Handbuch Kreditgeschäft:
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Jährig, Alfred Handbuch des Kreditgeschäfts |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2002
|
| Ausgabe: | 6. [erw.] Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | XXII, 1135 S. |
| ISBN: | 3409400419 |
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MARC
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Teil
I
Kreditgeschäft
Α.
Das Kreditwesen............................... 3
1. Kurzer Abriss der geschichtlichen Entwicklung des Kreditwesens
in Deutschland .................................. 3
2. Das Kreditwesen in der Bundesrepublik Deutschland in der Gegenwart..... 6
2.1 Die Deutsche Bundesbank, Frankfurt/Main (DBB)............. 6
2.1.1 Die Organisation der DBB...................... 7
2.1.2 Die Aufgaben der DBB ....................... 8
2.1.3 Das währungspolitische Instrumentarium der DBB......... 9
2.1.3.1 Die Diskontpolitik ..................... 10
2.1.3.2 Die Lombardpolitik.....................
U
2.1.3.3 Grundsätzliches zu Diskont-und Lombardpolitik..... 12
2.1.3.4 Die Mindestreservepolitik ................. 14
2.1.3.5 Die Offenmarktpolitik ................... 17
2.1.3.6 Sonstige Instrumente der DBB............... 21
2.1.3.7 Einige Anmerkungen zur Politik der DBB
seit Mitte der 80er Jahre .................. 23
2.2 Die Universalbanken ............................ 25
2.2.1 Die Kreditbanken (Geschäftsbanken) ................ 25
2.2.1.1 Die Großbanken ...................... 25
2.2.1.2 Die Regional- und sonstigen Kreditbanken ........ 26
2.2.1.3 Die Privatbankiers ..................... 26
2.2.1.4 Die Zweigstellen ausländischer Banken .......... 27
2.2.2 Das Sparkassenwesen ........................ 27
2.2.3 Die genossenschaftlichen Kreditinstitute .............. 29
2.3 Die Spezialbanken.............................. 31
2.3.1 Die Hypothekenbanken und öffentlich-rechtlichen Grund¬
kreditanstalten (Realkreditinstitute)................. 32
2.3.2 Die Teilzahlungskreditinstitute ................... 32
2.3.3 Die Kreditinstitute mit Sonderaufgaben............... 33
2.3.3.1 Die Kreditanstalt für Wiederaufbau, Frankfurt/Main (KfW) 33
2.3.3.2 Die Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH, Frankfurt/Main
(AKA) ........................... 34
2.3.3.3 Die Privatdiskont-Aktiengesellschaft, Frankfurt/Main
(PDA)............................ 34
2.3.3.4 Deutsche Ausgleichsbank,
Bonn/Bad Godesberg;
früher:
Lastenausgleichsbank (Bank für Vertriebene und
Geschädigte, LAB)..................... 35
IX
2.3.3.5 Die Euiropäische Investitionsbank, Luxemburg (EIB) ... 36
2.3.3.6 Die Liejuiditäts-Konsortialbank GmbH, Frankfurt/Main
(Likob-ank) ......................... 37
2.3.4 Die Deutsche
Postbank AG
(früher: Postscheck- und Postspar¬
kassendienst de=r Deutschen Bundespost) .............. 38
2.4 Institute mit dem Bankgeschäft verwandten Tätigkeiten .......... 39
2.4.1 Die Bausparkassen.......................... 39
2.4.2 Die Kapitalanlagegesellschaften (Investmentfonds)......... 41
2.4.3 Die Deutsche Börse Clearing AG (vormals Deutscher Kassen¬
verein AG, Frankfurt/Main) ..................... 42
2.4.4 Die Leasinggesellschaften...................... 44
2.4.5 Die Factoring-Gesellschaften .................... 46
2.4.6 Die Beteiligungs-AVagnisfinanzierungsgesellschaften ....... 47
2.4.7 Die Bürgschaft sbanken ....................... 50
3. Das Europäische Währungsinstitut (EWI), die Europäische Zentralbank (EZB)
als Zentralinstanz des Europäischen Systems der Zentralbanken (ESZB) .... 51
4. Die gesetzlichen Grundlagen des Kreditwesens ................. 57
4.1 Das Gesetz über das KIreditwesen (Kreditwesengesetz, KWG)....... 57
4.1.1 Die Entwicklung des KWG ..................... 57
4.1.2 Die gemäß K WG beaufsichtigten Kreditinstitute .......... 65
4. l .3 Das BundesauFsichtsamt für das Kreditwesen
(ВАК)
........ 67
4.1.4 Die die Bankernaufsicht materiell regelnden KWG-Bestimmungen . 68
4.1.4.1 Ordnungsvorschriften ................... 68
4.1.4.2 Die lamfende Überwachung der Kreditrisiken der
Kreditinstitute ....................... 70
4.1.4.3 Eingri ffsbefugnisse und Zwangsmittel des
ВАК
sowie
Straf- und Bußgeldvorschriften............... 97
4.1.4.4 Die
daas
Einlagengeschäft und die Werbung betreffenden
KWG-Bestimmungen im Überblick ............ 97
4.2 Unterstützende Regelungen außerhalb des KWG.............. 98
B. Die Kreditinstitute aLs Kreditgeber................... 101
1. Die Informationsmöglichkeiten über die Geschäftstätigkeit der
Kreditinstitute................................... 103
2. Der Jahresabschluss sowie der Lagebericht ................... 105
2.1 Erläuterungen zu einigen Begriffen im „Formblatt ............ 105
2.2 Einige grundsätzliche Bemerkungen zur Bilanz und Gewinn- und
