Deutscher Corporate-Governance-Kodex: ein Handbuch für Entscheidungsträger
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2003
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXV, 528 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3791021494 |
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INHALTSVERZEICHNIS
GELEITWORT V
INHALTSUEBERSICHT VII
INHALTSVERZEICHNIS IX
AUTORENVERZEICHNIS XXVII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIX
TEILL
A. BEDEUTUNG DER CORPORATE GOVERNANCE FOR UNTERNEHMEN UND
KAPITALMAERKTE 3
1. CORPORATE GOVERNANCE - MEHR ALS NUR EIN MODEWORT 5
2. RELEVANZ *GUTER CORPORATE GOVERNANCE 7
2.1. WELCHE UNTERNEHMEN SIND BETROFFEN? 7
2.2. GIBT ES OBJEKTIVE KRITERIEN GUTER CORPORATE GOVERNANCE? 8
2.3. WELCHEN NUTZEN HAT EINE GUTE CORPORATE GOVERNANCE? 10
2.3.1 VOLKS- UND BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE WIRKUNG 10
2.3.2 EMPIRISCHE BELEGE 11
3. HINTERGRUENDE DER ENTSTEHUNG DES DEUTSCHEN CORPORATE
GOVERNANCE KODEX 13
3.1. KAPITALMARKTGETRIEBENE ENTWICKLUNG VON GRUNDSAETZEN 13
3.2. INITIATIVEN AUF SUPRANATIONALER EBENE 14
3.3. DEUTSCHE CORPORATE GOVERNANCE INITIATIVEN 14
4. ZIELSETZUNG DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX 16
4.1. AUFTRAG DER REGIERUNGSKOMMISSION 16
4.2. DOKUMENTATION DEUTSCHER GOVERNANCE-GRUNDSAETZE 17
4.3. FLEXIBILISIERUNG ORDNUNGSPOLITISCHER RAHMENGRUNDSAETZE 17
4.4. KODIFIZIERUNG DES LEITGEDANKENS DER TRANSPARENZ 18
5. NOTWENDIGKEIT EINER UMSETZUNG DURCH DIE UNTERNEHMEN 18
INHALTSVERZEICHNIS
B. PRAEAMBEL 19
1. EINLEITUNG 22
2. HINTERGRUENDE UND ENTWICKLUNG DER CORPORATE GOVERNANCE 22
2.1. KODIFIZIERUNG DER CORPORATE GOVERNANCE 22
2.2. KONTRAG 23
2.3. EMPFEHLUNG DER REGIERUNGSKOMMISSION CORPORATE
GOVERNANCE 23
2.4. DEUTSCHER CORPORATE GOVERNANCE KODEX UND TRANSPUG 24
2.5. WEITERE GESETZLICHE INITIATIVEN UND ENTWICKLUNGEN 26
3. INHALT, ZWECK, RECHTSNATUR UND ADRESSATEN DES DEUTSCHEN
CORPORATE GOVERNANCE KODEX 26
3.1. INHALT UND ZWECK DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE
KODEX 26
3.2. REGELUNGSEBENEN DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE
KODEX 28
3.3. RECHTSNATUR DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX 29
3.4. ADRESSATENKREIS DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE
KODEX 30
4. DIE ENTSPRECHENSERKLAERUNG GEMAESS § 161 AKTG 31
4.1. FORM UND INHALT DER ENTSPRECHENSERKLAERUNG 31
4.2. HAFTUNG UND SANKTIONEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER ABGABE
DER ENTSPRECHENSERKLAERUNG 32
5. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 34
C. AKTIONAERE UND HAUPTVERSAMMLUNG 37
1. EINLEITUNG 39
2. AKTIONAER UND CORPORATE GOVERNANCE (DCGK 2.1) 40
2.1. ALLGEMEINES 40
2.2. AKTIE UND STIMMRECHT 41
3. HAUPTVERSAMMLUNG UND CORPORATE GOVERNANCE (DCGK 2.2) 42
3.1. ZENTRALE ENTSCHEIDUNGSKOMPETENZEN DER HAUPTVERSAMMLUNG... 42
3.1.1 VORLAGE DES JAHRES- UND DES KONZERNABSCHLUSSES 42
3.1.2 GEWINNVERWENDUNG 43
3.1.3 ENTLASTUNG 43
3.1.4 AUFSICHTSRATSBESETZUNG UND -VERGUETUNG 43
3.1.5 ABSCHLUSSPRUEFER 44
INHALTSVERZEICHNIS XI
3.1.6 SATZUNG, SATZUNGSAENDERUNGEN, GEGENSTAND DER
GESELLSCHAFT 45
3.1.7 UNTERNEHMENSVERTRAEGE UND UMWANDLUNGEN 45
3.1.8 AUSGABE VON AKTIEN UND SCHULDVERSCHREIBUNGEN 46
3.1.9 ERMAECHTIGUNG ZUM ERWERB EIGENER AKTIEN 47
3.2. BEZUGSRECHT BEI AKTIENAUSGABE 47
