Verfügbarkeit: Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Berlin <<Erich>> Schmidt 2003
Ausgabe:	3., vollst. neubearb. und erw. Aufl.
Schriftenreihe:	IIR-Schriftenreihe 23
Schlagworte:	Innenrevision Zahlungsverkehr Elektronischer Zahlungsverkehr Bank
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	Früher u.d.T.: Prüfung des inländischen Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten. - Erscheint: 20. Februar 2003
Beschreibung:	112 S. 24 cm
ISBN:	3503070575

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adam_text	PRUEFUNG DES ZAHLUNGSVERKEHRS IN KREDITINSTITUTEN ERARBEITET IM ARBEITSKREIS REVISION DES ZAHLUNGSVERKEHRS IN KREDITINSTITUTEN DES DEUTSCHEN INSTITUTS FUER INTERNE REVISION E.V. 3., VOLLSTAENDIG NEU BEARBEITETE UND ERWEITERTE AUFLAGE ERICH SCHMIDT VERLAG IIR 23 3 18.12.2002, 14:11:32 UHR BIBLIOGRAFISCHE INFORMATION DER DEUTSCHEN BIBLIOTHEK DIE DEUTSCHE BIBLIOTHEK VERZEICHNET DIESE PUBLIKATION IN DER DEUTSCHEN NATIONALBIBLIOGRAFIE; DETAILLIERTE BIBLIOGRAFISCHE DATEN SIND IM INTERNET UEBER HTTP://DNB.DDB.DE ABRUFBAR. ISBN 3 503 07057 5 ALLE RECHTE VORBEHALTEN ERICH SCHMIDT VERLAG GMBH & CO., BERLIN 2003 WWW.ERICH-SCHMIDT-VERLAG.DE DIESES PAPIER ERFUELLT DIE FRANKFURTER FORDERUNGEN DER DEUTSCHEN BIBLIOTHEK UND DER GESELLSCHAFT FUER DAS BUCH BEZUEGLICH DER ALTERUNGSBESTAENDIGKEIT UND ENTSPRICHT SOWOHL DEN STRENGEN BESTIMMUNGEN DER US NORM ANSI/NISO Z 39.48-1992 ALS AUCH DER ISO NORM 9706. SATZ: PETER WUST, BERLIN DRUCK UND BINDUNG: BITTER, RECKLINGHAUSEN IIR 23 4 18.12.2002, 14:11:33 UHR 5 VORWORT ZUR DRITTEN, VOLLSTAENDIG NEU BEARBEITETEN UND ERWEITERTEN AUFLAGE DIE FORTSCHRITTE IN DER AUTOMATION IM UNBAREN ZAHLUNGSVERKEHR SOWIE DIE EINFUEHRUNG NEUER ZAHLUNGSVERKEHRSSYSTEME UND DES EURO HABEN DIE AB- WICKLUNG VON ZAHLUNGEN TIEFGREIFEND VERAENDERT. DARUEBER HINAUS SORGTE DIE EINFUEHRUNG DES UEBERWEISUNGSGESETZES FUER EINE WEITERE UND STRENGERE REGLE- MENTIERUNG DES ZAHLUNGSVERKEHRS UND HAT * GEMEINSAM MIT DER WEITERENT- WICKLUNG DES ELEKTRONISCHEN ZAHLUNGSVERKEHRS * GROSSE UMSTRUKTURIERUNGS- UND RATIONALISIERUNGSMASSNAHMEN AUSGELOEST. DIE KREDITINSTITUTE HABEN IHRE SICHERHEITSVORKEHRUNGEN DEN GEAENDERTEN BZW. NEUEN ZAHLUNGSVERKEHRSVERFAHREN ANZUPASSEN. DIE REVISION IST GEFOR- DERT, DIE RISIKEN BEI DEN TIEFGREIFENDEN VERAENDERUNGEN UND DER VIELFAELTIGEN WEITERENTWICKLUNG IM OPERATIVEN BEREICH ZU ANALYSIEREN UND ZU BEWERTEN SOWIE DIE WIRKSAMKEIT DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS SICHERZUSTELLEN, OHNE DIE WIRTSCHAFTLICHKEIT AUSSER ACHT ZU LASSEN. DER IIR-ARBEITSKREIS REVISION DES ZAHLUNGSVERKEHRS IN KREDITINSTITUTEN HAT IN DER AKTUALISIERTEN