Steuern kompakt:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Sternenfels
Verl. Wiss. & Praxis
2002
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 252 S. Ill., graph. Darst. |
| ISBN: | 3896731602 |
Internformat
MARC
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INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
14
LITERATURHINWEISE.
17
ONLINE-ANGEBOT
ZUM
STEUERRECHT
.
20
1.
UEBERBLICK
UEBER
DIE
UNTERNEHMENSBESTEUERUNG
.
21
1.1
GRUNDLAGEN
DER
STEUERRECHTSWISSENSCHAFT
.
21
1.1.1
(ZWANGS-)
ABGABEN
.
21
1.1.2
GESAMTWIRTSCHAFTLICHE
STEUERWIRKUNGEN
.
22
1.1.3
STEUERAUFKOMMEN
2000
.
23
1.1.4
STEUERLICHE
GRUNDBEGRIFFE
.
24
1.1.5
STEUERVERFASSUNGSRECHT
-
STEUERHOHEITEN
.
26
1.1.5.1
GESETZGEBUNGSHOHEIT
-
ERTRAGSHOHEIT
-
VERWALTUNGSHOHEIT
.
26
1.1.5.2
BESTEUERUNGSPRINZIPIEN
DES
GRUNDGESETZES
.
28
1.1.6
RECHTSNORMEN
IM
STEUERRECHT
.
29
1.1.7
GRUNDZUEGE
DES
BESTEUERUNGSVERFAHRENS.
30
1.2
EINFUEHRUNG
IN
DIE
VERSCHIEDENEN
STEUERARTEN
UND
BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN
.
32
1.2.1
UEBERBLICK
ZU
DEN
EINZELNEN
STEUERARTEN
.
32
1.2.2
MATERIELLE
STEUERGESETZE
.
33
1.2.3
STEUERBARKEIT
UND
STEUERPFLICHT
.
33
1.2.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGEN
.
33
1.2.5
STEUERSATZ,
STEUERFREIBETRAEGE
UND
STEUERFREIGRENZEN
.
33
1.2.6
DARSTELLUNG
DER
BEGRIFFE
AM
BEISPIEL
DER
GRUNDERWERBSTEUER
.
33
1.3
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE
STEUERLEHRE
.
34
1.3.1
EINFLUSS
DER
BESTEUERUNG
AUF
DIE
RECHTSFORMWAHL
.
34
1.3.2
EINFLUSS
DER
BESTEUERUNG
AUF
DIE
FINANZIERUNG
UND
DIE
LIQUIDITAET
.
35
1.3.3
STEUERN
ALS
AUFWAND
UND
KOSTEN
.
35
1.3.4
STEUERN
ALS
ENTSCHEIDUNGSFAKTOR
.
35
C:
YY
V'
,
,R
F
"
T'LNHMWBTEFTAEWS
.
,
!"-'YY
-'J-J
2.
UMSATZSTEUER
.
37
2.1
BEDEUTUNG
UND
SYSTEM
DER
UMSATZSTEUER
.
37
2.2
STEUERBARE
UMSAETZE
(§
1
USTG)
.
38
2.2.1
UEBERBLICK
(GRUNDSCHEMA)
.
38
2.2.2
LEISTUNGSAUSTAUSCH
.
39
2.2.3
UNTERNEHMER
.
40
2.2.3.1
UNTERNEHMERBEGRIFF
(§
2
USTG,
UNTERNEHMENSEINHEIT,
NEUE
FAHRZEUGE).
40
2.2.3.2
UMSATZSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
.
41
2.2.3.3
UNTERNEHMERISCHE
ABGRENZUNG
.
42
2.2.3.4
UNTERNEHMERFIKTION
DES
§
2A
USTG
.
43
2.2.4
INLAND
(§
1
ABS.
2
USTG)
.
44
2.2.5
UMSATZSTEUER
IM
EUROPAEISCHEN
BINNENMARKT
-
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
45
2.2.6
LIEFERUNG
(§
1
ABS.
1
NR.
1
I.
V.
M.
§
3
ABS.
1
USTG)
.
46
2.2.6.1
GRUNDFALL
-
BEWEGTE
LIEFERUNG
.
47
2.2.6.2
INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNG
NEUER
FAHRZEUGE
.
47
2.2.6.3
ZEITPUNKT
DER
LIEFERUNG
.
47
2.2.6.4
ORT
DER
LIEFERUNG
(INNERGEM.
LIEFERUNGEN
AN
NICHTUNTERNEHMER)
.
