Risikomanagement mit leistungsabhängiger Vergütung: Einfluss variabler Entgeltformen auf das Kreditvergabeverhalten von Banken
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Deutscher Universitäts-Verlag
2005
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Hallesche Schriften zur Betriebswirtschaft
15 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIX, 423 S. |
| ISBN: | 382448336X |
Internformat
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis XV
Tabellenverzeichnis XVII
Anhangverzeichnis XIX
1 Einleitung 1
1.1 Problemstellung 1
1.2 Stand der Literatur 4
1.3 Zielstellung und Aufbau der Arbeit 7
2 Zentrale Begriffe und Zusammenhänge 10
2.1 Das Risiko als rentabilitätsbeeinträchtigender Faktor 10
2.1.1 Der Begriff „Risiko 10
2.1.2 Das Ausfallrisiko im Kreditgeschäft 12
2.1.3 Operationale Risiken und deren Ausstrahlung auf das Ausfallrisiko 13
2.1.4 Aufsichtsrechtliche Nonnen zur Begrenzung des Risikos 16
2.2 Das Kreditrisikomanagement in Banken 18
2.2.1 Risikomanagement als Wettbewerbsfaktor 18
2.2.2 Begriff „Kreditrisikomanagement 18
2.2.3 Risikomanagementprozess 19
2.2.4 Instrumente des Kreditrisikomanagements 22
2.3 Variable Entgeltbestandteile und deren Steuerungscharakter 24
2.3.1 Begriffsklärung 24
2.3.2 Anreize zur Verhaltenssteuerung 27
2.3.3 Variable Vergütung im Kontext „Anreizsystem 28
2.3.4 Empirische Erkenntnisse zur Steuerungswirkung 30
3 Theoretische Grundlagen 33
3.1 Der Kreditentscheidungsprozess 33
3.1.1 Hauptdeterminanten der Entscheidung 33
3.1.2 Aktionenraum der Kreditentscheidung 34
3.1.3 Zustandsraum der Kreditentscheidung 35
3.1.4 Exkurs: Kreditwürdigkeitsprüfung 36
3.1.5 Ergebnisfunktion der Kreditentscheidung 40
3.1.6 Zielsystem der Kreditentscheidung 41
3.1.7 Exkurs: Bemoulli-Prinzip, Risikoneigung und Risikobereitschaft 43
3.2 Darstellung des Basiszusammenhangs 45
3.3 Erkenntnisbeiträge aus den Motivationstheorien 46
3.3.1 Inhaltstheoretische Aspekte 47
3.3.2 Prozesstheoretische Aspekte 50
3.3.2.1 Grundlegendes 50
3.3.2.2 Erwartungs-Wert-theoretische Ansätze 50
3.3.2.3 Gleichgewichtstheoretische Ansätze 53
3.4 Erkenntnisbeiträge aus der Principal-Agent-Theorie 56
3.4.1 Grundidee 56
3.4.2 Informationsasymmetrie 57
3.4.3 Die Kreditentscheidung als Principal-Agent-Problem 59
3.4.4 Lösungsmöglichkeiten 60
3.4.4.1 Kontrolldilemma bei Kreditentscheidungen 61
3.4.4.2 Anreizsysteme zur Verhaltenssteuerung 62
3.4.5 Funktion von Anreizsytemen in der Principal-Agent-Theorie 63
3.4.6 Erfolgsorientierte Anreizsysteme bei Risiko 64
3.4.6.1 Grundproblematik 64
3.4.6.2 Optimale Belohnungfunktion 66
3.4.6.3 Risikoprämie und Sicherheitsäquivalent 66
3.4.6.4 Graphische Ermittlung der optimalen Belohnungsfunktion 69
3.4.7 Praktischer Nutzen 71
3.4.8 Einordnung des Principal-Agent-Ansatzes in den Basiszusammenhang 73
3.5 Theorienpluralismus zur Lösung des Theorien-Dilemmas 74
4. Hypothesen und Anforderungen 77
4.1 Dimensionen variabler Anreizsysteme als Grundstruktur 77
4.2 Risikosensibilität 78
4.2.1 Grundlegendes 78
4.2.2 Hypothese 78
4.2.3 Theoretische Erkenntnisse 80
4.2.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 81
4.3 Aggregationsgrad 82
4.3.1 Grundlegendes 82
4.3.2 Hypothese 83
4.3.3 Theoretische Erkenntnisse 84
4.3.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 85
4.4 Rigiditätsgrad 86
4.4.1 Grundlegendes 86
4.4.2 Hypothese 86
4.4.3 Theoretische Erkenntnisse 87
4.4.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 88
4.5 Ausrichtung der Bemessungsgrundlage 89
