Verfügbarkeit: Allgemeines Steuerrecht

Allgemeines Steuerrecht: ein systematischer Grundriß

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Stadie, Holger 1945- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Köln <<O.>> Schmidt 2003
Schlagworte:	Steuerrecht Deutschland Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXIV, 290 S.
ISBN:	3504206942

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT SEITE VORWORT . V INHALTSVERZEICHNIS . XI ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . IXX VERZEICHNIS ABGEKUERZT ZITIERTER LITERATUR . XXIII 1. TEIL EINFUEHRUNG RZ. SEITE § 1 ALLGEMEINES I. EINORDNUNG UND GLIEDERUNG DES STEUERRECHTS . 1 1 II. SYSTEMATISIERUNG DER STEUERARTEN . 4 2 § 2 VERFASSUNGSRECHTLICHE GRUNDLAGEN I. GESETZGEBUNGSKOMPETENZ . 15 3 II. STEUERERTRAGSHOHEIT . 41 14 UI. STEUERVERWALTUNGSHOHEIT . 53 18 IV. VERFASSUNGSRECHTLICHE VORGABEN FUER DAS STEUERRECHT . 63 20 § 3 EINWIRKUNGEN DES GEMEINSCHAFTSRECHTS AUF DAS NATIONALE STEUERRECHT I. RECHTSQUELLEN . 113 40 II. BEDEUTUNG DER RICHTLINIEN . 117 42 2. TEIL ALLGEMEINES STEUERSCHULDRECHT § 4 GRUNDSAETZLICHES I. SYSTEMATIK, BEGRIFFLICHES . 120 45 II. DIE ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 125 46 BI. BETEILIGTE DES STEUERSCHULDVERHAELTNISSES . 156 57 INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE § 5 ENTSTEHUNG DER ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS I. ZEITPUNKT . 163 60 II. ALLGEMEINE ENTSTEHUNGS-UND ZURECHNUNGSKRITERIEN . . 180 67 § 6 FAELLIGKEIT UND ERLOESCHEN DER ANSPRUECHE I. FAELLIGKEIT . 274 100 II. ERLOESCHEN . 293 107 § 7 RECHTSNACHFOLGE I. GESAMTRECHTSNACHFOLGE . 321 115 II. EINZELRECHTSNACHFOLGE . 343 123 3. TEIL BESTEUERUNGSVERFAHREN § 8 ALLGEMEINES I. SYSTEMATIK DER ABGABENORDNUNG . 351 125 II. ZUSTAENDIGE BEHOERDEN . 352 126 DI. BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE . 355 127 IV. STEUERGEHEIMNIS . 374 134 V. ALLGEMEINE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN . 384 136 VI. ZUSAGEN . 390 138 § 9 EINZELNE MITWIRKUNGSPFLICHTEN I. ANZEIGEPFLICHTEN . 395 139 II. BUCHFUEHRUNGS UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . 398 140 III. STEUERERKLAERUNGS UND ANMELDEPFLICHTEN . 403 141 IV. AUSKUNFTS-, VORLAGE-UND DULDUNGSPFLICHTEN . 413 144 V. MITWIRKUNGSPFLICHTEN DRITTER . 417 145 § 10 DER STEUERVERWALTUNGSAKT I. ALLGEMEINES . 431 150 II. GEMEINSAME REGELN . 447 155 VHI INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE § 11 EINZELNE STEUERVERWALTUNGSAKTE I. STEUERBESCHEID . 475 165 II. STEUERVERGUETUNGSBESCHEID . 535 186 M. FESTSTELLUNGSBESCHEID . 545 190 IV. STEUERMESSBESCHEID . 577 201 V. HAFTUNGSBESCHEID . 581 203 VI. VERWALTUNGSAKTE, MIT DENEN STEUERLICHE NEBEN LEISTUNGEN FESTGESETZT WERDEN . 587 204 VH. ABRECHNUNGSBESCHEID . 589 205 VM. ERSTATTUNGS BZW. RUECKFORDERUNGSBESCHEID . 593 206 § 12 DURCHBRECHUNG DER BESTANDSKRAFT (KORREKTUR) VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN I. ALLGEMEINES, SYSTEM DER KORREKTURVORSCHRIFTEN . 