Verfügbarkeit: Einkommensteuerrecht

Einkommensteuerrecht:

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Lippross, Otto-Gerd 1943- (VerfasserIn), Kreft, Volker 1963- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Münster Alpmann & Schmidt [u.a.] 2002
Ausgabe:	9., überarb. Aufl.
Schlagworte:	Einkommensteuerrecht Deutschland Fallsammlung Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XII, 252 S. graph. Darst.
ISBN:	3894765674 3504628189

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS EINLEITUNG . 1 1. DER EINKOMMENSTEUERTATBESTAND . 1 FALL 1: BESTEUERUNG EINES FREIBERUFLERS MIT GRUNDBESITZ IN SCHEVENINGEN . 1 2. SYSTEMATISCHE EINORDNUNG UND RECHTSGRUNDLAGEN DER EST . 7 1. ABSCHNITT: DAS EINKUENFTESYSTEM DES ESTG . 10 1. DIE EINKUNFTSARTEN (§ 2 ABS. 1 ESTG) . 10 FALL 2: STEUER AUF DEN FRIEDENSPREIS DES DEUTSCHEN BUCHHANDELS? . 10 FALL 3: LIEBHABEREI . 12 1.1 DUALISMUS DER EINKUENFTEERMITTLUNG . 14 FALL 4: BETRIEBSVERMOEGEN / PRIVATVERMOEGEN . 15 1.2 KONKURRENZ DER EINKUNFTSARTEN . 16 FALL 5: DIE ZINSGUTSCHRIFT AUF DEM GESCHAEFTSKONTO . 16 2. EINKOMMENSERMITTLUNGSZEITRAUM/VERANLAGUNGSZEITRAUM . 19 2.1 EINKOMMENSERMITTLUNGSZEITRAUM . 19 2.2 GEWINNERMITTLUNGSZEITRAUM . 19 2.3 VERANLAGUNGSZEITRAUM . 20 3. GEWINNERMITTLUNGSMETHODEN . 20 3.1 GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH NACH § 4 ABS. 1 ESTG . 20 FALL 6: DIE RICHTIGE WAHL DER GEWINNERMITTLUNG IM JAHR DER PRAXISGRUENDUNG . 24 3.2 DER BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH GEMAESS § 4 ABS. 1 ODER § 5 ESTG . 27 3.3 DIE GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG . 27 3.3.1 SUBJEKTIVER ANWENDUNGSBEREICH . 27 3.3.2 WESEN DER UEBERSCHUSSRECHNUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG . 28 3.3.3 BETRIEBSEINNAHMEN UND BETRIEBSAUSGABEN . 28 FALL 7: GOLD UND SILBER LIEB ICH SEHR . 28 3.3.4 BESONDERHEITEN DER GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 3 ESTG . 30 3.4 DURCHSCHNITTSBESTEUERUNG NACH § 13A ESTG . 31 4. ERMITTLUNG DER UEBERSCHUSSEINKUENFTE . 32 4.1 BEGRIFF DER EINNAHMEN (§ 8 ESTG) . 32 4.2 WERBUNGSKOSTEN UND WERBUNGSKOSTEN-PAUSCHBETRAEGE (§§ 9, 9A ESTG) . 32 FALL 8: BRANDSTIFTUNG BEIM STAATSANWALT . 32 4.3 RUECKZAHLUNG VON EINNAHMEN/RUECKERSTATTUNG VON WERBUNGSKOSTEN . 36 5. DAS ZUFLUSS UND ABFLUSSPRINZIP (§11 ESTG) . 36 FALL 9: EINE WERKHALLE ALS MIETEINNAHME . 36 INHALTSVERZEICHNIS 6. LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP UND NICHTABZIEHBARKEIT DER KOSTEN DER LEBENSFUEHRUNG . 40 6.1 DAS LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP . 40 6.2 DIE ABZUGSVERBOTE NACH § 12 UND § 4 ABS. 5 ESTG . 