Arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersversorgung unter besonderer Berücksichtigung der Unterstützungskasse:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
wvb
2003
|
| Schriftenreihe: | Schriften zur Rechtswissenschaft
13 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVIII, 296 S. |
| ISBN: | 3936846111 |
Internformat
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INHALTSVERZEICHNIS
A. EINLEITUNG 1
/. EINFUEHRUNG IN DIE THEMATIK 1
II. ZIEL DER DISSERTATION UND METHODE DER
DARSTELLUNG. 3
B. HAUPTTEIL.
/. DIE ENTGELTUMWANDLUNG ALS TEIL DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG 7
1. RECHTLICHE ENTWICKLUNG 7
A) DIE 70ER UND 80ER JAHRE 7
B) DAS BAG-URTEIL VOM 26.6.1990 8
C) DIE 90ER JAHRE 9
D) DIE EINFUHRIMG VON § 1 ABS. 5 BETRAVG A.F. DURCH DAS RRG 1999 10
E) ZUNEHMENDE BEDEUTUNG DER ENTGELTUMWANDLUNG AUFGRUND DES AVMG 2001 11
2. PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH . . 12
A) ARBEITNEHMER I.S.V. § 17 ABS. 1 S. 1 BETRAVG 12
B) SONSTIGE PERSONEN I.S.V. § 17 ABS. 1 S. 2 BETRAVG 13
C) PERSONEN MIT EINEM ANSPRUCH AUF ENTGELTUMWANDLUNG I.S.V.
§ 17 ABS. 1 S. 3 BETRAVG 14
3. VERSORGUNGS- UND ENTGELTCHARAKTER . ~ . 14
A) VERSORGUNG DER ARBEITNEHMER IM RUHESTAND 14
B) ENTGELT FUER ERBRACHTE ARBEITSLEISTUNG ODER BETRIEBSTREUE 15
4. ENTGELTUMWANDLUNG UND SYSTEMATIK DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG
16
A) ENTGELTUMWANDLUNG UND ZUSAGEARTEN EINER BETRIEBLICHEN
ALTERSVERSORGUNG 16
(1) LEISTUNGSZUSAGE 17
(2) BEITRAGSORIENTIERTE LEISTUNGSZUSAGE 17
(3) BEITRAGSZUSAGE 18
II
(A) KONSTRUKTION 18
(B) DIE EINFUEHRUNG DER BEITRAGSZUSAGE MIT MINDESTLEISTUNG IN DAS
BETRAVG. 19
(C) BEITRAGSZUSAGE UND ENTGELTUMWANDLUNG 20
(D) BEITRAGSZUSAGE UND UNTERSTUETZUNGSKASSE 21
B) ENTGELTUMWANDLUNG UND ARBEITGEBERFINANZIERTE ALTERSVERSORGUNG 22
II. DIE LEGALDEFINITION DER ENTGELTUMWANDLUNG 23
1. ENTGELTANSPRUECHE . 23
A) DEFINITION 23
B) ABGRENZUNG VON BARLOHN UND VERSORGUNGSLEISTUNG 24
2. KUENFTIGE ANSPRUECHE 26
A) VEREINBARUNGEN BEI DER EINSTELLUNGSVERHANDLUNG 26
B) GEHALTSERHOEHUNGEN 27
C) ERDIENTE ODER FALLIGE ANSPRUECHE 28
D) BEREITS AUSGEZAHLTES ENTGELT 30
E) WERTGUTHABEN AUF DEM ARBEITSZEITKONTO 30
3.
UMWANDLUNG.