597 208 N. KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN . 605 210 ID. KORREKTUR SONSTIGER VERWALTUNGSAKTE . 687 230 § 13 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG I. ALLGEMEINES . 701 235 N. FRISTDAUER, FRISTBEGINN . 706 238 HI. ABLAUFHEMMUNG . 711 239 IV. FESTSTELLUNGSVERJAEHRUNG . 718 242 V. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG BEI HAFTUNGSBESCHEIDEN . 720 242 § 14 AUSSENPRUEFUNG I. FUNKTION . 721 243 H. ADRESSATEN UND UMFANG DER PRUEFUNG . 723 244 M. PRUEFUNGSABLAUF . 728 245 IV. VERWERTUNG DER PRUEFUNGSERGEBNISSE . 734 246 IX INHALTSUEBERSICHT RZ. SEITE 4. TEIL RECHTSSCHUTZ IN STEUERSACHEN § 15 AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN I. ALLGEMEINES . 738 249 II. ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN . 739 249 HI. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG . 762 254 IV. DURCHFUEHRUNG UND ABSCHLUSS DES EINSPRUCHS VERFAHRENS . 772 257 § 16 GERICHTLICHER RECHTSSCHUTZ I. FINANZRECHTSWEG, GERICHTSAUFBAU . 796 263 N. KLAGESYSTEM . 799 264 IV. KLAGEVERFAHREN UND ENTSCHEIDUNG . 816 269 V. ENTSCHEIDUNGSINHALT . 818 270 VI. VORLAEUFIGER RECHTSSCHUTZ . 824 271 VII. REVISION . 828 272 STICHWORTVERZEICHNIS . 273 X INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT . V INHALTSUEBERSICHT . VH ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XIX VERZEICHNIS ABGEKUERZT ZITIERTER LITERATUR . XXIII 1. TEIL EINFUEHRUNG RZ. SEITE § 1 ALLGEMEINES I. EINORDNUNG UND GLIEDERUNG DES STEUERRECHTS . 1 1 H. SYSTEMATISIERUNG DER STEUERARTEN . 4 2 1. DIREKTE - INDIREKTE STEUERN . 5 2 2. EINTEILUNG NACH DER VERWALTUNGSKOMPETENZ . 7 2 A) BESITZ UND VERKEHRSTEUERN . 8 3 B) ZOELLE UND VERBRAUCHSTEUERN . 13 4 3. STEUERN AUF EINKOMMEN UND VERMOEGEN - STEUERN AUF DEREN VERWENDUNG . 14 4 § 2 VERFASSUNGSRECHTLICHE GRUNDLAGEN I. GESETZGEBUNGSKOMPETENZ 1. STEUERBEGRIFF DER VERFASSUNG A) ALLGEMEINES . 15 4 B) MERKMALE . 17 5 C) LENKUNGSSTEUERN . 21 5 2. GESETZGEBUNGSKOMPETENZ DES BUNDES . 25 7 3. GESETZGEBUNGSKOMPETENZ DER LAENDER A) KONKURRIERENDE GESETZGEBUNG . 30 9 B) OERTLICHE VERBRAUCH-UND AUFWANDSTEUERN . 31 9 C) SATZUNGSRECHT DER GEMEINDEN . 34 11 4. ZULAESSIGKEIT ANDERER ABGABEN . 35 11 II. STEUERERTRAGSHOHEIT 1. BUNDESSTEUERN - LANDESSTEUERN . 42 14 2. VERTEILUNG DER GEMEINSCHAFTSTEUERN . 44 15 XI INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 3. GEMEINDEN . 48 16 4. ZUSAETZLICHER FINANZAUSGLEICH . 49 17 HL STEUERVERWALTUNGSHOHEIT . 53 18 IV. VERFASSUNGSRECHTLICHE VORGABEN FUER DAS STEUERRECHT 1. RECHTSSTAATLICHE PRINZIPIEN A) VORBEHALT DES GESETZES . 64 21 B) VERBOT DER RUECKWIRKUNG AA) GESETZE . 69 22 BB) RECHTSPRECHUNG . 81 28 2. SOZIALSTAATSPRINZIP . 83 29 3. GRUNDRECHTSBINDUNGEN A) GLEICHHEITSSATZ . 85 30 AA) RECHTSETZUNGSGLEICHHEIT . 86 30 BB) RECHTSANWENDUNGSGLEICHHEIT . 98 33 B) SCHUTZ VON EHE UND FAMILIE . 104 35 C) VEREINIGUNGSFREIHEIT . 107 37 D) BERUFSFREIHEIT . 108 37 E) GARANTIE DES EIGENTUMS UND DES ERBRECHTS . 109 37 § 3 EINWIRKUNGEN DES GEMEINSCHAFTSRECHTS AUF DAS NATIONALE STEUERRECHT I. RECHTSQUELLEN . 