Verlustrechnung der Kreditinstitute..................... 110
2.2.1 Eigenkapital, s-tille Reserven, Wertberichtigungen, Eigenkapital¬
surrogate ............................... HO
2.2.2 Bilanzsumme, Geschäfts-, Kredit-und Wertvolumen........ 122
2.2.3 Forderungen am Kunden....................... 122
2.2.4 Einlagen/Verbindlichkeiten ..................... 124
X
2.2.5 Beteiligungen ............................ 127
2.2.6 Liquidität............................... 128
2.2.7
(Risiko-)Streuung
der Kredite.................... 129
2.2.8 Das Formblatt für die Gewinn- und Verlustrechnung der
Kreditinstitute gemäß §340
a HGB
................. 132
2.2.9 Reguläre Erträge und Aufwendungen, Betriebsergebnis,
Verwaltungsaufwand, Aufwandrentabilität, Segmentbericht¬
erstattung, a.o. Rechnung ...................... 134
2.2.10 Zinskongruenz, Zinsspanne/Zinsmarge ............... 138
2.2.11 Der Anhang zum Jahresabschluss der Kreditinstitute........ 139
2.2.12 Der Lagebericht ........................... 142
2.2.13 Der (Konzern-)Abschluss von Kreditinstituten nach den
International
Accounting
Standards
(IAS)
.............. 142
С.
Die Kreditgeschäfte der Kreditinstitute................ 147
1. Grundsätzliches.................................. 147
1.1 Der Kredit.................................. 147
1.2 Kreditarten ................................. 149
1.3 Die wesentlichen Bestandteile eines Kreditverhältnisses.......... 149
1.3.1 Die Basis für das Zustandekommen eines Kreditverhältnisses:
Kreditofferten/Kreditzusagen .................... 149
1.3.2 Die Bestandteile eines Kreditverhältnisses im Einzelnen...... 153
2. Das „klassische Kreditgeschäft der Kreditinstitute ............... 160
2.1 Der Kontokorrentkredit........................... 161
2.1.1 Allgemeines ............................. 161
2.1.2 Kreditkosten............................. 162
2.1.3 Typische Zweckbestimmungen von Kontokorrentkrediten ..... 167
2.2 Der Wechsel-oder Diskontkredit ...................... 173
2.2.1 Allgemeines ............................. 173
2.2.2 Das Instrument des Wechsels im Rahmen der Politik der DBB
bis Ende 1998 ............................ 174
2.2.3 Die Praxis des Diskont- oder Wechselkredites............ 175
2.2.4 Zum Wechselgeschäft im Rahmen des ESZB ............ 178
2.2.5 Diskontkredite mit erhöhtem Risikogehalt ............. 180
2.2.6 Besondere Formen des Wechselkredits ............... 182
2.3 Der Akzeptkredit .............................. 184
2.4 Der Gemeinschafts- oder Konsortialkredit ................. 185
2.5 Der langfristige Kredit ........................... 190
2.5.1 Allgemeines ............................. 191
2.5.2 Die wichtigsten Einteilungs- oder Unterscheidungsmerkmale
bei langfristigen Krediten an die „klassische Kundschaft ..... 192
2.5.3 Besonderheiten des langfristigen Kredits .............. 201
2.6 Der kurz-und mittelfristige Festsatzkredit ................. 215
XI
2.7
DerAvalkredit
................................ 216
2.7.1 Allgemeines ............................. 217
2.7.2 Formen des Avalkredits ....................... 218
2.7.2.1 Bürgschaften ........................ 218
2.7.2.2 Garantien.......................... 220
2.7.2.3 Sonstige Gewährleistungen................. 226
2.7.3 Die Risiken des Avalkredits ..................... 227
2.7.4 Die Kosten des Avalkredits ..................... 230
2.7.5 Ausgestaltung und Abwicklung des Avalkredits........... 230
2.8 Sonstige „klassische Finanzierungsformen der Kreditinstitute ...... 233
2.9 Die Bedeutung des „klassischen Kreditgeschäfts der Kreditinstitute . . . 233
3. Das Kreditgeschäft der Kreditinstitute mit Privatpersonen:
Der persönliche Kredit .............................. 234
3.1 Der gesetzliche Rahmen für das Kreditgeschäft mit Verbrauchern:
Das Verbraucherkreditgesetz ........................ 236
3.2 Die Bestandteile eines Kreditvertrages mit einem privaten Kreditnehmer . 238
3.3 Bei der Krediteinräumung an Private zu berücksichtigende (wesentliche)
Kriterien und Risiken ............................ 240
3.4 Die laufende Bearbeitung (Betreuung) von persönlichen Krediten;
Früherkennung unprogrammgemäßer Entwicklungen/erhöhter Risiken . . 244
3.5 Maßnahmen zur RisikobegrenzungAsteuerung bei problematisch
gewordenen persönlichen Krediten ..................... 245
3.6 Allgemeines zu den Kosten des persönlichen Kredites ........... 248
3.7 Die Bedeutung des Kreditgeschäfts mit Privatpersonen........... 249
4. Die Bau- und Immobilienfinanzierung...................... 251
4.1 Die Finanzierung von Dauereigentum an Immobilien -
Enderwerberfinanzierung.......................... 253
4.1.1 Grundformen der (langfristigen) Bau- und Immobilien-
finanzierang im privaten und gewerblichen Bereich......... 253
4.1.1.1 Die „Erste
(I.)