3.3. TEILNAHME- SOWIE FRAGE- UND ANTRAGSRECHT 48
3.4. ABWICKLUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG DURCH DEN
VERSAMMLUNGS-LEITER 50
3.5. EINBERUFUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG 51
3.5.1 EINBERUFUNG DURCH DEN VORSTAND ODER
AKTIONAERSMINDERHEITEN 51
3.5.2 SONSTIGE MITTEILUNGSPFLICHTEN UND WEITERE UNTERLAGEN.... 52
3.5.3 INHALT DER EINBERUFUNG 53
3.5.4 FORM DER EINBERUFUNG 53
3.6. STIMMRECHTSVERTRETER 55
3.7. UEBERTRAGUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG IM INTERNET 56
4. ABSCHLIESSENDE BEMERKUNGEN 58
D. ZUSAMMENWIRKEN VON VORSTAND UND AUFSICBTSRAT 61
1. BEDEUTUNG DES ZUSAMMENWIRKENS VON VORSTAND UND
AUFSICHTSRAT 64
2. ZUSAMMENARBEIT ZUM WOHLE DES UNTERNEHMENS (DCGK 3.1) 65
2.1. KONVERGENZDER GRUNDMODELLE DER UNTERNEHMENSVERFASSUNG.... 65
2.2. HANDLUNGSORIENTIERUNG AN DER ZIELAUSRICHTUNG DES
UNTERNEHMENS 67
2.3. ERFORDERNIS UND GRENZEN EINER ZUSAMMENARBEIT 69
2.3.1 EBENEN DER ZUSAMMENARBEIT 69
2.3.2 UMFANG DER ZUSAMMENARBEIT 70
3. ABSTIMMUNG DER STRATEGISCHEN ZIELAUSRICHTUNG (DCGK 3.2) 70
4. ZUSTIMMUNGSVORBEHALTE DES AUFSICHTSRATS (DCGK 3.3) 71
4.1. GESCHAEFTE VON GRUNDLEGENDER BEDEUTUNG 71
4.2. KATALOG ZUSTIMRNUNGSPFIICHTIGER GESCHAEFTE 72
5. INFORMATIONS- UND KOMMUNIKATIONSFORMEN 73
5.1. INFORMATION DES AUFSICHTSRATS (DCGK 3.4) 73
5.1.1 GESETZLICHE MINDESTANFORDERUNGEN 73
5.1.2 BRINGSCHULD VERSUS HOLSCHULD 74
5.1.3 BEGRUENDUNGSPFLICHT DES VORSTANDS 75
INHALTSVERZEICHNIS
5.2. OFFENE DISKUSSIONSKULTUR IM UNTERNEHMEN UNTER WAHRUNG
DER VERTRAULICHKEIT UND VERSCHWIEGENHEIT (DCGK 3.5) 75
5.2.1 DISKUSSIONSVERHALTEN 75
5.2.2 WAHRUNG DER VERTRAULICHKEIT UND
VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT 76
5.3. AUFSICHTSRATSSITZUNGEN (DCGK 3.6) 78
5.3.1 MITBESTIMMTE AUFSICHTSRAETE 78
5.3.2 VORBEREITENDE SITZUNGEN DES AUFSICHTSRATS 78
6. VERHALTENSREGELN BEI UEBERNAHMEANGEBOTEN (DCGK 3.7) 79
6.1. RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 79
6.2. GESETZLICHE MINDESTANFORDERUNGEN 81
6.2.1 DIE PFLICHT ZUR STELLUNGNAHME 81
6.2.2 GRUNDSAETZLICHE NEUTRALITAETSPFLICHT DES VORSTANDS 81
6.2.3 SCHAEDIGUNGSVERBOT UND BINDUNG AN DAS
AKTIONAERSINTERESSE 82
6.2.4 VERSCHIEDENE ABWEHRMASSNAHMEN IM EINZELNEN 82
6.3. KODEX-ANREGUNG ZUR EINBERUFUNG EINER AUSSERORDENTLICHEN
HAUPT-VERSAMMLUNG IN ANGEZEIGTEN FAELLEN 83
7. REGELN ORDNUNGSMAESSIGER UNTERNEHMENSFIIHRUNG (DCGK 3.8) 83
7.1. GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER UNTERNEHRNENSFUHRUNG
(DCGK 3.8 SATZ 1) 83
7.2. HAFTUNG BEI SORGFALTSPFLICHTVERLETZUNGEN (DCGK 3.8 SATZ 2)... 84
7.3. ABSCHLUSS EINER D&O-VERSICHERUNG (DCGK 3.8 SATZ 3) 85
8. KREDITGEWAEHRUNG AN ORGANMITGLIEDER (DCGK 3.9) 87
8.1. ZUSTIMMUNGSPFLICHT AUSLOESENDER TATBESTAND DER
KREDITVERGABE 87
8.2. ZUSTIMMUNGSPFLICHT DES AUFSICHTSRATS 87
8.3. KREDITE AN VORSTANDSMITGLIEDER 88
8.4. KREDITE AN AUFSICHTSRATSMITGLIEDER 88
8.5. KREDITE AN ANGEHOERIGE 88
9. BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE CORPORATE GOVERNANCE
(DCGK 3.10) 89
9.1. BERICHTERSTATTUNG IM GESCHAEFTSBERICHT (DCGK 3.10 SATZ 1) 89
9.2. ERLAEUTERUNG VON ABWEICHUNGEN VON DEN EMPFEHLUNGEN DES
DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX
(DCGK 3.10 SATZ 2) 92
INHALTSVERZEICHNIS XIII
E. VORSTAND 93
1. STELLUNG DES VORSTANDS IM UNTERNEHMEN 94
1.1. GESETZLICHE AUFGABEN DES VORSTANDS 95
