Wertorientierte Unternehmensführung: theoretische Konzepte und empirische Befunde
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2003
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Gabler-Edition Wissenschaft
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Vorwort V
Executive Summary XIII
Abkürzungsverzeichnis XV
Abbildungsverzeichnis XVII
Formelverzeichnis XIX
1. Überlegungen zum Terminus »Wertorientierte Unternehmensführung« 1
1.1 Grundlagen des Shareholder Value Konzepts 1
! 1.2 Klassische Spannungsfelder der wertorientierten Unternehmensfuhrung 4
1 1.2.1 Diskussion Finanztheorie - Koalitionstheorie 5
1.2.2 Diskussion Wettbewerbstheorie - Finanztheorie 6
1.2.1 Funktion der Unternehmensbewertung 7
1.3 Determinanten des Shareholder Values 8
1.3.1 Bedeutung des Cash Flow 10
1.3.1.1 Diskussion Buchwertgrößen - Cash Flow 12
1.3.1.2 Kontext des Verbund-und Prognoseproblems 15
1.3.2 Bedeutung der Kapitalkosten 16
1.3.2.1 Capital Asset Price Model 17
1.3.2.2 Ermittlung der Eigenkapitalkosten 22
1.3.2.3 Ermittlung der Fremdkapitalkosten 23
1.3.2.4 Weighted Average Cost of Capital 23
1.4 Resümee und Postulate für Kennzahlen 27
XII Inhaltsverzeichnis
2. Diskussion der Kennzahlen 29
2.1 Diskussion buchwert-und renditeorientierter Kennzahlen 29
2.1.1 Jahresüberschuss 29
2.1.2 Return on Investment und Return on Capital Employed 30
2.2 Diskussion wertorientierter Kennzahlen 32
2.2.1 Discounted Cash Flow-Methode als Grundlage
wertorientierter Kennzahlen 32
2.2.2 Tobins s Q-Faktor 39
2.2.3 Cash Flow Return on Investment und Cash Value Added 41
2.2.4 Entity Model und Economic Profit 50
2.2.5 Economic Value Added und Market Value Added 53
2.2.6 Shareholder Value Added 60
2.3 Zusammenschau und empirische Befunde der Kennzahlen 63
3. Bedeutung der wertorientierten Konzepte 73
3.1 Integration weitorientierter Konzepte 73
3.2 Erfassung relevanter Werttreiber 73
3.3 Rolle der Balance Scorecard in einer wertorientierten
Untemehmensfuhrung 78
3.4 Implementierung der Wertorientierung in die Unternehmensführung 82
4. Fazit und Ausblick 87
Annans 91
Fragebogen 91
Zusammensetzung des M-DAX™ 96
Quellenverzeichnis 97
Literatur und Fachzeitschriften 97
Internet 106
Stichwortverzeichnis 107
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