48
2.2.7
SONSTIGE
LEISTUNG
(§
1
ABS.
1
NR.
1
I.
V.
M.
§
3
ABS.
9
USTG).
49
2.3
STEUERBEFREIUNGEN
(§
4
USTG)
.
50
2.3.1
AUSFUHRLIEFERUNGEN
(§
4
NR.
1A
I.
V.
M.
§
6
USTG)
.
50
2.3.2
SONSTIGE
STEUERBEFREIUNGEN
(OHNE
VORSTEUERABZUG)
.
50
2.3.3
OEKONOMISCHE
AUSWIRKUNGEN
DER
STEUERBEFREIUNG
UND
DES
AUSSCHLUSSES
DES
VORSTEUERABZUGES
.
51
2.3.4
OPTION
BEI
STEUERBEFREIUNGEN
.
51
2.3.4.1
OPTION
BEI
BLINDENWERKSTAETTEN
.
51
2.3.4.2
OPTION
BEI
GRUNDSTUECKSUEBERTRAGUNGEN
UND
VERMIETUNGSUMSAETZEN
.
52
2.4
DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
DER
UMSATZSTEUER
(§
10
USTG)
.
53
2.5
STEUERSATZ
(§
12
USTG)
.
54
2.5.1
REGELSTEUERSATZ
(§
12
ABS.
1
USTG)
.
54
2.5.2
ERMAESSIGTER
STEUERSATZ
(§
12
ABS.
2
NR.
1
-
10
USTG
SOWIE
ANLAGE
ZUM
USTG)
.
54
2.6
AUSSTELLUNG
VON
RECHNUNGEN
(§
14
USTG)
.
55
2.7
DER
VORSTEUERABZUG
(§
15
USTG)
.
56
2.8
OPTIONSMOEGLICHKEIT
DER
KLEINUNTERNEHMER
NACH
§
19
USTG
.
,.
58
2.9
ENTSTEHUNG
DER
UMSATZSTEUER
UND
SOLL
UND
IST-VERSTEUERUNG.
59
2.10STEUERVERANLAGUNG
UND
FAELLIGKEIT
DER
UMSATZSTEUER
(§§
18,
18A
USTG)
.
59
2.11
UMSATZSTEUERERKLAERUNG
2001
.
61
2.12
UEBUNGSAUFGABEN
ZUR
UMSATZSTEUER
.
65
3.
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
75
3.1
PERSOENLICHE
UND
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
75
3.2
ENTSTEHUNGSZEITPUNKT
.
75
3.3
BERECHNUNG
DER
STEUER
.
75
3.4
WERTERMITTLUNG
DES
VERMOEGENSANFALLS
.
78
3.5
TESTAMENTSGESTALTUNG
ZUR
REDUZIERUNG
DER
ERBSCHAFTSTEUER
.
81
4.
EINKOMMENSTEUER
.
85
4.1
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT,
SYSTEMATIK
UND
ABGRENZUNG
ZU
ANDEREN
ERTRAGSTEUERN
.
85
4.1.1
GRUNDLAGEN
-
SYSTEMATIK
DER
ERTRAGSTEUERN
.
85
4.1.2
ARTEN
DER
PERSOENLICHEN
STEUERPFLICHT
.
85
4.1.3
DIE
BEDEUTUNG
VON
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
.
86
4.1.4
FIKTIVE
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
(YYGRENZPENDLER")
.
87
4.2
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
(§
2
ESTG)
.
90
4.2.1
EINKUNFTSARTEN
.
90
4.2.2
SUMME
DER
EINKUENFTE
.
91
4.2.3
GESAMTBETRAG
DER
EINKUENFTE
.
91
4.2.4
EINKOMMEN
.
91
4.2.5
SCHEMA
ZUR
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMEN
.
92
4.2.6
SCHEMA
ZUR
ERMITTLUNG
DER
ZU
ZAHLENDEN
EINKOMMENSTEUERSCHULD
.
93
4.2.7
STEUERERHEBUNG
(§§
36
FF.
ESTG).
94
4.3
STEUERFREIE
EINNAHMEN
.
95
4.3.1
UEBERBLICK:
§
3
ESTG
.
95
4.3.2
VERBOT
DES
ABZUGS
VON
WERBUNGSKOSTEN
BZW.
BETRIEBSAUSGABEN
.
96
4.3.3
PROGRESSIONSVORBEHALT
NACH
§
32B
ESTG
UND
DESSEN
AUSWIRKUNGEN
.