31
A) ERLASSVERTRAG UND SCHULDERSETZUNG 31
B) KEINE LEISTUNG AN ERFUELLUNGS STATT 33
C) KEINE LEISTUNG ERFUELLUNGSHALBER 34
D) KEINE LOHNVERWENDUNGSABREDE, ANWEISUNG ODER ABTRETUNG 34
4. ANWARTSCHAFT 35
5. VERSORGUNGSLEISTUNG . 36
A) UEBERNAHME EINES BIOLOGISCHEN RISIKOS 36
B) LEISTUNGSARTEN 37
(1) ALTERSLEISTUNGEN 37
(2) INVALIDITAETSLEISTUNGEN 38
(3) HINTERBLIEBENENLEISTUNGEN 38
C) LEISTUNGSMODALITAETEN 39
D) VERFUEGUNG UEBER DIE VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 39
(1) ZUGRIFF DURCH DEN ARBEITNEHMER 39
(2) ZUGRIFF DURCH DEN ARBEITGEBER 40
E) VERERBBARKEIT 41
ILL
6. WERTGLEICHHEIT 42
///. DIE UNTERSTUETZUNGSKASSE 44
1. DEFINITION 44
A) RECHTSFAEHIGE VERSORGUNGSEINRICHTUNG 44
(1) RECHTLICHE SELBSTAENDIGKEIT GEGENUEBER DEM TRAEGERUNTERNEHMEN 44
(2) MOEGLICHE RECHTSFORMEN DER UNTERSTUETZUNGSKASSE 46
(A) EINGETRAGENER VEREIN 46
(AA) KEIN WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB 46
(BB) GRUPPENUNTERSTUETZUNGSKASSE UND IDEELLER ZWECK 47
(B)GMBH 48
(C) STIFTUNG 48
B) KEIN RECHTSANSPRUCH AUF VERSORGUNGSLEISTUNGEN 49
(1) HISTORISCHER HINTERGRUND 49
(2) DIE ANSICHT DES BAG 49
(3) KRITIK 50
2. RECHTSBEZIEHUNGEN DER BETEILIGTEN . 55
A) ERFIILLUNGSVERHAELTNIS ZWISCHEN UNTERSTUETZUNGSKASSE UND ARBEITNEHMER
55
B) VALUTAVERHAELTNIS ZWISCHEN ARBEITGEBER UND ARBEITNEHMER 56
C) DECKUNGSVERHAELTNIS ZWISCHEN ARBEITGEBER UND UNTERSTUETZUNGSKASSE 57
3. TYPEN VON UNTERSTUETZUNGSKASSEN. 58
A) EINZEL-, KONZERN- UND GRUPPENUNTERSTUETZUNGSKASSEN 58
B) RUECKGEDECKTE UNTERSTUETZUNGSKASSEN 59
(1) VARIANTEN 59
(2) BEISPIEL AUPU 60
4. RUECKDECKUNG UND ENTGELTUMWANDLUNG. _ * 62
IV. DIE VEREINBARUNG EINER ENTGELTUMWANDLUNG . ~ 64
1. ZUSTANDEKOMMEN DER ENTGELTUMWANDLUNGSVEREINBARUNG 64
A) ARBEITSVERTRAG 64
(L)INDIVIDUALVERTRAG , 64
(2) ARBEITSVERTRAGLICHE EINHEITSREGEHMG UND GESAMTZUSAGE 64
IV
(3) BETRIEBLICHE UEBUNG 66
B) KOLLEKTIVERTRAG 66
(1) TARIFVERTRAG 67
(2) BETRIEBSVEREINBARUNGEN UND VEREINBARUNGEN MIT DEM SPRECHERAUSSCHUSS
69
C) ANSPRUCH DES ARBEITNEHMERS AUF ENTGELTUMWANDLUNG 70
(1) ARBEITSRECHTLICHER GLEICHBEHANDLUNGSGRUNDSATZ 71
(2) ABSCHLUSSZWANG AUS ARBEITSVERTRAGLICHER NEBENPFLICHT 73
(3) ALLGEMEINER KONTRAHIERUNGSZWANG 73
(4) ANSPRUCH AUF ENTGELTUMWANDLUNG GEMAESS § 1 ABETRAVG 74
(A) ART UND UMFANG DER UMWANDLUNG 74
(B) DIE DURCHFUEHRUNG DER VERSORGUNG 75
2. FOLGEN EINER ENTGELTUMWANDLUNG 76
A) AUSWIRKUNGEN AUF DEN VERBLEIBENDEN BARLOHN 76
B) SONSTIGE KONSEQUENZEN 79
3. DAUER DER
UMWANDLUNGSVEREINBARUNG.