1.2. AKTUELLE ENTWICKLUNGEN 95
2. AUFGABEN UND ZUSTAENDIGKEITEN (DCGK 4.1) 97
2.1. UNTERNEHMENSLEITUNG (DCGK 4.1.1) 97
2.2. STRATEGISCHE UNTERNEHMENSAUSRICHTUNG (DCGK 4.1.2) 99
2.3. EINHALTUNG GESETZLICHER BESTIMMUNGEN (DCGK 4.1.3) 100
2.4. RISIKOMANAGEMENT (DCGK 4.1.4) 102
3. ZUSAMMENSETZUNG UND VERGUETUNG (DCGK 4.2) 103
3.1. PERSONENMEHRHEIT UND GESCHAEFTSVERTEILUNG (DCGK 4.2.1) 103
3.1.1 PERSONELLER AUFBAU DES VORSTANDS 103
3.1.2 STRUKTUR DES VORSTANDS 104
3.1.3 GESCHAEFTSORDNUNG 106
3.2. VEREINBARUNG UND ANGEMESSENHEIT DER VORSTANDSBEZUEGE
(DCGK 4.2.2) 108
3.3. ZUSAMMENSETZUNG UND VEROEFFENTLICHUNG DER
VORSTANDSBEZUEGE (DCGK 4.2.3) 111
3.3.1 FIXE UND VARIABLE VERGUETUNGSBESTANDTEILE 112
3.3.2 KOMPONENTEN DER VARIABLEN VERGUETUNG 113
3.3.3 AKTIENOPTIONEN 115
3.4. AUSWEIS DER VORSTANDSBEZUEGE IM ANHANG (DCGK 4.2.4) 123
4. INTERESSENKONFLIKTE (DCGK 4.3) 125
4.1. WETTBEWERBSVERBOT (DCGK 4.3.1) 125
4.2. VORTEILSANNAHME BZW. -GEWAEHRUNG (DCGK 4.3.2) 126
4.3. VERPFLICHTUNG AUF DAS UNTERNEHMENSINTERESSE (DCGK 4.3.3). 128
4.4. INTERESSENKONFLIKTE ZWISCHEN VORSTANDSMITGLIED UND
UNTERNEHMEN (DCGK 4.3.4) 129
4.4.1 OFFENLEGUNG VON INTERESSENKONFLIKTEN 129
4.4.2 BEACHTUNG VON STANDARDS BEI GESCHAEFTEN MIT
VORSTANDSMITGLIEDERN 130
4.4.3 ZUSTIMMUNGSBEDUERFTIGE GESCHAEFTE 131
4.5. NEBENTAETIGKEITEN (DCGK 4.3.5) 132
F. AUFSICHTSRAT 135
1. STELLUNG DES AUFSICHTSRATS IM UNTERNEHMEN 138
1.1. GESETZLICHE AUFGABEN DES AUFSICHTSRATS 138
XIV INHALTSVERZEICHNIS
1.2. ZUSAMMENSETZUNG DES AUFSICHTSRATS 140
2. AUFGABEN UND ZUSTAENDIGKEITEN (DCGK S.L) 142
2.1. BERATUNG UND UEBERWACHUNG DER UNTERNEHMENSLEITUNG
(DCGK 5.1.1) 142
2.2. BESTELLUNG UND ENTLASSUNG DES VORSTANDS (DCGK 5.1.2) 145
2.2.1 BESTELLUNG UND ENTLASSUNG DER VORSTANDSMITGLIEDER 145
BESTELLUNG DER VORSTANDSMITGLIEDER 146
ENTLASSUNG DER VORSTANDSMITGLIEDER 147
2.2.2 LANGFRISTIGE NACHFOLGEPLANUNG 148
2.2.3 DELEGATION DER VORBEREITUNG DER
PERSONALENTSCHEIDUNGEN IN DEN AUSSCHUSS 149
2.2.4 ALTERSGRENZE FUR VORSTANDSMITGLIEDER 149
2.3. GESCHAEFTSORDNUNG FUER DEN AUFSICHTSRAT (DCGK 5.1.3) 149
3. AUFGABEN UND BEFUGNISSE DES AUFSICHTSRATSVORSITZENDEN
(DCGK 5.2) 150
3.1. KOORDINATION UND LEITUNG DER ARBEIT IM AUFSICHTSRAT
(DCGK 5.2 ABS. 1) 152
3.2. AUSSCHUSSARBEIT (DCGK 5.2 ABS. 2) 153
3.3. ZUSAMMENARBEIT MIT DEM VORSTAND (DCGK 5.2 ABS. 3) 153
3.3.1 ENGE ZUSAMMENARBEIT MIT DEM VORSTAND 153
3.3.2 INFORMATIONSRECHTE DES AUFSICHTSRATSVORSITZENDEN 154
4. BILDUNG VON AUSSCHUESSEN (DCGK 5.3) 156
4.1. BILDUNG FACHLICH QUALIFIZIERTER AUSSCHUESSE (DCGK 5.3.1) 156
4.2. BILDUNG EINES PRUEFUNGSAUSSCHUSSES (AUDIT COMMITTEE)
(DCGK 5.3.2) 158
4.3. SACHTHEMEN FUR DIE AUSSCHUSSARBEIT (DCGK 5.3.3) 162
4.4. VORBEREITUNG VON AUFSICHTSRATSSITZUNGEN UND BESCHLIESSENDE
AUSSCHUESSE (DCGK 5.3.4) 163
5. ZUSAMMENSETZUNG UND VERGUETUNG (DCGK 5.4) 164
5.1. TAUGLICHE AUFSICHTSRATSMITGLIEDER (DCGK 5.4.1) 164
5.1.1 QUALIFIKATION DER AUFSICHTSRATSMITGLIEDER 164
5.1.2 INTERNATIONALER BEZUG 166
5.1.3 INTERESSENKONFLIKTE 166
5.1.4 ALTERSGRENZE FUER AUFSICHTSRATSMITGLIEDER 167
5.2. ZUSAMMENSETZUNG DES AUFSICHTSRATS (DCGK 5.4.2) 167
5.3. ZEITLICHE BINDUNG DES AUFSICHTSRATS (DCGK 5.4.3) 168
5.4. AMTSPERIODEN (DCGK 5.4.4) 169
5.5. VERGUETUNG DER AUFSICHTSRATSMITGLIEDER (DCGK 5.4.5) 169
5.5.1 ANGEMESSENHEIT DER VERGUETUNG 170
INHALTSVERZEICHNIS XV