96
4.4
ERLAEUTERUNG
DER
GEWINN-EINKUNFTSARTEN
.
98
4.4.1
GEWERBLICHE
EINKUENFTE
NACH
§
15
ESTG
.
98
4.4.1.1
MERKMALE
DES
GEWERBEBETRIEBS
.
99
4.4.1.2
PROBLEMBEREICHE
DER
GEWERBLICHEN
ABGRENZUNG
.
99
:YY
YY
'
R
JWAE!FE
"YY ,YY !-1
YY
T'
.B
,;
*'
YYYY
-J/'
YY
4.4.1.2.1
ABGRENZUNG
ZUR
LAND
UND
FORSTWIRTSCHAFT
.
99
4.4.1.2.2
ABGRENZUNG
GEGENUEBER
DER
PRIVATEN
VERMOEGENSVERWALTUNG
.100
4.4.1.2.3
GEWERBLICHER
GRUNDSTUECKSHANDEL
.
100
4.4.1.3
GEWINNERMITTLUNG
DURCH
BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH
.100
4.4.1.3.1
GEWINNERMITTLUNGSSCHEMA
.
101
4.4.1.3.2
BETRIEBSVERMOEGEN
.
102
4.4.1.3.3
WIRTSCHAFTSGUT
.
103
4.4.1.3.4
ENTNAHMEN
UND
EINLAGEN
.
103
4.4.1.3.5
NICHT
ABZUGSFAEHIGE
BETRIEBSAUSGABEN
.
104
4.4.1.4
BILANZIELLE
GEWINNERMITTLUNG
NACH
STEUERLICHEN
VORSCHRIFTEN
.107
4.4.1.4.1
MERKMALE
.107
4.4.1.4.2
ANSCHAFFUNGSKOSTEN
.
108
4.4.1.4.3
HERSTELLUNGSKOSTEN
.
110
4.4.1.4.4
PLANMAESSIGE,
AUSSERPLANMAESSIGE
UND
STEUERRECHTLICHE
TEILWERTABSCHREIBUNGEN
.
111
4.4.1.4.5
DIFFERENZEN
ZWISCHEN
HANDELSBILANZ
UND
STEUERBILANZ
.114
4.4.1.5
BESONDERHEITEN
BEI
PERSONENGESELLSCHAFTEN
(MITUNTERNEHMERSCHAFT)
.116
4.4.1.5.1
VORAUSSETZUNGEN
DER
MITUNTERNEHMERSCHAFT
.
116
4.4.1.5.2
STEUERPFLICHTIGE
BEZUEGE
AUS
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
.
117
4.4.1.5.3
ERMITTLUNG
DER
GEWERBLICHEN
EINKUENFTE
BEI
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
.
118
4.4.1.5.4
ERGAENZUNGSBILANZEN
.
119
4.4.1.5.5
SONDERBILANZEN,
ERGAENZUNGSBILANZEN
UND
GEWINNVERTEILUNG.
119
4.4.1.6
BEHANDLUNG
VON
VERAEUSSERUNGS
UND
AUFGABEVORGAENGEN
.
123
4.4.1.6.1
VERAEUSSERUNGSTATBESTAENDE
.
123
4.4.1.6.2
ERMITTLUNG
DES
VERAEUSSERUNGSGEWINNS
.124
4.4.2
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
NACH
§
18
ESTG
.126
4.4.2.1
ABGRENZUNG
ZU
DEN
GEWERBLICHEN
EINKUENFTEN
NACH
§
15
ESTG
.
126
4.4.2.2
EINNAHMENUEBERSCHUSS-RECHNUNG
.126
4.4.2.3
VERAEUSSERUNGSGEWINNE
(§
18
ABS.
3
ESTG).
129
4.4.2.4
FORMULAR
2001:
ANLAGE
GSE
(EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT)
.
130
4.5
ERLAEUTERUNG
DER
UEBERSCHUSS-EINKUNFTSARTEN
.
131
4.5.1
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
(§
19
ESTG)
.
131
4.5.1.1
BEGRIFFSBESTIMMUNG
.
131
4.5.1.2
WERBUNGSKOSTEN
.
132
4.5.1.3
FORMULAR
2001:
ANLAGE
N
(EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT)
.
136
4.5.2
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
(§
20
ESTG)
.
138
4.5.2.1
UEBERBLICK
.
138
4.5.2.2
DAS
HALBEINKUENFTEVERFAHREN
.