42 6.3 DAS AUFTEILUNGS UND ABZUGSVERBOT BEI GEMISCHTEN AUFWENDUNGEN (§ 12 NR. 1 S. 2 ESTG) . 43 FALL 10: DIE OHG MIT JAGDREVIER . 43 6.4 NICHTABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN IM EINZELNEN .46 FALL 11: EIN ORIENTTEPPICH IM CHEFBUERO . 48 7. ZURECHNUNG VON EINKUENFTEN . 51 FALL 12: DER VERSTECKTE VERMIETER . 51 8. STEUERFREIE EINNAHMEN (§§ 3, 3B ESTG) . 52 2. ABSCHNITT: DIE EINZELNEN EINKUNFTSARTEN . 54 1. EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT (§§ 13-14A ESTG) . 54 1.1 ALLGEMEINES . 54 1.2 ABGRENZUNG ZUM GEWERBEBETRIEB . 54 FALL 13: SCHWEINEMAST ALS LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHE ODER GEWERBLICHE BETAETIGUNG . 54 1.3 WEITERE EINZELHEITEN . 56 2. EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT (§18 ESTG) . 56 2.1 ALLGEMEINES . 56 FALL 14: DER STREIT UM DEN KUNSTBEGRIFF . 57 2.2 FREIBERUFLER-SOZIETAETEN UND MITHILFE ANDERER PERSONEN . 60 FALL 15: DAS INSTITUT FUER LABORATORIUMSDIAGNOSTIK . 60 2.3 GEMISCHTE TAETIGKEIT . 61 FALL 16: DER STEUERBERATER MIT ZWEIFELHAFTEM NEBENERWERB . 61 2.4 FOLGEN DER ZUORDNUNG ZUR SELBSTSTAENDIGEN ARBEIT . 63 2.5 ENDE DER FREIBERUFLICHEN TAETIGKEIT . 64 2.5.1 BETRIEBSVERAEUSSERUNG/BETRIEBSAUFGABE . 64 2.5.2 ERBFALL . 64 FALL 17: TOD DES SCHRIFTSTELLERS . 64 3. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§§ 15-17 ESTG) . 66 3.1 EINKUENFTE AUS GEWERBLICHEN EINZELUNTERNEHMEN (§ 15 ABS. 1 NR. 1 ESTG) . 66 3.1.1 BEGRIFF DES GEWERBEBETRIEBS . 66 FALL 18: GRUNDSTUECKSHANDEL ODER VERMOEGENSVERWALTUNG . 66 3.1.2 BEGINN UND ENDE SOWIE UMFANG DES GEWERBEBETRIEBS . 71 N INHALTSVERZEICHNIS 3.2 EINKUENFTE AUS GEWERBLICHER MITUNTERNEHMERSCHAFT (§ 15 ABS. 1 NR. 2 I.V.M. ABS. 2, ABS. 3 ESTG) . 72 3.2.1 VORAUSSETZUNGEN DER MITUNTERNEHMERSCHAFT . 73 FALL 19: DER STILLE GESELLSCHAFTER ALS MITUNTEMEHMER . 73 3.2.2 ERMITTLUNG DER GEWERBLICHEN EINKUENFTE DES MITUNTEMEHMERS . 79 FALL 20: KOMMANDITISTIN UND FREMDSPRACHENKORRESPONDENTIN . 79 FALL 21: GEWINNERMITTLUNG DURCH SONDERBILANZEN UND BESONDERE GEWINN UND VERLUSTRECHNUNGEN . 82 3.2.3 UNTERSCHIEDLICHE BILANZIERUNGSANSAETZE - ERGAENZUNGSBILANZEN . 84 3.2.4 UNTERBETEILIGUNG, TREUHAND . 85 FALL 22: DIE HEIMLICHE BETEILIGUNG EINES DRITTEN AN EINER OHG . 85 3.2.5 SCHWESTER-PERSONENGESELLSCHAFTEN, DOPPELSTOECKIGE PERSONENGESELLSCHAFTEN . 87 3.3 FAMILIENPERSONENGESELLSCHAFTEN . 88 FALL 23: STEUERERSPAMIS DURCH BETEILIGUNG VON KINDERN . 88 3.4 DIE EHELICHE GUETERGEMEINSCHAFT ALS MITUNTERNEHMERSCHAFT . 92 FALL 24: STEUERLICHE RISIKEN DER GUETERGEMEINSCHAFT . 92 3.5 BETRIEBSAUFSPALTUNG . 