NEUAUFLAGE DIE KONZEPTION DES BISHERIGEN LEITFADENS PRUEFUNG DES INLAENDISCHEN ZAHLUNGSVERKEHRS IN KREDITINSTITUTEN BEIBEHAL- TEN, ALLE ABSCHNITTE UEBERARBEITET UND UEBERHOLTE GESTRICHEN. NEU EINGEFUEGT WURDEN NUNMEHR DIE ABSCHNITTE ZUM GRENZUEBERSCHREITENDEN ZAHLUNGSVER- KEHR. DEN DERZEITIGEN UND INZWISCHEN AUSGESCHIEDENEN MITGLIEDERN DES ARBEITS- KREISES, DIE BEI DER UEBERARBEITUNG UND WEITERENTWICKLUNG DES LEITFADENS BETEILIGT WAREN, SPRECHEN WIR DANK UND ANERKENNUNG AUS. MITGLIEDER DES ARBEITSKREISES SIND: PAUL BREUNIG, DEUTSCHE BUNDESBANK, FRANKFURT JOACHIM DANNHAEUSER, DZ-BANK AG, FRANKFURT WILLI EMMEL, NASSAUISCHE SPARKASSE, WIESBADEN ANDREAS FILTER, DRESDNER BANK AG, FRANKFURT KARL FRANCOIS, SPARKASSE TRIER, TRIER DIETER HASELHUHN, COMMERZBANK AG, FRANKFURT STEFAN HEBEBRAND, NORD LB, HANNOVER THOMAS HESS, SAARLB, SAARBRUECKEN GUNTHER HOLLER, DEKABANK, FRANKFURT WOLFGANG KORKHAUS, BADEN-WUERTTEMBERGISCHE BANK AG, STUTTGART MICHAEL NIEMEYER, FRANKFURTER SPARKASSE, FRANKFURT IIR 23 5 18.12.2002, 14:11:33 UHR 6 HEINZ PEUKER, HYPO-VEREINSBANK AG, MUENCHEN JENS REICHERT, VOLKSWAGEN-BANK GMBH, BRAUNSCHWEIG BERNHARD SCHNEIDER, SEB AG, FRANKFURT WINFRIED WEBER, DEUTSCHE POSTBANK AG, BONN FRANKFURT, IM OKTOBER 2002 DEUTSCHES INSTITUT FUER INTERNE REVISION E.V. (IIR) HUBERTUS M. BUDERATH JUILF-HELMER ECKARD SPRECHER DES VORSTANDES MITGLIED DES VORSTANDES VORWORT IIR 23 6 18.12.2002, 14:11:34 UHR 7 VORWORT ZUR ZWEITEN AUFLAGE DIE FORTSCHREITENDE AUTOMATION IM UNBAREN ZAHLUNGSVERKEHR HAT ZU VIELFAEL- TIGEN UND TIEFGREIFENDEN VERAENDERUNGEN BEI DER ABWICKLUNG VON ZAHLUNGEN GEFUEHRT. DARUEBER HINAUS SIND MIT DER WEITERENTWICKLUNG DES ELEKTRONISCHEN ZAHLUNGSVERKEHRS (Z.B. HOME-BANKING, INTERNET-BANKING, ELEKTRONISCHE GELDKARTE) ERHEBLICHE UMSTRUKTURIERUNGS- UND RATIONALISIERUNGSPROZESSE IM KREDITGEWERBE VERBUNDEN. SO WIRD SEIT DEM 1. JUNI 1997 DER GESAMTE UEBERWEISUNGSVERKEHR ZWISCHEN DEN KREDITINSTITUTEN BELEGLOS ABGEWICKELT. DIE KREDITINSTITUTE HABEN IHRE SICHERHEITSVORKEHRUNGEN DEN GEAENDERTEN BZW. NEUEN ZAHLUNGSVERKEHRSVERFAHREN ANZUPASSEN UND DIE WIRKSAMKEIT DER KONTROLLEN WEITERHIN SICHERZUSTELLEN. DER IIR-ARBEITSKREIS REVISION DES ZAHLUNGSVERKEHRS IN KREDITINSTITUTEN HIELT ES DESHALB FUER ERFORDERLICH, DEN LEITFADEN ZU UEBERARBEITEN UND EINE AKTUALISIERTE NEUAUFLAGE ZU VEROEFFENTLI- CHEN. BEI DER UEBERARBEITUNG WURDE DIE KONZEPTION DES BISHERIGEN LEITFADENS BEI- BEHALTEN, EINZELNE NICHT MEHR AKTUELLE ABSCHNITTE WURDEN JEDOCH GESTRICHEN (Z.B. MASCHINELL-OPTISCHE BELEGLESUNG) BZW. ANDERE WURDEN NEU AUFGENOM- MEN. FUER ALLE BETRAGSANGABEN IN DM GELTEN GLEICHERMASSEN DIE ENTSPRECHENDEN EURO-GEGENWERTE. DEN DERZEITIGEN UND INZWISCHEN AUSGESCHIEDENEN MITGLIEDERN DES ARBEITS- KREISES SOWIE ALLEN BETEILIGTEN, DIE BEI DER ENTSTEHUNG UND WEITERENTWICK- LUNG DES LEITFADENS UNTERSTUETZUNG GELEISTET HABEN, SPRECHEN WIR DANK UND ANERKENNUNG AUS. MITGLIEDER DES ARBEITSKREISES WAREN: PAUL BREUNIG, FRANKFURT WINFRIED EISNER, HANNOVER (LEITER DES AK VOM 1. 