80
A) MOEGLICHE VEREINBARUNGEN BZGL. DER DAUER 80
B) AUFHEBUNG DER ENTGELTUMWANDLUNG BEI FORTBESTAND DES
ARBEITSVERHAELTNISSES 81
(1) AUFHEBUNGSVERTRAG 81
(A) EINVERNEHMLICHE AUFHEBUNG EX NUNC 82
(B) EINVERNEHMLICHE AUFHEBUNG EX TUNC 83
(2) KUENDIGUNG DER UMWANDLUNGSVEREINBARUNG 85
(A) KUENDIGUNGSRECHT AUFGRUND EINER AUSSTIEGSKLAUSEL IN DER
UMWANDLUNGSVEREINBARUNG 85
(B) AENDERUNGSKUENDIGUNG 87
(AA) DURCH DEN ARBEITNEHMER 88
(BB) DURCH DEN ARBEITGEBER 88
(C) KUENDIGUNG NACH WEGFALL DER GESCHAEFTSGRUNDLAGE 89
(3) HOEHE DES NEUEN ENTGELTS 89
V. KOLLEKTIVRECHTLICHE ASPEKTE DER ENTGELTUMWANDLUNG 91
1. DER EINFLUSS DER TARIFVERTRAGSPARTEIEN . 91
A) DAS TARIFLICHE VERZICHTSVERBOT DES § 4 ABS. 4 TVG 91
B) OEFFEUNGSKLAUSEL UND GUENSTIGKEITSPRINZIP, § 4 ABS. 3 TVG 93
V
(L)OEFFHUNGSKLAUSEL 94
(2) GUENSTIGKEITSVERGLEICH 95
(A) ABWEICHENDE ABMACHUNGEN 95
(B) SACHGRUPPENZUSAMMENHANG 95
(C) EINZELABWAEGUNG ZWISCHEN BAR- UND VERSORGUNGSLOHN 98
(D) WAHLRECHT DES ARBEITNEHMERS ALS GUENSTIGERE REGELUNG 102
C) DIE BEDEUTUNG DES TARIFVORRANGS GEMAESS § 17 ABS. 5 BETRAVG 104
(1) VERABSCHIEDUNG VOM GUENSTIGKEITSPRINZIP 104
(2) TARIF VORRANG UND ANSPRUCH AUF ENTGELTUMWANDLUNG 104
(3) TARIFVORRANG UND BEREITS LAUFENDE ENTGELTUMWANDLUNGEN 105
D) TARIFLICHE REGELUNGEN IM RAHMEN DER ENTGELTUMWANDLUNG 107
(1) TARIFDISPOSITIVITAET DES ENTGELTUMWANDLUNGSANSPRUCHS 107
(A) GENERELLER TARIFLICHER AUSSCHLUSS DES ENTGELTUMWANDLUNGSANSPRUCHS 107
(B) TARIFVERTRAGLICHE FESTSETZUNG DER UMWANDLUNGSHOEHE 108
(2) SONSTIGE GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN DER TARIFVERTRAGSPARTEIEN 109
(A) DURCHFUEHRUNGSMODALITAETEN DER ENTGELTUMWANDLUNG 109
(B) TARIFVERTRAGLICHE REGELUNG DER DURCHFUHRUNGSWEGE 110
2. MITBESTIMMUNG DES BETRIEBSRATS . 112
A) MITBESTIMMUNGSFREIE ENTSCHEIDUNGEN DES ARBEITGEBERS 112
B) GEGENSTAENDE ERZWINGBARER MITBESTIMMUNG 113
C) GEGENSTAENDE FREIWILLIGER MITBESTIMMUNG 114
D) AUSWIRKUNGEN DER VERLETZUNG DER MITBESTIMMUNGSPFLICHT AUF DIE
ENTGELTUMWANDLUNG 115
VI. STEUERLICHE BEHANDLUNG EINER ENTGELTUMWANDLUNG ZUGUNSTEN EINER
UNTERSTUETZUNGSKASSENVERSORGUNG.~.~.~*.~.116
1. EINKOMMENSTEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM ARBEITNEHMER ~ 116
A) GRUNDSAETZLICHE BESTEUERUNGSMOEGLICHKEITEN DER BETRIEBLICHEN