113 40 N. BEDEUTUNG DER RICHTLINIEN . 117 42 2. TEIL ALLGEMEINES STEUERSCHULDRECHT § 4 GRUNDSAETZLICHES I. SYSTEMATIK, BEGRIFFLICHES . 120 45 II. DIE ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 125 46 1. STEUERANSPRUCH . 126 47 2. STEUERVERGUETUNGSANSPRUCH . 127 47 3. HAFTUNGSANSPRUCH A) ALLGEMEINES . 131 49 B) HAFTUNGSTATBESTAENDE AA) HAFTUNG WEGEN PFLICHTVERLETZUNG . 134 50 BB) HAFTUNG BEI UNTERNEHMENSBETEILIGUNG, UNTERNEHMENSERWERB . 141 52 4. ANSPRUECHE AUF STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN . 148 54 XII INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 5. ERSTATTUNGSANSPRUCH . 149 55 6. ANSPRUCH AUF ENTRICHTUNG EINER EINBEHALTENEN STEUER 155 56 DI. BETEILIGTE DES STEUERSCHULDVERHAELTNISSES 1. SCHULDNER UND GLAEUBIGER DER ANSPRUECHE . 156 57 2. GESAMTSCHULDNERSCHAFT . 158 58 § 5 ENTSTEHUNG DER ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS I. ZEITPUNKT 1. GRUNDSAETZE . 163 60 2. BEDEUTUNG DER ENTSTEHUNG . 165 61 3. RUECKWIRKUNG . 168 62 4. ENTSTEHUNG DES ERSTATTUNGSANSPRUCHS . 176 65 II. ALLGEMEINE ENTSTEHUNGS UND ZURECHNUNGSKRITERIEN 1. VORBEMERKUNGEN . 180 67 2. TERRITORIALE ANKNUEPFUNGSPUNKTE A) BEDEUTUNG . 184 68 B) WOHNSITZ, GEWOEHNLICHER AUFENTHALT . 186 69 C) GESCHAEFTSLEITUNG, SITZ . 189 70 D) BETRIEBSSTAETTE, STAENDIGER VERTRETER . 191 71 3. SOG. WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE A) DAS PROBLEM . 193 71 B) WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE ALS AUSLEGUNGSMETHODE . 196 72 C) WIRTSCHAFTLICHE BEURTEILUNG VON SACHVERHALTEN . . 201 74 4. GESETZLICH GEREGELTE FAELLE DER WIRTSCHAFTLICHEN BETRACHTUNGSWEISE A) ZURECHNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN ABWEICHEND VON DER EIGENTUMSLAGE AA) ALLGEMEINES . 207 77 BB) GENERALKLAUSEL . 214 80 CC) EINZELFAELLE . 219 82 DD) GESAMTHANDSEIGENTUM . 222 83 B) GESETZ ODER SITTENWIDRIGES HANDELN . 227 85 C) UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE, SCHEINHANDLUNGEN 229 85 D) MISSBRAUCH VON RECHTLICHEN GESTALTUNGS MOEGLICHKEITEN . 240 89 5. STEUERBEFREIUNGEN UND -ERMAESSIGUNGEN A) ARTEN, FUNKTIONEN . 249 93 B) SOG. GEMEINNUETZIGKEITSRECHT . 254 94 C) VERMEIDUNG DER INTERNATIONALEN DOPPEL BESTEUERUNG . 265 97 XNI INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE § 6 FAELLIGKEIT UND ERLOESCHEN DER ANSPRUECHE I. FAELLIGKEIT 1. GRUNDSAETZE . 274 100 2. ERSTATTUNGSANSPRUECHE . 281 103 3. HINAUSSCHIEBEN DER FAELLIGKEIT . 286 105 II. ERLOESCHEN 1. ALLGEMEINES . 293 107 2. ERFUELLUNG A) ZAHLUNG . 294 107 B) AUFRECHNUNG . 297 108 3. ERLOESCHEN TROTZ NICHTERFUELLUNG A) ABWEICHENDE FESTSETZUNG VON STEUERN AUS BILLIGKEITSGRUENDEN . 302 109 B) ERLASS . 313 113 C) VERJAEHRUNG . 317 114 § 7 RECHTSNACHFOLGE I. GESAMTRECHTSNACHFOLGE 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 321 115 2. UMFANG . 325 117 3. VORGRIFF: VERFAHRENSRECHTLICHE WIRKUNGEN . 339 122 II. EINZELRECHTSNACHFOLGE . 343 123 3. TEIL BESTEUERUNGSVERFAHREN § 8 ALLGEMEINES I. SYSTEMATIK DER ABGABENORDNUNG . 