6. 19958. 10. 1997) ANDREAS FILTER, FRANKFURT WILLI EMMEL, WIESBADEN (LEITER DES AK AB 30. 3. 1998) KARL FRANCOIS, TRIER WOLFGANG KIND, SAARBRUECKEN ANDREAS KOLB, FRANKFURT (LEITER DES AK VOM 8. 10. 199730. 3. 1998) WOLFGANG KORKHAUS, STUTTGART MICHAEL NIEMEYER, FRANKFURT IIR 23 7 18.12.2002, 14:11:34 UHR 8 BERNHARD SCHNEIDER, FRANKFURT WINFRIED WEBER , BONN FRANKFURT, IM JANUAR 1999 DEUTSCHES INSTITUT FUER INTERNE REVISION E.V. (IIR) DIPL.-KFM. HANNS GROEGLER PETER HAHN SPRECHER DES VORSTANDES MITGLIED DES VORSTANDES VORWORT IIR 23 8 18.12.2002, 14:11:34 UHR 9 VORWORT ZUR ERSTEN AUFLAGE IN EINER ARBEITSTEILIGEN VOLKSWIRTSCHAFT STELLT DER ZAHLUNGSVERKEHR EINE DER WICHTIGSTEN DIENSTLEISTUNGEN DER KREDITINSTITUTE DAR. DES WEITEREN KANN DER ZAHLUNGSVERKEHR UEBER DIE FUEHRUNG DER GIROKONTEN ZUBRINGER FUER WEITERE GESCHAEFTSBEZIEHUNGEN SEIN UND DURCH ABWICKLUNGSPREISE UND WERTSTEL- LUNGSERTRAEGE EINE ERTRAGSQUELLE DARSTELLEN. DIESE ANFORDERUNGEN BEDINGEN JEDOCH EINE RATIONELLE UND SICHERE ABWICK- LUNG DES ZAHLUNGSVERKEHRS MIT KUNDEN UND KREDITINSTITUTEN, DIE DURCH EINEN IMMER STAERKEREN EINSATZ NEUER TECHNOLOGIEN GEPRAEGT IST. UM RISIKEN ZU VERMEIDEN UND EINE KOSTENGUENSTIGE ABWICKLUNG ZU GEWAEHRLEISTEN, ERFOR- DERT DER ZAHLUNGSVERKEHR UNVERAENDERT DIE BESONDERE AUFMERKSAMKEIT DER REVISION. DER ARBEITSKREIS REVISION DES ZAHLUNGSVERKEHRS IN KREDITINSTITUTEN BEIM DEUTSCHEN INSTITUT FUER INTERNE REVISION E.V. HAT AUFGRUND DIESER ANFORDERUNGEN EINEN LEITFADEN FUER DIE PRUEFUNG DES IN- LAENDISCHEN ZAHLUNGSVERKEHRS ENTWICKELT. DIE GRUNDUEBERLEGUNG WAR, DEN LEITFADEN SO ZU KONZIPIEREN, DASS ER FUER ALLE KREDITINSTITUTE ANWENDBAR IST. DER REVISORIN/DEM REVISOR SOLL DAMIT EIN HILFSMITTEL AN DIE HAND GEGEBEN WERDEN, MIT DEM UNTER EINBEZIEHUNG DER ORGANISATIONSFORM DES JEWEILIGEN INSTITUTES DIE PRUEFUNGSFELDER REVISORISCH ERFASST WERDEN KOENNEN. DANK UND ANERKENNUNG FUER DIE GELEISTETE ARBEIT SPRECHEN WIR ALLEN MITGLIE- DERN DIESES ARBEITSKREISES AUS PETER HELMSORIG, FRANKFURT (LEITER DES AK BIS 8. 2. 1995) REINHARD BENNECKE, HANNOVER (MITGLIED DES AK BIS 31. 12. 1994) WALTER ULRICH, FRANKFURT (MITGLIED DES AK BIS 8. 2. 1995) DAGMAR AUDY, FRANKFURT PAUL BREUNIG, FRANKFURT WINFRIED EISNER, HANNOVER (LEITER DES AK AB 1. 6. 