Bürgerliches Recht und Steuerrecht:
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2003
|
| Ausgabe: | 10., neubearb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundkurs des Steuerrechts
10 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXIV, 355 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 379102177X |
Internformat
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 10. Auflage V
Abkürzungsverzeichnis XIX
Teil A Einführung
1 Geschichtliches 1
2 Die Stellung des »Bürgerlichen Rechts« im Rechtssystem 3
3 Bedeutung des Zivilrechts für das Steuerrecht 5
3.1 Anknüpfung des Steuerrechts an das Zivilrecht 5
3.2 Verweisung des Steuerrechts auf Begriffe des Zivilrechts 6
3.3 Grundsätze der Gesamtrechtsordnung 6
3.4 Bedeutung der zivilrechtlichen Begriffe im Steuerrecht 6
3.5 Wirtschaftliche Betrachtungsweise 8
3.6 Gesetz- und sittenwidriges Handeln (§ 40 AO) 9
3.7 Zivilrechtlich unwirksame Rechtsgeschäfte (§ 41 AO) 10
3.8 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten (§ 42 AO) 10
3.9 Der so genannte Maßgeblichkeitsgrundsatz 11
3.10 Umgekehrte Maßgeblichkeit 12
4 Rechtsanwendung 12
4.1 Aufbau des BGB 12
4.2 Technik der Rechtsanwendung 14
4.2.1 Aufbau von Rechtsnormen 14
4.2.2 Reihenfolge bei der Fallbearbeitung 14
4.2.3 Anspruchshindernde Einwendungen 16
4.3 Weitere Regeln der Gesetzestechnik 18
4.3.1 Anwendung abstrakter Normen 18
4.3.2 Schließung von Gesetzeslücken 20
4.3.3 Grenzen der Schließung von Gesetzeslücken 20
4.3.4 Legaldefinitionen 21
4.3.5 Regel-Ausnahme-Verhältnis 22
4.3.6 Verweisungen 22
4.3.7 Vermutungen und Fiktionen 23
Teil B Allgemeiner Teil des BGB
1 Natürliche Personen, juristische Personen, nichtrechtsfähige Personenvereinigungen
des Privatrechts 24
1.1 Objektives Recht, subjektives Recht und Rechtssubjekt 24
1.1.1 Relative Rechte 24
1.1.2 Absolute Rechte (Herrschaftsrechte) 24
1.1.3 Gestaltungsrechte 25
1.1.4 Rechtssubjekte 25
1.2 Rechtsfähigkeit natürlicher und juristischer Personen 26
1.2.1 Natürliche Personen 26
1.2.2 Juristische Personen 26
1.2.2.1 Begriff 26
1.2.2.2 Arten der juristischen Personen 27
1.2.2.3 Inhalt der Rechtsfähigkeit juristischer Personen 27
1.2.2.4 Entstehung von juristischen Personen 28
1.2.2.5 Übersicht über die Rechtssubjekte 29
1.2.2.6 »Verbraucher« und »Unternehmer« 29
1.3 Steuerliche Rechtsfähigkeit (Steuerfähigkeit) 29
1.4 Handlungsfähigkeit der natürlichen Personen 31
1.4.1 Begriff der Geschäftsfähigkeit 31
1.4.2 Voraussetzungen der Geschäftsfähigkeit 31
1.4.3 Geschäftsunfähigkeit (§ 104 BGB) 31
1.4.4 Beschränkte Geschäftsfähigkeit 33
1.4.5 Beschränkung der Minderjährigenhaftung 36
1.5 Handlungsfähigkeit juristischer Personen 37
1.6 Handlungsfähigkeit im Steuerrecht 38
1.6.1 Begriff 38
1.6.2 Handlungsfähigkeit bei Minderjährigen 38
1.6.3 Partielle Handlungsfähigkeit (§ 79 Abs. 1 Nr. 2 AO) 39
1.7 Besonderheiten der nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen des Privatrechts ... 39
1.7.1 Die Personengesellschaften 40
1.7.2 Der nichtrechtsfähige Verein (§ 54 BGB) 41
1.7.3 Auswahl der richtigen Rechtsform 41
2 Rechtsgeschäfte 42
2.1 Willenserklärung 43
2.1.1 Wille als subjektiver Bestandteil der Willenserklärung 43
2.1.2 Erklärung als objektiver Bestandteil der Willenserklärung 44
