Besteuerung von Arbeitnehmern: Einkommensteuer, Lohnsteuer, Besteuerungsverfahren
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
<<E.>> Schmidt
2003
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 264 S. graph. Darst. : 210 mm x 144 mm |
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BESTEUERUNG VON ARBEITNEHMERN EINKOMMENSTEUER, LOHNSTEUER,
BESTEUERUNGSVERFAHREN VON DR. CLAUDIA RADEMACHER-GOTTWALD
DIPL.-KAUFFRAU, DIPL.-FINANZWIRTIN UNIVERSITAET HAMBURG ERICH SCHMIDT
VERLAG INHALTSVERZEICHNIS INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 5
INHALTSVERZEICHNIS 7 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 15 1 GRUNDLAGEN DES
EINKOMMENSTEUERRECHTS 19 1.1 WIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG VON EINKOMMEN-/
LOHNSTEUER 19 1.2 BESTEUERUNG NACH DER WIRTSCHAFTLICHEN
LEISTUNGSFAEHIGKEIT 22 1.3 GESETZE UND VERWALTUNGSANWEISUNGEN 22 1.4
FINANZGERICHTSBARKEIT 23 1.5 PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 24 1.5.1
UEBERBLICK 24 1.5.2 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 25 1.5.2.1 WOHNSITZ/
GEWOEHNLICHER AUFENTHALT IN DEUTSCHLAND 25 1.5.2.2 AUSLANDSBEDIENSTETE 28
1.5.2.3 GRENZPENDLER 29 1.5.3 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 30 1.5.3.1 KEIN
WOHNSITZ/ GEWOEHNLICHER AUFENTHALT IN DEUTSCHLAND 30 1.5.3.2
STEUERFLUECHTIGE 30 1.6 SACHLICHE STEUERPFLICHT 31 1.6.1 STEUERLICHE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 31 1.6.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 33 1.6.2.1
GEWINNEINKUENFTE 33 1.6.2.2 UEBERSCHUSSEINKUENFTE 34 1.6.2.3 ZUORDNUNG VON
AUFWENDUNGEN 35 2 EINKUNFTSARTEN DER ERWERBSTAETIGKEIT VON ARBEITNEHMERN
37 2.1 MERKMALE DER NICHTSELBSTSTAENDIGEN ARBEIT 37 2.1.1 SCHULDEN DER
ARBEITSKRAFT 37 2.1.2 ORGANISATORISCHE
EINGLIEDERUNG/WEISUNGSGEBUNDENHEIT 37 BESTEUERUNG VON ARBEITNEHMERN
2.1.3 FEHLENDES UNTERNEHMERRISIKO 38 2.2 BESONDERE VERTRAGSVERHAELTNISSE
38 2.2.1 AUSHILFS- UND NEBENTAETIGKEITEN 38 2.2.2 GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE 41 2.2.3 EHRENAMTLICHE TAETIGKEITEN 45 2.2.4
BEAMTENANWAERTER, REFERENDARE UND PROMOVENDEN 46 2.2.5 MANDATSTRAEGER 47
2.2.6 TAETIGKEIT IM AUFSICHTSRAT 48 2.2.7 ARBEITSVERHAELTNIS ZWISCHEN
ANGEHOERIGEN 49 2.3 KRITERIEN DER SCHEINSELBSTSTAENDIGKEIT 53 3 EINKUENFTE
AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT 55 3.1 ARBEITSLOHN AUS EINEM LAUFENDEN
DIENSTVERHAELTNIS 55 3.1.1 STEUERPFLICHTIGE GELDEINNAHMEN 55 3.1.2
STEUERPFLICHTIGE SACHBEZUEGE 57 3.1.2.1 BEWERTUNGSGRUNDSAETZE 57 3.1.2.2
AMTLICHE WERTE FUER VERPFLEGUNG/ UNTERKUNFT/ WOHNUNG 58 3.1.2.3
