Verfügbarkeit: Kölner Entwurf eines Einkommensteuergesetzes

Kölner Entwurf eines Einkommensteuergesetzes:

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Bibliographische Detailangaben
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Köln Schmidt 2005
Schlagworte:	Deutschland > Einkommensteuergesetz Gesetzentwurf Reform
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XV, 131 S.
ISBN:	3504230258 9783504230258

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adam_text	VII INHALTSUEBERSICHT SEITE VORWORT ........................................................................................................... V INHALTSVERZEICHNIS .......................................................................................... IX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS .................................................................................. XIII ERSTER TEIL: GESETZESTEXT I. BESTIMMUNG DES EINKOMMENSTEUERTATBESTANDES ................................. 1 II. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN ANSAESSIGER ............................................ 2 III. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN NICHTANSAESSIGER ................................... 21 IV. ENTSTEHUNG DER EINKOMMENSTEUER UND STEUERABZUEGE ......................... 22 V. STEUERERKLAERUNG, STEUERFESTSETZUNG UND STEUERERHEBUNG .................... 26 VI. ERMAECHTIGUNGS-, UEBERGANGS- UND SCHLUSSVORSCHRIFTEN ......................... 29 ZWEITER TEIL: BEGRUENDUNG DES ENTWURFS A. BESTANDSAUFNAHME .............................................................................. . 31 I. NOTWENDIGKEIT EINER GRUNDLEGENDEN RECHTSREFORM ........................ 31 II. BEDEUTUNG VON BEMESSUNGSGRUNDLAGE, TARIF UND GESETZES- VOLLZUG FUER DIE RECHTSREFORM ............................................................ 36 III. ZUR REFORMBEDUERFTIGKEIT DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE ....................... 38 IV. ZUM UMFELD DES EINKOMMENSTEUERGESETZES .................................. 40 B. KONZEPTION DES KOELNER ENTWURFS ...................................................... 47 I. KONSERVATIVE REFORM ODER RADIKALREFORM? ...................................... 47 II. RECHTSSICHERHEIT UND STEUERVEREINFACHUNG DURCH NORMATIVE VOLLSTAENDIGKEIT UND BESTIMMTHEIT DES EINKOMMENSTEUER- GESETZES .............................................................................................. 49 III. VERWIRKLICHUNG GLEICHMAESSIGER BESTEUERUNG NACH DER LEISTUNGS- FAEHIGKEIT ............................................................................................. 51 IV. ZUM VORSCHLAG EINES EINKOMMENSTEUERTARIFS ................................ 60 V. VEREINFACHUNG UND EFFEKTUIERUNG DES EINKOMMENSTEUER- VERFAHRENS ........................................................................................... 61 C. BEGRUENDUNG DER EINZELNEN VORSCHRIFTEN ......................................... 64 I. BESTIMMUNG DES EINKOMMENSTEUERTATBESTANDES (§§ 1 BIS 3) ......... 64 II. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN ANSAESSIGER (§§ 4 BIS 38) .................. 69 III. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN NICHTANSAESSIGER (§§ 39, 40) ............ 104 IV. ENTSTEHUNG DER EINKOMMENSTEUER UND STEUERABZUEGE (§§ 41 BIS 49) ...................................................................................... 104 INHALTSUEBERSICHT SEITE VIII V. STEUERERKLAERUNG, STEUERFESTSETZUNG UND STEUERERHEBUNG (§§ 50 BIS 55) ...................................................................................... 107 VI. ERMAECHTIGUNGS-, UEBERGANGS- UND SCHLUSSVORSCHRIFTEN ................... 109 UEBERNAHME VON VORSCHRIFTEN DES ESTG 2002 IN DEN KOELNER ENTWURF ........ 111 LITERATURVERZEICHNIS ....................................................................................... 115 STICHWORTVERZEICHNIS ..................................................................................... 123 IX INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT ........................................................................................................... V INHALTSUEBERSICHT .............................................................................................. VII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS .................................................................................. XIII ERSTER TEIL: GESETZESTEXT I. BESTIMMUNG DES EINKOMMENSTEUERTATBESTANDES ................................... 