93 3.6 AUSGLEICHS UND ABZUGSVERBOT FUER VERLUSTE AUS GEWERBLICHER TIERZUCHT ODER GEWERBLICHER TIERHALTUNG (§ 15 ABS. 4 ESTG) UND AUS TERMINGESCHAEFTEN . 96 3.7 BESCHRAENKTER VERLUSTAUSGLEICH FUER KOMMANDITISTEN (§ 15A ESTG) . 97 3.7.1 DAS NEGATIVE KAPITALKONTO DES KOMMANDITISTEN . 97 3.7.2 BESCHRAENKUNG DES VERLUSTAUSGLEICHS UND -ABZUGS NACH § 15A ESTG . 98 FALL 25: DIE KOMPLIZIERTE TECHNIK DES § 15A ESTG . 98 3.7.3 WEITERE EINZELHEITEN . 101 3.8 BESTEUERUNG VON BETRIEBLICHEN VERAEUSSERUNGSVORGAENGEN (§§ 16, 34 ESTG) . 102 3.8.1 BEGUENSTIGTE UND NICHT BEGUENSTIGTE VERAEUSSERUNGSVORGAENGE . 102 3.8.2 VERAEUSSERUNG EINES GANZEN GEWERBEBETRIEBS . 103 FALL 26: BETRIEBSVERAEUSSERUNG ODER BETRIEBSVERLEGUNG . 103 3.8.3 VERAEUSSERUNG EINES GEWERBLICHEN TEILBETRIEBS . 108 FALL 27: DER BEGRIFF DES TEILBETRIEBS . 108 3.8.4 VERAEUSSERUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS . 109 FALL 28: ZURUECKBEHALTUNG VON SONDERBETRIEBSVERMOEGEN . 109 FALL 29: DER LAESTIGE GESELLSCHAFTER . 111 3.8.5 WAHLRECHT ZWISCHEN SOFORTIGER VERSTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS UND ZUFLUSSVERSTEUERUNG . 112 3.8.6 BETRIEBSAUFGABE . 112 FALL 30: RAEUMUNGSVERKAUF DES TEPPICHHAENDLERS . 112 M INHALTSVERZEICHNIS 3.8.7 BETRIEBSVERPACHTUNG . 115 3.8.8 UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGSVORGAENGE . 117 FALL 31: BETRIEBSUEBERTRAGUNG IM WEGE VORWEGGENOMMENER ERBFOLGE . 117 FALL 32: EINHEITS ODER AUFSPALTUNGSTHEORIE . 120 3.8.9 REALTEILUNG . 121 3.9 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT (§ 17 ESTG) . 122 3.9.1 ALLGEMEINES . 122 3.9.2 VORAUSSETZUNGEN DES § 17 ESTG . 122 3.9.3 ERMITTLUNG UND BESTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS . 123 310 BESONDERHEITEN BEI DER ERBAUSEINANDERSETZUNG . 124 FALL 33: ERBAUSEINANDERSETZUNG UEBER BETRIEBSVERMOEGEN . 124 4. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT (§ 19 ESTG) . 125 4.1 BEGRIFF DES ARBEITNEHMERS (§ 1 LSTDV) . 125 FALL 34: DER GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER EINER GMBH ALS ARBEITNEHMER . 126 FALL 35: DER SPARSAME EHEMANN . 127 4.2 ARBEITSLOHN (§ 2 LSTDV) . 129 4.2.1 BARBEZUEGE . 129 FALL 36: STREIKUNTERSTUETZUNG ALS ARBEITSLOHN? . 129 4.2.2 SACHBEZUEGE, PERSONALRABATTE . 131 FALL 37: VORSORGEUNTERSUCHUNG FUER MANAGER . 131 FALL 38: JAHRESWAGEN MIT RABATT . 132 4.3 AUFMERKSAMKEITEN, BETRIEBSVERANSTALTUNGEN . 134 4.4 STEUERFREIE BEZUEGE . 135 4.5 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT . 136 4.5.1 VERSORGUNGS-FREIBETRAG (§ 19 ABS. 2 ESTG) . 136 4.5.2 WERBUNGSKOSTEN (§§ 9, 9A ESTG) . 137 FALL 39: REFERENDAR AUF REISEN . 140 FALL 40: DIE WEIHNACHTSFEIER DES CHEFARZTES . 