2.2 Abgabe der Willenserklärung 45
2.3 Wirksamkeit der Willenserklärung 45
2.4 Zugang der Willenserklärung 47
2.5 Form der Willenserklärung 47
2.5.1 Einfache Schriftform, § 126 BGB 48
2.5.2 Öffentliche Beglaubigung, § 129 BGB 49
2.5.3 Notarielle Beurkundung, § 128 BGB 49
2.5.4 Folgen von Formfehlern 50
2.6 Willensmängel bei Willenserklärungen 51
2.6.1 Bewusste Willensmängel 51
2.6.2 Unbewusste Willensmängel 52
2.6.3 Sonderfälle 52
2.6.4 Anfechtung von Willenserklärungen 52
2.6.5 Praxisfragen bei der Anfechtung 53
2.7 Die »Willenserklärung« im Steuerrecht 53
2.8 Willenserklärungen durch Dritte (Vertretung) 54
2.8.1 Rechtsgeschäftliche Vertretung 55
2.8.2 Folgen wirksamer Vollmacht 55
2.8.3 Auftragserteilung und Vollmacht 56
2.8.4 Vertreter ohne Vertretungsmacht (falsus procurator) 57
2.8.5 Beendigung der Vollmacht 58
2.9 Sonderfälle im Bereich der rechtsgeschäftlichen Vertretung 58
2.9.1 Verdeckte Stellvertretung 58
2.9.2 Treuhänder 59
2.9.3 Handelsvertreter 59
2.9.4 Kommissionär 59
2.9.5 Bote 59
2.9.6 Handelsrechtliche Vertretung 59
2.9.6.1 Prokura 60
2.9.6.2 Handlungsvollmacht 60
2.10 Gesetzliche Vertretung 60
2.11 Verbot des Selbstkontrahierens (§ 181 BGB) 60
2.12 Vertretung im Steuerrecht 61
2.12.1 Gesetzliche Vertretung 61
2.12.2 Gewillkürte (rechtsgeschäftliche) Vertretung 61
2.13 Besonderheiten im Umsatzsteuerrecht 62
2.13.1 Umsatzsteuerliche Behandlung der Agentur (Vertretung) 62
2.13.2 Umsatzsteuerliche Behandlung der Kommission 62
2.14 Bedingung und Befristung 63
2.14.1 Bedingung 63
2.14.2 Befristung 64
2.14.3 Bedingung und Befristung im Steuerrecht 64
Teil C Schuldrecht Allgemeiner Teil
1 Zustandekommen von Verträgen 66
1.1 Das Angebot 66
1.2 Zeitliche Grenzen des Angebots 67
1.3 Die Annahme 68
1.4 Zustandekommen von Verträgen 69
1.5 Unbestellte Lieferungen und Leistungen 70
1.6 Der Vertrag im Steuerrecht 71
2 Inhalt des Vertrags 71
2.1 Verpflichtungs- und Verfügungsverträge 71
2.1.1 Verfügungsvertrag 72
2.1.2 Verpflichtungsvertrag 72
2.2 Abstraktionsprinzip 73
2.3 Bedeutung der Unterscheidung Verpflichtungs-/Verfügungsgeschäft für das
Steuerrecht 75
2.3.1 Umsatzsteuerrecht 75
2.3.2 Bewertungsrecht 75
2.3.3 Einkommensteuer und Buchführung 75
3 Leistungspflichten 76
3.1 Gegenstand der Leistung 77
3.2 Zeit der Leistung 78
3.3 Ort der Leistung 79
3.3.1 Holschuld - Bringschuld - Schickschuld 79
3.3.2 Leistungsort im Steuerrecht 80
3.4 Gefahrtragung beim Kaufvertrag 81
4 Beendigung der Schuldverhältnisse 83
4.1 Beendigung durch Erfüllung 83
4.2 Annahme an Erfüllungs statt 84
4.3 Leistung erfüllungshalber 84
4.4 Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerrechtsverhältnis 85
4.5 Aufrechnung 85
4.5.1 Aufrechnungslage 85
4.5.2 Aufrechnungserklärung 86
4.5.3 Aufrechnung im Steuerrecht 87
4.6 Erlass 87
4.6.1 Erlass im Zivilrecht 87
4.6.2 Erlass im Steuerrecht 88
5 Verjährung 88
5.1 Zivilrechtliche Verjährung 88
5.1.1 Grundsätze 88
5.1.2 Exkurs: Einrede 89
5.1.3 Berechnung der Verjährungsfrist 89
5.1.4 Höchstfristen 90
5.1.5 Hemmung der Verjährung 91
5.1.6 Ablaufhemmung (AblH) 91
5.1.7 Neubeginn der Verjährung (§ 212 BGB) 92
5.2 Übergangsregelungen 92
5.3 Steuerliche Verjährung 93
6 Leistungsstörungen 93
6.1 Ausgangspunkt ist das abgeschlossene Rechtsgeschäft 93
6.2 Grundsätze 95