1 § 1 EINKOMMENSTEUERPFLICHT ...................................................... 1 § 2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE DER EINKOMMENSTEUER UND STEUERABSCHNITT ..................................................................... 1 § 3 EINKOMMENSTEUERTARIF .......................................................... 1 II. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN ANSAESSIGER .............................................. 2 1. BESTIMMUNG DER EINKUNFTSARTEN ........................................................ 2 § 4 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER TAETIGKEIT ................................. 2 § 5 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER TAETIGKEIT ........................ 2 § 6 EINKUENFTE AUS FINANZKAPITAL ................................................ 2 § 7 EINKUENFTE AUS DER VERAEUSSERUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN, UNTERNEHMEN, UNTERNEHMENSTEILEN UND ANTEILEN AN ERWERBSGEMEINSCHAFTEN ........................................................ 3 § 8 EINKUENFTE AUS ZUKUNFTSSICHERUNG ....................................... 3 2. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE ................................................................... 4 A) ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ............................................................... 4 § 9 ARTEN DER EINKUENFTEERMITTLUNG ............................................ 4 § 10 GRUNDLAGEN DER EINKUENFTEERMITTLUNG .................................. 4 § 11 ZURECHNUNG VON ERWERBSEINNAHMEN UND ERWERBS- AUSGABEN ................................................................................ 5 § 12 VEREINNAHMUNG UND VERAUSGABUNG ..................................... 5 § 13 SACHEINNAHMEN UND SACHAUSGABEN ..................................... 5 § 14 NICHT ANZUSETZENDE ERWERBSEINNAHMEN ............................. 6 § 15 LEBENSFUEHRUNG UND NICHTABZIEHBARE ERWERBSAUSGABEN ...... 6 § 16 ANLAGEVERZEICHNIS ................................................................. 7 § 17 ABSCHREIBUNGEN .................................................................... 9 § 18 PAUSCHALIERUNG VON ERWERBSAUSGABEN ................................. 9 B) BESTANDSVERGLEICH ........................................................................... 10 § 19 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS UNTERNEHMEN DURCH BESTANDSVERGLEICH .................................................................. 10 § 20 ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ZUM BESTANDSVERGLEICH ............... 10 § 21 STEUERBILANZANSAETZE .............................................................. 11 § 22 BEWERTUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN, EINLAGEN UND ENTNAHMEN ............................................................................ 11 INHALTSVERZEICHNIS SEITE X § 23 VERBINDLICHKEITEN UND RUECKSTELLUNGEN .............................. 12 § 24 PENSIONSRUECKSTELLUNGEN ....................................................... 12 C) ERMITTLUNG VON EINKUENFTEN AUS EINER ERWERBSGEMEINSCHAFT ...... 13 § 25 ZWEISTUFIGE ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS EINER ERWERBS- GEMEINSCHAFT ......................................................................... 13 § 26 BETEILIGTENVERZEICHNIS .......................................................... 14 D) ERMITTLUNG VON EINKUENFTEN AUS DER VERAEUSSERUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN, UNTERNEHMEN, UNTERNEHMENSTEILEN UND ANTEILEN AN ERWERBSGEMEINSCHAFTEN ............................................ 14 § 27 ANWENDUNGSBEREICH UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ............... 14 § 28 BEWERTUNG BEI VERAEUSSERUNGEN ............................................. 15 § 29 EINKUENFTE BEI VORGAENGEN, DIE VERAEUSSERUNGEN GLEICH- GESTELLT SIND ........................................................................... 