351 125 II. ZUSTAENDIGE BEHOERDEN . 352 126 HI. BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE 1. RECHTSANWENDUNGSGLEICHHEIT A) THEORIE . 355 127 B) PRAXIS . 356 127 C) SOG. TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNGEN . 359 129 2. UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ . 361 130 3. MITWIRKUNGSVERPFLICHTUNG DES BETEILIGTEN A) GRUNDSATZ . 365 131 B) AUFKLAERUNG VON AUSLANDSSACHVERHALTEN . 367 131 4. BEWEIS UND VERMUTUNGSREGELN, SCHAETZUNG . 369 133 XIV INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE IV. STEUERGEHEIMNIS . 374 134 V. ALLGEMEINE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN . 384 136 VI. ZUSAGEN . 390 138 § 9 EINZELNE MITWIRKUNGSPFLICHTEN I. ANZEIGEPFLICHTEN . 395 139 N. BUCHFUEHRUNGS UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . 398 140 M. STEUERERKLAERUNGS UND ANMELDEPFLICHTEN . 403 141 IV. AUSKUNFTS-, DULDUNGS UND VORLAGEPFLICHTEN . 413 144 V. MITWIRKUNGSPFLICHTEN DRITTER 1. ANZEIGE-UND MITTEILUNGSPFLICHTEN . 417 145 2. AUSKUNFTS- UND VORLAGEPFLICHTEN . 420 146 3. STEUEREINBEHALTUNGS UND ABFUEHRUNGSPFLICHTEN . . . 425 148 § 10 DER STEUERVERWALTUNGSAKT I. ALLGEMEINES 1. FUNKTION UND BEGRIFF . 431 150 2. ARTEN A) UNMITTELBAR AUF GELDLEISTUNGEN GERICHTETE VERWALTUNGSAKTE . 435 152 B) GRUNDLAGENBESCHEIDE . 438 152 C) SONSTIGE VERWALTUNGSAKTE . 443 154 II. GEMEINSAME REGELN 1. BESTIMMTHEIT UND FORM . 447 155 2. NEBENBESTIMMUNGEN . 450 156 3. BEGRUENDUNG . 451 157 4. BEKANNTGABE . 452 157 5. WIRKSAMKEIT . 462 160 6. FOLGEN VON VERFAHRENS-UND FORMFEHLERN . 467 162 7. BERICHTIGUNG OFFENBARER UNRICHTIGKEITEN . 470 163 § 11 EINZELNE STEUERVERWALTUNGSAKTE I. STEUERBESCHEID 1. ALLGEMEINES, FORM UND INHALT . 475 165 2. VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG . 485 169 XV INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE 3. VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG, AUSSETZUNG DER STEUERFESTSETZUNG A) UNGEWISSHEIT . 490 172 B) VORLAEUFIGE FESTSETZUNG ODER AUSSETZUNG DER STEUERFESTSETZUNG? . 502 175 C) NICHTEINTRITT DER BESTANDSKRAFT . 512 178 4. FREISTELLUNGSBESCHEID . 517 180 5. ABLEHNUNG EINES ANTRAGS AUF STEUERFESTSETZUNG . . 523 181 6. STEUERANMELDUNG . 526 182 II. STEUERVERGUETUNGSBESCHEID . ,535 186 III. FESTSTELLUNGSBESCHEID 1. ALLGEMEINES . 545 190 2. ANWENDUNGSFAELLE A) GEMEINSAME EINKUENFTEERZIELUNG . . . 552 193 B) SONSTIGE FAELLE . 563 196 3. VERFAHREN . 569 198 4. WIRKUNG DER GESONDERTEN FESTSTELLUNG . 574 200 IV. STEUERMESSBESCHEID . 577 201 V. HAFTUNGSBESCHEID . 581 203 VI. VERWALTUNGSAKTE, MIT DENEN STEUERLICHE NEBEN LEISTUNGEN FESTGESETZT WERDEN . 587 204 VH. ABRECHNUNGSBESCHEID . 589 205 VM. ERSTATTUNGS BZW. RUECKFORDERUNGSBESCHEID . 593 206 § 12 DURCHBRECHUNG DER BESTANDSKRAFT (KORREKTUR) VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN I. ALLGEMEINES, SYSTEM DER KORREKTURVORSCHRIFTEN . 597 208 II. KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN 1. ALLGEMEINES UND UEBERBLICK . 