4.5.1 Grundlegendes 89
4.5.2 Hypothese 90
4.5.3 Theoretische Erkennmisse 91
4.5.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 92
4.6 Temporäre Dimension 92
4.6.1 Grundlegendes 92
4.6.2 Hypothese 96
4.6.3 Theoretische Erkenntnisse 98
4.6.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 100
4.7 Individualisierungsgrad 102
4.7.1 Grundlegendes 102
4.7.2 Hypothese 103
4.7.3 Theoretische Erkenntnisse 104
4.7.4 Ergänzung praxisrelevanter Anforderungen 105
4.8 Variabilitätsgrad 106
4.8.1 Grundlegendes 106
4.8.2 Hypothese 106
4.8.3 Theoretische Erkenntnisse 108
4.8.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 109
4.9 Anzahl der Bemessungsgrößen 110
4.9.1 Grundlegendes 110
4.9.2 Hypothese 111
4.9.3 Theoretische Erkenntnisse 112
4.9.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 113
4.10 Wahlmöglichkeiten 114
4.10.1 Grundlegendes 114
4.10.2 Hypothese 114
4.10.3 Theoretische Erkenntnisse 115
4.10.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 116
4.11 Kreis der Beteiligten 117
4.11.1 Grundlegendes 117
4.11.2 Hypothese 117
4.11.3 Theoretische Erkenntnisse 117
4.11.4 Einbeziehung praxisrelevanter Anforderungen 119
4.12 Zusammenfassung der Hypothesen 119
5 Empirische Untersuchung 121
5.1 Grundsätzlicher Aufbau 121
5.2 Stufe 1 - Explorative Voruntersuchungen 123
5.2.1 Befragung von Personalleitern in Kreditinstituten 123
5.2.1.1 Ziel der Befragung 123
5.2.1.2 Methodische Vorgehensweise 123
5.2.1.3 Ergebnisse der Befragung 124
5.2.1.3.1 Quantitativer Entwicklungsstand der aktuellen Vergütungssysteme 124
5.2.1.3.2 Qualitativer Entwicklungsstand der aktuellen Vergütungssysteme 125
5.2.1.3.3 Sensibilität der Kreditinstitute gegenüber Personalrisiken 131
5.2.1.3.4 Potential variabler Entgeltbestandteile als Steuerungsinstrumente 134
5.2.1.3.5 Zusammenfassung 135
XII
5.2.2 Experteninterviews mit Kreditentscheidem 37
5.2.2.1 Ziel der Befragung 137
5.2.2.2 Methodische Vorgehensweise 38
5.2.2.3 Ergebnisse der Interviews 38
5.2.2.3.1 Entscheidungsspielraum in der Kreditentscheidung 13*
5.2.2.3.2 Risikobereitschaft in der Kreditentscheidung 141
5.2.2.3.3 Zusammenfassung I44
5.3 Stufe 2 - Hauptuntersuchung I45
5.3.1 Basishypothese und relevante Variablen 145
5.3.2 Operationalisierung der relevanten Variablen 146
5.3.2.1 Operationalisierungsansatz zur Erfassung der unabhängigen Variablen 146
5.3.2.2 Operationalisierungsansatz zur Erfassung der abhängigen Variablen 148
5.3.2.3 Operationalisierungsansatz zur Erfassung der intervenierenden Variablen 150
5.3.2.3.1 Individualität des Kompetenzträgers 150
5.3.2.3.2 Entscheidungsspielraum des Kompetenzträgers 152
5.3.2.3.3 Kontextfaktoren 155
5.3.3 Erhebungstechnik 156
5.3.4 Konstruktion des Fragebogens 157
5.3.4.1 Grundsätzlicher Aufbau 157
5.3.4.2 Erhebung von Meinungen bzw. Einschätzungen 159
5.3.4.3 Erhebung von Verhaltensweisen 160
5.3.5 Auswahlverfahren 162
5.4 Statistische Auswertung und Interpretation 165
5.4.1 Grundsätzliche Vorgehensweise 165
5.4.2 Aktuelle Vergütungsstruktur 167
5.4.3 Exkurs: Wirksamkeitsschwelle der variablen Vergütung 173
5.4.4 Aktuelle Risikobereitschaft 174
5.4.5 Vorhandener Entscheidungsspielraum 179
5.4.6 Einflüsse intervenierender Variablen 185
5.4.6.1 Intervenierende Einflüsse auf die variable Vergütung 186
5.4.6.1.1 Variable Vergütung und Kontextfaktoren 186
5.4.6.1.2 Variable Vergütung und individuelle Faktoren 188
5.4.6.1.3 Variable Vergütung und formeller Status 189
5.4.6.1.4 Variable Vergütung und wahrgenommener Entscheidungsspielraum.... 190
