Die D&O-Versicherung in Deutschland:
Gespeichert in:
| Späterer Titel: | Olbrich, Carola Die D&O-Versicherung |
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| 1. Verfasser: | |
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Karlsruhe
VVW, Verl. Versicherungswirtschaft
2003
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| Schriftenreihe: | Münsteraner Reihe
87 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Literaturverzeichnis XIII
Abkürzungsverzeichnis XLIX
A. Einführung 1
B. Entwicklung der D O Versicherung auf dem deutschen Markt 5
I. Zunahme von Angebot und Nachfrage 5
II. Erhöhtes Haftungsrisiko für Organmitglieder 10
1. Gewandelte Einstellung innerhalb der Unternehmen 10
2. Neue Anforderungen auf Grund von Gesetzesänderungen 12
a) KonTraG 12
aa) Ziele des KonTraG 12
bb) Prüfung des Konzernabschlusses durch den Aufsichtsrat 13
cc) Risikomanagement des Vorstandes 14
dd) Gesteigerte Berichtsanforderungen an den Vorstand 17
ee) Erleichterung der Klageerhebung gegen Organe einer AG 20
ff) Verbesserung der Transparenz 24
gg) Auswirkungen des KonTraG auf
andere Gesellschaftsformen 24
b) Insolvenzordnung 27
c) Weitergehende Pläne 29
3. Rechtsprechung 31
a) Trend zur Haftungsverschärfung 31
b) ARAG/Garmenbeck 32
aa) Sachverhalt 32
bb) Prüfungspflicht des Aufsichtsrates 33
cc) Tatbestandsermittlung und Prozeßrisikoanalyse 35
dd) Pflicht zur Anspruchsverfolgung 37
c) Balsam AG 40
d) Altenburger und Stralsunder Spielkarten Fabriken AG 42
4. Globalisierung der Unternehmen 44
5. Stärkere Betonung des „Shareholder Value 45
IM. Einfluß aus dem Ausland 48
VII
C. Musterbedingungen des GDV (AVB AVG)
und abweichende Modelle in der Praxis 53
I. Bedingungsvielfalt 53
II. Gegenstand der Versicherung 55
1. Grundlage 55
2. Versicherungsnehmer 55
a) Versicherung für fremde Rechnung 55
b) Juristische Personen des Privatrechts 59
aa) AG 59
(1) Versicherte Personen 59
(2) Vereinbarkeit mit § 93 AktG (i.V.m. § 116 AktG) 60
(3) Analoge Anwendung des § 93 Abs. 4 Satz 3 AktG 63
(a) Regelungszweck 63
(b) Vereinbarkeit der Versicherung
mit dem Regelungszweck 63
(c) Keine Pflicht zum Abschluß einer
D O Versicherung 67
bb) KGaA 69
cc) GmbH 70
(1) Versicherte Personen 70
(2) Zulässigkeit einer Haftpflichtversicherung 71
(a) Zulässigkeit einer Haftungsmilderung 71
(b) Zulässigkeit einer gesellschafts
finanzierten Versicherung 77
(3) Eingeschränktes Haftungsrisiko der Geschäftsführer 78
dd) Genossenschaften 82
ee) Vereine 85
ff) Stiftungen 89
c) Personengesellschaften 93
aa) GbR, OHG, KG 93
bb) GmbH Co. KG 98
d) Kommunale Betriebe 98
e) Juristische Personen des öffentlichen Rechts 101
3. Versicherte Personen 102
VIII
a) Organmitglieder des Versicherungsnehmers 102
b) Leitende Angestellte 105
aa) Abgrenzung 105
bb) Haftungsprivileg der Arbeitnehmer 107
c) Angehörige und Liquidatoren 111
d) Sonstige Personen 112
4. Versicherte Tätigkeit 113
a) Tätigkeit beim Versicherungsnehmer 113
b) Tätigkeit bei Tochterunternehmen 116
5. Gesetzliche Haftpflichtbestimmungen 122
a) Privatrechtliche Haftpflichtbestimmungen 122
b) Öffentlich rechtliche Haftpflichtbestimmungen 125
6. Vermögensschaden 128
7. Versicherte Ansprüche 132
a) Drittansprüche 132
b) Innenansprüche 133
8. Freistellungsverpflichtung 138
IM. Versicherungsfall 141
IV. Zeitlicher Umfang des Versicherungsschutzes 143
