Abgabenordnung: mit Finanzgerichtsordnung
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Rose, Gerd Grundzüge des Besteuerungsverfahrens |
|---|---|
| 1. Verfasser: | |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
<<Erich>> Schmidt
2003
|
| Ausgabe: | 4., vollst. überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Betrieb und Steuer
4 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 147 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3503063455 |
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|---|---|
| adam_text | ABGABENORDNUNG
MIT FINANZGERICHTSORDNUNG
VON
PROF. DR. DR. H.C. GERD ROSE
STEUERBERATER
4., VOLLSTAENDIG UEBERARBEITETE AUFLAGE
ERICH SCHMIDT VERLAG
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT 5
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 13
I. DIE ANWENDUNG DER STEUERGESETZE 17
A. UEBERBLICK 17
1. DAS STEUERRECHT IN DER GESAMT-RECHTSORDNUNG 17
2. DAS RECHT DES BESTEUERUNGSVERFAHRENS 21
3. DIE BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG DES BESTEUERUNGSVERFAHRENS . 23
B. BETEILIGTE AM BESTEUERUNGSVERFAHREN 24
1. FINANZVERWALTUNG 24
A) ALLGEMEINES 24
B) ORGANISATORISCHER AUFBAU UND ZUSTAENDIGKEITSREGELUNGEN 25
C) ORGANISATION IN DEN FINANZAEMTERN 26
D) DER VERWALTUNGSAKT 27
2. STEUERPFLICHTIGER 28
3. DRITTE 28
4. BERATER DES STEUERPFLICHTIGEN 29
A) ALLGEMEINES 29
B) GESCHAEFTSMAESSIGE HILFELEISTUNG IN STEUERSACHEN 30
C) STEUERBERATER 31
5. GERICHTE 33
6. HANDLUNGSBEZIEHUNGEN ZWISCHEN DEN AM BESTEUERUNGSVERFAHREN
BETEILIGTEN PERSONEN UND INSTITUTIONEN 35
C. GRUNDREGELN ZUR AUSLEGUNG UND ANWENDUNG DER STEUERGESETZE ... 37
1. AUSLEGUNGSREGELN 37
A) ERFORDERLICHKEIT EINER AUSLEGUNG 37
B) AUSLEGUNGSRAHMEN 37
C) WIRTSCHAFTLICHE UND TYPISIERENDE BETRACHTUNGSWEISE 38
D) RICHTERRECHT 39
2. VERHALTENSREGELN 40
A) FOERMLICHER BEREICH 40
B) BEACHTUNG DES PRINZIPS VON TREU UND GLAUBEN 42
INHALTSVERZEICHNIS
C) ERMESSENSENTSCHEIDUNGEN 43
D) *TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNGEN UND *VERBINDLICHE AUSKUENFTE
BZW. ZUSAGEN 44
E) DAS STEUERGEHEIMNIS 45
3. SPEZIALREGELUNGEN IN DEN §§ 40 BIS 42 AO 47
A) BEHANDLUNG GESETZ- ODER SITTENWIDRIGEN HANDELNS 47
B) BEHANDLUNG UNWIRKSAMER RECHTSGESCHAEFTE 48
C) BEHANDLUNG DES MISSBRAUCHS VON RECHTLICHEN GESTALTUNGS-
MOEGLICHKEITEN 49
II. DIE EINZELNEN ELEMENTE DES
BESTEUERUNGSVERFAHRENS 53
A. UEBERBLICK 53
B. ALLGEMEINES STEUERERMITTLUNGSVERFAHREN 54
1. ERMITTLUNG DER STEUERPFLICHTIGEN 54
2. ERMITTLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 55
A) UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ UND MITWIRKUNGSPFLICHTEN 55
B) STEUERERKLAERUNGSPFLICHT 56
C) BUCHFUEHRUNGS-, AUFZEICHNUNGS- UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN . . 57
3. SICHERUNG DER STEUERERMITTLUNG, BEWEISMITTEL, AUSKUNFTS- UND
VORLAGEVERWEIGERUNGSRECHTE 58
A) BEWEISMITTEL 58
B) SCHAETZUNGEN 59
C) AUSKUNFTSVERWEIGERUNGSRECHTE 60
D) DAS BANKGEHEIMNIS 60
C. BESONDERES STEUERERMITTLUNGSVERFAHREN 61
1. AUSSENPRUEFUNG 61
A) ALLGEMEINES 61
B) ARTEN VON AUSSENPRUEFUNGEN 62
C) DIE BETRIEBSPRUEFUNG (ALLGEMEINE AUSSENPRUEFUNG) 62
D) BESONDERE AUSSENPRUEFUNGEN 66
E) KONTROLLMITTEILUNGEN 66
F) VERBINDLICHE ZUSAGEN AUF GRUND EINER AUSSENPRUEFUNG 67
2. STEUERFAHNDUNG 69
3. STEUERAUFSICHT IN BESONDEREN FAELLEN UND UMSATZSTEUER-NACHSCHAU . . 70
A) STEUERAUFSICHT IN BESONDEREN FAELLEN 70
B) UMSATZSTEUER-NACHSCHAU 70
INHALTSVERZEICHNIS
D. STEUERFESTSETZUNGS- UND STEUERFESTSTELLUNGSVERFAHREN 70
1. ARTEN DER STEUERFESTSETZUNG/STEUERBESCHEIDE 70
A) EINFACHE STEUERBESCHEIDE 71