6.2.1 Grundsätzliche Erfüllung von Verträgen 95
6.2.2 Leistungsverweigerungsrecht 1: § 275 Abs.2 BGB 96
6.2.3 Leistungsverweigerungsrecht 2: § 275 Abs. 3 BGB 96
6.2.4 Keine Anwendung des § 275 BGB 97
6.2.5 Teilweise Unmöglichkeit 97
6.3 Stellung des Gläubigers 97
6.3.1 Verschulden 98
6.3.1.1 Vorsatz 98
6.3.1.2 Fahrlässigkeit 98
6.3.1.3 Verschulden Dritter 99
6.3.2 Pflichtverletzung 99
6.4 Schadenersatz wegen Pflichtverletzung (§ 280 BGB) 100
6.5 Schadenersatz wegen Verzögerung der Leistung (§§280 Abs.2, 286ff. BGB) .... 101
6.5.1 Verzögerung der Leistung 101
6.5.2 Verzug des Schuldners 101
6.5.3 Sonderfall bei Entgeltsforderungen (§ 286 Abs. 3 BGB) 102
6.5.4 Folgen des Verzugs 102
6.6 Schadenbegriff 103
6.6.1 Naturalrestitution 103
6.6.2 Schadenersatz in Geld 103
6.6.3 Mitverschulden 104
6.6.4 Immaterieller Schaden 1°4
6.7 Schadenersatz statt der Leistung (§ 280 Abs. 3 BGB) 104
6.7.1 Schadenersatz wegen nicht oder nicht wie geschuldet erbrachter Leistung (§ 281 BGB) 104
6.7.2 Schadenersatz statt der Leistung wegen Verletzung einer sonstigen Pflicht
(§§280 Abs. 3, 282 BGB) 106
6.7.3 Schadenersatz statt der Leistung bei Ausschluss der Leistungspflicht
(§§280 Abs. 3, 283 BGB) 106
6.7.4 Ersatz vergeblicher (»frustrierter«) Aufwendungen (§§ 280 Abs. 3, 284 BGB) .... 107
6.7.5 Herausgabe des Ersatzes (§ 285 BGB) 107
6.8 Leistungsstörungen bei gegenseitigen Verträgen 107
6.8.1 Gegenseitigervertrag 107
6.8.2 Leistungsstörungen beim gegenseitigen Vertrag 1°8
6.8.3 1. Schritt: anfängliche Unmöglichkeit 108
6.8.4 2. Schritt: Rechte des Gläubigers bei gegenseitigen Verträgen 1°9
6.8.4.1 Rechte des Gläubigers bei Verzögerung/Schlechterfüllung (§ 323 BGB) .... 109
6.8.4.2 Rechte des Gläubigers bei Verletzung einer Pflicht
nach §241 Abs. 2 BGB (§324 BGB) 109
6.8.4.3 Rücktritt neben Schadenersatz (§ 325 BGB) 11°
6.8.4.4 Rechte des Gläubigers bei Pflichtverletzung in den Fällen
des §275 Abs. 1-3 BGB (§326 BGB) HO
6.9 Rücktritt (§§ 346 ff. BGB) 111
6.9.1 Allgemeines 111
6.9.2 Wertersatz statt Rückgewähr Hl
6.9.3 Kein Wertersatz 112
6.9.4 Nutzungen/Verwendungen (§ 347 BGB) 112
6.9.5 Fristbestimmung (§ 350 BGB) 113
7 Widerrufs-und Rückgaberecht bei Verbraucherverträgen (§§355 ff. BGB) 113
7.1 Widerrufsrecht 113
7.2 Rückgaberecht • 114
7.2.1 Rückgaberecht statt Widerrufsrecht 114
7.2.2 Voraussetzungen 114
7.3 Rechtsfolgen 115
7.3.1 Anwendung der Vorschriften über den gesetzlichen Rücktritt 115
7.3.2 Kosten und Gefahr der Rücksendung 115
7.3.3 Wertersatz für Verschlechterung im Wege bestimmungsgemäßer Ingebrauchnahme . . 115
7.3.4 Weiter gehende Ansprüche 115
7.4 Widerrufsrecht bei besonderen Vertriebsformen (§§ 312ff. BGB) 116
7.4.1 Allgemeines 116
7.4.2 »Haustürgeschäfte« 116
7.4.2.1 Begriff und Problemstellung 116
7.4.2.2 Belehrung 116
7.4.2.3 Kein Widerrufs-und Rückgaberecht (§312 Abs. 3 BGB) 116
7.4.2.4 Konkurrenzen 116
7.4.3 Fernabsatzverträge (§§312bff. BGB) 117
7.4.3.1 Definition »Fernabsatzvertrag« 117
7.4.3.2 Definition »Fernkommunikationsmittel« 117
7.4.3.3 Ausgeschlossene Verträge 117
7.4.3.4 Unterrichtungspflichten des Unternehmers 117
7.4.3.5 Widerrufsrecht nach § 355 BGB 118
8 Abtretung 118
8.1 Rechtsgeschäftliche Abtretung 118
8.1.1 Abtretungsvertrag 118
8.1.2 Abtretungsverbote 118