Hypothek ................. 254
4.1.1.2 Nachrangige (langfristige) Finanzierung.......... 257
4.1.2 Weitere Formen der langfristigen Bau-und Immobilienfinanzierung . 261
4.1.3 Kurz- und mittelfristige Finanzierungsformen............ 262
4.1.4 Einige ergänzende Anmerkungen zur Bau- und Immobilien¬
finanzierung ............................. 264
4.1.5 Allgemeines zu den Kosten der Finanzierung von Dauereigentum
an Immobilien ............................ 271
4.1.6 Zum Risikogehalt der Finanzierung von Dauereigentum an
Immobilien.............................. 272
4.2 Die Finanzierung gewerbsmäßiger Anbieter von Immobilien........ 275
4.2.1 Allgemeines zu den verschiedenen Vertragsgestaltungen
(sog. Steuermodelle)......................... 275
4.2.2 Die Besonderheiten und speziellen Risiken bei der Finanzierung
von Gemeinschaftsvorhaben..................... 279
4.3 Die Bedeutung der Bau- und Immobilienfinanzierung ........... 289
XII
5. Kreditinstrumente des kommerziellen Auslandsgeschäfts; internationale
Kreditfinanzierungen; Euromarkt ........................ 290
5.1 Kreditinstrumente des kommerziellen Auslandsgeschäfts ......... 291
5.1.1 Die im Unterschied zum Inlandsgeschäft höheren Risiken im
Auslandsgeschäft der Kundschaft.................. 291
5.1.2 Die Instrumente der Kreditinstitute zur Minderung der Risiken
der Kundschaft im Auslandsgeschäft ................ 293
5.1.2.1 Dokumenteninkasso .................... 293
5.1.2.2 Akkreditiv ......................... 294
5.1.2.3 Aval (Garantie)....................... 299
5.1.3 Die das Auslandsgeschäft der Kundschaft finanzierenden
Kredite der Kreditinstitute...................... 299
5.1.3.1 Kurz-und mittelfristige Kredite .............. 299
5.1.3.2 Langfristige Kredite .................... 303
5.1.4 Die Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH (AKA) ............ 306
5.1.4.1 PlafondA.......................... 307
5.1.4.2 Plafond
В
.......................... 309
5.1.4.3 PlafondC.......................... 309
5.1.4.4 PlafondD.......................... 310
5.1.4.5 PlafondE.......................... 311
5.1.5 Die Exportfinanzierung über die Kreditanstalt für Wiederaufbau,
Frankfurt/M. (KfW) ......................... 322
5.1.6 Forfaitierung............................. 323
5.1.7 Grenzüberschreitendes Factoring .................. 325
5.1.8 Export-Leasing ........................... 327
5.1.9 Gegengeschäfte
(Countertrade)
................... 327
5.2 Internationale Kreditfinanzierungen; Euromarkt (Internationaler
Finanzmarkt) ............................... 328
5.2.1 Allgemeines ............................. 328
5.2.1.1 Der Unterschied zwischen Kapital-(und Geld-)Markt
einerseits und Kreditmarkt (= Kreditfinanzierungen)
andererseits......................... 328
5.2.1.2 Investment Banking und
Commercial
Banking ...... 329
5.2.1.3 Die Entstehung und bisherige Entwicklung des Euro¬
marktes; hauptsächliche Euromarktplätze ......... 331
5.2.1.4 Wesen und Bestandteile des Euromarktes ......... 332
5.2.2 Die Formen des „klassischen Eurokredites............. 336
5.2.2.1 Festsatzkredite ....................... 336
5.2.2.2 Roll-over-Kredite...................... 337
5.2.2.3 Usancen des Eurokredites bei den dargestellten
Kreditformen........................ 343
5.2.2.4 Spezifische Risiken des Eurokredites ........... 344
5.2.3 Die Finanzierungsformen des Euromarktes............. 345
5.2.3.1 Securitization........................ 345
5.2.3.2 Die Hauptgruppen der Finanzierangsformen des
Euromarktes ........................ 351
XIII
5.2.3.3 Versuch einer Wertung der neuen Finanzierungsformen . . 357
5.2.4 Instrumente zur Begrenzung von Zins-und Währungsrisiken .... 358
5.2.4.1
Swaps
............................ 359
5.2.4.2 Der (Zins-)Cap....................... 366
5.2.4.3
Forward (Future)
Rate Agreements
(FRA)
......... 367
5.2.4.4 Financial
Futures
...................... 367
5.2.4.5
Options...........................