142 FALL 41: TRUNKENHEIT IST PRIVATSACHE . 144 FALL 42: BIEDERMEIER IM ARBEITSZIMMER . 145 5. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 20 ESTG) . 150 5.1 ALLGEMEINES . 150 5.2 ERTRAEGE AUS DER BETEILIGUNG AN KAPITALGESELLSCHAFTEN UND GENOSSENSCHAFTEN . 150 FALL 43: GRUNDSTUECKSKAUF DES GESELLSCHAFTERS . 153 5.3 BETEILIGUNGSERTRAEGE AUS SONDERVERMOEGEN . 154 5.4 EINNAHMEN AUS STILLEN GESELLSCHAFTEN UND PARTIARISCHEN DARLEHEN . 156 FALL 44: ARBEITSVERHAELTNIS ODER STILLE GESELLSCHAFT . 156 INHALTSVERZEICHNIS 5.5 ERTRAEGE AUS KAPITALFORDERUNGEN . 157 5.6 EINNAHMEN AUS DER VERAEUSSERUNG VON ZINS UND GEWINNANSPRUECHEN (§ 20 ABS. 2 NR. 2-4 ESTG) . 159 5.7 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 160 5.7.1 EINNAHMEN . 160 5.7.2 WERBUNGSKOSTEN . 160 FALL 45: WERTPAPIERKAUF AUF KREDIT . 161 5.7.3 SPARER-FREIBETRAG (§ 20 ABS. 4 ESTG) . 162 5.8 STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (§§ 43 FF. ESTG) . 162 5.8.1 RECHTSENTWICKLUNG . 162 5.8.2 STEUERABZUG NACH DEM ZINSABSCHLAGG 1992 . 162 5.8.3 QUELLENBESTEUERUNG IM INTERNATIONALEN VERGLEICH . 164 6. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§ 21 ESTG) . 165 6.1 ALLGEMEINES . 165 6.1.1 EINKUENFTETATBESTAENDE I.S.D. § 21 ABS. 1 ESTG . 165 6.1.2 BEGRIFF DER YYVERMIETUNG UND VERPACHTUNG " . 166 FALL 46: GELD WIE KIES . 166 6.1.3 UEBERSCHUSSERZIELUNGSABSICHT . 167 6.1.4 MIETVERHAELTNISSE MIT ANGEHOERIGEN . 168 6.1.5 ABGRENZUNG ZWISCHEN MIETEINNAHMEN I.S.D. § 21 ESTG UND GEWERBLICHEN MIETEINNAHMEN (§ 15 ESTG) . 169 6.2 EINKUENFTE AUS § 21 ABS. 1 NR. 1 ESTG IM EINZELNEN . 169 6.2.1 DAS ERBBAURECHT . 169 6.2.2 NIESSBRAUCH UND ANDERE NUTZUNGSRECHTE AN GRUNDSTUECKEN . 170 FALL 47: KINDERREICH MIT REICHEN KINDER . 170 6.3 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 174 6.3.1 EINNAHMEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 174 6.3.2 WERBUNGSKOSTEN . 175 FALL 48: FINANZIERUNG DES ZUGEWINNAUSGLEICHS . 176 6.3.3 ERHALTUNGS UND HERSTELLUNGSAUFWAND . 177 FALL 49: AERGER MIT DEM FLACHDACH . 179 FALL 50: ANSCHAFFUNGSNAHE AUFWENDUNGEN . 180 FALL 51: RISKANTE VORAUSZAHLUNGEN AN BAUUNTERNEHMER . 182 6.3.4 AFA BEI GEBAEUDEN . 184 6.3.5 UNENTGELTLICHER ERWERB UND ERBAUSEINANDERSETZUNG UEBER GRUNDSTUECKE DES PRIVATVERMOEGENS . 185 6.4 NUTZUNG DER WOHNUNG IM EIGENEN HAUS UND TEILENTGELTLICHE WOHNUNGSUEBERLASSUNG AN DRITTE . 187 6.4.1 WEGFALL DER SOG. NUTZUNGSWERTBESTEUERUNG . 187 V INHALTSVERZEICHNIS 6.4.2 TEILENTGELTLICHE WOHNUNGSUEBERLASSUNG (§21 ABS. 2 S. 2 ESTG) . 188 6.4.3 FOLGEN DES WEGFALLS DER NUTZUNGSWERTBESTEUERUNG . 188 6.5 FOERDERUNG DES SELBST GENUTZTEN WOHNEIGENTUMS . 