138
4.5.2.3
ABGRENZUNG
DER
TYPISCHEN
UND
ATYPISCHEN
STILLEN
BETEILIGUNG
.
141
4.5.2.4
ZINSEN
AUS
LEBENSVERSICHERUNGEN
.
142
4.5.2.5
FREIBETRAG
UND
FREISTELLUNGSAUFTRAG
.
143
4.5.2.6
KAPITALERTRAGSTEUER
.
143
4.5.2.7
FORMULAR
2001:
ANLAGE
KAP
(EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN)
.
145
4.5.3
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.147
4.5.3.1
EINKUENFTE
AUS
DER
FREMDVERMIETUNG
VON
GRUNDSTUECKEN,
GEBAEUDEN
.
148
4.5.3.2
WERBUNGSKOSTEN
.
148
4.5.3.3
ABGRENZUNG
VON
ERHALTUNGSAUFWAND
UND
HERSTELLUNGSAUFWAND
.
149
4.5.3.4
ABSCHREIBUNG
VON
GEBAEUDEN
(§
7
ABS.
4
UND
5
ESTG)
.
151
4.5.3.5
FORMULAR
2001:
ANLAGE
V
(EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG)
.
153
4.5.4
SONSTIGE
EINKUENFTE
(§
22
ESTG)
.
155
4.5.5
EINNAHMEN
I.
S.
D.
§
24
ESTG
.
157
4.5.6
FORMULAR
2001:
ANLAGE
SO
(SONSTIGE
EINKUENFTE)
.
158
4.5.7
ALTERSENTLASTUNGSBETRAG
(§
2
ABS.
3
I.
V.
M.
§
24A
ESTG)
.
160
4.5.8
UEBUNGSFALL
ZUR
ERMITTLUNG
DES
GESAMTBETRAGS
DER
EINKUENFTE
.
161
4.6
SONDERAUSGABEN
(§§
10
FF.
ESTG)
.
163
4.7
PRIVATE
ALTERSVORSORGE
-
YYRIESTER-RENTE"
.167
4.8
GRUNDZUEGE
DER
AUSSERGEWOEHNLICHEN
BELASTUNGEN
(§§
33
FF.
ESTG)
.
170
4.9
VERLUSTVERRECHNUNG
.
172
4.9.1
INNERPERIODISCHE
VERLUSTVERRECHNUNG
NACH
§
2
ABS.
3
ESTG
.
172
4.9.1.1
HORIZONTALER
VERL
USTAUSGLEICH
.
172
4.9.1.2
VERTIKALER
VERLUSTAUSGLEICH
.
172
4.9.2
VERLUSTABZUG
NACH
§
10D
ESTG
.
175
4.9.2.1
VERLUSTRUECKTRAG
.
175
4.9.2.2
VERLUSTVORTRAG
.176
AE
-YY/.
.
YY'
'-E'
YY''
=7
J
INHALTSVERZEICHNIS
?
'.
YY
!
.
'
'
,:
4.10KINDERFREIBETRAG/KINDERGELD,
HAUSHALTSFREIBETRAG
UND
ERZIEHUNGSGELD
.177
4.11
VERANLAGUNG
(§§
25
FF.
ESTG)
.
179
4.12
STEUERTARIF
.
180
4.12.1
GRUNDTARIF
(§
32A
ABS.
1
ESTG)
.
183
4.12.2
SPLITTING-TARIF
(§
32A
ABS.
5
ESTG)
.184
4.12.3
STEUERERMAESSIGUNG
BEI
EINKUENFTEN
AUS
GEWERBEBETRIEB
.
184
4.12.4
BESTEUERUNG
DER
AUSSERORDENTLICHEN
EINKUENFTE
.
185
4.13
UEBUNGSFALL
ZUR
EINKOMMENSTEUER
.187
4.14
KIRCHENSTEUER
.190
4.1
5SOLIDARITAETSZUSCHLAG
.
190
4.16EXKURS:
VORAUSSETZUNGEN
DER
EIGENHEIMZULAGE
.
190
5.
GEWERBEERTRAGSTEUER
.193
5.1
STEUERGEGENDSTAND
DER
GEWERBESTEUER
(STEUEROBJEKT)
.
193
5.2
STEUERSCHULDNER
.194
5.3
GENERELLE
VORGEHENSWEISE
ZUR
ERMITTLUNG
DER
GEWERBEERTRAGSTEUER
.