5.5.2 FESTE UND ERFOLGSABHAENGIGE VERGUETUNG 171
5.5.3 INDIVIDUALISIERUNG DER AUFSICHTSRATSVERGUETUNG IM
KONZERNABSCHLUSS 172
5.5.4 VERGUETUNGEN FUER SONSTIGE PERSOENLICH ERBRACHTE
LEISTUNGEN 172
5.6. AUFSICHTSRATSSITZUNGEN (DCGK 5.4.6) 173
6. INTERESSENKONFLIKTE (DCGK 5.5) 174
6.1. HANDLUNG IM UNTERNEHMENSINTERESSE (DCGK 5.5.1) 174
6.2. OFFENLEGUNGSPFLICHT (DCGK 5.5.2) 174
6.3. INFORMATIONSPFLICHT GEGENUEBER DER HAUPTVERSAMMLUNG
(DCGK 5.5.3) 175
6.4. VERTRAEGE EINES AUFSICHTSRATSMITGLIEDS MIT DER GESELLSCHAFT
(DCGK 5.5.4) 175
7. EFFIZIENZPRUEFUNG 176
G. TRANSPARENZ 179
1. BEDEUTUNG DER TRANSPARENZ FUER DEN KAPITALMARKT 181
2. AD-HOC-PUBLIZITAET (DCGK 6.1) 182
2.1. AD-HOC-PUBLIZITAETSPFLICHTIGE TATSACHEN 182
2.1.1 NEUE, NICHT OEFFENTLICH BEKANNTE TATSACHEN 183
2.1.2 EINTRITT IM TAETIGKEITSBEREICH DES EMITTENTEN 184
2.1.3 AUSWIRKUNG AUF DIE VERMOEGENS- ODER FINANZLAGE ODER
AUF DEN ALLGEMEINEN GESCHAEFTSVERLAUF 184
2.1.4 EIGNUNG ZUR ERHEBLICHEN BEEINFLUSSUNG DES
BOERSENPREISES 184
2.2. VEROEFFENTLICHUNG VON KENNZAHLEN 185
2.3. VEROEFFENTLICHUNG UNWAHRER TATSACHEN 186
2.4. UNVERZUEGLICHE VEROEFFENTLICHUNG 186
2.5. SCHADENSERSATZANSPRUECHE AUS UNTERLASSENEN MITTEILUNGS- UND
VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHTEN ODER UNWAHREN
VEROEFFENTLICHUNGEN 188
2.6. SANKTION AUFGRUND UNTERLASSENER MITTEILUNGS- UND
VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHTEN 189
3. STIMMRECHTSVERAENDERUNGEN AN DER GESELLSCHAFT (DCGK 6.2) 189
3.1. REGELUNGSZIEL 189
3.2. MITTEILUNGS-UND VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHTEN NACH §§21,25
WPHG 190
3.2.1 GESETZLICHE VORGABEN 190
3.2.2 PERSOENLICHE MELDEPFLICHT 190
XVI INHALTSVERZEICHNIS
3.2.3 BERECHNUNG DES STIMMENANTEILS 191
3.2.4 INHALT UND FORM DER MITTEILUNG UND VEROEFFENTLICHUNG... 192
3.2.5 FRISTEN DER MITTEILUNG UND DER VEROEFFENTLICHUNG 193
3.2.6 ORDNUNGSWIDRIGKEIT 193
3.2.7 VERLUST DER AKTIONAERSRECHTE 193
3.3. DATENBANK BEI DER BUNDESANSTALT FUER
FINANZDIENSTLEISTUNGSAUFSICHT (BAFIN) 194
3.4. MOEGLICHE AENDERUNGEN DURCH DIE EU-TRANSPARENZRICHTLINIE 194
4. GLEICHBEHANDLUNG DER AKTIONAERE (DCGK 6.3) 195
4.1. REGELUNGSZIEL 195
4.2. DIE REGULATION FD (*FAIR DISCLOSURE ) DER SEC 196
4.3. FAIR DISCLOSURE NACH DEM KODEX 197
4.4. NEUE TATSACHEN 198
4.5. FINANZANALYSTEN UND VERGLEICHBARE ADRESSATEN 198
4.6. UNVERZUEGLICHE VEROEFFENTLICHUNG 199
5. KOMMUNIKATIONSMEDIEN (DCGK 6.4) 200
6. VEROEFFENTLICHUNG VON INFORMATIONEN IM AUSLAND (DCGK 6.5) 201
7. DIRECTORS DEALINGS-REGELN (DCGK 6.6) 201
7.1. REGELUNGSZIEL 202
7.2. GESETZLICHE REGELUNGEN ZU DIRECTORS DEALINGS IN
DEUTSCHLAND 203
7.2.1 MITTEILUNGSPFLICHTIGE PERSONEN 203
7.2.2 MITTEILUNGSPFLICHTIGE TRANSAKTIONEN 204
7.2.3 AUSNAHMEN DER MITTEILUNGSPFLICHT 206
7.2.4 ZEITPUNKT DER MITTEILUNGSPFLICHT 207
7.2.5 ART UND WEISE DER MITTEILUNG UND DER
VEROEFFENTLICHUNG 207
7.3. DATENBANK BEI DER BUNDESANSTALT FUER
FINANZDIENSTLEISTUNGSAUFSICHT 208
7.4. DIRECTORS DEALINGS IM ANHANG 208
8. FINANZKALENDER (DCGK 6.7) 210
9. INTERNETSEITE DES UNTERNEHMENS (DCGK 6.8) 211
9.1. UNTERNEHMENS-HOMEPAGE 211
9.2. UEBERSICHTLICHE GLIEDERUNG DER INTERNETSEITEN 212
9.3. VEROEFFENTLICHUNGEN IN ENGLISCHER SPRACHE 212
INHALTSVERZEICHNIS XVII
H. RECHNUNGSLEGUNG 215
1. EINLEITUNG 217
2. ZWISCHENBERICHTE UND INTERNATIONALE
RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSAETZE (DCGK 7.1.1) 219