368
6. Besondere Finanzierangsformen......................... 369
6.1 Das Leasing ................................. 369
6.1.1 Finanzierungs-Leasing
(finance/financial leasing) .........
371
6.1.1.1 Mobilien-Leasing...................... 372
6.1.1.2 Immobilien-Leasing .................... 373
6.1.2
Operate-Leasing
........................... 374
6.1.3 Einige spezielle Formen des Leasing ................ 374
6.2 Das Factoring ................................ 377
6.3 Projektfinanzierungen............................ 381
6.4
Commodity Trade Finance (CTF)
...................... 385
6.5 Schuldscheindarlehen............................ 387
6.6 Kommunalkredite, Kommunaldarlehen................... 390
6.7 Kapitalbeteiligungs- und Wagnis (Venture-Capital-)Finanzierungen .... 392
6.7.1 Vorbemerkungen........................... 392
6.7.2 Die Grundzüge der Beteiligungsfinanzierung............ 394
6.7.2.1 Zielsetzungen........................ 395
6.7.2.2 Formen ........................... 395
6.7.2.3 Spezielle Kriterien zur Risikobeurteilung bei einer
Beteiligungsnahme..................... 396
6.7.2.4 Leistungen einer Kapitalbeteiligungs-Gesellschaft;
Entgelt für die Beteiligungsnahme............. 399
6.7.2.5 Informationsbedarf einer Kapitalbeteiligungs-
Gesellschaft ......................... 403
6.7.2.6 Das Gesetz über Unternehmensbeteiligungs-
Gesellschaften ....................... 403
6.8 Strukturierte Finanzierungen
(Structured Finance).............
405
6.9 Die Bürgschaftsbanken ........................... 409
6.10 Öffentliche Kreditprogramme; sonstige Kredithilfen der öffentlichen Hand . 410
7. Sonstige und sogenannte latente Kreditrisiken.................. 415
7.1 ec-Scheckkarte, Geldausgabeautomaten (GAA), Kreditkarten (Eurocard) . 415
7.2 Lastschriften................................. 417
7.3 Scheck-Obligo................................ 418
7.4 Electronic-Banking-Produkte........................ 419
7.5 Börsenmäßige Wertpapier-Optionsgeschäfte................ 420
7.6 Devisen-Termingeschäfte, Währungs-Optionsgeschäfte .......... 423
7.7
Settlement
.................................. 424
7.8 Risiken, die nach dem letzten Abschlussstichtag und/oder nach Aufstellung
des letzten Jahresabschlusses entstehen................... 425
XIV
D.
Die Prüfung der Kreditwürdigkeit:
Die Vertretbarkeit eines Kredites.................... 427
1. Persönliche und sachliche Kreditwürdigkeit................... 428
2. Die Prüfung der sachlichen Kreditwürdigkeit .................. 429
2.1 Die Managementqualifikation........................ 430
2.2 Der Verwendungszweck........................... 431
2.3 Die AbschlussanalyseAkritik ........................ 433
2.3.1 Vorbemerkungen........................... 433
2.3.1.1 Allgemeines ........................ 433
2.3.1.2 Die Offenlegungspflicht nach § 18 KWG ......... 434
2.3.1.3 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmens¬
bereich (KonTraG) ..................... 449
2.3.1.4 Der Umfang der Buchführungs-und Bilanzierungspflicht . 452
2.3.1.5 Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und
Bilanzierung ........................ 453
2.3.1.6 Abschluss-und Bilanzarten; Status............. 456
2.3.2 Die Bilanz .............................. 458
2.3.2.1 Die Gliederung der Bilanz: § 266 HGB .......... 458
2.3.2.2 Zum Begriff der „Eigenmittel (EM)............ 516
2.3.3 Gewinn-und Verlustrechnung (GuV) ................ 523
2.3.4 Bilanzvermerke (Haftungsverhältnisse)............... 551
2.3.5 DerAnhang ............................. 551
2.3.6 Der Lagebericht ........................... 555
2.3.7 Der Konzernabschluss (konsolidierterAbschluss).......... 556
2.3.7.1 Der Konzern als Kreditnehmer............... 556
2.3.7.2 Allgemeines zur Konzernrechnungslegung ........ 559
2.3.7.3 Grundsätze und Methoden der Konsolidierung ...... 561
2.3.7.4 Die Einbeziehung sog. assoziierter Unternehmen ..... 565
2.3.7.5 Inhalt und Form des Konzernabschlusses; Lagebericht . . 567
2.3.7.6 Abschließende Betrachtung des Konzernabschlusses . . . 567
2.3.7.7 Konzernabschlüsse nach International
Accounting
Standards
(IAS)
bzw.