16 E) ERMITTLUNG VON EINKUENFTEN AUS ZUKUNFTSSICHERUNG ................... 17 § 30 NACHGELAGERTE BESTEUERUNG VON EINKUENFTEN AUS ZUKUNFTS- SICHERUNG ............................................................................... 17 § 31 ZERTIFIZIERTE ZUKUNFTSSICHERUNG .......................................... 17 3. VERLUSTABZUG ....................................................................................... 18 § 32 VERLUSTRUECKTRAG ..................................................................... 18 § 33 VERLUSTVORTRAG ....................................................................... 18 § 34 AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN FUER DEN VERLUSTRUECKTRAG UND GESONDERTE FESTSTELLUNG VORTRAGSFAEHIGER VERLUSTE ........ 18 4. PRIVATAUSGABEN UND PRIVATEINNAHMEN .............................................. 18 § 35 ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ...................................................... 18 § 36 LEBENSBEDARFAUSGABEN UND LEBENSBEDARFEINNAHMEN ......... 19 § 37 UNTERHALTSAUSGABEN UND UNTERHALTSEINNAHMEN ................ 20 § 38 SPENDEN UND MITGLIEDSBEITRAEGE ........................................... 20 III. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN NICHTANSAESSIGER ..................................... 21 § 39 BESTEUERUNG NICHTANSAESSIGER MIT DEM INLANDS- EINKOMMEN ........................................................................... 21 § 40 BESTEUERUNG NICHTANSAESSIGER MIT DEM WELTEINKOMMEN .. 22 IV. ENTSTEHUNG DER EINKOMMENSTEUER UND STEUERABZUEGE ........................... 22 § 41 ENTSTEHUNG DER EINKOMMENSTEUER, DER VORAUSZAHLUNGEN UND DER STEUERABZUEGE ........................................................... 22 § 42 ARTEN UND HOEHE DER STEUERABZUEGE, STEUERABZUGSPFLICHTEN 22 § 43 ANRUFUNGSAUSKUNFT ............................................................... 23 § 44 HAFTUNG ................................................................................. 23 § 45 ABZUGSBESCHEINIGUNG ........................................................... 24 § 46 BESONDERE VORSCHRIFTEN ZUR LOHNSTEUER .............................. 24 § 47 BESONDERE VORSCHRIFTEN ZUR KAPITALERTRAGSTEUER ................. 25 § 48 BESONDERE VORSCHRIFTEN ZUR AUSZAHLUNGSTEUER ................... 25 § 49 BESONDERE VORSCHRIFTEN ZUR NICHTANSAESSIGENSTEUER ........... 26 INHALTSVERZEICHNIS SEITE XI V. STEUERERKLAERUNG, STEUERFESTSETZUNG UND STEUERERHEBUNG ....................... 26 § 50 STEUERERKLAERUNGSPFLICHT UND ERKLAERUNGSHILFE ...................... 26 § 51 ZUSAMMENVERANLAGUNG VON FAMILIENANGEHOERIGEN ............. 27 § 52 AUTOMATISIERTER EINKOMMENSTEUERBESCHEID ...................... 27 § 53 STEUERERMAESSIGUNG UND STEUERANRECHNUNG .......................... 27 § 54 STEUERSTUNDUNG WEGEN WEGZUGES ODER UEBERFUEHRUNG EINES WIRTSCHAFTSGUTS IN DAS EU- ODER EWR-AUSLAND ......... 28 § 55 ABGELTUNGSWIRKUNG VON STEUERABZUEGEN .............................. 28 § 56 VORAUSZAHLUNGEN ................................................................... 29 VI. ERMAECHTIGUNGS-, UEBERGANGS- UND SCHLUSSVORSCHRIFTEN ........................... 29 ZWEITER TEIL: BEGRUENDUNG DES ENTWURFS RZ. SEITE A. BESTANDSAUFNAHME ............................................................................ 1 31 I. NOTWENDIGKEIT EINER GRUNDLEGENDEN RECHTSREFORM ................. 1 31 II. BEDEUTUNG VON BEMESSUNGSGRUNDLAGE, TARIF UND GESETZES- VOLLZUG FUER DIE RECHTSREFORM ..................................................... 27 36 III. ZUR REFORMBEDUERFTIGKEIT DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE ................ 34 38 1. DEFIZITE IM DUALEN AUFBAU DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE ........ 34 38 2. NORMATIVE UNVOLLSTAENDIGKEIT DES EINKOMMENSTEUER- GESETZES ................................................................................... 37 39 IV. ZUM UMFELD DES EINKOMMENSTEUERGESETZES ........................... 42 40 1. NOTWENDIGKEIT EINER UMFASSENDEN REFORM DER BESTEUERUNG VON EINKOMMEN ............................................... 42 40 2. DUALISMUS VON EINKOMMENSTEUER UND KOERPERSCHAFTSTEUER 47 40 3. REFORM DER KOMMUNALSTEUERN .............................................. 