ALTERSVERSORGUNG .116
(1) VORGELAGERTE BESTEUERUNG 116
(2) NACHGELAGERTE BESTEUERUNG 117
(3) ZWISCHEN VOR-UND NACHGELAGERTER BESTEUERUNG 117
B) BESTEUERUNG WAEHREND DER ERWERBSPHASE 118
(1) LOLMZUFLUSS TEI ARBEITGEBERFMANZDERTEN UNTERSTOTZUNGSKASSEN 118
VI
(A) ZUFLUSS UND RECHTSANSPRUCH AUF UNTERSTUETZUNGSKASSENVERSORGUNG 118
(B) ZUFLUSS UND VERFUEGUNG UEBER DIE RUECKDECKUNGSVERSICHERUNG 121
(2) ZUFLUSS UND ENTGELTUMWANDLUNG 122
(A) AEUSSERUNGEN DER FINANZVERWALTUNG 122
(B) VORAUSSETZUNGEN DER STEUERLICHEN ANERKENNUNG EINER ENTGELTUMWANDLUNG
123
(AA) VERZICHT AUF KUENFTIGE ENTGELTANSPRUECHE 123
(BB) FORTFUEHRUNG EINES SCHATTENGEHALTS 123
(CC) ABDECKUNG BIOLOGISCHER RISIKEN 123
(DD) MINDESTALTER FUER BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 124
(EE) HINTERBLIEBENENVERSORGUNG UND VERERBBARKEIT VON
VERSORGUNGSLEISTUNGEN 124
(FF) WERTGLEICHHEIT 125
(GG) ZAHLUNGSWEISE DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN 126
(HH) AKTUELLE BEDEUTUNG DER BMF-SCHREIBEN VOM 4.2.2000 UND 6.1.2001.
126
(3) LOHNZUFLUSS UND UMWANDLUNG VON GUTSCHRIFTEN AUF ARBEITSZEITKONTEN 126
(4) SONDERAUSGABENVORWEGABZUG 127
(5) ENTGELTUMWANDLUNG UND STAATLICHE FOERDERUNG NACH § 10 A ESTG 128
C) BESTEUERUNG DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN 129
(1) GRUNDSATZ 129
(2) STEUERLICHE VERGUENSTIGUNGSMOEGLICHKEITEN 130
(A) VERGUENSTIGUNGEN DURCH DAS ESTG 130
(B) AUSWAHL GUENSTIGER AUSZAHLUNGSMODALITAETEN 131
2. EINKOMMENSTEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM ARBEITGEBER 133
A) ART DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN 133
B) NICHT RUECKGEDECKTE UNTERSTUETZUNGSKASSEN 134
(1) ZUWENDUNGEN FUER LEISTUNGSEMPFAENGER 134
(2) ZUWENDUNGEN FUER LEISTUNGSANWAERTER 135
(A) RECHTSLAGE 135
(B) KRITIK !36
C) RUECKGEDECKTE UNTERSTUETZUNGSKASSEN 138
(1) VOLLE ANWARTSCHAFTSFINANZIERUNG DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN 138
(2) ZUWENDUNGEN FUR LEISTUNGSEMPFAENGER 138
(3) ZUWENDUNGEN FUER LEISTUNGSANWAERTER 139
(A) EINMALIGE ODER UNREGELMAESSIGE ENTGELTUMWANDLUNGEN 139
VII
(B) UNTERBRECHUNG ODER VORZEITIGE BEENDIGUNG DER ENTGELTUMWANDLUNG 140
(4) UEBERSCHUSSBETEILIGUNG AUS DER RUECKDECKUNGSVERSICHERUNG UND
BETRIEBSAUSGABENABZUG 141