Generally Accepted Accounting
Principles
(GAAP)
..................... 568
2.3.8
Die
Abschlussanalyse im engeren Sinne............... 574
2.3.8.1 Die Struktur der Bilanz................... 575
2.3.8.2 Die Struktur der Gewinn-und Verlustrechnung (GuV) . . . 577
2.3.8.3 Die Analyse......................... 580
2.3.8.4 DieFinanzierungs-ZKapitalflussrechnung ......... 614
2.3.9 Nicht aus dem Abschluss erkennbare Risiken............ 617
2.4 Aktuelle Geschäftslage ........................... 618
2.4.1 Aktueller Status ........................... 619
2.4.2 Ergänzende Angaben ........................ 621
2.4.3 Zwischenbilanzen .......................... 624
2.5 Zukunftsperspektiven, Planung....................... 624
XV
2.5.1 Zukunftsperspektiven ........................ 624
2.5.2 Planung ............................... 626
2.5.2.1 Allgemeines ........................ 626
2.5.2.2 Planungsprämissen..................... 628
2.5.2.3 PlanungsartenZ-instrumente ................ 629
2.6 Risikomanagement ............................. 636
2.6.1 Kreditrisikomanagement....................... 637
2.6.2 Neue Formen des Kreditrisikomanagements der Banken ...... 638
2.6.2.1 Kreditkompetenzen..................... 639
2.6.2.2 Kreditgrundsätze/Kreditrichtlinien/Credit
Policies
.... 640
2.6.3 Instrumente des Risikomanagements ................ 641
2.6.3.1 Kreditrisiko-Portfoliomanagement............. 641
2.6.3.2
Risk Adjusted Return on Capital (RAROC)
........ 642
2.6.3.3 Prüfungen.......................... 644
2.6.3.4 Sanierungsmanagement .................. 645
2.6.3.5 Steuerung/Überwachung von Markt- und Liquiditäts¬
risiken sowie
operationalen
(operativen) Risiken ..... 645
2.7 Neue Techniken und Instrumente der Kreditwürdigkeitsprüfung und
Risikosteuerung............................... 647
2.7.1 Risikoraster und Rating-Systeme .................. 647
2.7.2 Computergestützte Verfahren zur Früherkennung von
Bonitätsrisiken............................ 648
2.7.2.1 Diskriminanzanalyse.................... 648
2.7.2.2 Pattern-Recognition-Verfahren............... 650
2.7.2.3 Kredit-Scoring ....................... 651
2.7.2.4 Expertensysteme ...................... 651
2.7.2.5 Neuronale Netze ...................... 652
2.7.2.6 Optionspreistheoretischer Ansatz ............. 652
E. Zum Thema „Unternehmenskrisen : Möglichkeiten einer Bank,
zur Vermeidung und zur Bewältigung einer Krise bei einem
kreditnehmenden Kunden beizutragen................663
1. Anzeichen einer sich anbahnenden Unternehmenskrise .............668
2. Einige Bemerkungen zu überraschend ausbrechenden Unternehmenskrisen . . 678
3. Die Möglichkeiten der Hausbank(en) zur Risikosteuerung in Unter¬
nehmenskrisen sowie zur Mithilfe beim Versuch der Überwindung von
Unternehmenskrisen ...............................683
XVI
ТеіШ
Bank-, Kredit- und Insolvenzrecht
A. Allgemeines Bankrecht.......................... 697
1. Grundlagen des Kreditgeschäfts ......................... 697
1.1 Bank-und Kreditvertrag........................... 697
1.1.1 Bankvertrag ............................. 697
1.1.2 Kreditvertrag............................. 698
1.2 Allgemeine Geschäftsbedingungen..................... 702
1.2.1 AGB bei Kreditinstituten ...................... 702
1.2.2 AGB gegenüber Kunden....................... 704
1.3 Bankgeheimnis ............................... 705
1.3.1 Verschwiegenheitspflicht gegenüber Kunden............ 705
1.3.2 Recht auf Offenbarung/Kein Recht auf Offenbarung ........ 706
1.3.3 Gesetzliche Ausnahmen....................... 708
1.3.4 Kostenerstattung und Auskunftsersuchen .............. 711
1.4 Bankauskunft ................................ 711
1.4.1 Erteilung, Formulierung und Haftung................ 712
1.4.2 Technische Abwicklung zwischen Kreditinstituten ......... 713
1.5 Haftung der Bank .............................. 714
1.5.1 Rechtslage.............................. 714
1.5.2 Mitverschulden des Kunden..................... 715
1.5.3 Haftungsbeschränkungen bei weitergeleiteten Aufträgen...... 715
1.5.4 Störung des Bankbetriebes...................... 716
1.6 Grenzen der Aufrechnungsbefugnis..................... 716
1.7 Verfügungsberechtigung nach dem Tod des Kunden ............ 716
1.8 Maßgebliches Recht-Gerichtsstand .................... 718
1.9 Kontoführung ................................ 718
1.9.1 Kontokorrent und Stornobuchung.................. 718
1.9.2 Einzugsaufträge ........................... 720
1.9.3 Fremdwährungskonten........................ 722
1.10 Mitwirkungspflichten des Kunden ..................... 723
1.11 Zinsen, Entgelte und Auslagen ....................... 723
1.12 Sicherheiten für die Ansprüche der Bank gegen den Kunden ....... 726
1.12.1 Bestellung von Sicherheiten .................... 726
1.12.2 Vertragliches Pfandrecht an Werten des Kunden.......... 727
1.12.3 Sicherungsrechte an Einzugspapieren und diskontierten Wechseln 729
1.12.4 Begrenzung des Sicherungsanspruchs und Freigabeverpflichtung
gegenüber dem Kunden ...................... 730
1.12.5 Verwertung der Sicherheiten.................... 732
1.13 Kündigung ................................. 733
1.13.1 Kündigungsrecht des Kunden ................... 733
1.13.2 Kündigungsrecht der Bank..................... 734
1.14 Schutz der Einlagen............................. 736
XVII
1.15 Verbraucherkreditgesetz .......................... 738
1.15.1 Anwendungsbereich ........................ 738
1.15.2 Schriftformerfordernis ....................... 742
1.15.3 Widerrufsrecht........................... 746
1.15.4 Verbundene Geschäfte ....................... 748