8.1.3 Sonderprobleme bei der Abtretung 119
8.1.4 Abtretung von anderen Rechten 120
8.2 Gesetzlicher Forderungsübergang 120
8.3 Abtretung im Steuerrecht 120
Teil D Schuldrecht Besonderer Teil
1 Allgemeines über die einzelnen Schuldverhältnisse 122
1.1 Überblick über vertragliche und gesetzliche Schuldverhältnisse 122
1.2 Die Vertragsfreiheit und ihre Grenzen 122
1.2.1 Grundsätze der Vertragsfreiheit 122
1.2.2 Grenzen der Vertragsfreiheit 123
1.2.2.1 Unzulässige Geschäfte 124
1.2.2.2 Zwingende inhaltliche Ausgestaltung von Verträgen 124
1.2.3 Allgemeine Geschäftsbedingungen 124
1.2.3.1 Ziel und Inhalt 124
1.2.3.2 Einbeziehung von AGB in den Vertrag 125
1.2.3.3 Überraschende unangemessene Klauseln 125
1.2.3.4 Vorrang der Individualabrede 126
1.2.3.5 Anwendungsbereich der Vorschriften über Allgemeine Geschäftsbedingungen . . 126
1.2.3.6 Verfahrensrecht 126
2 Schuldrechtliche Verträge zur Übertragung von Gegenständen 126
2.1 Kaufvertrag 126
2.1.1 Rechte und Pflichten im Kaufvertrag 126
2.1.2 Sachmängel (§ 434 BGB) 128
2.1.2.1 Begriff des Sachmangels 128
2.1.2.2 Ansprüche aus der Sachmängelgewährleistung 129
2.1.2.3 Grenzen der Ansprüche aus der Sachmängelgewährleistung 130
2.1.3 Rechtsmängel (§ 435 BGB) 131
2.1.4 Produkthaftung i31
2.1.4.1 Problemstellung 131
2.1.4.2 Der Haftungstatbestand 132
2.1.4.3 Der Produktbegriff 132
2.1.4.4 Der Fehlerbegriff 132
2.1.4.5 Der Hersteller . . . . . . . . 133
2.1.4.6 Umfang der Haftung 133
2.1.5 Besondere Arten des Kaufs 133
2.1.5.1 Kauf unter Eigentumsvorbehalt (§ 449 BGB) 133
2.1.5.2 Kauf auf Probe (§454f. BGB) . . . . . . 134
2.1.5.3 Wiederkauf (§§456 ff. BGB) 134
2.1.5.4 Schuldrechtlicher Vorkauf (§§ 463 ff. BGB), dingliches Vorkaufsrecht
(§§ 1094ff. BGB) 134
2.1.5.5 Verbrauchsgüterkauf (§§ 474-479 BGB) 134
2.1.5.5.1 Anwendungsbereich 134
2.1.5.5.2 Sonderregeln des Verbrauchsgüterkaufs 135
2.1.5.5.3 Rückgriff des Verkäufers 135
2.1.5.6 Factoring 136
2.1.5.7 Franchising 136
2.1.6 Besondere Vertriebsformen 137
2.1.6.1 Haustürgeschäfte (§ 312 BGB) 137
2.1.6.2 Fernabsatzverträge (§§312b-312d BGB) 137
2.1.6.3 Elektronischer Geschäftsverkehr (§ 312e BGB) 138
2.1.7 Verbraucherschutz 138
2.1.7.1 Überblick 138
2.1.7.2 Gelddarlehen (§§ 488-490 BGB) 138
2.1.7.3 Verbraucherdarlehen (§§ 491-498 BGB) 139
2.1.7.3.1 Schutzzweck 139
2.1.7.3.2 Persönlicher Anwendungsbereich 139
2.1.7.3.3 Sachlicher Anwendungsbereich 139
2.1.7.3.4 Schriftform (§ 492 BGB) 140
2.1.7.3.5 Widerrufsrecht (§ 495 BGB) . . . . . ..... 140
2.1.7.3.6 Verbundene Verträge (§ 358 BGB) 140
2.5.7.3.7 »Schuldturm-Problematik« . . . . . . . . ... 141
2.1.7.4 Finanzierungshilfen (§ 499 BGB) 141
2.1.7.5 Ratenlieferungsvertrag (§ 505 BGB) 142
2.1.8 Der Kaufvertrag im Steuerrecht 142
2.2 Tausch (§ 515 BGB) 143
2.3 Schenkungsvertrag (§§516ff. BGB) 144
2.3.1 Begriff der Schenkung 144
2.3.2 Form der Schenkung [ 144
2.3.3 Besonderheiten des Schenkungsrechts ..................... 145
2.3.4 Schenkung im Steuerrecht 149
2-3.5 Senkungen im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge 151
2.3.5.1 Zivilrechtliche Behandlung .151
2.3.5.2 Steuerliche Behandlung 152
3 SchuWrechtlich« Vertrag zur überf^sung «m Grämten auf ZeH. . . . . . . 155
a.i Abgrenzungsfragen 155
3.2 Mietvertrag (§§535ff. BGB) 156