UEBERLASSUNG VON DIENSTFAHRZEUGEN FUER PRIVATE FAHRTEN 60 3.1.2.4
ZINSVORTEILE 64 3.1.2.5 GEWAEHRUNG VON PERSONALRABATTEN 65 3.1.3 NICHT
STEUERBARE EINNAHMEN 66 3.1.3.1 AUFMERKSAMKEITEN 66 3.1.3.2 AUSLAGEN-
UND WERBUNGSKOSTENERSATZ 67 3.1.3.3 BERUFLICHE FORTBILDUNG 68 3.1.3.4
BETRIEBSVERANSTALTUNGEN 70 3.1.3.5 DURCHLAUFENDE GELDER 71 3.1.3.6
GESUNDHEITSFOERDERUNG BZW.-VORSORGE 71 3.1.3.7 INCENTIVE-REISEN 71
3.1.3.8 UEBERLASSUNG VON DIENSTFAHRZEUGEN FUER BERUFLICHE FAHRTEN 72 3.1.4
3.1.4.1 3.1.4.2 3.1.4.3 3.1.4.4 3.1.4.5 INHALTSVERZEICHNIS STEUERFREIE
EINNAHMEN ABFINDUNGEN, UEBERGANGSGELDER UND -BEIHILFEN
AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN BEIHILFEN UND UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN
LOHNERSATZLEISTUNGEN PRIVATE NUTZUNG VON DIENSTLICHEN PC UND TELEFONEN
73 73 78 80 81 82 3.1.4.6 TRENNUNGSGELDER, REISE-/UMZUGSKOSTENVER-
GUETUNGEN 83 3.1.4.7 ZUSCHLAEGE FUER SONNTAGS-, FEIERTAGS- ODER NACHT-
ARBEIT 86 3.1.4.8 WERBUNGSKOSTENERSATZ DURCH DEN ARBEITGEBER 89 3.2
STEUERPFLICHTIGE VERSORGUNGSBEZUEGE 90 3.3 WERBUNGSKOSTEN 92 3.3.1
UEBERBLICK 92 3.3.2 ARBEITNEHMER-PAUSCHBETRAG 94 3.3.3 ARBEITSMITTEL 94
3.3.4 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER 99 3.3.4.1 BEGRENZTE ABZUGSFAEHIGKEIT DER
AUFWENDUNGEN 99 3.3.4.2 RAEUMLICHE VORAUSSETZUNGEN 101 3.3.4.3 NUTZUNG
DES ARBEITSZIMMERS 104 3.3.4.3.1 MITTELPUNKT DER BERUFLICHEN TAETIGKEIT
104 3.3.4.3.2 FEHLENDER ANDERER ARBEITSPLATZ 106 3.3.4.3.3 BERUFLICHE
NUTZUNG MEHR ALS 50 % DER GESAMTTAETIGKEIT 107 3.3.4.3.4 NUTZUNG FUER
VERSCHIEDENE BERUFLICHE TAETIGKEITEN 109 3.3.4.3.5 MITBENUTZUNG ZU
AUSBILDUNGSZWECKEN 110 3.3.4.3.6 NUTZUNGSAENDERUNG INNERHALB DES JAHRES
111 3.3.4.4 ABZUGSFAEHIGE AUFWENDUNGEN 112 3.3.4.4.1 RAUMKOSTEN 112
BESTEUERUNG VON ARBEITNEHMERN 3.3.4.4.2 KOSTEN DER AUSSTATTUNG 114
3.3.4.4.3 ARBEITSMITTEL 115 3.3.4.5 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 116 3.3.5
BERUFLICHE FORTBILDUNG 117 3.3.5.1 ABGRENZUNG DER FORTBILDUNG VON DER
AUSBILDUNG 117 3.3.5.2 AUSBILDUNGSDIENSTVERHAELTNIS 119 3.3.5.3 ERST-UND
ZWEITSTUDIUM 119 3.3.5.4 PROMOTION UND HABILITATION 122 3.3.5.5
SPRACHKURSE 124 3.3.5.6 STUDIENREISEN 125 3.3.6 WEGE ZWISCHEN WOHNUNG
UND ARBEITSSTAETTE 126 3.3.6.1 ENTFERNUNGSPAUSCHALE ODER TATSAECHLICHE
AUFWENDUNGEN 126 3.3.6.2 KUERZESTE BENUTZBARE STRASSENVERBINDUNG 128
3.3.6.3 BENUTZUNG UNTERSCHIEDLICHER VERKEHRSMITTEL 129 3.3.6.4
FAHRGEMEINSCHAFTEN 131 3.3.6.5 ZWEI UND MEHRERE ARBEITSSTAETTEN 132
3.3.6.6 ARBEITNEHMER MIT EINER BEHINDERUNG 132 3.3.6.7 ANRECHNUNG VON
