Die Examensklausur im Steuerrecht:
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2005
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| Schriftenreihe: | Studium und Praxis
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| adam_text | Inhaltsübersicht
1. Teil. Die Steuerrechtsklausur
§ 1 Die Klausur aus der Einkommensteuer 1
§ 2 Die Klausur aus der Umsatzsteuer 69
§ 3 Die Klausur aus der Erbschaft und Schenkungsteuer 87
§ 4 Zu Klausurproblemen aus der Abgabenordnung 97
2. Teil. Fälle
Fall 1 Schwester Astrid: Einkommensteuer 103
Fall 2 Harry Kobold: Einkommensteuer 113
Fall 3 Dolores Hallenbad: Einkommensteuer 124
Fall 4 Ulrich Steinlein: Einkommensteuer 136
Fall 5 Hias Höllenweg: Einkommensteuer 149
Fall 6 Markus Zahnstein: Einkommensteuer, Abgabenordnung .. 159
Fall 7 Gala Zelle und Susi Schulze Woods: Einkommensteuer,
Erbschaft und Schenkungsteuer 170
Fall 8 Mona Holle: Einkommensteuer 179
Fall 9 Peter Lottermann und Alex Honig: Einkommensteuer,
Abgabenordnung 189
Fall 10 Michael Honig und Annette Honig Schlumpf:
Einkommensteuer, Umsatzsteuer 201
Fall 11 Steuerkanzlei Holle: Umsatzsteuer 213
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis XI
1. Teil. Die Steuerrechtsklausur
§ 1. Die Klausur aus der Einkommensteuer
1. Kapitel. Zum Typus 1
2. Kapitel. Zum Aufbau 2
3. Kapitel. Zu Strukturierung und Inhalt 6
A. Persönliche Steuerpflicht 6
B. Veranlagungsform 7
C. Sachliche Steuerpflicht 8
I. Einkünftequalifikation 9
1. Die steuerbare Tätigkeit 9
2. Das Verhältnis der Einkunftsarten untereinander 10
3. Einkünfteerzielungsabsicht 14
II. Einkünfteermittlung 14
1. Überschussrechnung (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG) 14
a) Einnahmen 14
b) Werbungskosten 16
2. Gewinnermittlung (§ 2 Abs. 2 Nr. 1 EStG) 23
D. Einzelfragen der Gewinnermittlung 23
I. Die Festlegung des Gewinnermittlungsmodells 23
II. Das Gewinnermittlungsmodell nach § 4 Abs. 1 oder
§ 5 EStG 26
1. Vermögensrechnung statt Geldrechnung 26
2. Geschäftsvorfälle 27
3. Aktivierungsregeln 32
4. Passivierungsregeln 35
5. Bewertung 37
6. Gewinnrealisierung 44
III. Das Gewinnermittlungsmodell des § 4 Abs. 3 EStG 48
1. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben als die Grund¬
größen der 4 III Rechnung 51
2. Anschaffungs oder Herstellungsvorgänge 55
3. Veräußerungsvorgänge 60
4. Entnahmen und Einlagen 61
5. Umsatzsteuer und 4 III Rechnung 63
IV. Besonderheiten bei Personengesellschaften und ihren Ge¬
sellschaftern 64
Inhaltsverzeichnis IX
1. Einkünftequalifikation 65
2. Einkünfteerzielungsabsicht 65
3. Einkünfteermittlung 66
a) Ebene der Gesellschaft 66
b) Ebene des Gesellschafters 66
E. Summe der Einkünfte Verlustausgleich 67
§ 2. Die Klausur aus der Umsatzsteuer
1. Kapitel: Zum Typus 69
2. Kapitel: Zum Aufbau 69
3. Kapitel: Zu Strukturierung und Inhalt 70
A. Ausgangsumsatz 70
I. Umsatzsteuerbarkeit (§ 1 UStG) 71
1. Der entgeltliche Leistungstatbestand 72
a) Unternehmer (§ 2 UStG) 73
