Private Altersvorsorge am Beispiel der "Riester-Rente": Darstellung und kritische Würdigung aus gesamtwirtschaftlicher Perspektive
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Dt. Inst. für Altersvorsorge
2003
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Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung und Kernthesen 3
2. Theoretische und begriffliche Grundlagen der Alterssicherung 9
2.1 Ziele der Alterssicherung 9
2.2 Konzeptionen und Ausgestaltung 10
2.3 Finanzierungsarten und Finanzierungsverfahren 13
3. Alterssicherung in der Bundesrepublik Deutschland 17
3.1 Überblick über die Alterssicherungssysteme in Deutschland. 17
3.1.1 Die gesetzliche Rentenversicherung 21
• Versicherter Personenkreis und Beitragszahlung 21
• Aufgaben und Leistungen der gesetzlichen
Rentenversicherung 23
• Finanzierung der gesetzlichen Rentenversicherung 24
3.1.2 Die betriebliche Altersvorsorge 27
• Unmittelbare Versorgungszusage (Direktzusage)
(§ lbAbs. 1 BetrAVG) 29
• Direktversicherung (§ lb Abs. 2 BetrAVG) 30
• Pensionskasse und Pensionsfonds (§ lb Abs. 3 BetrAVG) 30
• Unterstützungskasse (§lbAbs. 4 BetrAVG) 31
3.1.3 Die private Altersvorsorge 32
3.2 Nähere Betrachtung der gesetzlichen Rentenversicherung
als Hauptelement der Alterssicherung in Deutschland 33
3.2.1 Entwicklung und Lage der gesetzlichen Rentenversicherung. 34
3.2.1.1 Bevölkerungsentwicklung 35
3.2.1.2 Die Finanzierung: Beiträge und Bundeszuschuss 37
3.2.2 Zwischenfazit: Reformbedarf des deutschen
Alterssicherungssystems 40
4 Die „Riester Rente" kapitalgedeckte Zusatzvorsorge 43
4.1 Zielsetzungen und gesetzliche Grundlagen der
„Riester Rente" 43
4.2 Auswirkungen auf die Finanzierung und Leistungen der
Alterssicherung 45
4.3 Private kapitalgedeckte Altersvorsorge 47
4.3.1 Begünstigter Personenkreis 47
4.3.2 Begünstigte Altersvorsorgeprodukte und Zertifizierung 48
4.3.3 Förderarten und Förderverfahren 50
4.3.3.1 Förderarten: Zulagen und Sonderausgabenabzug 51
• Altersvorsorgezulage 51
• Sonderausgabenabzug 54
4.3.3.2 Förderverfahren 57
4.4 Betriebliche kapitalgedeckte Altersvorsorge 59
4.5 Besteuerung 63
4.6 Sonderregelungen 64
4.6.1 Das Zwischenentnahmemodell 64
4.6.2 Förderschädliche Tatbestände 66
4.6.2.1 Schädliche Verwendung 66
4.6.2.2 Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht des
Zulageberechtigten 68
5 Kritische Würdigung der „Riester Rente" 71
5.1 Grundsätzliche Kritik 71
5.1.1 Kritische Würdigung der Zielsetzungen der „Riester Rente"
im Rahmen des Alterssicherungssystems in Deutschland 72
5.1.2 Betrachtung der Notwendigkeit und Auswirkungen der
Förderung im Rahmen der „Riester Rente" 76
5.2 Kritische Beurteilung ausgewählter Aspekte der
„Riester Rente" 82
5.2.1 Förderberechtigter Personenkreis 83
5.2.2 Sonderausgabenabzug 85
5.2.3 Die nachgelagerte Besteuerung 87
5.2.4 Das Zwischenentnahmemodell 89
5.2.5 Risiken des Verlustes der staatlichen Förderung 92
5.2.5.1 Todesfall des „Riester Sparers" 92
5.2.5.2 Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht des
Zulageberechtigten 95
5.2.6 Zusammenfassung: Regelungsumfang und Verwaltungs¬
aufwand 96
6. Fazit und Ausblick 101
Literaturverzeichnis 107
A. Monografien, Beiträge in Handbüchern und anderen
Sammelwerken sowie Artikel in Periodika und im Internet 107
B. Gesetzesmaterialien 122
Anhang 123
1. Beispiele zur Berechnung des Mindesteigenbeitrags 123
2. Beispiele zur Berechnung der Förderhöhe 124
Abbildungs und Tabellenverzeichnis 126
Abkürzungsverzeichnis 127
Das Deutsche Institut für Altersvorsorge 129 |
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