Neustrukturierung der drei Säulen des Alterssicherungssystems in Deutschland: im Spiegel einer länderübergreifenden Betrachtung
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Veröffentlicht: |
Mering ; München
Hampp
2003
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IMAGE 1
WILHELM SCHMEISSER
BIRGIT BISCHOFF
NEUSTRUKTURIERUNG DER DREI SAEULEN
DES ALTERSSICHERUNGSSYSTEMS IN DEUTSCHLAND
- IM SPIEGEL EINER LAENDERUEBERGREIFENDEN BETRACHTUNG -
RAINER HAMPP VERLAG MUENCHEN UND MERING 2003
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
INHALTSVERZEICHNIS VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XI
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
VERZEICHNIS DER TABELLEN XV
I. DIE RENTEN SIND SICHER - ABER SICHER NICHT AUSREICHEND" 1
1.1 GESCHICHTLICHE HINTERGRUENDE DER RENTENVERSICHERUNG 2
1.2 AKTUELLE DEMOGRAPHISCHE ENTWICKLUNGEN 4
1.3 ZUR NOTWENDIGKEIT EINER RENTENREFORM - BESTANDSAUFNAHME DES
ALTERSSICHERUNGSSYSTEMS IN DEUTSCHLAND VOR INKRAFTTRETEN DES A VMG 9
1.3.1 1. SAEULE - GESETZLICHE RENTENVERSICHERUNG. 9
, 1.3.2 2. SAEULE - BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 12
13.3 3. SAEULE - PRIVATE ALTERSVERSORGUNG 18
II. "UEBER DEN TELLERRAND GESCHAUT" - LAENDERUEBERGREIFENDE BETRACHTUNG
VERSCHIEDENER ALTERSSICHERUNGSSYSTEME 21
/ / ./ GROSSBRITANNIEN 22
11.2 NIEDERLANDE 24
11.3 SCHWEIZ 26
11.4 USA 27
11.5 CHILE 28
11.6 UMLAGEFINANZIERUNG VERSUS KAPITALDECKUNG 30
III. AKTUELLE AENDERUNGEN IN DER GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG 33
///. / WICHTIGE AENDERUNGEN FUER ARBEITNEHMER 33
III. 1.1 ZUSAETZLICHE KAPITALGEDECKTE ALTERSVORSORGE 33
111.1.2 ERWERBSMINDERUNGSRENTE 34
111.1.3 RENTENINFORMATION 38
111.2 WICHTIGE AENDERUNGEN FUER RENTNER 40
III.2.1 NEUE RENTENANPASSUNG 40
UL.2.2 BEDARFSABHAENGIGE GRUNDSICHERUNG 42
III. 2.3 SERVICELEISTUNGEN DER RENTENVERSICHERUNGSTRAEGER 45
IMAGE 3
VIII
111.3 WICHTIGE AENDERUNGEN FUER FRAUEN 46
III. 3.1 STAERKERE HONORIERUNG DER ERWERBSTAETIGKEIT BEI GLEICHZEITIGER
KINDERERZIEHUNG 47
III. 3.2 NEUE KINDERKOMPONENTE BEI BERECHNUNG DER HINTERBLIEBENENRENTE
49
III.3.3 KINDERZULAGEN BEI KAPITALGEDECKTER ALTERSVERSORGUNG 49
111.4 WICHTIGE AENDERUNGEN FUER BERUFSANFAENGER 49
111.4.1 BESSERE BEDINGUNGENFIIR JUNGE VERSICHERTE 49
1114.2 NEUE BEWERTUNG DER BERUFSAUSBILDUNG 50
111.5 WICHTIGE AENDERUNGEN FUER HINTERBLIEBENE 51
111.5.1 NEUE KINDERKOMPONENTE 57
111.5.2 NEUE UEBERGANGSRENTE FIIR JUNGE HINTERBLIEBENE 52
111.5.3 AUSSCHLUSS DER WITWEN- / WITWERRENTE BEI VORLIEGEN EINER
VERSORGUNGSEHE .53
III. 5.4 KUERZUNG DER A BFINDUNG KLEINER WITWEN- / WITWERRENTEN BEI
WIEDERHEIRAT 53
III. 5.5 RENTENSPLITTING UNTER EHEGATTEN 54
III. 5 6 ERZIEHUNGSRENTE BEI RENTENSPLITTING UNTER EHEGATTEN 56
III.5. 7 ANRECHNUNG VON EINKOMMEN AUF DIE RENTEN WEGEN TODES :56
111.6 PARADIGMENWECHSEL IN DER GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG 58
IV. STAERKUNG DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG - AUSBAU DER 2. SAEULE
DES ALTERSSICHERUNGSSYSTEMS 61
IV. 1 ARTIKEL 9 A VMG - GRUNDLEGENDE ERWEITERUNGEN DES GESETZES ZUR
VERBESSERUNG DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG (BETRA VG) 61
IV.1.1 ANSPRUCH DES ARBEITNEHMERS AUF BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 62
IV.1.2 TARIFVORRANG UND TARIFDISPOSITIVITAET 63
IV. 1 3 DURCHFUEHRUNGSWEGE IM RAHMEN DES ENTGELTUMWANDLUNGSANSPRUCHES 64
IV. 1.4 ENTGELTUMWANDLUNGSANSPRUCH UND NEUE STEUERLICHE FOERDERUNG NACH