b) Handeln im Rahmen seines Unternehmens 74
c) Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG) oder sonstige Leistung
(§ 3 Abs. 9 UStG) 74
d) Leistung gegen Entgelt 74
e) Lieferung/sonstige Leistung im Inland 75
2. Fiktive entgeltliche Leistungen 75
II. Umsatzsteuerpflicht, dh. keine Umsatzsteuerbefreiung
nach § 4 UStG 77
III. Bemessungsgrundlage (§ 10 UStG) 78
IV. Steuersatz (§ 12 UStG) 79
V. Zeitpunkt der Entstehung der Steuerschuld (§13 Abs. 1,
§ 20 UStG) 79
B. Sonderfälle des unrichtigen oder unberechtigten Umsatzsteu¬
erausweises 80
I. Unrichtiger Steuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG) 80
II. Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG) 80
C. Eingangsumsatz/Vorsteuerabzug 81
I. Vorsteuerabzugsberechtigung dem Grunde nach 81
1. Unternehmer 82
2. Lieferung oder sonstige Leistung eines anderen Unter¬
nehmers 82
3. Der Unternehmer als Leistungsempfänger für sein Un¬
ternehmen 82
4. Der Unternehmer als Inhaber einer Rechnung nach
§§ 14,14a UStG 83
5. Der Vorsteuerabzug ist nicht nach § 15 Abs. la UStG
ausgeschlossen 83
6. Entstehen des Vorsteuerabzugsanspruchs 83
II. Abzugsschädliche Verwendung Vorsteuerausschluss
gemäß § 15 Abs. 2 UStG 83
X Inhaltsverzeichnis
III. Vorsteueraufteilung nach § 15 Abs. 4 UStG 84
IV. Vorsteuerberichtigung (§ 15a UStG) 85
D. Verfahrensfragen 86
§ 3. Die Klausur aus der Erbschaft und Schenkungsteuer
1. Kapitel. Zum Typus 87
2. Kapitel. Zum Aufbau 87
3. Kapitel. Zu Strukturierung und Inhalt 88
A. Persönliche Steuerpflicht (§ 2 ErbStG) 88
B. Sachliche Steuerpflicht (§ 1 ErbStG) 89
I. Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG) 90
II. Schenkung unter Lebenden (§ 7 ErbStG) 91
C. Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG) 93
D. Bemessungsgrundlage 94
I. Steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG) 94
II. Bewertung (§§ 11, 12 ErbStG) 95
E. Steuerklassen und Tarif 96
§ 4. Zu Klausurproblemen aus der Abgabenordnung
A. Wirksamkeit eines Steuerbescheids 97
B. Bekanntgabe eines Steuerbescheids und Bekanntgabefehler .... 98
C. Korrektur von Steuerbescheiden 99
I. § 172 Abs. 1 AO als Ausgangsnorm 99
II. Die klassischen Tatbestände für die Korrektur von Steuer¬
bescheiden 100
D. Der Einspruch gegen den Steuerbescheid 101
2. Teil. Fälle
Fall 1. Schwester Astrid: Einkommensteuer 103
Fall 2. Harry Kobold: Einkommensteuer 113
Fall 3. Dolores Hallenbad: Einkommensteuer 124
Fall 4. Ulrich Steinlein: Einkommensteuer 136
Fall 5. Hias Höllenweg: Einkommensteuer 149
Fall 6. Markus Zahnstein: Einkommensteuer, Abgabenordnung ... 159
Fall 7. Gala Zelle und Susi Schulze Woods: Einkommensteuer,
Erbschaft und Schenkungsteuer 170
Fall 8. Mona Holle: Einkommensteuer 179
Fall 9. Peter Lottermann und Alex Honig: Einkommensteuer,
Abgabenordnung 189
Fall 10. Michael Honig und Annette Honig Schlumpf: Einkommen¬
steuer, Umsatzsteuer 201
Fall 11. Steuerkanzlei Holle: Umsatzsteuer 213
Stichwortverzeichnis 225
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