1995) WILLI EMMEL, WIESBADEN JOHANNES FARRENKOPF, FRANKFURT KARL HOFFMANN, TRIER IIR 23 9 18.12.2002, 14:11:35 UHR 10 ANDREAS KOLB, FRANKFURT WOLFGANG KORKHAUS, STUTTGART KLAUS BERNHARD MAIER, SAARBRUECKEN BERNHARD SCHNEIDER, FRANKFURT DES WEITEREN BEDANKEN WIR UNS BEI ALLEN BETEILIGTEN KREDITINSTITUTEN FUER IH- REN EINSATZ UND IHRE UNTERSTUETZUNG. FRANKFURT IM SEPTEMBER 1995 DEUTSCHES INSTITUT FUER INTERNE REVISION E.V. (IIR) DIPL.-KFM. HANNS GROEGLER PETER HAHN SPRECHER DES VORSTANDES MITGLIED DES VORSTANDES VORWORT IIR 23 10 18.12.2002, 14:11:35 UHR 11 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR DRITTEN, UEBERARBEITETEN UND ERWEITERTEN AUFLAGE . 5 VORWORT ZUR ZWEITEN AUFLAGE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 VORWORT ZUR ERSTEN AUFLAGE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 ZAHLUNGSVERKEHR IN KREDITINSTITUTEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1. PRUEFUNGSGRUNDLAGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.1 ABKOMMEN, RICHTLINIEN UND VEREINBARUNGEN IM ZAHLUNGSVERKEHR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.2 RISIKOANALYSE UND AUSGESTALTUNG DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS (IKS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 1.3 CONTROLLING-INSTRUMENTE IM ZAHLUNGSVERKEHR . . . . . . . . 19 1.4 KONDITIONENGESTALTUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 1.5 INTERNE KONTEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 1.6 UEBERWEISUNGSGESETZ (§§ 675 UND 676 A BIS G BGB) . . . . 28 1.7 GELDWAESCHEGESETZ (GWG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 1.8 MELDEWESEN IM AUSSENWIRTSCHAFTSVERKEHR . . . . . . . . . . . 35 1.9 AUFBEWAHRUNG VON UNTERLAGEN/EINHALTUNG DER AUFBEWAHRUNGSFRISTEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 2. ORGANISATION UND PERSONAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 2.1 AUFBAU- UND ABLAUFORGANISATION . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 2.2 ZV-VORDRUCKE UND SONSTIGES FORMULARWESEN . . . . . . . . . 40 2.3 VERWALTUNG UND AUSGABE VON BANKKARTEN . . . . . . . . . . . 41 2.4 PERSONELLE ASPEKTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 2.5 OUTSOURCING . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 ZAHLUNGSVERKEHR INLAND . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 3. BARER ZAHLUNGSVERKEHR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 3.1 EURO-KASSE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 3.2 GELDAUTOMAT (GA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 3.3 SORTENGESCHAEFT/REISESCHECKS/NUMISMATIK . . . . . . . . . . . 