Prüfungsausschuss und Corporate Governance: Einrichtung, Organisation und Überwachungsaufgabe
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Schmidt
2005
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Inhaltsverzeichnis
Geleitwort 5
Vorwort 7
Inhaltsverzeichnis 9
Abkürzungsverzeichnis 15
1 Einleitung 21
1.1 Problemstellung und Zielsetzung der Arbeit 21
1.2 Gang der Untersuchung 23
1.3 Empirische Ergebnisse 25
2 Entwicklung der Corporate Governance und
Organisation der Unternehmensaufsicht 27
2.1 Überwachungsorgane als Teil der internen
Corporate Governance 27
2.1.1 Begriff der Corporate Governance 27
2.1.2 Bedarf an Überwachungsorganen 28
2.1.3 Prinzipal-Agenten-Theorie 30
2.1.4 Schwächen der deutschen Aufsichtsratspraxis 33
2.2 Organisation der Unternehmensüberwachung 37
2.2.1 Monistisches System am Beispiel der US-amerikanischen
Unternehmensverfassung 37
2.2.2 Dualistisches System am Beispiel der deutschen
Unternehmensverfassung 39
2.3 Gesetzliche und regulatorische Reformen in Deutschland 43
2.3.1 Änderung der ökonomischen Rahmenbedingungen 43
2.3.2 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich 46
Inhaltsverzeichnis
2.3.3 Gesetz zur Namensaktie und zur Erleichterung der
Stimmrechtsausübung 49
2.3.4 Private Corporate Governance-Initiativen 50
2.3.5 Regierungskommission Corporate Governance 54
2.3.6 Deutscher Corporate Governance Kodex 59
2.3.7 Transparenz-und Publizitätsgesetz 66
2.3.8 Entsprechenserklärung zum
Deutschen Corporate Governance Kodex 71
2.4 Reformen auf der Ebene der Europäischen Union 76
2.5 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Reformen in den USA 81
2.5.1 Sarbanes-Oxley Act of 2002 83
2.5.2 Anforderungen der Securities and Exchange Commission 85
2.5.3 Anforderungen der NYSE und der NASDAQ 88
3 Konstituierung des Prüfungsausschusses 91
3.1 Ausschussbildung 91
3.1.1 Ausschussbildungskompetenz 91
3.1.2 Größe des Prüfungsausschusses 93
3.1.3 Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex 96
3.1.4 Geplante Empfehlungen der Europäischen Union 97
3.1.5 Anforderung aus dem Sarbanes-Oxley Act of 2002 98
3.2 Personelle Besetzung des Prüfungsausschusses 99
3.2.1 Personelle Besetzung nach dem Aktiengesetz 99
3.2.2 Meinungsstand über die personelle Besetzung im
Anwendungsbereich des Mitbestimmungsgesetzes 101
3.2.3 Stellungnahme 103
3.2.4 Anregungen des Deutschen Corporate Governance Kodex 110
3.3 Qualifikation der Ausschussmitglieder 111
3.3.1 Gesetzliche und satzungsmäßige Anforderungen 111
Inhaltsverzeichnis
3.3.2 Anforderungen aus Rechtsprechung und Literatur 113
3.3.3 Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex 115
3.3.4 Geplante Anforderungen der Europäischen Union 116
3.3.5 Anforderungen aus der Börsenzulassung an der NYSE und der
NASDAQ 117
3.3.6 Anforderungen der Praxis 120
3.4 Unabhängigkeit der Ausschussmitglieder 123
3.4.1 Gesetzliche Anforderungen 123
3.4.2 Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex 128
3.4.3 Geplante Anforderungen der Europäischen Union 129
3.4.4 Anforderungen aus dem Sarbanes-Oxley Act of 2002 131
3.4.5 Anforderungen der Praxis 136
4 Innere Ordnung des Prüfungsausschusses 139
4.1 Geschäftsordnung 139
4.1.1 Regelungskompetenz 139
4.1.2 Regelungsinhalt 142
4.1.3 Empfehlung des Deutschen Corporate Governance Kodex 144