3.2.1 Begründung und Inhalt des Mietverhältnisses 156
3.2.2 Rechte und Pflichten im Mietvertrag 157
3.2.3 Beendigung des Mietverhältnisses 157
3.2.4 Änderungen des Mietrechts über Wohnraum 158
3.2.5 Mietvertrag im Steuerrecht 159
3.3 Leasing-Vertrag 160
3.3.1 Zivilrechtliche Problematik 160
3.3.2 Steuerliche Problematik 163
3.3.2.1 Bilanzierung und Abschreibung des Leasing-Gutes 163
3.3.2.2 Behandlung der Leasing-Raten 163
3.3.3 Mietkauf 165
3.4 Der Pachtvertrag (§§581 ff. BGB) 166
3.5 Sachdarlehen 167
3.6 Darlehensvertrag im Steuerrecht 167
4 Schuldrechtliche Verträge zur Tätigkeit für andere 169
4.1 Abgrenzungsfragen 169
4.2 Der Dienstvertrag (§§611 ff. BGB) 170
4.2.1 Dienstvertrag im Privatrecht 170
4.2.2 Dienstverhältnis im Steuerrecht 172
4.3 Werkvertrag und Werklieferungsvertrag (§§631 ff., 651 BGB) 172
4.3.1 Werkvertrag 172
4.3.1.1 Abgrenzung zum Dienstvertrag 172
4.3.1.2 Vertragspflichten 173
4.3.1.3 Gewährleistungsrecht (§§ 633-639 BGB) 173
4.3.2 Werklieferungsvertrag 174
4.3.3 Werkvertrag und Werklieferungsvertrag im Steuerrecht 175
4.3.4 Auslobung 175
5 Sonstige Leistungsversprechen 176
5.1 Abgrenzungsfragen 176
5.2 Bürgschaftsvertrag 177
5.2.1 Schuldrechtliche Beziehungen bei der Bürgschaft 177
5.2.2 Voraussetzungen des Bürgschaftsvertrages 177
5.2.3 Inanspruchnahme des Bürgen 177
5.2.4 Rückgriffsansprüche des Bürgen gegen den Hauptschuldner 178
6 Ungerechtfertigte Bereicherung 178
6.1 Übersicht 178
6.2 Leistungskondiktion 179
6.3 Eingriffskondiktion 179
6.4 Rückgriffskondiktion 180
6.5 Verwendungskondiktion 180
6.6 Sonderfälle bei Nichtberechtigten (§ 816 BGB) 180
7 Unerlaubte Handlung 181
7.1 Übersicht 181
7.2 Grundtatbestand der unerlaubten Handlung (§ 823 Abs. 1 BGB) 181
7.2.1 Tatbestand des § 823 Abs. 1 BGB 181
7.2.2 Rechtswidrigkeit 182
7.2.3 Schuld 182
7.3 Verletzung eines Schutzgesetzes (§823 Abs. 2 BGB) 183
7.4 Vorsätzliche sittenwidrige Schädigung (§ 826 BGB) 183
7.5 Haftung für Verrichtungsgehilfen (§ 831 BGB) 184
7.6 Umfang des Ersatzanspruchs 184
7.6.1 Allgemeine Vorschriften (§§249 ff. BGB) 184
7.6.2 Sondervorschriften bei Verletzung einer Person oder bestimmter Persönlichkeitsgüter
(§§ 842ff. BGB) 185
Teil E Sachenrecht
1 Überblick über das Sachenrecht 187
1.1 Begriff des dinglichen Rechts 187
1.2 Typenzwang 187
1.3 Begriff der Sache 188
1.3.1 Sachen als körperliche Gegenstände 188
1.3.2 Bewegliche und unbewegliche Sachen 189
1.4 Bestandteile 189
1.5 Zubehör (§ 97 BGB) 191
1.6 Steuerlicher Sachbegriff 191
1.6.1 Allgemeines 191
1.6.2 Sachbegriff im Einkommensteuerrecht 192
1.6.3 Sachbegriff im Umsatzsteuerrecht 194
1.6.4 Sachbegriff in weiteren Steuerrechtsgebieten 194
2 Dingliche Rechte im Einzelnen 194
2.1 Eigentum 194
2.1.1 Einschränkung durch das Gesetz 195
2.1.2 Einschränkung durch Rechte Dritter 195
2.1.3 Eigentumsformen 196
2.2 Besitz 198
2.2.1 Mittelbarer und unmittelbarer Besitz 198
2.2.2 Eigenbesitz oder Fremdbesitz 199
2.2.3 Besitzdiener 199
2.3 Besitzerwerb und Besitzverlust 200
3 Eigentumserwerb an beweglichen Sachen 200
3.1 Rechtsgeschäftlicher Eigentumserwerb 201
3.2 Erwerb des Eigentums durch Einigung und Übergabe (§ 929 Satz 1 BGB) 201
3.3 Eigentumserwerb nach § 929 Satz 2 BGB 203
3.4 Eigentumserwerb durch Besitzkonstitut (§ 930 BGB) 203