68 45 4. VORGABEN DES VERFASSUNGSRECHTS, DES EUROPARECHTS UND DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS ................................................. 72 46 B. KONZEPTION DES KOELNER ENTWURFS ..................................................... 100 47 I. KONSERVATIVE REFORM ODER RADIKALREFORM? ............................... 100 47 II. RECHTSSICHERHEIT UND STEUERVEREINFACHUNG DURCH NORMATIVE VOLLSTAENDIGKEIT UND BESTIMMTHEIT DES EINKOMMENSTEUER- GESETZES ....................................................................................... 106 49 III. VERWIRKLICHUNG GLEICHMAESSIGER BESTEUERUNG NACH DER LEISTUNGSFAEHIGKEIT ...................................................................... 115 51 1. LEISTUNGSFAEHIGKEITSGERECHTE BEMESSUNGSGRUNDLAGE ............. 115 51 2. ENTLASTUNG DES EINKOMMENSTEUERGESETZES VON AUSNAHME- NORMEN, BESONDERS VON STEUERVERGUENSTIGUNGEN ................... 117 52 3. ENTSCHEIDUNG FUER DIE SYNTHETISCHE EINKOMMENSTEUER ........ 121 53 4. PERIODENBEZOGENE ODER LEBENSZEITLICHE BESTIMMUNG DES EINKOMMENS .......................................................................... 126 54 5. BESCHRAENKUNG DES EINKUENFTETATBESTANDES AUF DAS ERWERBS- EINKOMMEN ............................................................................ 133 56 INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE XII IV. ZUM VORSCHLAG EINES EINKOMMENSTEUERTARIFS ......................... 149 60 V. VEREINFACHUNG UND EFFEKTUIERUNG DES EINKOMMENSTEUER- VERFAHRENS ................................................................................... 155 61 C. BEGRUENDUNG DER EINZELNEN VORSCHRIFTEN .......................................... 200 64 I. BESTIMMUNG DES EINKOMMENSTEUERTATBESTANDES (§§ 1 BIS 3) . 200 64 II. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN ANSAESSIGER (§§ 4 BIS 38) .......... 227 69 1. BESTIMMUNG DER EINKUNFTSARTEN (§§ 4 BIS 8) ........................ 227 69 1.1 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER TAETIGKEIT (§ 4) ................ 228 70 1.2 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER TAETIGKEIT (§ 5) ........ 234 71 1.3 EINKUENFTE AUS FINANZKAPITAL (§ 6) ................................ 238 72 1.4 EINKUENFTE AUS DER VERAEUSSERUNG VON WIRTSCHAFTS- GUETERN, UNTERNEHMEN, UNTERNEHMENSTEILEN UND ANTEILEN AN ERWERBSGEMEINSCHAFTEN (§ 7) ................... 243 74 1.5 EINKUENFTE AUS ZUKUNFTSSICHERUNG (§ 8) ....................... 252 75 2. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE (§§ 9 BIS 31) ................................. 300 80 2.1 ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN (§§ 9 BIS 18) ......................... 300 80 2.2 BESTANDSVERGLEICH (§§ 19 BIS 24) .................................. 400 91 2.3 ERMITTLUNG VON EINKUENFTEN AUS EINER ERWERBS- GEMEINSCHAFT (§§ 25, 26) ............................................... 415 94 2.4 ERMITTLUNG VON EINKUENFTEN AUS DER VERAEUSSERUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN, UNTERNEHMEN, UNTERNEHMENS- TEILEN UND ANTEILEN AN ERWERBSGEMEINSCHAFTEN (§§ 27 BIS 29) ................................................................. 424 96 2.5 ERMITTLUNG VON EINKUENFTEN AUS ZUKUNFTSSICHERUNG (§§ 30, 31) ...................................................................... 428 97 3. VERLUSTABZUG (§§ 32 BIS 34) ................................................... 430 98 4. PRIVATAUSGABEN UND PRIVATEINNAHMEN (§§ 35 BIS 38) ........... 450 98 III. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN NICHTANSAESSIGER (§§ 39, 40) .... 475 104 IV. ENTSTEHUNG DER EINKOMMENSTEUER UND STEUERABZUEGE (§§ 41 BIS 49) ............................................................................... 500 104 V. STEUERERKLAERUNG, STEUERFESTSETZUNG UND STEUERERHEBUNG (§§ 50 BIS 55) ............................................................................... 513 107 VI. ERMAECHTIGUNGS-, UEBERGANGS- UND SCHLUSSVORSCHRIFTEN ............ 519 109 UEBERNAHME VON VORSCHRIFTEN DES ESTG 2002 IN DEN KOELNER ENTWURF ........ 111 LITERATURVERZEICHNIS ....................................................................................... 115 STICHWORTVERZEICHNIS ..................................................................................... 123
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