2.1. INFORMATIONSINSTRUMENT KONZERNABSCHLUSS 219
2.2. ZWISCHENBERICHTERSTATTUNG 220
2.2.1 RECHTSGRUNDLAGEN 220
2.2.2 INHALT DER EMPFEHLUNG 220
2.2.3 ANWENDUNGSBEREICH DER EMPFEHLUNG 221
2.2.4 GRUNDLAGEN FUER DIE ERSTELLUNG VON ZWISCHENBERICHTEN.. 222
2.2.5 PRUEFUNG/PRUEFERISCHE DURCHSICHT VON
ZWISCHENBERICHTEN 224
2.3. ANWENDUNG INTERNATIONALER RECHNUNGSLEGUNGSGRUNDSAETZE 224
2.4. ZWECKE DES EINZELABSCHLUSSES 225
3. AUFSTELLUNGS- UND VEROEFFENTLICHUNGSFRISTEN FUER ABSCHLUESSE
(DCGK 7.1.2) 226
3.1. AUFSTELLUNG UND PRUEFUNG DES KONZERNABSCHLUSSES 226
3.2. GESETZLICHE AUFSTELLUNGS- UND VEROEFFENTLICHUNGSFRISTEN 226
3.3. FAST CLOSE 227
4. BERICHTERSTATTUNG UEBER AKTIENOPTIONSPROGRAMME
(DCGK 7.1.3) 228
4.1. INHALT DER EMPFEHLUNG 228
4.2. BERICHTERSTATTUNG NACH IFRS/IAS 229
4.3. BERICHTERSTATTUNG NACH US-GAAP 230
4.4. BERICHTERSTATTUNG NACH NATIONALEM RECHT 231
4.5. FAZIT 232
5. BERICHTERSTATTUNG UEBER DRITTUNTERNEHMEN (DCGK 7.1.4) 232
5.1. INHALT DER EMPFEHLUNG 233
5.2. EINSCHRAENKUNGEN UND KONKRETISIERUNGEN DER
BERICHTERSTATTUNG 234
5.3. BERICHTERSTATTUNG UEBER DRITTUNTERNEHMEN NACH IFRS/IAS UND
US-GAAP 235
6. BERICHTERSTATTUNG UEBER NAHE STEHENDE PERSONEN (DCGK 7.1.5)...235
6.1. INHALT DER EMPFEHLUNG 235
6.2. NAHE STEHENDE PERSONEN NACH LAS 24 236
6.3. NAHE STEHENDE PERSONENNACH SFAS 57 238
6.4. NAHE STEHENDE PERSONEN NACH NATIONALEM RECHT 238
6.5. ANWENDUNGSBEREICH DER EMPFEHLUNG 240
XVIII INHALTSVERZEICHNIS
I. ABSCHLUSSPRUEFUNG 241
1. BEDEUTUNG DER ABSCHLUSSPRUEFUNG IM RAHMEN GUTER CORPORATE
GOVERNANCE 243
2. UNABHAENGIGKEIT DES ABSCHLUSSPRUEFERS (DCGK 7.2.1) 244
2.1. RECHTLICHE MINDESTANFORDERUNGEN AN DIE UNABHAENGIGKEIT DES
PRUEFERS 244
2.2. UNABHAENGIGKEITSERKLAERUNG (DCGK 7.2.1 SATZ 1 UND 2) 246
2.2.1 ERWEITERUNG DER GESETZLICHEN MINDESTANFORDERUNGEN ....246
2.2.2 BEGRIFF DES VORGESEHENEN PRUEFERS 246
2.2.3 EINZUBEZIEHENDER PERSONENKREIS 249
2.2.4 ANGABE VON BEZIEHUNGEN 252
2.2.5 ANGABE DES UMFANGS VON PRUEFLINGS- UND
NICHTPRUEFUNGSLEISTUNGEN (DCGK 7.2.1 SATZ 2) 254
2.2.6 FORMULIERUNGSVORSCHLAG 254
2.3. DIE INFORMATIONSVEREINBARUNG (DCGK 7.2.1 SATZ 3) 257
3. PRUFUNGSAUFTRAG UND HONORARVEREINBARUNG (DCGK 7.2.2) 257
3.1. REGELUNGSZWECK 257
3.2. PRUEFUNGSAUFTRAG UND HONORARVEREINBARUNG 258
4. REDEPFLICHT DES ABSCHLUSSPRUEFERS (DCGK 7.2.3) 259
4.1. UNVERZUEGLICHE BERICHTERSTATTUNG UEBER WESENTLICHE
FESTSTELLUNGEN UND VORKOMMNISSE (DCGK 7.2.3 SATZ 1) 259
4.1.1 KLARSTELLUNG UND ERWEITERUNG DER GESETZLICHEN
REDEPFLICHT 259
4.1.2 ZEITPUNKT DER INFORMATION 260
4.1.3 KOMMUNIKATIONS- UND INFORMATIONSWEGE 261
4.2. INFORMATIONSPFLICHTEN BEI UNRICHTIGER ENTSPRECHENSERKLAERUNG
(DCGK 7.2.3 SATZ 2) 261
5. TEILNAHMEPFLICHT (DCGK 7.2.4) 263
5.1. TEILNAHME DES ABSCHLUSSPRUEFERS AN BERATUNGEN DES
AUFSICHTSRATS ...263
5.2. INHALT UND UMFANG DER BERICHTERSTATTUNG 265
5.3. ZEITPUNKTE FUER DEN KONTAKT VON ABSCHLUSSPRUEFER UND
AUFSICHTSRAT 266
J. ENTSPRECHENSERKLAERUNG UND ANHANGANGABE ZUM KODEX 269
1. DIE ENTSPRECHENSERKLAERUNG GEMAESS § 161 AKTG 270
1.1. GESETZLICHE VORGABE 270
INHALTSVERZEICHNIS XIX
1.2. ZUR ABGABE VERPFLICHTETE 270
1.3. ERKLAERUNGSUMFANG 272
1.4. ERKLAERUNGSTURNUS 273
1.5. VARIANTEN DER ENTSPRECHENSERKLAERUNG 273
1.6. UMFANG DER BERICHTSPFLICHT UND BEGRUENDUNG VON
ABWEICHUNGEN 274
1.7. ZUGAENGLICHMACHEN DER ENTSPRECHENSERKLAERUNG 276