3. STEUERFREIHEIT DER UNTERSTUETZUNGSKASSE 143
A) KEINE FINANZIERUNGSBEITRAEGE DURCH DEN ARBEITNEHMER 143
B) VERERBBARKEIT UND HINTERBLIEBENENVERSORGUNG 145
C) LEISTUNGSHOECHSTGRENZEN 146
D) VERMOEGEN DER UNTERSTUETZUNGSKASSE 146
(1) ANLAGE IM TRAEGERUNTERNEHMEN 146
(2) UMFANG DES KASSENVERMOEGENS 147
4. STEUERLICHE KONSEQUENZEN EINER UEBERVERSORGUNG DES ARBEITNEHMERS 148
A) DAS BMF-SCHREIBEN VOM 7.1.1998 149
B) ENTGELTUMWANDLUNG UND 75 %-GRENZE FUER DIE STEUERLICHE ANERKENNUNG 150
C) DIE 30 %-AUFWANDSGRENZE 151
(1) PRAKTISCHE BEURTEILUNG 151
(2) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 152
VII. SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE BEHANDLUNG EINER ENTGELTUMWANDLUNG
ZUGUNSTEN EINER
UNTERSTUETZUNGSKASSENVERSORGUNG. 153
1. BEITRAGSRECHTLICHE BEHANDLUNG DES UMGEWANDELTEN ENTGELTS 153
A) DER BEITRAGSRECHTLICHE ARBEITSENTGELTBEGRIFF. 153
(1) AUSGANGSPUNKT: ANLEHNUNG AN DAS STEUERRECHT 153
(2) ENTWICKLUNG DER RECHTSPRECHUNG 154
(3) DISKUSSION IN DER LITERATUR 154
B) ENTGELTUMWANDLUNG ZUGUNSTEN EINER UNTERSTUETZUNGSKASSE UND
SOZIALVERSICHENMGSPFLICHTIGES ARBEITSENTGELT 155
(1) DIE MEINUNG DER SOZIALVERSICHERUNGSTRAEGER 156
(2) KRITIK 156
(3) DIE NEUE BEITRAGSRECHTLICHE SITUATION NACH DEM AVMG 158
(A) AUSGANGSLAGE 158
(B)§ 14 ABS. LS.2I.VJN.§ 115SGBIV 158
(C) WUERDIGUNG DER GESETZESAENDERUNG 159
(AA) VERFASSUNGSMAESSIGKEIT DER NEUREGELUNG 159
VIII
(BB) PRAKTISCHE KONSEQUENZEN DER NEUREGELUNG 160
(4) BEITRAGSPFLICHT BEI UMWANDLUNG VON WERTGUTHABEN AUF
ARBEITSZEITKONTEN. 162
(5) TARIFLICH UNZULAESSIGE ENTGELTUMWANDLUNGEN UND BEITRAGSPFLICHT 162
2. BEITRAGSRECHTLICHE BEHANDLUNG DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN 164
A) RENTE 164
B) KAPITALLEISTUNG 165
(1) VERSORGUNG IN FORM EINER EINMALIGEN KAPITALLEISTUNG 165
(2) ABFINDUNG FAELLIGER VERSORGUNGSANSPRUECHE 166
(3) EXKURS: ABFINDUNG KUENFTIGER VERSORGUNGSANSPRUECHE 166
VIII. HOEHE DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN 168
1. WERTGLEICHHEIT ZWISCHEN UMWANDLUNGSBETRAG UND VERSORGUNGSANWARTSCHAFT
168
A) VERSICHERUNGSMATHEMATISCHE ERMITTLUNG DER WERTGLEICHHEIT 168
B) RENDITE AUS DEM UMWANDLUNGSKAPITAL 170
C) FINANZIERUNG DER ANPASSUNGSPRUEFUNGSPFIICHT GEMAESS § 16 BETRAVG 171
D) BEITRAGSERSPARNISSE DES ARBEITGEBERS IN DER GESETZLICHEN