1.15.5 Verzug, Kündigung oder Rücktritt................. 751
1.15.6 Kreditvermittlung ......................... 753
1.16. Haustürwiderrufsgesetz........................... 755
2. Grundfragen des Bürgerlichen Rechts
Natürliche Personen ............................... 758
2.1 Rechts-und Geschäftsfähigkeit....................... 758
2.2 Vertretung - Vollmacht - Prokura ..................... 763
2.3 Familienrecht................................ 766
2.4 Erbrecht................................... 768
2.5 Gerichtlich bestellte Verwalter ....................... 772
3. Grundzüge des Handels- und Gesellschaftsrechts
Juristische Personen, Gesellschaften und Vereine
Entstehung - Vertretung - Haftung........................ 773
3.1 Einzelkaufleute - Handelsgesellschaften .................. 774
3.2 Personengesellschaften ........................... 775
3.3 Kapitalgesellschaften ............................ 779
3.4 Genossenschaft - Verein - Stiftung..................... 782
3.5 Juristische Personen des öffentlichen Rechts ................ 783
3.6 Ausländische Gesellschaften ........................ 784
3.7 Umwandlung von Unternehmen ...................... 785
B. Grundfragen der Kreditsicherung................... 789
1. Gesetzliche und vertragliche Grundlagen .................... 789
1.1 Allgemeine Grundlagen........................... 789
1.2
§18KWG
.................................. 789
1.3 Nr. 13 AGB ................................. 790
2. Einteilung der Sicherheiten............................ 790
2.1 Personalsicherheiten............................. 791
2.2 Sachsicherheiten............................... 791
2.3 Akzessorische und nichtakzessorische (fiduziarische) Sicherheiten .... 792
2.4 Drittsicherheiten............................... 793
3. Sicherungsvertrag................................. 795
3.1 Bestellung der Sicherheiten......................... 795
3.2 Form-AGB-Gesetz (AGBG)........................ 795
3.3 Sicherungszweck .............................. 796
3.4 Sonstige Vereinbarungen .......................... 799
4. Besondere Aspekte der Kreditsicherung ..................... 800
4.1 Gesellschaftsrecht.............................. 800
XVIII
4.2 Devisenrecht................................. 803
4.3 Steuerrecht ................................. 805
5. Sicherheiten in Insolvenz-und Zwangsvollstreckungsverfahren......... 810
5.1 Insolvenzen ................................. 811
5.1.1 Konkursanfechtung ......................... 811
5.1.2 Vergleich............................... 813
5.1.3 Anschlusskonkurs - Sequestration ................. 813
5.1.4 GesamtvollstreckungsordnungiGesO) ............... 814
5.1.5 Insolvenzordnung (InsO) ...................... 814
5.2 Zwangsvollstreckungen........................... 816
5.2.1 Anfechtungsgesetz.......................... 816
5.2.2 Pfändungen ............................. 817
6. Grenzen der Kreditsicherung........................... 818
C. Personalsicherheiten............................ 831
1. Bürgschaft .................................... 831
1.1 Wesen der Bürgschaft............................ 832
1.2 Form der Bürgschaft............................. 832
1.3 Inhalt der Bürgschaft ............................ 833
1.4 Erlöschen der Bürgschaft .......................... 837
1.4.1 Befristung .............................. 837
1.4.2 Sonstige Gründe........................... 839
1.5 Arten der Bürgschaft ............................ 840
1.5.1 Mitbürgschaft und Teilbürgschaft.................. 840
1.5.2 Rückbürgschaft ........................... 841
1.5.3 Nachbürgschaft ........................... 841
1.5.4 Ausfallbürgschaft .......................... 842
1.5.5 Wechselbürgschaft.......................... 842
1.5.6 Bürgschaft auf erstes Anfordern................... 842
1.5.7 Prozessbürgschaft .......................... 844
2. Kreditauftrag ................................... 845
2.1 Wesen, Form, Inhalt............................. 845
2.2 Obligoübernahmen ............................. 845
3. Garantie...................................... 846
3.1 Wesen und Form............................... 846
3.2 Arten der Garantie.............................. 847
3.2.1 Kreditsicherungsgarantie ...................... 847
3.2.2 Sonstige direkte und indirekte Garantien .............. 848
3.3 Inhalt von Garantien............................. 849
3.4 Erlöschen der Garantie ........................... 852
3.4.1 Befristung und Rückgabe der Garantieurkunde........... 852
3.4.2 Ausbuchung von Avalen....................... 852
4. Garantien und Bürgschaften auf erstes Anfordern ................ 852
XIX
4.1 Inanspruchnahme .............................. 852
4.2 Gerichtliche Eilmaßnahmen gegen den Begünstigten............ 856
5. Gesamtschuldner................................. 858
5.1 Wesen, Form, Inhalt............................. 858
5.2 Verhältnis zwischen den Gesamtschuldnern ................ 861
6. Patronatserklärung ................................ 862
6.1 Wesen, Form, Inhalt............................. 862
6.2 Erlöschen der Patronatserklärung...................... 865
6.3 Banken als Geber von Patronatserklärungen ................ 866
7. Organschaftserklärung .............................. 867
8. Sonstige Erklärungen............................... 869
8.1 Gesellschaftsrechtliche Haftung....................... 869
8.2 Abkaufsverpflichtung und Verpflichtung zu künftiger Sicherheitsleistung . 870
8.3 Forderungsrücktritt und Kommanditrevers ................. 871
8.4 Financial
Covenants
............................. 872
D.