2. DIE ANHANGANGABEN GEMAESS §§ 285 NR. 16,314 ABS. 1 NR. 8
HGB 277
3. AUFGABEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS 278
3.1. GENERELLE PFLICHTEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS 278
3.2. PRUEFUNGSPFLICHTEN IM ZUSAMMENHANG MIT DER
ENTSPRECHENSERKLAERUNG UND DER ANHANGANGABE ZUR
ENTSPRECHENSERKLAERUNG 279
3.3. KONSEQUENZEN BEI FEHLENDER, UNVOLLSTAENDIGER ODER
UNZUTREFFENDER ANHANGANGABE ZUR ENTSPRECHENSERKLAERUNG 280
3.3.1 GENERELLE KONSEQUENZEN 280
3.3.2 FALL EINER UNVOLLSTAENDIGEN ODER UNZUTREFFENDE ANGABE
ZUR ENTSPRECHENSERKLAERUNG 281
3.3.3 UEBERSCHREITEN DER ABGABEFRIST 282
3.3.4 WAHRHEITSGEMAESSE BERICHTERSTATTUNG UEBER DIE
NICHTABGABE DER ENTSPRECHENSERKLAERUNG 283
3.4. KONSEQUENZEN BEI INHALTLICHER UNRICHTIGKEIT DER
ENTSPRECHENSERKLAERUNG 283
K. UMSETZUNG DER EMPFEHLUNGEN DES KODEX IN DER PRAXIS 285
1. EINLEITUNG UND UNTERSUCHUNGSGEGENSTAND 286
2. ABGABE UND VEROEFFENTLICHUNG DER ENTSPRECHENSERKLAERUNGEN 287
3. UMSETZUNG DER KODEX-EMPFEHLUNGEN BEI DAX-30-
UNTERNEHMEN 289
4. UMSETZUNG DER KODEX-EMPFEHLUNGEN BEI MDAX-UNTERNEHMEN 290
5. UMSETZUNG DER KODEX-EMPFEHLUNGEN BEI KLEINEN
BOERSENNOTIERTEN UNTERNEHMEN 290
6. VERGLEICHENDE BETRACHTUNG DER UMSETZUNG DER EINZELNEN
EMPFEHLUNGEN DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX 292
6.1. AKTIONAERE UND HAUPTVERSAMMLUNG SOWIE ZUSAMMENWIRKEN
VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT 292
XX INHALTSVERZEICHNIS
6.2. VORSTAND 293
6.3. AUFSICHTSRAT 294
6.4. TRANSPARENZ 298
6.5. RECHNUNGSLEGUNG UND ABSCHLUSSPRUEFUNG 299
7. GESAMTBEURTEILUNG 300
TEIL II
L. HAFTUNG VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT 307
1. EINLEITUNG 309
1.1. HAFTUNG UND CORPORATE GOVERNANCE 309
1.2. UNMITTELBARE DURCHSETZUNG DER CORPORATE GOVERNANCE 311
2. RECHTSNATUR DES KODEX 314
2.1. DER KODEX ALS PRODUKT VON SELBSTREGULIERUNG 314
2.2. WIRKUNGSWEISE DES § 161 AKTG UND DER KODEX-
BESTIMMUNGEN 314
3. SORGFALTSPFLICHT UND VERANTWORTLICHKEIT DER ORGANMITGLIEDER 316
3.1. BEDEUTUNG DES KODEX FUER DIE SORGFALTSPFLICHTEN 316
3.2. HAFTUNG IM ZUSAMMENHANG MIT DER ENTSPRECHENSERKLAERUNG.... 317
3.3. TRANSFORMATION DES KODEX 320
4. HAFTUNG GEGENUEBER DRITTEN 321
4.1. KONSTRUKTIVER UNTERSCHIED ZUR BINNENHAFTUNG 321
4.2. HAFTUNG FUER DIE INANSPRUCHNAHME BESONDEREN PERSOENLICHEN
VERTRAUENS 322
4.3. PROSPEKTHAFTUNG 323
4.4. DELIKTISCHE ANSPRUCHSGRUNDLAGEN 326
4.4.1 VERLETZUNG DER MITGLIEDSCHAFT ALS SONSTIGES RECHT 326
4.4.2 SCHUTZGESETZVERLETZUNG 328
4.4.3 VORSAETZLICHE SITTENWIDRIGE SCHAEDIGUNG 330
5. AUSBLICK 331
M. CORPORATE GOVERNANCE IN EINER UEBERNAHMESITUATION 333
1. EINLEITUNG 334
2. ZIELGESELLSCHAFT 335
INHALTSVERZEICHNIS
XXI
2.1. INFORMATIONSPFLICHTEN VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT 335
2.1.1 INFORMATIONSPFLICHTEN GEGENUEBER AKTIONAEREN DER
ZIELGESELLSCHAFT 335
2.1.2 INFORMATIONSPFLICHTEN GEGENUEBER ARBEITNEHMERN DER
ZIELGESELLSCHAFT 337
2.2. NEUTRALITAETSPFLICHTEN 338
2.2.1 GRUNDSATZ 338
2.2.2 ZULAESSIGE HANDLUNGEN 340
HANDLUNGEN INNERHALB DES GEWOEHNLICHEN GESCHAEFTSVERKEHRS 340
HANDLUNGEN MIT ERMAECHTIGUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG 341
HANDLUNGEN MIT ZUSTIMMUNG DES AUFSICHTSRATS 343
SUCHE NACH EINEM KONKURRIERENDEN ANGEBOT 344
2.2.3 UNZULAESSIGE MASSNAHMEN UND RECHTSFOLGEN BEI
VERSTOSS GEGEN DIE NEUTRALITAETSPFLICHT 345