60 4. BELEGHAFTER ZAHLUNGSVERKEHR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 4.1 UEBERWEISUNGSVERKEHR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 4.2 SCHECK-/LASTSCHRIFTVERKEHR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 4.3 WECHSELGESCHAEFT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 4.4 DIFFERENZEN UND FEHLBUCHUNGSBEREINIGUNG . . . . . . . . . . 75 4.5 REKLAMATIONEN UND NACHFORSCHUNGEN . . . . . . . . . . . . . . 76 IIR 23 11 18.12.2002, 14:11:35 UHR 12 5. BELEGLOSER ZAHLUNGSVERKEHR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 5.1 SCHRIFTENLESESYSTEM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 5.2 ONLINE-ERFASSUNG (TERMINAL-SYSTEM) . . . . . . . . . . . . . . . 81 5.3 DATENTRAEGERAUSTAUSCH (DTA)/ DATENFERNUEBERTRAGUNG (DFUE) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 5.4 KREDITKARTENGESCHAEFT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 6. ELECTRONIC BANKING (EB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 6.1 STRUKTUR DES ZAHLUNGSVERKEHRS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85 6.2 PRODUKTGESTALTUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85 6.3 MARKTBEOBACHTUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 6.4 VERTRIEB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 6.5 PRODUKTSICHERHEIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 6.6 VERTRAGSGESTALTUNG MIT DEN KUNDEN . . . . . . . . . . . . . . . . 89 6.7 WIRTSCHAFTLICHKEIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 6.8 PRODUKTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 7. TELEFONBANKING (TB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 ZAHLUNGSVERKEHR AUSLAND . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96 8. ZAHLUNGEN IN DAS AUSLAND . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96 8.1 UEBERWEISUNGSAUFTRAEGE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96 8.2 ZAHLUNGEN AN EINEN KONTOKORRESPONDENTEN . . . . . . . . . 97 8.3 ZAHLUNGEN AN KORRESPONDENZBANKEN MIT VERRECHNUNG UEBER EINEN KONTOKORRESPONDENTEN . . . . . . . . . . . . . . . . . 97 8.4 TELEGRAFISCHE/BRIEFLICHE ZAHLUNGSAUFTRAEGE . . . . . . . . . . . 98 8.5 MASSENZAHLUNGEN IN DAS AUSLAND . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 9. ZAHLUNGEN AUS DEM AUSLAND . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 10. SONDERFORMEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 10.1 SCHECKZAHLUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 10.2 KONTOFUEHRUNG FUER GEBIETSFREMDE . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 INHALTSVERZEICHNIS ALLE PRUEFUNGSFRAGEN SIND MIT * * * GEKENNZEICHNET. IIR 23 12 18.12.2002, 14:11:36 UHR
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