Sachsicherheiten .............................. 873
1. Pfandrecht .................................... 874
1.1 Wesen, Gegenstand, Form.......................... 874
1.2 Erwerb der Pfandrechte........................... 876
1.3 Erlöschen der Pfandrechte.......................... 882
1.4 AGB-Pfandrecht............................... 883
1.5 Sonstige Pfandrechte der Bank ....................... 888
1.6 Verwaltung, Freigabe und Verwertung von Sicherheiten .......... 888
1.7 Aufrechnung, Zurückbehaltung....................... 890
2. Sicherungsübereignung.............................. 891
2.1 Wesen, Gegenstand, Form.......................... 892
2.2 Erwerb.................................... 893
2.3 Eigentumsvorbehalte - Anwartschaftsrechte ................ 899
2.4 Arten der Sicherungsübereignung...................... 904
2.4.1 Einzel-Sicherungsübereignung ................... 904
2.4.2 Raum-Sicherungsübereignung.................... 906
2.4.3 Sonstige Sicherungsübereignungen ................. 908
2.4.4 Scheck-Wechsel-Sicherungsübereignung.............. 908
2.5 Sicherungsvertrag.............................. 908
2.6 Verwaltung und Prüfung........................... 910
2.7 Freigabe und Verwertung .......................... 911
3. Sicherungsabtretung (SA) ............................ 914
3.1 Wesen, Gegenstand, Form.......................... 914
3.2 Erwerb.................................... 916
3.3 Arten..................................... 924
3.3.1 Einzelzession ............................ 924
3.3.2 Globalzession ............................ 926
XX
3.3.3 Sonstige Zessionen ......................... 931
3.3.4 Scheck-, Wechsel-und Dokumenten-Inkasso............ 933
3.4 Sicherungsvertrag.............................. 934
3.5 Verwaltung und Prüfung........................... 935
3.6 Freigabe und Verwertung .......................... 936
3.7 Sicherheiten-Poolverträge.......................... 937
3.7.1 Vereinbarungen zwischen Banken.................. 937
3.7.2 Sicherheiten-Abgrenzungsverträge mit Kreditversicherern
und Lieferanten ........................... 940
3.7.3 Poolverträge zwischen Lieferanten ................. 940
4. Grundpfandrechte................................. 941
4.1 Wesen, Gegenstand, Form.......................... 94
1
4.2 Arten..................................... 946
4.3 Formelles Grundbuchrecht ......................... 951
4.4 Eintragungen in Abt.
II
des Grundbuchs
(GB)
............... 954
4.5 Erwerb von Grundschulden......................... 960
4.6 Sicherungszweckerklärung -Abtretung der Rückübertragungsanspriiche -
Löschungsvormerkung - Löschungsanspruch ............... 967
4.7 Verwaltung und Prüfung........................... 977
4.8 Freigabe und Verwertung .......................... 978
4.9 Zwangsversteigerung und Zwangsverwaltung ............... 980
E. Kredite in der Insolvenz .........................991
1. Ziele der Insolvenzordnung............................991
1.1 Stärkung der Insolvenzmasse ........................ 992
1.2 Einheitliches Verfahren ........................... 993
1.3 Stärkung des Einflusses der Insolvenzgläubiger .............. 993
1.4 Verteilung der Masse ............................ 993
1.5 Erleichterung der außergerichtlichen Sanierung .............. 994
1.6 Verbraucherinsolvenz und Restschuldbefreiung .............. 994
2. Früherkennung von Insolvenzen ......................... 995
2.1 Insolvenzgründe...............................995
2.2 Anzeichen der Krise.............................997
2.3 Sofort-Maßnahmen .............................999
3. Maßnahmen zur Insolvenzvermeidung..................... 1006
3.1 Veränderungen bestehender Kreditverträge ................ 1007
3.2 Neue Kredite................................ 1010
4. Insolvenzverfahren ............................... 1011