2.3. EINBERUFUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG 346
2.4. WERBUNG 349
3. BIETER 350
3.1. BETEILIGUNG VON ORGANEN DER ZIELGESELLSCHAFT AM BIETER 350
3.2. ZUSTIMMUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG 353
N. AUSSTRAHLUNG DES KODEX AUF DEN MITTELSTAND 355
1. GELTUNGSBEREICH DES KODEX 356
2. STRUKTUR UND BEDUERFNISSE DES MITTELSTANDS 358
3. AUSSTRAHLUNGSWIRKUNG DES KODEX AUF DEN MITTELSTAND 359
4. TRANSPARENZANFORDERUNG AN MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN 361
4.1. ANFORDERUNGEN VON KREDITGEBERN UND MITARBEITERN 361
4.2. CORPORATE GOVERNANCE ALS ZUKUNFTSORIENTIERTES HANDELN 362
5. UMSETZUNG DES KODEX IN MITTELSTAENDISCHEN UNTERNEHMEN 363
5.1. ABGRENZUNG DER UMSETZUNGSMOEGLICHKEITEN 363
5.2. IMPLIKATIONEN EINZELNER KODEX-EMPFEHLUNGEN FUER DEN
MITTELSTAND 363
6. AUSBLICK
368
0. AUSSTRAHLUNG DES RATING AUF DIE UNTERNEHMENSTRANSPARENZ 371
1. EINLEITUNG
372
XXII INHALTSVERZEICHNIS
2. GESCHICHTE DES RATING 373
3. INFORMATIONSGEHALT EINES RATING 374
3.1. BEURTEILUNGSBEREICHE EINES RATING 374
3.2. RATING-NOMENKLATUR 377
3.3. ADRESSATEN 380
3.4. ANERKENNUNG VON RATINGS 382
4. MEHR TRANSPARENZ DURCH RATINGS? 383
4.1. NUTZEN EINES RATING FUER KAPITALMARKTTEILNEHMER 383
4.2. GRENZEN DES RATING 384
5. FAZIT 386
P. CORPORATE GOVERNANCE UND MITBESTIMMUNG 387
1. EINLEITUNG 389
1.1. UNTERNEHMENSMITBESTIMMUNG UND CORPORATE GOVERNANCE 389
1.2. MITBESTIMMUNG IM DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX. 391
2. CORPORATE GOVERNANCE IM MITBESTIMMUNGSRECHT 393
2.1. DAS MITBESTIMMUNGSGESETZ VOM 4. MAI 1976 393
2.2. DAS BETRIEBSVERFASSUNGSGESETZ VON 1952 395
3. UNTERNEHMENSMITBESTIMMUNG UND CORPORATE GOVERNANCE IM
ANWENDUNGSBEREICH EUROPAEISCHEN RECHTS 396
3.1. DIE EUROPAEISCHE AKTIENGESELLSCHAFT (*SOCIETAS EUROPAEA ) 396
3.2. CORPORATE GOVERNANCE UND MITBESTIMMUNG IM LICHTE DER
EUROPAEISCHEN NIEDERLASSUNGSFREIHEIT 399
4. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 403
Q. CORPORATE GOVERNANCE UND OEFFENTLICHE UNTERNEHMEN 405
1. DAS OEFFENTLICHE UNTERNEHMEN 408
2. GOVERNANCE ANSAETZE 409
2.1. ABGRENZUNG 409
2.1.1 GOOD GOVERNANCE 410
2.1.2 PUBLIC GOVERNANCE 410
2.1.3 PUBLIC CORPORATE GOVERNANCE (PCG) 411
2.2. INSTITUTIONELLE ANSAETZE 411
2.2.1 OECD UND EUROPAEISCHE KOMMISSION 411
2.2.2 STAENDEVERTRETER IN DEUTSCHLAND 412
INHALTSVERZEICHNIS XXIII
2.3. ENTWICKLUNG DER PCG KODEX DISKUSSION IN DEUTSCHLAND 412
3. RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN FUER EINEN PUBLIC CORPORATE
GOVERNANCE KODEX IN DEUTSCHLAND 413
3.1. VERWALTUNGSRECHT 413
3.2. BUNDESHAUSHALTSORDNUNG UND HAUSHALTSGRUNDSAETZEGESETZ 413
3.3. LANDESORGANISATIONSGESETZE UND SONSTIGE VORSCHRIFTEN 413
3.4. UNTERNEHMENSVERFASSUNG 414
4. SPEZIFISCHE BESONDERHEITEN - NOTWENDIGKEIT EINER PUBLIC
CORPORATE GOVERNANCE 415
4.1. DER OEFFENTLICHE PRINZIPAL-AGENT-KONFLIKT 415
4.2. SPEZIELLE OEFFENTLICHE PROBLEMSTELLUNGEN 416
5. ELEMENTE DER PUBLIC CORPORATE GOVERNANCE 418
5.1. DAS BETEILIGUNGSMANAGEMENT 418
5.2. DER AUFSICHTSRAT 420
5.3. DER WIRTSCHAFTSPRUEFER 422
5.4. DIE ERWEITERTE ABSCHLUSSPRUEFUNG NACH § 53 HGRG 423
5.5. PRUEFUNG DURCH DIE OEFFENTLICHE HAND 425
5.5.1 UNTERNEHMEN DER KOMMUNEN 425
5.5.2 UNTERNEHMEN DES BUNDES UND DER LAENDER 426
5.6. DIE GESCHAEFTSLEITUNG 427
5.7. DAS RISIKOMANAGEMENT IN DER PUBLIC CORPORATE GOVERNANCE.. 428