605 210 2. KORREKTUR AUF GRUND EINES VOR ABLAUF DER EINSPRUCHSFRIST GESTELLTEN ANTRAGS . 616 213 3. KORREKTUR WEGEN NACHTRAEGLICH BEKANNT GEWORDENER TATSACHEN . 621 214 A) NACHTRAEGLICH BEKANNT GEWORDENE TATSACHEN . . . 623 214 B) AENDERUNG ZUGUNSTEN DES STEUERPFLICHTIGEN . . . . 627 216 C) AENDERUNGSSPERRE NACH EINER AUSSENPRUEFUNG . . . 634 218 4. KORREKTUR WEGEN WIDERSTREITENDER STEUERFEST SETZUNGEN A) UNVEREINBARE MEHRFACHBERUECKSICHTIGUNG . 638 219 XVI INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE B) ERKENNBARE NICHTBERUECKSICHTIGUNG EINES SACHVERHALTS . 647 221 C) FOLGEAENDERUNGEN NACH DER KORREKTUR EINES BESCHEIDES . 651 222 5. ANPASSUNG EINES FOLGEBESCHEIDES AN EINEN GRUNDLAGENBESCHEID . 656 223 6. KORREKTUR WEGEN EINES RUECKWIRKENDEN EREIGNISSES . 661 224 7. VERTRAUENSSCHUTZ . 669 226 8. BERUECKSICHTIGUNG VON GEGENLAEUFIGEN FEHLERN . 675 227 HL. KORREKTUR SONSTIGER VERWALTUNGSAKTE 1. SYSTEMATIK . 687 230 2. RUECKNAHME RECHTSWIDRIGER VERWALTUNGSAKTE . 689 231 3. WIDERRUF RECHTMAESSIGER VERWALTUNGSAKTE . 696 234 § 13 FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG I. ALLGEMEINES . 701 235 N. FRISTDAUER, FRISTBEGINN . 706 238 DI. ABLAUFHEMMUNG . 711 239 IV. FESTSTELLUNGSVERJAEHRUNG . 718 242 V. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG BEI HAFTUNGSBESCHEIDEN . 720 242 § 14 AUSSENPRUEFUNG I. FUNKTION . 721 243 N. ADRESSATEN UND UMFANG DER PRUEFUNG . 723 244 IQ. PRUEFUNGSABLAUF . 728 245 IV. VERWERTUNG DER PRUEFUNGSERGEBNISSE . 735 246 4. TEIL RECHTSSCHUTZ IN STEUERSACHEN § 15 AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN I. ALLGEMEINES . 738 249 H. ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN 1. STATTHAFTIGKEIT, FORM UND FRIST . 739 249 2. BESCHWER . 747 251 3. EINSPRUCHSBEFUGNIS BEI EINHEITLICHER FESTSTELLUNG . . 760 254 M. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG . 762 254 XVN INHALTSVERZEICHNIS RZ. SEITE IV. DURCHFUEHRUNG UND ABSCHLUSS DES EINSPRUCHSVERFAHRENS 1. VERLAENGERTES VERWALTUNGSVERFAHREN . 772 257 2. HINZUZIEHUNG ZUM VERFAHREN . 775 258 3. AUSSETZUNG UND RUHEN DES VERFAHRENS . 783 259 4. UMFANG DER UEBERPRUEF UND ANFECHTBARKEIT A) GRUNDSATZ . 785 260 B) BESCHRAENKUNGEN DER ANFECHTBARKEIT AA) AENDERUNGSBESCHEIDE . 786 260 BB) FOLGEBESCHEIDE . 789 261 CC) SOG. DRITTWIRKUNG DER STEUERFESTSETZUNG . . 791 262 5. ABSCHLUSS DES EINSPRUCHS VERFAHRENS . 792 263 § 16 GERICHTLICHER RECHTSSCHUTZ I. FINANZRECHTSWEG, GERICHTSAUFBAU . 796 263 II. KLAGESYSTEM . 799 264 1. ANFECHTUNGSKLAGE . 800 264 2. VERPFLICHTUNGSKLAGE . 802 265 3. SONSTIGE (ALLGEMEINE) LEISTUNGSKLAGE . 805 266 4. FESTSTELLUNGSKLAGE . 806 267 III. ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN 1. KLAGEBEFUGNIS . 808 268 2 ERFOLGLOSIGKEIT DES VORVERFAHRENS, AUSNAHMEN . 812 268 3. WAHRUNG DER KLAGEFRIST . 815 269 IV. KLAGEVERFAHREN UND ENTSCHEIDUNG . 816 269 V. ENTSCHEIDUNGSINHALT . 818 270 VI. VORLAEUFIGER RECHTSSCHUTZ . 824 271 VH. REVISION . 828 272 STICHWORTVERZEICHNIS . 273 XVHI
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