5.4.6.1.5 Variable Vergütung und wahrgenommener Objektivitätsgrad 191
5.4.6.1.6 Variable Vergütung und Objektivitätsgrad der Informationsbasis 192
5.4.6.2 Intervenierende Einflüsse auf die Risikobereitschaft 193
5.4.6.2.1 Risikobereitschaft und Kontextfaktoren 193
5.4.6.2.2 Risikobereitschaft und individuelle Merkmale 195
5.4.6.2.3 Risikobereitschaft und formeller Status 196
5.4.6.2.4 Risikobereitschaft und wahrgenommener Entscheidungsspielraum 198
5.4.6.2.5 Risikobereitschaft und wahrgenommener Objektivitätsgrad 199
5.4.6.2.6 Risikobereitschaft und Objektivitätsgrad der Informationsbasis 200
5.4.6.3 Schlussfolgerungen 200
5.4.7 Variable Vergütungsstruktur und Risikobereitschaft 204
5.4.7.1 Risikosensibilität und Risikobereitschaft (Zentrale Hypothese) 204
5.4.7.2 Aggregationsgrad und Risikobereitschaft 207
XIII
5.4.7.3 Rigiditätsgrad und Risikobereitschaft 208
5.4.7.4 Ausrichtung der Bemessungsgrößen und Risikobereitschaft 209
5.4.7.5 Temporäre Ausrichtung und Risikobereitschaft 210
5.4.7.6 Individualisierungsgrad und Risikobereitschaft 210
5.4.7.7 Variabilitätsgrad und Risikobereitschaft 211
5.4.7.8 Anzahl der Bemessungsgrößen und Risikobereitschaft 213
5.4.8 Hypothetische Wirkung der Vergütungsszenarien 213
5.4.8.1 Risikobereitschaft bei Fixgehalt 213
5.4.8.2 Risikobereitschaft bei ertragsorientierter Bemessungsgrundlage 214
5.4.8.3 Risikobereitschaft bei ertrags-/ risikoorientierter Bemessungsgrundlage ...215
5.4.8.4 Wirkung einzelner Bemessungsgrößen 217
5.4.8.4.1 Betriebsergebnis der Bank 217
5.4.8.4.2 Kreditvolumen 218
5.4.8.4.3 Portfolio-Ertrag 219
5.4.8.4.4 Deckungsbeitrag 220
5.4.8.4.5 Deckungsbeitrag abzüglich überdurchschnittlicher Risikokosten 221
5.4.8.4.6 Konditionsbeitrag abzüglich tatsächlicher Ausfalle 222
5.4.8.5 Aktuelle Vergütungsstruktur und präferierte Bemessungsgrundlage 222
5.4.8.6 Zusammenfassung 223
5.5 Fehlerbetrachtung 225
6. Zusammenfassende Erkenntnisse 227
6.1 Theoretische Erkenntnisse 227
6.2 Empirische Erkenntnisse 230
6.2.1 Erkenntnisgewinn aus dem explorativen Forschungsteil 230
6.2.2 Erkenntnisgewinn aus der explanativen Hauptuntersuchung 232
6.3 Zukünftiger Forschungsbedarf 237
Anhang 239
Literaturverzeichnis 389
XV
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: Aufbau der Arbeit 9
Abbildung 2: Risikobetrachtung der Arbeil //
Abbildung 3: Instrumente des Kreditrisikomanagements 23
Abbildung 4: Systematik der Entgeltformen 27
Abbildung 5: Ergebnismatrix 40
Abbildung 6: Elemente des Entscheidungsfeldes im Zusammenhang 42
Abbildung 7: Nutzenfunktionen bei unterschiedlicher Risikoneigung 44
Abbildung 8: Darstellung des Basiszusammenhangs zur Einordnung theoretischer
Erkenntnisse 45
Abbildung 9: Vergleich der Inhaltstheorien 47
Abbildung 10: Erkenntnisgegenstand der Inhaltstheorien und Einordnung in den
Basiszusammenhang 48
Abbildung 11: Phasen der Motivation nach Vroom 51
Abbildung 12: Erkenntnisgegenstand der Prozess-Theorien und Einordnung in den
Basiszusammenhang 53
Abbildung 13: Erkenntnisgegenstand der Prozess-Theorien und Einordnung in den
Basiszusammenhang 55
Abbildung 14: Ursachen und mögliche Auswirkungen von
Verhaltensinterdependenzen 57
Abbildung 15: Optimales Aktivitätsniveau in Abhängigkeit vom Risikogehalt 65
Abbildung 16: Ermittlung einer Belohnungs-Aktivitätskurve 67
Abbildung 17: Beispielhafte Indifferenzkurven des Agents (SA 1 -3) und des
Principals (NE 1-3) 70
Abbildung 18: Das optimale Aktivitätsniveau bei Risikoaversion und