4.1 Eröffnungsverfahren............................ 1011
4.2 Eröffnung des Insolvenzverfahrens .................... 1016
4.3 Insolvenzmasse .............................. 1017
4.4 Aufrechnung................................ 1018
4.5 Insolvenzanfechtung............................ 1019
4.6 Insolvenzverwalter............................. 1024
4.7 Gläubigerausschuss ............................ 1027
XXI
4.8 Gläubigerversammlung .......................... 1028
4.9 Anmeldung und Prüfung der Forderungen................. 1030
4.10 Verwertung und Verteilung der Insolvenzmasse.............. 1031
4.11 Insolvenzplanverfahren .......................... 1033
4.12 Eigenverwaltung.............................. 1039
4.13 Restschuldbefreiung............................ 1040
4.14 Verbraucherinsolvenz ........................... 1042
5. Abwicklung von Krediten............................ 1046
5.1 Gerichtliche Maßnahmen der Bank .................... 1046
5.2 Insolvenzverfahren............................. 1048
5.3 Verwertung von Sicherheiten ....................... 1049
Anlagen...................................... 1055
Abkürzungsverzeichnis............................... 1091
Literaturverzeichnis................................. 1093
Stichwortverzeichnis ................................ 1095
XXII
Dr. Peter Rosier
arbeitete fast
vierzig Jahre im Kreditgeschäft
einer international tätigen Gro߬
bank, davon zwanzig Jahre in
der Leitung der zentralen Kredit¬
abteilung. Zu seinen Aufgaben
gehörte nicht nur das Risiko¬
management im nationalen und
internationalen Bereich, sondern
auch die Aus- und Weiterbildung
von Führungskräften im
Kreditgeschäft. Dr. Rösler ist
außerdem Dozent an der
Bundesfinanzakademie in Brühl
und Referent an der Deutschen
Richterakademie in Trier.
Dr. Thomas Mackenthun ¡st
Syndikus in der Rechtsabteilung
einer deutschen Großbank.
Zuvor leitete er die Rechtsabtei¬
lung einer kleineren, dann einer
großen Hauptfiliale und bearbei¬
tete hierbei unmittelbar auf das
Kreditgeschäft bezogene Rechts¬
fragen, insbesondere auf dem
Gebiet des Kreditsicherungs¬
rechts sowie des Zwangsvoll-
streckungs- und Insolvenzrechts.
Dr. Rudolf Pohl arbeitet seit
rund zwanzig Jahren im Risiko¬
management einer international
tätigen Großbank. Die Entschei¬
dungen zu kreditpolitischen
Grundsatzfragen
(„Credit
Policy )
sowie zur Abwendung
von Reputationsrisiken bilden
seit langem Schwerpunkte seiner
Arbeit. Außerdem ist er gefragter
Referent, etwa an der Bundes¬
finanzakademie in Brühl und
der Deutschen Richterakademie
in Trier.
In gewohnt umfassender und
übersichtlicher Weise informiert
dieses Standardwerk zu sämt¬
lichen Fragen des Kreditge¬
schäfts. Die in der fünften
Auflage vorgenommene Gliede¬
rung des Buches in einen kredit¬
geschäftlichen und einen recht¬
lichen Teil wurde beibehalten.
Sie bietet dem Leser ein Höchst¬
maß an Orientierung. In diesen
Rahmen haben die Autoren die
vielfältigen Innovationen einge¬
arbeitet, die die Instrumente und
Umfeldbedingungen des Kredit¬
geschäfts in den vergangenen
Jahren erfahren haben: ange¬
fangen bei den Auswirkungen
der Europäischen Wirtschafts¬
und Währungsunion, über
moderne Techniken zur
Bonitätsbeurteilung bis hin zu
den aktuellen Vorgaben der
Bankenaufsicht und zur
Rechnungslegung.
I.
Kreditgeschäfte
A. Das Kreditwesen
B. Die Kreditinstitute
als Kreditgeber
С
Die Kreditgeschäfte der
Kreditinstitute
D. Die Prüfung der Kredit¬
würdigkeit
E. Zum Thema
„Unternehmenskrisen
II.
Bank-, Kredit-
iind Insolvenzrecht
A. Allgemeines Bankrecht
B. Grundfragen
der Kreditsicherung
С
Personalsicherheiten
D. Sachsicherheiten
E. Kredite in der Insolvenz
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Inhaltsverzeichnis
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