195
5.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
DER
GEWERBEERTRAGSTEUER
.196
5.4.1
ERMITTLUNGSSCHEMA
DER
GEWERBESTEUER
.196
5.4.2
HINZURECHNUNGEN
(§
8
GEWSTG,
R
45
-
55
GEWSTR)
.197
5.4.3
KUERZUNGEN
(§
9
GEWSTG,
R
59
-
65
GEWSTR)
.
198
5.4.4
FREIBETRAG
FUER
EINZELGEWERBETREIBENDE
UND
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
200
5.4.5
STAFFELTARIF
UND
STEUERMESSZAHL.
201
5.4.6
HEBESATZ
.
201
5.4.7
GEWERBESTEUERAUFWAND
UND
-RUECKSTELLUNG
IM
JAHRESABSCHLUSS.
201
5.5
GEWERBEVERLUST
.
205
5.6
ENTSTEHUNG,
FESTSETZUNG
UND
ERHEBUNG
DER
STEUERSCHULD
(§§
18-21
GEWSTG).
205
5.7
GEWERBESTEUER-ANRECHNUNG
BEI
DER
TARIFLICHEN
EINKOMMENSTEUER
.
207
5.7.1
STEUERERMAESSIGUNG
BEI
EINKUENFTEN
AUS
GEWERBEBETRIEB
BEI
EINZELUNTERNEHMEN
.
207
5.7.2
STEUERERMAESSIGUNG
BEI
EINKUENFTEN
AUS
GEWERBEBETRIEB
BEI
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
.
210
5.8
UEBUNGSAUFGABE
ZUR
GEWERBE
UND
EINKOMMENSTEUER
.
214
6.
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
219
6.1
STEUERPFLICHT
-
STEUEROBJEKT
(§§
1
FF.
KSTG).
219
6.2
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN
.
219
6.2.1
AUSGANGSGRUNDLAGE;
ERGEBNIS
AUS
DER
HANDELS
BZW.
MODIFIZIERTER
STEUERBILANZ
.
219
6.2.2
STEUERFREIE
EINNAHMEN
UND
ERTRAEGE
.
220
6.2.3
NICHTABZIEHBARE
AUFWENDUNGEN
(§
10
KSTG)
.
221
6.2.4
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
(§
8
ABS.
3
SATZ
2
KSTG;
KSTR
31)
.222
6.2.5
VERDECKTE
EINLAGEN
(KSTR
36A)
.223
6.2.6
ABZIEHBARE
SPENDEN
.
224
6.2.7
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
UND
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER.
225
6.3
DAS
HALBEINKUENFTEVERFAHREN
NACH
DER
UNTERNEHMENSSTEUERREFORM
.
226
6.4
ERTRAGSTEUERLICHE
BELASTUNGUNGEN
NACH
DEM
ANRECHNUNGSVERFAHREN
.
229
6.5
UEBERGANGSVORSCHRIFTEN
ZUR
AUSKEHRUNG
DES
VERWENDBAREN
EIGENKAPITALS
NACH
DER
UNTERNEHMENSSTEUERREFORM
.
229
6.6
BEHANDLUNG
VON
EINLAGEN
NACH
§
27
KSTG
.232
7.
STEUERLICHER
VERGLEICH
ZWISCHEN
PERSONEN
UND
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.235
7.1
UNTERSCHIEDE
IN
DER
BESTEUERUNG
VON
PERSONEN
UND
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
235
7.2
STEUERBELASTUNGSFAKTOREN
.
237
7.3
UEBUNGSAUFGABE
ZUM
RECHTSFORMVERGLEICH
.238
7.4
FALLSTUDIE:
ENTSCHEIDUNGSKRITERIEN
BEI
DER
RECHTSFORMWAHL
.242
8.
KLAUSUREN
ZU
VERSCHIEDENEN
STEUERARTEN
.
243
8.1
UMSATZSTEUER
UND
VERFAHRENSRECHT
.
243
8.2
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
.
243
8.3
EINKOMMENSTEUER
.
244
8.4
EINKOMMENSTEUER
UND
UMSATZSTEUER
.
245
8.5
EINKOMMEN
UND
GEWERBESTEUER
(AUFGABE
A)
.
247
8.6
EINKOMMEN
UND
GEWERBESTEUER
(AUFGABE
B)
.
248
8.7
ERTRAGSTEUERLICHE
BELASTUNGEN
BEI
EINER
KAPITALGESELLSCHAFT
.
250
8.8
STEUERFREIE
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
.
251
8.9
HINWEIS
ZU
DEN
KLAUSUREN
.252 |
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