SOZIALVERSICHERUNG 172
E) WARTEZEITEN 174
2. RUHEN DES ARBEITSVERHAELTNISSES UND VERSORGUNGSHOEHE 174
A) BEDEUTUNG DER ARBEITSLEISTUNG FUER DAS ANWACHSEN DER
VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 174
B) FEHLEN EINER AUSDRUECKLICHEN REGELUNG BZGL. RUHENDER
ARBEITSVERHAELTNISSE 176
C) FALLGRUPPEN 177
(1) RUHEN DES ARBEITSVERHAELTNISSES AUFGRUND VERTRAGLICHER ABMACHUNG 177
(2) KRANKHEITSBEDINGTE FEHLZEITEN UEBER SECHS WOCHEN 178
(3) WEHR-ODER ZIVILDIENST 178
(4) ERZIEHUNGSURLAUB 179
(5) RECHTMAESSIGER ARBEITSKAMPF. 181
3. ANPASSUNG AN DIE GELDENTWERTUNG 181
4. GLEICHES ENTGELT FUER MAENNER UND FRAUEN, ART. 141 EGV 183
A) BEDEUTUNG VON ART. 141 EGV FUER DIE BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG 183
B) ANWENDBARKEIT DES § 141 EGV AUF UNTERSTUETZUNGSKASSENVERSORGUNGEN NACH
ENTGELTUMWANDLUNG JG4
C) KEIN VERSTOSS GEGEN ART. 141 EGV DURCH ENTGELTUMWANDLUNGEN 184
IX
5. AUSZEHRUNGS- UND ANRECHNUNGSVERBOT 186
IX. DIE ENTGELTUMWANDLUNG BEI VORZEITIGER BEENDIGUNG DES
ARBEITSVERHAELTNISSES. 188
1. UENVERFAILBARKEIT 188
A) UENVERFAILBARKEIT DER VERSORGUNGSANWARTSCHAFT DEM GRUNDE NACH 188
(L)RECHTSLAGE AB DEM 1.1.2001 188
(2) RECHTSLAGE BIS ZUM 31.12.2000 188
(A) VEREINBARUNG EINER SOFORTIGEN UENVERFAILBARKEIT 188
(B) SOFORTIGE UENVERFAILBARKEIT AUFGRUND ERGAENZENDER VERTRAGSAUSLEGUNG
189
(C) NICHTIGKEIT ENTGEGENSTEHENDER VEREINBARUNGEN 190
(AA) VERSTOSS GEGEN § 242 BGB 190
(BB) RECHTSFOLGEN DER NICHTIGKEIT 191
B) UENVERFAILBARKEIT DER HOEHE NACH 192
(L)UNVERFALLBARE ANWARTSCHAFTEN AUS ENTGELTUMWANDLUNGSZUSAGEN AB
DEM 1.1.2001 193
(2) GESETZLICH UNVERFALLBARE ANWARTSCHAFTEN AUS
ENTGELTUMWANDLUNGSZUSAGEN
BIS ZUM 31.12.2000 193
(A) DAS QUOTIERUNGSPRINZIP NACH § 2 ABS. 1 BETRAVG 194
(B) UMWANDLUNG EINES EINMALBETRAGES 195
(C) FORTDAUERNDE UMWANDLUNG WIEDERKEHRENDER BETRAEGE 196
(AA) FINANZIERUNGSRISIKO FUER DEN ARBEITGEBER 196
(BB) LOESUNGSVORSCHLAEGE 198
(3) VERTRAGLICH UNVERFALLBARE ANWARTSCHAFTEN AUS
ENTGELTUMWANDLUNGSZUSAGEN
BIS ZUM 31.12.2000 199
(4) DIE OPTION NACH § 30 G ABS. 1 S. 2 BETRAVG 201
2. ABFINDUNG ~*. * ~ 201
A) ALLGEMEINES 202
B) ABFINDUNG BEI ENTGELTUMWANDLUNGSZUSAGEN 203
(1) GESETZLICH UNVERFALLBARE VERSORGUNGSANWARTSCHAFTEN 203