B) STEUERBESCHEIDE UNTER NACHPRUEFUNGSVORBEHALT 72
C) VORLAEUFIGE STEUERBESCHEIDE 73
2. GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN/
FESTSTELLUNGSBESCHEIDE 73
3. GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN/
STEUERMESSBESCHEIDE 76
4. ZERLEGUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN/ZERLEGUNGSBESCHEIDE 77
5. INANSPRUCHNAHME ANDERER PERSONEN/HAFTUNGSBESCHEIDE 77
6. WIRKUNGEN UND BEZIEHUNGEN DER BESCHEIDE 77
7. KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN UND ANDEREN STEUERVERWALTUNGS-
AKTEN 79
A) ALLGEMEINES 79
B) KORREKTUREN AUF GRUND VON VERFAHRENS- ODER FORMFEHLERN
SOWIE OFFENBAREN UNRICHTIGKEITEN 80
C) KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN MIT EINGESCHRAENKTER
BESTANDSKRAFT 81
D) KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN MIT UNEINGESCHRAENKTER
BESTANDSKRAFT 81
E) KOMPENSIERENDE RECHTSFEHLERKORREKTUR BEI PUNKT-
BERICHTIGUNGEN 87
F) VERTRAUENSSCHUTZ BEI STEUERBESCHEIDSKORREKTUREN 87
G) KORREKTUR ANDERER STEUERVERWALTUNGSAKTE 88
8. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 92
E. STEUERERHEBUNGS- UND STEUERBEITREIBUNGS VERFAHREN 93
1. FAELLIGKEIT VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 93
2. STUNDUNG, ZAHLUNGSAUFSCHUB, AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 95
A) STUNDUNG 95
B) ZAHLUNGSAUFSCHUB 96
C) AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 96
3. ZAHLUNG, STEUERABZUG, AUFRECHNUNG, BILLIGKEITSERLASS,
ZAHLUNGSVERJAEHRUNG 98
A) ZAHLUNG 98
B) STEUERABZUG, STEUERANRECHNUNG 98
C) AUFRECHNUNG 98
D) BILLIGKEITSERLASS 99
E) ZAHLUNGS VERJAEHRUNG 100
4. SICHERHEITSLEISTUNG 101
INHALTSVERZEICHNIS
5. SAEUMNIS 101
6. VERZINSUNG 102
A) UEBERBLICK 102
B) NACHFORDERUNGS- UND ERSTATTUNGSZINSEN 102
C) STUNDUNGSZINSEN 103
D) HINTERZIEHUNGSZINSEN 103
E) PROZESSZINSEN 103
F) AUSSETZUNGSZINSEN 104
7. VOLLSTRECKUNG 104
8. HAFTUNG 106
A) UEBERBLICK 106
B) HAFTUNGSTATBESTAENDE NACH DER AO 108
C) HAFTUNGSTATBESTAENDE NACH EINZEL-STEUERGESETZEN 110
D) HAFTUNGSTATBESTAENDE NACH BUERGERLICHEM RECHT 110
F. STEUERERSTATTUNGS- UND STEUERVERGUETUNGSVERFAHREN 111
1. BEGRIFF DER STEUERERSTATTUNG BZW. STEUERVERGUETUNG 111
2. ENTSTEHUNG DER ANSPRUECHE 112
3. ERLEDIGUNG DER ANSPRUECHE 112
G. UEBERBLICK UEBER DAS STEUERSTRAF- UND
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT 113
1. ALLGEMEINES 113
2. STEUERHINTERZIEHUNG 113
3. SELBSTANZEIGE 115
4. STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN 115
5. VERFAHREN 115
III. RECHTSBEHELFE UND RECHTSBEHELFS VERFAHREN . . 119
A. UEBERBLICK 119
B. AUSSERORDENTLICHE RECHTSBEHELFE 120
1. CHARAKTERISTIK DER AUSSERORDENTLICHEN RECHTSBEHELFE 120
2. GEGENVORSTELLUNG 120
3. DIENSTAUFSICHTSBESCHWERDE 121
C. AUSSERGERICHTLICHER RECHTSBEHELF: EINSPRUCH 121
1. EINSPRUCHSANLAESSE 121
2. EINSPRUCHSVERFAHREN 122
3. EINSPRUCHSERLEDIGUNG 124
10
INHALTSVERZEICHNIS
D. FINANZGERICHTLICHE RECHTSBEHELFE UND RECHTSMITTEL 125
1. KLAGE BEIM FINANZGERICHT 125
2. REVISION BEIM BUNDESFINANZHOF 127
3. GERICHTSBESCHWERDE BEIM BUNDESFINANZHOF 129
E. RECHTSBEHELFE BEIM BUNDESVERFASSUNGSGERICHT 130
F. RECHTSBEHELFE BEIM EUROPAEISCHEN GERICHTSHOF 132
G. KOSTEN DER RECHTSBEHELFE 133
1. KOSTENFREIHEIT UND KOSTENPFLICHT 133
2. HOEHE DER KOSTEN 133
3. VERTEILUNG DER KOSTEN AUF DIE PARTEIEN 134
VERZEICHNIS VON KOMMENTAREN 137
SACHREGISTER 139
TAFELN
TAFEL A: EIN TYPISCHER UNKOMPLIZIERTER GESCHEHENSABLAUF BEI EINER
HAUPTSTEUER 145
TABEL B: EIN TYPISCHER KOMPLIZIERTER GESCHEHENSABLAUF BEI EINER
HAUPTSTEUER 146
11
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