1. Erfaßte Pflichtverletzungen und Anspruchserhebungen 143
2. Rückwärtsversicherung 144
3. Nachhaftung 147
4. Exkurs: Verjährung der Ansprüche gegen Organmitglieder 150
a) Verjährung von Organhaftungsansprüchen 150
b) Verjährung von deliktischen
Schadenersatzansprüchen 151
c) Verjährung von steuerrechtlichen Ersatzansprüchen 154
5. Insolvenz 155
6. Vertragsdauer 155
V. Sachlicher Umfang des Versicherungsschutzes 156
1. Gerichtlicher und außergerichtlicher Versicherungsschutz 156
2. Besonderheiten bei Kapitalbeteiligungen 156
3. Höchstbetrag 157
4. Erstattung der Kosten 159
IX
5. Prozeßführungsbefugnis des Versicherers 160
6. Serienschäden 162
7. Mehraufwand 162
8. Sonstige Bestimmungen 163
VI. Ausschlüsse 164
1. Vorsätzliche Schadenverursachung 164
2. Umwelteinwirkungen 167
3. Räumlicher Geltungsbereich 169
4. Unzureichender Versicherungsschutz 171
5. Bußen/Geldstrafen 172
6. Sonstige Ausschlüsse 173
a) Rückzahlung von Bezügen 173
b) Schäden durch Produkte oder Arbeiten 174
c) Verstoß gegen „Insiderregelungen 175
d) Verstöße bei anderer Tätigkeit 175
e) Insich Prozesse 176
f) Verletzung von Immaterialgüterrechten 177
g) Konzernvorteilsregelung 178
h) Zuwendungen 178
i) Spekulationsgeschäfte 179
j) Einbußen bei Darlehen und Krediten 179
VII. Anderweitige Versicherungen 180
VIII. Sonstige Regelungen 182
D. Aktienrechtliche Probleme der D O Versicherung 183
I. Aufsichtsratsvergütung und D O Versicherung 183
1. Rechtsgrundlage und Begriff der Vergütung 183
2. D O Versicherungsprämie als Teil der Vergütung? 185
a) Schrifttum und Unternehmenspraxis 185
b) Systematischer Zusammenhang von
§113AktGund§87AktG 186
c) Bilanzielle Behandlung 188
d) Teleologische Auslegung des § 113 AktG 188
e) Eigenes Interesse der Gesellschaft 190
f) Nicht bezifferbarer Vermögensvorteil 191
X
3. Zuständigkeit zum Vertragsschluß 191
II. D O Versicherung zugunsten des Vorstandes 193
E. Besonderheiten bei Risikokapitalgesellschaften 195
I.Begriff 195
II. Spezifische Haftungsrisiken 198
1. Prospekthaftung 198
2. Fehlerhafte „Due Diligence bei Investitionsentscheidungen 199
3. Verstoß gegen Anlagegrundsätze und grenzen 200
4. Internes Risikomanagementsystem 201
5. Fehlerhafte Beratung der Portfoliounternehmen 202
6. Interessenkonflikte entsandter Mitarbeiter 203
7. Insolvenzverschleppung 204
III. Besondere Anforderungen an die Versicherungslösung 205
1. Versicherungslösung 205
2. Gegenstand der Versicherung 206
3. Ausschlüsse 208
F. Steuerliche Behandlung der Versicherungsprämie 209
I. Zivilrechtliche Wertung und steuerliche Behandlung 209
II. Versicherungsprämien als Betriebsausgaben 210
III. Lohn und einkommensteuerliche Behandlung der Prämie 212
1. Fragestellung und Auswirkungen in der Praxis 212
2. Steuertheoretische Überlegungen 214
a) Versicherung der Organe 214
b) Finanzielles Interesse 214
c) Höhe der Versicherungssumme 216
d) Eigenbetriebliches Interesse an unternehmerischer
Handlungsfreiheit und Personalgewinnung 216
e) Aufgedrängter Vorteil 217
f) Technik der Versicherung 218
g) Vergleich mit der Staatshaftung 219
3. Weitere Indizien aus Rechtsprechung und Steuerpraxis 219
4. Behandlung in der Steuerpraxis 222
5. Zivil und steuerrechtliche Gleichbehandlung 223
G. Zusammenfassung der Ergebnisse 225
XI
|
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