Die neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung Basel II:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
MANZ
2003
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Seite
Vorwort 3
Abbildungsverzeichnis 7
Abkürzungsverzeichnis 9
Literaturverzeichnis 11
I. Die Vorgeschichte 31
A. Banken und Bankenaufsicht national und international . . 32
B. Die Bank für Internationalen Zahlungsausgleich 35
1. Allgemeines 35
2. Organisation 36
C. Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht 36
D. Die Grundlage: Basel I 37
E. Die Richtlinien der EG / EU 47
II. Basel II 50
A. Einführung 50
1. Ziele und Grundzüge 50
2. Der Zeitplan 56
3. Die Konsultationspapiere I und II 59
4. Ergänzungspapiere und sonstige Veröffentlichungen zu
Einzelthemen 60
5. Ausblick auf das Dritte Konsultationspapier 61
6. Ausblick auf die neue Kapitaladäquanzrichtlinie
der EU 62
B. Auswirkungen auf die Banken 63
1. Operationelles Risiko 65
2. Aufsichtliches Überprüfungsverfahren 68
3. Offenlegungsvorschriften und Marktdisziplin 70
C. Auswirkungen auf Dritte 73
1. Aufsichtsorgane 73
2. Bankprüfer/ Externe Revision 76
3. Öffentlichkeit /Volkswirtschaft 77
4. Mitarbeiter 79
5. Privatkunden 80
6. Unternehmen 81
III. Schwerpunkt: Kreditgeschäft mit Unternehmen 84
A. Rating 85
1. Definition und Ziele 87
2. Externe Ratings (Standardansatz) 88
3. Ratings basierend auf Internen Verfahren
(IRB Ansatz) 98
4. Anforderungen an Ratingverfahren und aufsichtliche
Überprüfung 109
B. Pricing 112
1. Kalkulation und Kondition 112
2. Risikoadäquate Bepreisung 114
C. Risikomindernde bzw kostenreduzierende Aktivitäten ... 114
1. Verbesserung des Rating 117
2. Beibringung von Sicherheiten 118
3. Sonstiges 119
IV. Anforderungen an Unternehmen 121
A. Theoretische Einführung 121
B. Die Führung des Unternehmens in der Praxis 125
C. Die Rolle des Steuerberaters 129
1. Das Kerngeschäft: Die Bilanzpolitik 131
2. Die neuen Geschäftsfelder 132
a) Finanzierungspolitik 132
b) Investitionspolitik 135
c) Risikomanagement 135
d) Rating Advisory / Ratingberatung und
Vorbereitung 135
e) „Bank Relations (Finanzmarketing) 136
3. Fazit und Ausblick 137
4. Check List für eine Dokumentationsmappe zur
Ratingvorbereitung 138
V. Zusammenfassung 140
Stichwortverzeichnis 143
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
Abb 1: Finanzierungsstruktur in ausgewählten Wirtschalls¬
räumen 39
Abb 2: Österreichische Unternehmen nach Beschäftigten
größenstufen 1999 41
Abb 3: Verwendung externer Finanzmittel durch KMU
in der EU und Österreich 42
Abb 4: Definition von Klein und Mittelbetrieben 43
Abb 5: Eigenkapitalausstattung von Unternehmen in
ausgewählten EU Staaten nach Größenklassen 44
Abb 6: Eigenkapitalausstattung von Unternehmen in der
Bauwirtschaft 45
Abb 7: Eigenkapitalausstattung von Unternehmen in
Gastgewerbe Hotellerie 46
Abb 8: Die Systematik von Basel II 52
Abb 9: Der weitere Zeitplan in Basel, Brüssel und Wien 57
Abb 10: Standard Poor s bzw Moody s Rating Ablauf 89
Abb 11: Ratingklassen und Risikogewichtung in % im
Standardansatz (externes Rating) 91
Abb 12: Ratingklassen, Risikogewichtung sowie Eigenmittel
unterlegung in % und in € im Standardansatz
(externes Rating) 92
Abb 13: Risiko und Kapitaladäquanz bei den unterschiedlichen
Ansätzen 105
Abb 14: Ratingklassen, Risikogewichtung sowie Eigenmittel
unterlegung in % und in € im internen Ratingansatz
vom länner 2001 bei einem Kredit in der Höhe von
100.000 € 106
Abb 15: Ratingklassen, Risikogewichtung sowie Eigenmittel
unterlegung in % und in € im internen Ratingansatz
vom November 2001 bei einem Kredit in der Höhe
von 100.000 € 107
Abb 16: Entwicklung der Risikogewichte im Unternehmens¬
segment vom 2. Konsultationspapier bis zur QIS 3 .... 108
Abb 1 7: Risikogewichte für Spezialfinanzierungen 108
Abb 18: Systematik der Unternehmensfinanzierung nach Typ
und Herkunft 116
Abb 19: Auswirkung der Besicherung auf die Risikokosten 119
Abb 20: Chancen und Risiken für Investoren
(schematische Darstellung) 122
Abb 21: Alternative Finanzierungen in den Unternehmens¬
phasen 123
Abb 22: Modell der strategischen Unternehmensführung 125
Abb 23: Bestandteile der unternehmerischen Vision
(schematische Darstellung) 127
Abb 24: Modell zur strategischen Unternehmensführung
(erweitert und ergänzt) 128
Abb 25: Die Rolle des Steuerberaters 130
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