3.5 Eigentumserwerb nach § 931 BGB 204
3.6 Rechtsfolgen des Eigentumserwerbs 205
4 Gutgläubiger Eigentumserwerb vom Nichtberechtigten 205
4.1 Überblick 205
4.2 Gutgläubiger Eigentumserwerb nach § 932 Abs. 1 BGB 206
4.3 Gutgläubiger Eigentumserwerb gem. § 933 BGB 208
4.4 Gutgläubiger Eigentumserwerb gem. § 934 BGB 208
4.5 Zusammenfassung 209
5 Rechtsgeschäftlicher Eigentumserwerb an Grundstücken 209
5.1 Einigung 209
5.2 Grundbucheintragung 210
5.2.1 Das Grundbuch 210
5.2.2 Die Eintragung 211
5.3 Gutgläubiger Eigentumserwerb an Grundstücken 211
5.4 Zusammenfassung der wichtigsten Übertragungstatbestände 213
6 Eigentumserwerb an beweglichen Sachen und Grundstücken im Umsatzsteuerrecht . 214
7 Eigentumsvorbehalt 214
7.1 Anwartschaftsrecht auf Eigentumserwerb 216
7.2 Besonderheiten bei Verfugungen unter aufschiebender Bedingung 216
7.2.1 Verfügung des Vorbehaltseigentümers während der Schwebezeit 217
7.2.2 Verhinderung des Bedingungseintritts durch den Vorbehaltsverkäufer 217
7.3 Eigentumsvorbehalt im Geschäftsleben 218
7.3.1 Der weitergeleitete Eigentumsvorbehalt 218
7.3.2 Der verlängerte Eigentumsvorbehalt 218
7.3.3 Der nachgeschaltete Eigentumsvorbehalt 219
7.3.4 Der Kontokorrentvorbehalt 220
7.3.5 Der Konzernvorbehalt 220
7.4 Steuerliche Auswirkungen beim Eigentumsvorbehalt 220
7.4.1 Einkommensteuerrecht 220
7.4.2 Umsatzsteuerrecht 220
7.4.3 Bewertungsrecht 220
8 Sicherungsübereignung 221
8.1 Problemstellung und Abgrenzung 221
8.2 Die Sicherungsübereignung als »besitzloses Pfandrecht«? 221
8.3 Steuerliche Behandlung der Sicherungsübereignung 223
8.3.1 Einkommensteuerrecht 223
8.3.2 Umsatzsteuerrecht 223
8.3.3 Bewertungsrecht 223
8.4 Exkurs: Sicherungsabtretung 223
9 Pfandrechte und beschränkt dingliche Rechte 224
9.1 Pfandrecht an Sachen 224
9.1.1 Akzessorietät 225
9.1.2 Entstehung des Pfandrechts 225
9.1.3 Haftung des Pfands 225
9.1.4 Übertragung des Pfandrechts 226
9.1.5 Erlöschen des Pfandrechts 226
9.1.6 Pfandrecht an Rechten 227
9.1.7 Steuerliche Behandlung des Pfandrechts 227
9.2 Hypothek 227
9.2.1 Wesen der Hypothek 227
9.2.2 Entstehung der Hypothek 228
9.2.3 Zweck der Hypothek 229
9.2.4 Befriedigung des Hypothekengläubigers 229
9.2.5 Übertragung der Hypothek 230
9.2.6 Sonderformen der Hypothek 230
9.2.7 Steuerliche Behandlung der Hypothek 231
9.2.8 Rangverhältnis der Rechte 231
9.3 Grundschuld 231
9.4 Rentenschuld 232
9.5 Sonstige beschränkte dingliche Rechte an Grundstücken (Auswahl) 232
9.5.1 Erbbaurecht 232
9.5.2 Dienstbarkeit 233
9.5.2.1 Grunddienstbarkeit 234
9.5.2.2 Persönlich beschränkte Dienstbarkeit 234
9.5.2.3 Wohnungsrecht des § 1093 BGB 235
9.5.2.4 Steuerliche Hinweise 235
9.5.3 Nießbrauch 235
9.5.3.1 Nießbrauch an Sachen (§§ 1030 ff. BGB) 236
9.5.3.2 Nießbrauch an Rechten (§§1068ff. BGB) 237
9.5.3.3 Nießbrauch an einem Vermögen (§§ 1085 ff. BGB) 237
9.5.3.4 Nutzungsrechte im Steuerrecht 237
9.5.3.4.1 Grundsätze 237
9.5.3.4.2 Nutzungsrechte an Grundstücken des Privatvermögens 238
9.5.3.4.3 Nutzungsrechte am Kapitalvermögen 240
9.5.3.4.4 Nießbrauch an Betriebsvermögen 240
9.5.3.4.5 Behandlung von Bauaufwendungen 242
Teil F Familienrecht
1 Einführung 246
1.1 Schutzbereich des Familienrechts 246
1.2 Verfassungsrechtliche Grundlagen 246
1.3 Übersicht über die Rechtsgrundlagen 247