(A) VORAUSSETZUNGEN DER ABFINDBARKEIT 203
(B) HOEHE DER ABFINDUNG 204
(2) NUR VERTRAGLICHE UENVERFAILBARKEIT DER VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 205
X
C) ABFMDUNGSMOEGLICHKEITEN UND STEUERLICHE KONSEQUENZEN 205
(L)BARABFMDUNG 205
(2) UEBERTRAGUNG DER RUECKDECKUNGSVERSICHERUNG AUF DEN ARBEITNEHMER 206
3. UEBERNAHME DER VERSORGUNGSVERPFLICHTUNG 207
A) BETRIEBSUEBERGANG 207
B) GESAMTRECHTSNACHFOLGE 208
C) UEBERNAHME DER VERSORGUNG AUSGESCHIEDENER ARBEITNEHMERNACH § 4 BETRAV
208
(1) UEBERNAHME VON VERSORGUNGSVERPFLICHTUNGEN GEMAESS
§ 4 ABS. 1 UND 2 BETRAVG 209
(2) ENTGELTUMWANDLUNG UND UEBERNAHME VON VERSORGUNGSVERPFLICHTUNGEN 210
(3) UNTERNEHMENSLIQUIDATION UND UEBERNAHME VON VERSORGUNGSVERPFLICHTUNGEN
.211
X. SCHUTZ DER ENTGELTUMWANDLUNG BEI FINANZIELLEN PROBLEMEN VON
ARBEITGEBER ODER ARBEITNEHMER 215
1. INSOLVENZ DES ARBEITGEBERS.
. . 215
A) GESETZLICHER INSOLVENZSCHUTZ 215
(1) UMFANG DES GESETZLICHEN INSOLVENZSCHUTZES 215
(2) BEGINN DES GESETZLICHEN INSOLVENZSCHUTZES FIIR
VERSORGUNGSANWARTSCHAFTEN. 216
(3) LEISTUNGSGRENZEN DES GESETZLICHEN INSOLVENZSCHUTZES FUER
ENTGELTUMWANDLUNGEN 216
(A) BIS ZUM 31.12.1998 VEREINBARTE ENTGELTUMWANDLUNGEN 217
(B) ZWISCHEN DEM 1.1.1999 UND DEM 31.12.2000 VEREINBARTE
ENTGELTUMWANDLUNGEN 218
(AA) GRUNDSATZ: REDUZIERTE LEISTUNGSHOECHSTGRENZE 218
(BB) AUSNAHME: MINDESTENS GLEICHWERTIGE ARBEITGEBERFINANZIERTE
ZUSAGE. 218
(C) AB DEM 1.1.2001 VEREINBARTE ENTGELTUMWANDLUNGEN 220
(4) HOEHE DER BEITRAGSPFLICHT GEGENUEBER DEM PSVAG 221
B) PRIVATRECHTLICHER INSOLVENZSCHUTZ 222
(1) NOTWENDIGKEIT NEBEN DEM GESETZLICHEN INSOLVENZSCHUTZ 222
(2) VERPFANDUNG DER RUECKDECKUNGSVERSICHERUNG BEI UNTERSTUETZUNGSKASSEN
222
(3) KEINE PFLICHT DES ARBEITGEBERS ZUR PRIVATRECHTLICHEN
INSOLVENZSICHERUNG 223
2. ZWANGSVOLLSTRECKUNG BEIM ARBEITNEHMER UND ENTGELTUMWANDLUNG 224
A) PFAENDBARKEIT DES VERZICHTSBETRAGS 225
XI
B) PFANDBARKEIT DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN 225
(1) LAUFENDE RENTEN 225
(2) EINMALZAHLUNGEN 225
C) PFOENDBARKEIT DER VERSORGUNGSANWARTSCHAFT 226
D) BEURTEILUNG DER ENTGELTUMWANDLUNG ALS LOHNSCHIEBUNGSVERTRAG NACH
§ 850 H ABS. 1 ZPO 227
XI. VERGLEICH DER ENTGELTUMWANDLUNG MIT MOEGLICHKEITEN DER
ARBEITNEHMERFINANZIERTEN ALTERSVERSORGUNG IN GROSSBRITANNIEN.