LEISTUNGEN DES ARBEITGEBERS 133 3.3.7 UNFALLKOSTEN 135 3.3.8 REISEKOSTEN
137 3.3.8.1 DIENSTREISE, EINSATZWECHSEL-UND FAHRTAETIGKEIT 137 3.3.8.2
FAHRTKOSTEN 139 3.3.8.3 VERPFLEGUNGSKOSTEN 141 3.3.8.4
UEBERNACHTUNGSKOSTEN 143 3.3.8.5 REISENEBENKOSTEN 143 3.3.9 DOPPELTE
HAUSHALTSFUEHRUNG 144 3.3.9.1 HAUSHALTSFUEHRUNG AN ZWEI ORTEN 144 3.3.9.2
ARBEITNEHMER OHNE EIGENEN HAUSSTAND 147 3.3.9.3 BEGRENZUNG AUF ZWEI
JAHRE 148 10 INHALTSVERZEICHNIS 3.3.9.4 ABZUGSFAEHIGE WERBUNGSKOSTEN 150
3.3.10 UMZUGSKOSTEN 15 3 3.3.11 MITGLIEDSCHAFT IN BERUFSVERBAENDEN 156 4
SONDERAUSGABEN UND AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 157 4.1 UEBERBLICK 157
4.2 VORSORGEAUFWENDUNGEN 158 4.2.1 KRANKENVERSICHERUNG/ANDERE
PERSONENVERSICHERUNGEN 158 4.2.2 PRIVATE ODER BETRIEBLICHE
ALTERSVORSORGE 161 4.3 KIRCHENSTEUER UND SPENDEN 167 4.4 ZUWENDUNGEN AN
POLITISCHE PARTEIEN 169 4.5 AUSBILDUNG UND WEITERBILDUNG IM NICHT
AUSGEUEBTEN BERUF 169 4.6 BERUFSAUSBILDUNG/ UNTERHALT FUER
UNTERHALTSBERECHTIGTE 170 4.7 STEUERBERATUNGSKOSTEN 172 4.8
BEHINDERUNGEN UND KRANKHEITEN 172 4.9 BESCHAEFTIGUNG EINER HAUSHALTSHILFE
174 4.10 HAEUSLICHE PFLEGE EINES PFLEGEBEDUERFTIGEN 175 4.11 UNTERBRINGUNG
IN EINEM HEIM 176 4.12 BEERDIGUNGEN 176 4.13 HINTERBLIEBENE 176 4.14
RENTEN UND DAUERNDE LASTEN 177 4.15 STRAF- UND ZIVILPROZESSE 177 4.16
WIEDERBESCHAFFUNG VON HAUSRAT UND KLEIDUNG 178 4.17 NICHT ABZUGSFAEHIGE
LEBENSHALTUNGSKOSTEN 178 5 KINDER IM EINKOMMENSTEUERRECHT 179 5.1
VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 179 5.1.1 UEBERBLICK
179 5.1.2 KINDSCHAFTSVERHAELTNIS 179 5.1.2.1 LEIBLICHE KINDER 179 5.1.2.2
ADOPTIVKINDER 179 5.1.2.3 PFLEGEKINDER 180 11 BESTEUERUNG VON
ARBEITNEHMERN 5.1.2.4 ENKEL-UND STIEFKINDER 180 5.1.2.5 AUSLAENDER UND IM
AUSLAND LEBENDE KINDER 181 5.1.3 ALTER DER KINDER 182 5.1.3.1 KINDER
UNTER 18 JAHREN 182 5.1.3.2 VOLLJAEHRIGE KINDER UNTER 21 ODER 27 JAHREN
182 5.1.3.2.1 BERUFSAUSBILDUNG 182 5.1.3.2.2 FREIWILLIGE DIENSTE 185
5.1.3.2.3 UEBERGANGSZEITEN 185 5.1.3.2.4 FEHLENDER ARBEITS- ODER
AUSBILDUNGS- PLATZ 186 5.1.3.3 VERLAENGERUNG DER ALTERSGRENZEN VON 21 UND
27 JAHREN 187 5.1.4 EINKUENFTE UND BEZUEGE DER KINDER 187 5.1.4.1
FREIGRENZE DES EXISTENZMINIMUMS 187 5.1.4.2 ANZURECHNENDES EINKOMMEN 188
5.1.4.3 BESONDERE AUSBILDUNGSZWECKE 189 5.1.4.4 PROBLEMATIK DER
UEBERGANGSMONATE 190 5.1.5 BEHINDERTE KINDER 192 5.1.6 ZUSAMMENFASSUNG
DER BEGUENSTIGUNGSTATBESTAENDE 194 5.2 STEUERVERGUENSTIGUNGEN FUER KINDER
196 5.2.1 KINDERGELD ODER KINDERFREIBETRAEGE 196 5.2.2
HAUSHALTSFREIBETRAG FUER ALLEINSTEHENDE 199 5.2.3 BETREUUNGSKOSTEN 200