1.4 Rechtsentwicklung 248
1.5 Beitrittsgebiet 248
2 Das Ehe- und Ehegüterrecht 249
2.1 Eheschließung 249
2.2 Ehewirkungen 249
2.2.1 Überblick 249
2.2.2 Eheliche Lebensgemeinschaft 250
2.2.3 Haushaltsführung und Erwerbstätigkeit 250
2.2.4 Mitarbeit des Ehegatten 250
2.2.4.1 Familienrechtliche Mitarbeitspflicht 250
2.2.4.2 Vertragliche Ehegattenmitarbeit 251
2.2.4.2.1 Ernsthafter, zivilrechtlich wirksamer Arbeitsvertrag 252
2.2.4.2.2 Tatsächliche Durchführung des Arbeitsvertrages 252
2.2.4.2.3 Angemessenheit der Zahlungen 254
2.2.5 Unterhaltspflichten bei bestehender Ehe 255
2.2.6 Namensrecht 256
2.2.7 Ehewirkungen im Steuerrecht 257
2.3 Eheliches Güterrecht 257
2.3.1 Überblick 257
2.3.2 Zugewinngemeinschaft (Gütertrennung mit Zugewinnausgleich) 258
2.3.2.1 Gütertrennung 258
2.3.2.2 Selbstständige Vermögensverwaltung, Verfügungsbeschränkungen 258
2.3.2.3 Zugewinnausgleich bei Beendigung des Güterstandes 259
2.3.3 Gütertrennung 260
2.3.4 Gütergemeinschaft 260
2.3.5 Bedeutung der Güterstände für das Steuerrecht 261
2.4 Ehescheidung ; 262
2.4.1 Grundsatz: Zerrüttungsprinzip 262
2.4.2 Unterhalt der geschiedenen Ehegatten und der gemeinsamen Kinder
(§§1569ff, 1601ff. BGB) 264
2.4.3 Der Versorgungsausgleich (§§ 1587- 1587p BGB) 265
2.4.3.1 Grundsätze 265
2.4.3.2 Öffentlich-rechtlicher Versorgungsausgleich 266
2.4.3.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich (§ 1587f-§ 1587n BGB, §2 VAHRG) . . 267
2.4.4 Güterrechtliche Auseinandersetzung 268
2.4.5 Elterliches Sorgerecht 269
2.4.6 Gerichtliches Verfahren 269
2.4.6.1 Familiengericht 269
2.4.6.2 Scheidungssachen und andere Familiensachen (Verbundverfahren) 270
2.5 Nichteheliche Lebensgemeinschaft 271
3 Verwandtschaft und Unterhalt 272
3.1 Abstammung 272
3.2 Unterhalt 273
3.2.1 Übersicht 273
3.2.2 Unterhalt gegenüber Verwandten (§§ 1601 ff. BGB) 274
3.2.2.1 Verwandtschaft in gerader Linie 274
3.2.2.2 Bedürftigkeit des Anspruchsberechtigten 274
3.2.2.3 Leistungsfähigkeit des Verpflichteten 274
3.2.2.4 Reihenfolge bei Mehrheit von Unterhaltsverpflichtungen 275
3.2.2.5 Reihenfolge bei Mehrheit von Unterhaltsberechtigten 275
3.2.2.6 Art und Umfang des Unterhalts 275
3.2.2.7 Abänderungsklage nach § 323 ZPO 276
3.2.3 Unterhalt der Eltern gegenüber Kindern 277
3.2.4 Unterhalt von nichtehelichen Kindern (§ 1615a BGB) 277
3.2.5 Unterhaltszahlungen im Steuerrecht 277
3.2.5.1 Abzugsverbot für Zuwendungen 277
3.2.5.2 Wiederkehrende Zahlungen im Zusammenhang mit einer Gegenleistung .... 278
4 Eltern-Kind-Verhältnis 281
4.1 Rechtsstellung des Kindes 281
4.2 Elterliche Sorge 281
4.2.1 Grundsätze 281
4.2.2 Personensorge 282
4.2.3 Vermögenssorge 283
4.3 Gesetzliche Vertretung 283
4.4 Gerichtliche Genehmigung 284
4.5 Elterliche Sorge bei Getrenntlebenden und nach Scheidung 285
4.6 Rechtsverhältnisse zwischen Eltern und Kindern 285
4.6.1 Arbeitsverhältnisse mit Kindern 285
4.6.2 Übertragung von Vermögen 286
5 Vormundschaft 286
5.1 Vormundschaft über Minderjährige 287
5.1.1 Voraussetzungen der Vormundschaft (§§ 1773, 1774 BGB) 287
5.1.2 Führung der Vormundschaft (§§ 1793-1836a BGB) 287
5.2 Betreuung 288
5.2.1 Voraussetzungen der Betreuung 288
5.2.2 Rechtsstellung des Betreuten 288
5.2.3 Rechtsstellung des Betreuers 289
5.2.4 Einwilligungsvorbehalt (§ 1903 BGB) 289