229
1. ALLGEMEINES ZUR BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG IN GROSSBRITANNIEN 229
2. ARBEITNEHMERBEITRAEGE ZUR BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG 230
A) DAS VERHAELTNIS VON ARBEITGEBER- UND ARBEITNEHMERFINANZIERTEN
BEITRAGSZAHLUNGEN 230
B) VARIANTEN 231
(1) 'LN-HOUSE'-ZAHLUNGEN DES ARBEITNEHMERS 231
(2) 'FREE-STANDING' ZAHLUNGEN DES ARBEITNEHMERS 231
3. NEU: STAKEHOLDER PENSIONS . 232
4. STEUER- UND BEITRAGSRECHTLICHE BEHANDLUNG 233
A) STEUERVERGUENSTIGUNGEN 233
B) BEITRAGSPFLICHT ZUR NATIONAL INSURANCE 234
5. VERGLEICH MIT DER ENTGELTUMWANDLUNG IN DEUTSCHLAND .-. 234
XII. DIE EINFUEHRUNG DES PENSIONSFONDS UND IHRE BEDEUTUNG FUER DIE
UNTERSTUETZUNGSKASSE. 237
1. DER ANGLOAMERIKANISCHE PENSIONSFONDS ALS VORBILD 237
2. IDEALTYPISCHE ZIELE EINES DEUTSCHEN PENSIONSFONDS 238
3. GESTALTUNGSVORSCHLAEGE FUER EINEN PENSIONSFONDS . * 239
A) DER DB-RESEARCH-VORSCHLAG 240
B)DIE EURO-PENSIONSKASSE 240
C) DIE PENSIONSFONDS-UNTERSTUETZUNGSKASSE 240
D) DER BETRIEBSRENTENFONDS 241
XII
E) DAS MODELL DES DEUTSCHEN AKTIENINSTITUTS 241
F) DAS PENSIONSFONDS-MODELL DER ABA 242
G)DIE VORSCHLAEGE DER GERKE-KOMMISSION 242
4. DAS ERGEBNIS: DER PENSIONSFONDS GEMAESS § 1 B ABS. 3 S. 1 BETRAVG,
§ 112 VAG 243
A) MERKMALE 243
B) STEUER- UND SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE BEHANDLUNG 245
5. UEBERTRAGUNG VON VERSORGUNGSVERPFLICHTUNGEN VON EINER
UNTERSTUETZUNGSKASSE
AUF EINEN PENSIONSFONDS 246
A) BESTEUERUNG DER UEBERTRAGUNG 246
B) BESTEUERUNG DER VERSORGUNGSLEISTUNGEN DES PENSIONSFONDS 248
6. VERGLEICH VON UNTERSTUETZUNGSKASSE UND PENSIONSFONDS 249
7. WUERDIGUNG DER EINFUEHRUNG DES PENSIONSFONDS 251
8. AUSBLICK 252
C. ERGEBNISSE 256
ANHANG: MODEILE AUS DER PRAXIS 263 |
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