Risikoneutralität des Entscheidungsträgers im Vergleich ~l
Abbildung 19: Erkenntnisgegenstand der Principal-Agent-Theorie in Bezug auf den
Basiszusammenhang ~4
Abbildung 20: Angenommener Zusammenhang zwischen Risikosensibilität der
Bemessungsgrundlage und Risikobereitschafl in der
Kreditentscheidung ~9
Abbildung 21: Temporäre Ausgestaltungsmöglichkeiten von Vergütungssystemen 93
Abbildung 22: Die Komplexität der Vergütungsbasis in Abhängigkeit von der Anzahl
der Bemessungsgrößen und dem Aggregationsgrad der Bemessungs¬
grundlage ///
Abbildung 23: Aufbau der empirischen Untersuchung 122
XVI
Abbildung 24: Vergleich der Empfehlungen an die Dimensionen variabler
Vergütungssysteme mit den empirischen Befanden
(Durchschnittsergebnisse) 136
Abbildung 25: Elemente des Entscheidungsspielraumes in der Kreditentscheidung
und Ansatzpunkte für die Steuerungswirkung variabler Vergütung. 144
A bbildung 26: Variablenmodell der empirischen Hauptuntersuchung. 145
Abbildung 27: Wirksamkeit der variablen Vergütung in Abhängigkeit vom variablen
Anteil 174
Abbildung 28: Präferierter Objektivitätsgrad der für die Kreditentscheidung
herangezogenen Informationsbasis 184
Abbildung 29: Wirkung verschiedener Bemessungsgrößen auf die Berücksichtigung
von Ertrags- und Risikoaspekten in der Kreditentscheidung 224
Abbildung 30: Wirkung verschiedener Bemessungsgrößen auf die Berücksichtigung
von Ertrag und Risiko in der Kreditentscheidung; bei kurzfristiger
A usschüttung und bei um 3 Jahre verzögerter A uszahlung. 235
XVII
Tabellenverzeichnis
Tabelle 1: Variabilitätsgrad der Vergütung der einzelnen Hierarchiestufen in der
befragten Stichprobe 126
Tabelle 2: Durchschnittlicher Variabilitätsgrad der Vergütung der einzelnen
Hierarchiestufen in Abhängigkeit von der Institutsart. 126
Tabelle 3: Verwendete Bemessungsgrößen in den befragten Instituten 128
Tabelle 4: Aggregationsgrad der Bemessungsgrundlagen in der Stichprobe 129
Tabelle 5: Rigiditätsgrad der Bemessungsgrundlagen in der Stichprobe 130
Tabelle 6: A usrichtung der Bemessungsgrößen in der Stichprobe 130
Tabelle 7: Einschätzung des Potentials variabler Entgeltbestandteile zur allgemeinen
Verhaltensbeeinflussung und tatsächlicher Einfluss 135
Tabelle 8: Verbale Wahrscheinlichkeitsaussagen und deren Übersetzung in subjektive
Wahrscheinlichkeitswerte. 159
Tabelle 9: Aufteilung der in der Grundgesamtheit enthaltenen Banken nach den
Schichtungskriterien „Bilanzsumme und „Institutsart 164
Tabelle 10: Rücklaufzahlen der Fragebögen unterteilt nach den Schichtkriterien
„Bilanzsumme und „Institutsart 164
Tabelle 11: Wertebereiche der Korrelationskoeffizienten und verbale Interpretation 166
Tabelle 12: Wertebereiche der Irrtumswahrscheinlichkeit und verbale
Interpretation 166
Tabelle 13: Individualisierungsgrad der Vergütung 168
Tabelle 14: Rangliste der quantitativen und qualitativen Bemessungsgrößen 169
Tabelle 15: Aggregationsgrad der Vergütung 170
Tabelle 16: Rigiditätsgrad der Vergütung 171
Tabelle 17: Risikobereitschaflsindex in der Stichprobe 177
Tabelle 18: Faktorladungen auf die Indikatoren der Risikobereitschaft 178
Tabelle 19: Abhängigkeit der Kompetenzträger von weiteren Personen in der
Kreditentscheidung. ISO
Tabelle 20: Entscheidungsspielraum der Kompetenzträger 180
Tabelle 21: Faktorladungen der Indikatoren des Entscheidungsspielraumes 182
Tabelle 22: Durchschnittlicher Rangplatz der Kriterien, die zur Kreditentscheidung
herangezogen werden 1S4
Tabelle 23: Kriterien, die in „ Grenzfällen der Kreditentscheidung den Ausschlag