5.8. INTERNE REVISION 429
5.9. AKTUELLE ENTWICKLUNGEN 431
6. THESENPAPIER PCG KODEX 432
6.1. PCG KODEX ERSTELLUNGSPROZESS 432
6.2. ANREGUNGEN UND EMPFEHLUNGEN FUER POLITIK/PARLAMENT 434
6.3. ANREGUNGEN UND EMPFEHLUNGEN FUER DIE VERWALTUNGSSPITZE 434
6.4. ANREGUNGEN UND EMPFEHLUNGEN FUER DIE VERWALTUNG 434
6.5. ANREGUNGEN UND EMPFEHLUNGEN FUER DEN AUFSICHTSRAT 435
6.6. ANREGUNGEN UND EMPFEHLUNGEN FUER DIE GESCHAEFTSLEITUNG 435
R. EINFLUSS DER INTERNATIONALEN CORPORATE GOVERNANCE AUF
DEUTSCHLAND 437
1. INTERNATIONALE EINFLUESSE ALS VORGABEN FUER DIE ENTWICKLUNG DER
DEUTSCHEN UNTERNEHMENSVERFASSUNG 438
2. SARBANES-OXLEY ACT - EIN US-KAPITALMARKTGESETZ FUER DEUTSCHE
US-GELISTETE UNTERNEHMEN 440
2.1. HINTERGRUND 440
XXIV INHALTSVERZEICHNIS
2.2. AUSWIRKUNGEN AUF DIE CORPORATE GOVERNANCE DEUTSCHER US-
EMITTENTEN 443
2.3. SCHRIFTLICHE BESTAETIGUNG ZUR FINANZLAGE UND INTERNES
KONTROLLSYSTEM 444
2.3.1 GRUNDLEGENDE BESTIMMUNGEN DES SARBANES-OXLEY ACT.444
2.3.2 ERGAENZENDE SEC-AUSFIIHRUNGSREGELUNGEN 446
2.3.3 SANKTIONEN 447
2.4. AUDIT COMMITTEE 449
2.4.1 GRUNDLEGENDE BESTIMMUNGEN DES SARBANES-OXLEY ACT.449
2.4.2 ERGAENZENDE SEC AUSFUEHRUNGSREGELUNGEN ZU AUDIT
COMMITTEES 451
2.5. AUSBLICK 457
3. AKTIONSPLAENE DER EUROPAEISCHEN KOMMISSION ZU CORPORATE
GOVERNANCE UND ABSCHLUSSPRUEFUNG 458
3.1. VORBEMERKUNG 458
3.2. AKTIONSPLAN ZU CORPORATE GOVERNANCE 459
3.2.1 HINTERGRUND UND ZEITLICHE TERMINIERUNG 459
3.2.2 OFFENLEGUNG VON CORPORATE GOVERNANCE STRUKTUREN 461
3.2.3 STAERKUNG VON GESELLSCHAFTERRECHTEN 464
3.2.4 MODERNISIERUNG DER UNTERNEHMENSVERFASSUNG 465
3.3. AKTIONSPLAN ZU ABSCHLUSSPRUEFUNG 468
3.3.1 AUDIT COMMITTEES 468
3.3.2 INTERNES KONTROLLSYSTEM 469
3.4. SCHLUSSBEMERKUNG 469
4. ZUSAMMENFASSENDE SCHLUSSBEMERKUNG 470
S. GESTALTUNG UND BEWERTUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 473
1. DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM IN DER INTERNATIONALEN CORPORATE
GOVERNANCE-ENTWICKLUNG 474
2. AUFBAU UND ELEMENTE EINES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 477
2.1. BEGRIFF DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS IN DER DEUTSCHEN
UNTERNEHMENSPRAXIS 477
2.2. DIE KONTROLLPYRAMIDE ALS ERKLAERUNGSMODELL 478
2.3. AUSGESTALTUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS DURCH DAS
UNTERNEHMEN 479
2.3.1 KONTROLLUMFELD 480
2.3.2 RISIKOBEWERTUNG 480
2.3.3 KONTROLLAKTIVITAETEN 480
INHALTSVERZEICHNIS XXV
2.3.4 INFORMATION UND KOMMUNIKATION 480
2.3.5 UEBERWACHUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 481
3. BEWERTUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 482
3.1. GRUNDLAGEN FUER DEN BEWERTUNGSPROZESS 482
3.2. BEWERTUNG AUF DER UNTERNEHMENSEBENE 483
3.3. BEWERTUNG AUF DER PROZESS- UND TRANSAKTIONSEBENE 485
4. AUSBLICK 488
TEIL III
T. ZUR FORTENTWICKLUNG DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE
KODEX 493
1. FLEXIBILITAET DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX 494
2. BISHERIGE AENDERUNGEN DES KODEX 495
3. REFORMBESTREBUNGEN UND IHRE MOEGLICHEN AUSWIRKUNGEN AUF
DEN KODEX 497
U. CHECKLISTE FUER VORSTAENDE UND AUFSICHTSRAETE ZUR EINHALTUNG DER
EMPFEHLUNGEN DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX 501
ANHANG
DEUTSCHER CORPORATE GOVERNANCE KODEX 509
STICHWORTVERZEICHNIS 523
|
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