5.2.4 SCHULGELD AN ERSATZ-ODER ERGAENZUNGSSCHULEN 200 5.2.5
BERUFSAUSBILDUNGSKOSTEN 201 5.2.6 BESCHAEFTIGUNG EINER HAUSHALTSHILFE 203
5.2.7 PFLEGE EINES PFLEGEBEDUERFTIGEN KINDES 204 5.2.8 UEBERTRAGUNG VON
PAUSCHBETRAEGEN 204 5.2.9 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 205 5.2.10
MINDERUNG DER KIRCHENSTEUER/ DES SOLIDARITAETSZUSCHLAGS 205 5.2.11
ZULAGEN FUER DEN ERWERB VON WOHNEIGENTUM 206 12 INHALTSVERZEICHNIS 6
GRUNDZUEGE DES BESTEUERUNGSVERFAHRENS 207 6.1 LOHNSTEUERABZUGSVERFAHREN
207 6.1.1 AUSSTELLUNG VON LOHNSTEUERKARTEN/ -BESCHEINIGUNGEN 207 6.1.2
UEBERBLICK UEBER DIE LOHNSTEUERKLASSEN 208 6.1.3 EINTRAGUNG VON
FREIBETRAEGEN 211 6.1.4 LOHNSTEUER AUF LAUFENDEN ARBEITSLOHN UND SONSTIGE
BEZUEGE 213 6.2 PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER 215 6.3 VERANLAGUNG ZUR
EINKOMMENSTEUER 221 6.3.1 PFLICHT-ODER ANTRAGSVERANLAGUNG 221 6.3.2
EHEGATTEN-ODER EINZELVERANLAGUNG 224 6.3.3 ABGABE VON STEUERERKLAERUNGEN
226 6.4 HOEHE DER STEUERBELASTUNG 228 6.4.1 EINKOMMENSTEUERTARIF 228
6.4.2 PROGRESSIONSVORBEHALT 229 6.4.3 STEUERERMAESSIGUNGEN 231 6.5
STEUERFESTSETZUNG UND -ERHEBUNG 233 6.6 RECHTSBEHELFSVERFAHREN 233 6.6.1
EINSPRUCH GEGEN DEN STEUERBESCHEID 233 6.6.1.1 ZULAESSIGKEIT DES
EINSPRUCHS 233 6.6.1.2 BERECHNUNG DER EINSPRUCHSFRIST 234 6.6.1.3
WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND 235 6.6.1.4 AUSSETZUNG DER
VOLLZIEHUNG 238 6.6.1.5 BEGRUENDUNG DES EINSPRUCHS 239 6.6.1.6 GEFAHR DER
VERBOESERUNG 239 6.6.1.7 ENTSCHEIDUNG DES FINANZAMTS UEBER DEN EINSPRUCH
240 6.6.1.8 KOSTEN DES EINSPRUCHSVERFAHRENS 240 6.6.1.9 SPRUNGKLAGE 242
6.6.2 KLAGE GEGEN DIE ENTSCHEIDUNG DES FINANZAMTS 242 6.6.2.1 UEBERBLICK
242 6.6.2.2 ZULAESSIGKEIT DER KLAGE 243 13 BESTEUERUNG VON ARBEITNEHMERN
6.6.2.3 BEGRUENDUNG DER KLAGE 244 6.6.2.4 MUENDLICHE VERHANDLUNG 245
6.6.2.5 ENTSCHEIDUNG DES FINANZGERICHTS UEBER DIE KLAGE 246 6.6.2.6
KOSTEN DES KLAGEVERFAHRENS 247 6.6.3 BESCHWERDE GEGEN DIE NICHTZULASSUNG
DER REVISION 248 6.6.4 REVISION GEGEN DAS URTEIL DES FINANZGERICHTS 249
6.6.4.1 UEBERBLICK 249 6.6.4.2 ZULAESSIGKEIT DER REVISION 250 6.6.4.3
ENTSCHEIDUNG DES BUNDESFINANZHOFS UEBER DIE REVISION 251 6.6.4.4 KOSTEN
DES REVISIONSVERFAHRENS 252 6.7 AENDERUNGS- ODER BERICHTIGUNGSVERFAHREN
252 6.7.1 AENDERUNGSANTRAG STATT EINSPRUCH 252 6.7.2 BERICHTIGUNG VON
SCHREIB- ODER RECHENFEHLERN 254 6.7.3 BERUECKSICHTIGUNG VON NEUEN
BEWEISMITTELN UND TATSACHEN 255 6.7.4 KOSTEN DES AENDERUNGS- ODER
BERICHTIGUNGSVERFAHRENS 260 LITERATURVERZEICHNIS 261 ANHANG 271
STICHWORTVERZEICHNIS 275 14 |
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