personengesellscfjaften
347
5.4.2.7 Spenden bei Körperschaften
348
5.4.3 Kürzungen
349
5.4.3.1 Kürzung für zum Betriebsvermögen
gehörende Grundstücke
349
5.4.3.2 Miet- und Pachtzinsen
350
5.4.3.3 Gewinnanteile an gewerblichen
Personengesellschaften
351
5.4.3.4 Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften
352
5.4.3.5 Spenden
353
5.4.4 Gewerbeverlust
354
Steuerberechnung
356
5.5.1 Steuermesszahl / Steuermessbetrag
356
5.5.2 Hebesatz
358
5.5.3 Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung
360
Veranlagung und Zahlung
366
Inhaltsverzeichnis
Umsatzsteuer
367
6.1
Grundlagen
367
6.1.1 Charakter der Umsatzsteuer
367
6.1.2 Rechtsgrundlagen
368
6.1.3 Wirkungsweise der Umsatzsteuer
370
6.1.4 Steuergegenstand
375
6.2
Steuerbare Umsätze
385
6.2.1 Lieferungen
385
6.2.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb
389
6.2.3 Einfuhr
391
6.2.4 Sonstige Leistungen
392
6.2.5 Eigenverbrauch / unentgeltliche Wertabgaben
403
6.3
Steuerfreie Umsätze
407
6.4
Bemessungsgrundlage und Steuersätze
409
6.5
Vorsteuerabzug
412
6.6
Steuerentrichtung
420
-XIII- |
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