§ WAESTG 65
IV. 1.5 SOFORTIGE GESETZLICHE UNVERFALLBARKEIT BEI ENTGELTUMWANDLUNG 67
IV. 1.6 HOEHE DER ANWARTSCHAFT AUS ENTGELTUMWANDLUNG BEI VORZEITIGEM
AUSSCHEIDEN. 67
IV.1.7 ANPASSUNGSPFLICHT BEI ENTGELTUMWANDLUNG OES
IV. 1.8 ENTGELTUMWANDLUNG UND ABFINDUNG VON ANWARTSCHAFTEN 68
IV.1.9 VERKUERZUNG DER UNVERFALLBARKEITSFRISTEN 69
IV.1.10 UEBERTRAGUNG VON ANWARTSCHAFTEN AUF BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG
70
IV.1.11 EINFUEHRUNG VON PENSIONSFONDS ALS FUENFTEM DURCHFIIHRUNGSWEG 70
IV. 1.12 BEITRAGSZUSAGEN FUER DIREKTVERSICHERUNGEN, PENSIONSKASSEN UND
PENSIONSFONDS 71
IV.1.13 SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE UND STEUERLICHE NEUREGELUNGEN 72
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS IX
IV.2 PRAKTISCHE DURCHFUEHRUNG DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG 73
IV. 2.1 HAUPTBEDUERFNISSE DES ARBEITNEHMERS VERSUS ANFORDERUNGEN DES
ARBEITGEBERS. 74
IV.2.2 FORMEN DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG- RECHTSBEGRUENDUNGSAKTE
75
IV. 2.3 FORMEN DER BETRIEBLICHEN A ITERSVERSORGUNG -
LEISTUNGSPLANGESTALTUNG. 75
IV.2.4 DURCHFUEHRUNGSWEGE DER BETRIEBLICHEN ALTERSVORSORGE 77
IV.2.5 INSOLVENZSICHERUNG 91
IV. 2.6 FOERDERUNG DER ARBEITNEHMERBEITRAEGE IM RAHMEN DER BETRIEBLICHEN
ALTERSVORSORGE 94
IV.3 VORTEILE DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG FUER DEN ARBEITNEHMER 97
V. FOERDERUNG DER PRIVATEN ALTERSVERSORGUNG - AUSBAU DER 3. SAEULE DES
ALTERSSICHERUNGSSYSTEMS 101
V.L FOERDERVORAUSSETZUNGEN 101
V.L.L PERSOENLICHE FOERDERVORAUSSETZUNGEN BEIM ANLEGER 101
V 1.2 ANFORDERUNGEN AN DEN ANBIETER VON ALTERSVORSORGEPRODUKTEN 706
, V.L.3 GESETZLICHE ANFORDERUNGEN AN EIN BEGUENSTIGTES
ALTERSVORSORGEPRODUKT
NACH DEM ALTERSVORSORGEVERTRAEGE - ZERTIFIZIERUNGSGESETZ (ALTZERTG) 106
V.2 GRUNDSAETZE DER FOERDERUNG - FOERDERWEGE 111
V 2 1 ALTERSVORSORGEZULAGE 111
V.2.2 SONDERAUSGABENABZUG NACH § 10 A ESTG 117
V.2.3 ALTERSVORSORGE - EIGENHEIMBEITRAG 128
V 2.4 ZWECKWIDRIGE I SCHAEDLICHE VERWENDUNG 132
V.2.5 NACHGELAGERTE BESTEUERUNG GEMAESS § 22 NR. 5 ESTG 136
V.3 FOERDERFAEHIGE ANLAGEFORMEN 139
V.3.1 BANKSPARPLAENE 140
V 3.2 FONDSSPARPLAENE 141
V.3.3 RENTENVERSICHERUNGEN 143
V.3.4 ETHISCH - OEKOLOGISCHE ANGEBOTE 145
VI. ZULAGEVERFAHREN 149
VI. 1 VERTRAGSABSCHLUSS UND ERBRINGUNG DER BEITRAEGE. ISO
VI.2 ANTRAG AUF ALTERSVORSORGEZULAGE 1S1
VI.3 DATENUEBERMITTLUNG AN DIE ZENTRALE STELLE 152
VL.4 ERMITTLUNG UND AUSZAHLUNG DER ZULAGE 153
V1.5 DATENABGLEICH 156
IMAGE 5
X
VII.RENTENREFORM2001 -NACHBESSERUNGSBEDUERFTIGODER ZUKUNFTSWEISEND? 159
VII. 1 PRIVATE ALTERSVORSORGE - ERHEBLICHER NACHBESSERUNGSBEDARF ? 760
VII.2BETRIEBLICHE ALTERSVORSORGE - SINNVOLLE ALTERNATIVE ? 168
VII.3 FAZIT 772
ANHANG I - ALLGEMEINE NETTO - VERSORGUNGLUECKE IM ALTER 65 - 175
ANHANG II - BEISPIEL EINER RENTENINFORMATION- 178
ANHANG III - ANRECHNUNGSBETRAEGE VON EINKOMMEN AUF DIE RENTE WEGEN TODES
- 179
ANHANG IV STEUER- UND SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE BEHANDLUNG DER
DURCHFUEHRUNGSWEGE DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG 182
ANHANG V - GROSSE AUSWAHL: DIE FOERDERUNG DER BETRIEBLICHEN
ALTERSVERSORGUNG - 187
ANHANG VI - PRIVATE ALTERSVORSORGE IN ABHAENGIGKEIT DER PERSOENLICHEN
LEBENSSITUATION- 188
ANHANG VII - ANTRAG AUF ALTERSVORSORGEZULAGE 2002 - 189
ANHANG VIII - GESCHAEFTSFAELLE DER ZULAGENSTELLE FUER ALTERSVERMOEGEN - 195
QUELLENVERZEICHNIS 201 |
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