geben IS5
Tabelle 24: Korrelationen zwischen den Dimensionen variabler Vergütungssysteme
und der Einschätzung des Einflusses objektiver Faktoren auf die
Kreditentscheidung. 1^
XVIII
Tabelle 25: Zusammenhang zwischen Kreditkompetenz und einzelnen Indikatoren der
Risikobereitschaß 196
Tabelle 26: Signifikante und annähernd signifikante Zusammenhänge zwischen
potentiell intervenierenden Faktoren und den Basisvariablen 203
Tabelle 27: Korrelationen zwischen Risikosensibilität der Vergütung und
Risikobereitschaft 206
Tabelle 28: Hypothetische Risikobereitschaft bei Fixentlohnung (Szenario 3) 214
Tabelle 29: Hypothetische Risikobereitschaft einer rein ertragsorientierten, variablen
Vergütung (Szenario 1) im Vergleich zur Fixentlohnung 215
Tabelle 30: Hypothetische Risikobereitschqft einer ertrags- und risikoorientierten,
variablen Vergütung im Vergleich zur Fixentlohnung 216
Tabelle 31: Auswirkungen verschiedener Vergütungsszenarien auf die
Risikobereitschaft 217
Tabelle 32: Hypothetische Wirkung der Bemessungsgröße „ Betriebsergebnis der
Bank auf die Berücksichtigung von Ertrag und Risiko in der
Kreditentscheidung. 218
Tabelle 33: Hypothetische Wirkung der Bemessungsgröße „ Kreditvolumen auf die
Be-rücksichtigung von Ertrag und Risiko in der Kreditentscheidung 219
Tabelle 34: Hypothetische Wirkung der Bemessungsgröße „ Portfolioertrag auf die
Berücksichtigung von Ertrag und Risiko in der Kreditentscheidung. 220
Tabelle 35: Hypothetische Wirkung der Bemessungsgröße „ Deckungsbeitrag auf die
Berücksichtigung von Ertrag und Risiko in der Kreditentscheidung 221
Tabelle 36: Hypothetische Wirkung der Bemessungsgröße „ Deckungsbeitrag
abzüglich der, die Standardrisikokosten überschreitenden,
Wertberichtigungen und Ausfälle auf die Berücksichtigung von Ertrag
und Risiko in der Kreditentscheidung 222
Tabelle 37: Hypothetische Wirkung der Bemessungsgröße „ Konditionsbeitrag
abzüglich tatsächlicher Ausfälle auf die Berücksichtigung von Ertrag und
Risiko in der Kreditentscheidung 222
XIX
Anhangverzeichnis
Anhänge zur explorativen Voruntersuchung:
Befragung von Personalleitern in Banken
Anhang 1: Begleitschreiben an die Personalleiter von Banken 239
Anhang 2: Fragebogen zur schriftlichen Befragung von Personalleitern 241
zur aktuellen Vergütungspraxis
Anhang 3: Häufigkeiten der einzelnen Merkmalsausprägungen in der 247
Stichprobe
Anhang 4: Kreuztabellen zur Identifikation von möglichen Zusammen- 260
hängen zwischen aktueller Vergütungspraxis und der Instituts¬
art und - große
Anhänge zur Hauptuntersuchung:
Befragung von Kompetenzträgern bzw. Kreditentscheidern im Firmenkundenbereich
von Banken
Anhang 5: Begleitschreiben an die Leiter der Firmenkundenbereiche von 278
Banken
Anhang 6: Begleitschreiben an die Kompetenzträger bzw. Kredit- 279
entscheider im Firmenkundenbereich
Anhang 7: Fragebogen zur schriftlichen Befragung von Kompetenz- 280
trägem bzw. Kreditentscheidern im Firmenkundenbereich
Anhang 8: Häufigkeiten der einzelnen Merkmalsausprägungen in der 287
Stichprobe
Anhang 9: Übersicht zu den Korrelationen zwischen den Dimensionen der 335
Vergütung und möglichen intervenierenden Variablen
Anhang 10: Übersicht zu den Korrelationen zwischen Risikobereitschaft 351
und möglichen intervenierenden Variablen
Anhang 11: Übersicht zu den Korrelationen zwischen den einzelnen Di- 375
mensionen der variablen Vergütung und der Risikobereitschaft
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