4.1.4 Geplante Anforderungen der Europäischen Union 145
4.1.5 Anforderung aus der Börsenzulassung an der NYSE und der
NASDAQ 145
4.2 Vorsitzender 148
4.3 Sitzungen 150
4.3.1 Einladung und Sitzungsdurchftihrung 150
4.3.2 Teilnahme von nicht dem Ausschuss angehörigen
Aufsichtsratsmitgliedern 154
4.3.3 Teilnahme von Vorstandsmitgliedern und Sachverständigen 158
4.3.4 Protokollierung 161
4.4 Beschlussfassung 162
Inhaltsverzeichnis
4.5 Information und Kommunikation 172
4.5.1 Berichte des Vorstandes 173
4.5.2 Berichte des Abschlussprüfers 176
4.5.3 Berichte anderer Dritter 181
4.5.4 Eigene Tatsachenfeststellung des Prüfungsausschusses 185
4.5.5 Urteilsbildung 190
4.5.6 Unterrichtung des Aufsichtsrats 191
4.6 Effizienzprüfung 193
4.6.1 Empfehlung des Deutschen Corporate Governance Kodex 193
4.6.2 Anforderungen der NYSE und der NASDAQ sowie des PCAOB 194
4.6.3 Geplante Anforderungen der Europäischen Union 195
4.6.4 Umsetzung in der Praxis 196
4.7 Vergütung 199
4.7.1 Vergütung für die Ausschusstätigkeit 199
4.7.2 Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex 207
4.7.3 Auslagenersatz 208
4.7.4 Vergütung für Beratungsverträge 210
4.8 Haftung 213
4.8.1 Regelungen de lege lata 213
4.8.2 Gesetz zur Unternehmensintegrität und Modernisierung des
Anfechtungsrechts 220
4.8.3 D O-Versicherungen 222
4.9 Verschwiegenheitspflicht 228
5 Aufgaben des Prüfungsausschusses 237
5.1 Aufgabendelegation und Aufgabenwahrnehmung 237
5.1.1 Grundsätze und Grenzen der Aufgabendelegation 237
5.1.2 Auswirkungen auf das Aufsichtsratsplenum 240
5.1.3 Art der Aufgabenwahrnehmung 241
Inhaltsverzeichnis
5.1.4 Aufgabenwahrnehmung in der Praxis 245
5.2 Festgeschriebene Mindestkompetenzen 247
5.2.1 Mindestkompetenzen nach den Empfehlungen des Deutschen
Corporate Governance Kodex 247
5.2.2 Mindestkompetenzen nach den geplanten Regelungen der
Europäischen Union 248
5.2.3 Mindestkompetenzen aus der Börsenzulassung
an der NYSE und der NASDAQ 250
5.3 Rechnungslegung 255
5.3.1 Begleitung der Abschlussprüfung 256
5.3.2 Vorprüfung des Jahresabschlusses 258
5.3.3 Vorprüfung des Konzernabschlusses 263
5.3.4 Berichtspflichten des Abschlussprüfers nach dem
Sarbanes-OxleyActof2002 265
5.3.5 Durchsicht der Zwischenberichte 266
5.3.6 Mitwirkung im Enforcement-Verfahren 267
5.4 Abschlussprüfer 270
5.4.1 Wahlvorschlag 270
5.4.2 Erteilung des Prüfungsauftrags und Abschluss der
Honorarvereinbarung 274
5.4.3 Vereinbarung der Prüfungsschwerpunkte 278
5.4.4 Unabhängigkeit des Abschlussprüfers 280
5.4.5 Sicherung der Prüfungsqualität 288
5.5 Risikomanagementsystem 290
5.6 Internes Kontrollsystem 295
5.6.1 Anforderungen der Praxis 295
5.6.2 Dolose Handlungen 297
5.6.3 Anforderungen aus dem Sarbanes-Oxley Act of 2002 299
5.7 Interne Revision 302
Inhaltsverzeichnis
5.8 Koordination der Überwachungsträger 306
5.9 Einrichtung eines Beschwerdeprozesses 308
6 Schlussbetrachtung 311
Anlage: Fragebogen zur Zusammenarbeit der Internen Revision
mit dem Prüfungsausschuss 315
Literaturverzeichnis: Bücher 319
Literaturverzeichnis: Beiträge in Sammelwerken 329
Literaturverzeichnis: Aufsätze in Zeitschriften und Zeitungen 367
Verzeichnis der verwendeten Gesetze, Verordnungen und Entscheidungen 409
Verzeichnis der sonstigen Quellen und Hilfsmittel 425
Stichwortverzeichnis 437 |
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