5.3 Pflegschaft 290
TeilG Erbrecht
1 Einführung 291
1.1 Grundbegriffe des Erbrechts 291
1.2 Grundregeln des Erbrechts 291
1.2.1 Gesamtrechtsnachfolge 291
1.2.2 Anfallprinzip 292
1.2.3 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft 293
1.2.4 Privaterbrecht und Familienerbfolge 293
1.2.5 Testierfreiheit 294
1.3 Erbrecht und Steuerrecht 294
1.3.1 Erbschaftsteuer 294
1.3.2 Ertragsteuerrecht 294
2 Berufung zum Erben 295
2.1 Gesetzliche Erbfolge (§§ 1924-1936 BGB) 296
2.1.1 Gesetzliches Verwandtenerbrecht 296
2.1.1.1 Grundregeln 296
2.1.1.2 Erben der ersten Ordnung (§ 1924 BGB) 298
2.1.1.3 Erben der zweiten Ordnung (§ 1925 BGB) 298
2.1.1.4 Erben der dritten Ordnung (§ 1926 BGB) 299
2.1.2 Gesetzliches Ehegattenerbrecht 299
2.1.2.1 Grundregeln des § 1931 BGB 299
2.1.2.2 Einfluss der Güterstände auf das Ehegattenerbrecht 300
2.1.2.2.1 Zugewinngemeinschaft 301
2.1.2.2.2 Gütertrennung 302
2.1.2.2.3 Gütergemeinschaft 302
2.1.2.2.4 Unterhaltsanspruch des geschiedenen Ehegatten 302
2.1.3 Erbfolge bei nichtehelicher Abstammung 303
2.2 Rechtsgeschäftliche Erbfolge 303
2.2.1 Überblick über die Verfügungen von Todes wegen 303
2.2.2 Testament 304
2.2.3 Gemeinschaftliches Testament 305
2.2.4 Erbvertrag 306
3 Besondere Inhalte letztwilliger Verfügungen 306
3.1 Alleinerbe - Miterbe 306
3.2 Vor- und Nacherbschaft, Ersatzerbschaft 306
3.3 Erbeinsetzung, Vermächtnis, Auflage, Teilungsanordnung 307
3.3.1 Erbeinsetzung 307
3.3.2 Vermächtnis (§§ 1939, 2147ff. BGB) 307
3.3.3 Auflage (§§ 1940, 2192ff. BGB) 308
3.3.4 Teilungsanordnung (§ 2048 BGB) 308
3.3.5 Testamentsvollstreckung (§§ 2197ff. BGB) 309
4 Ausschluss von der Erbfolge 309
4.1 Enterbung und Pflichtteilsrecht 309
4.1.1 Enterbung 309
4.1.2 Pflichtteilsrecht (§§ 2303 ff. BGB) 309
4.1.3 Erbverzichtsvertrag (§§2346 ff. BGB) 310
4.1.4 Erbunwürdigkeit(§§2339ff. BGB) 310
5 Nachlassschulden 311
5.1 Grundregeln der Erbenhaftung 311
5.2 Beschränkung der Erbenhaftung 311
5.3 Arten der Schulden des Erben 311
5.3.1 Nachlassschulden 311
5.3.2 Eigen- oder Erbenschulden 312
5.3.3 Nachlasseigen-oder Nachlasserbenschulden 312
6 Miterbengemeinschaft (§§ 2032-2063 BGB) 312
6.1 Gesamt- und Sondererbfolge 312
6.1.1 Gesamterbfolge und Gesamthandsvermögen 312
6.1.2 Sondererbfolge 314
6.2 Verwaltung des Nachlasses 316
6.3 Auseinandersetzung und Nachlassteilung 317
6.4 Erbauseinandersetzung im Ertragsteuerrecht 318
6.4.1 Erbauseinandersetzung von Privatvermögen 318
6.4.1.1 Grundsätze 318
6.4.1.2 Realteilung von Privatvermögen ohne Ausgleichszahlung 319
6.4.1.3 Erbauseinandersetzung von Privatvermögen mit Ausgleichszahlung 319
6.4.2 Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen 320
6.4.2.1 Grundsätze 320
6.4.2.2 Realteilung von Betriebsvermögen ohne Ausgleichszahlungen 322
6.4.2.3 Realteilung von Betriebsvermögen mit Ausgleichszahlungen 322
6.4.3 Schuldzinsenabzug bei Erbfallschulden 323
Teil H Lösungshinweise zu den Fällen
Lösungshinweise zu den Fällen 1-59 325
Teil I Anhänge
Anhang 1 - Auswirkungen des Maßgeblichkeitsgrundsatzes bei der Bilanzierung
von Wirtschaftsgütern 344
Anhang 2 - Wechselwirkungen der handelsrechtlichen und der bilanzsteuerlichen
Bewertungsvorschriften 345
Stichwortregister 347
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