189 6.5.1 ALLGEMEINES . 189 6.5.2 VORAUSSETZUNGEN DER EIGENHEIMZULAGE . 189 6.5.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 8 EIGZULG) . 190 6.5.4 HOEHE DER EIGENHEIMZULAGE (§ 9 EIGZULG) . 190 6.5.5 VERFAHRENSVORSCHRIFTEN (§§ 10-19 EIGZULG) . 191 7. SONSTIGE EINKUENFTE (§§ 22, 23 ESTG) . 191 7.1 ALLGEMEINES . 191 7.2 EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN . 192 7.2.1 BEGRIFFE UND STRUKTUREN . 192 7.2.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN . 195 7.2.3 PRIVATE VERAEUSSERUNGSRENTE . 195 FALL 52: HAUSVERKAUF AUF RENTENBASIS . 195 7.2.4 BETRIEBLICHE VERAEUSSERUNGSRENTE . 197 FALL 53: APOTHEKER VOR DER WAHL . 197 7.2.5 ABGRENZUNG ZWISCHEN VERSORGUNGSLEISTUNGEN UND UNTERHALTSZUWENDUNGEN (-RENTEN) .200 FALL 54: VERSORGT IN GUTEN UND IN SCHLECHTEN ZEITEN . 203 7.2.6 BETRIEBLICHE VERSORGUNGSRENTE . 205 7.2.7 EINKOMMENSTEUERLICHE BEHANDLUNG DES VERSORGUNGSAUSGLEICHS (§§ 1587 FF. BGB) . 205 7.3 UNTERHALTSLEISTUNGEN AN DEN GESCHIEDENEN ODER DAUERND GETRENNT LEBENDEN EHEGATTEN .206 7.4 EINKUENFTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN (§§ 22 NR. 2, 23 ESTG) . 207 7.4.1 ALLGEMEINES . 207 7.4.2 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE, VERAEUSSERUNGSFRIST . 207 7.4.3 ERMITTLUNG DES SPEKULATIONSGEWINNS . 209 FALL 55: WIE GEWONNEN, SO ZERRONNEN . 209 7.5 EINKUENFTE AUS SONSTIGEN LEISTUNGEN I.S.D. § 22 NR. 3 ESTG . 211 FALL 56: BUERGERSINN MIT GEWINN . 212 3. ABSCHNITT: ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS UND DER EINKOMMENSTEUER . 213 1. GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE (§ 2 ABS. 3 ESTG) . 213 1.1 SUMME DER EINKUENFTE UND VERLUSTAUSGLEICH . 213 1.2 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG (§ 24A ESTG) . 215 1.3 FREIBETRAG FUER LAND UND FORSTWIRTE (§ 13 ABS. 3 ESTG) . 215 VI INHALTSVERZEICHNIS 2. ERMITTLUNG DES EINKOMMENS (§ 2 ABS. 4 ESTG) . 215 2.1 SONDERAUSGABEN (§§ 10-10D ESTG) . 216 2.1.1 ALLGEMEINE REGELN FUER DEN SONDERAUSGABENABZUG . 216 2.1.2 UNBESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN . 217 2.1.3 BESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN . 220 2.1.4 SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG, VORSORGEPAUSCHALE .226 2.1.5 VERLUSTABZUG (§ LOD ESTG) .228 2.2 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN (§§ 33-33C ESTG) . 230 FALL 57: LOESEGELD ALS AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG . 230 3. ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS (§ 2 ABS. 5 ESTG) . 237 3.1 KINDERFREIBETRAG (§ 32 ABS. 6 ESTG) . 237 3.2 HAUSHALTSFREIBETRAG (§ 32 ABS. 7 ESTG) . 239 3.3 SONSTIGE VOM EINKOMMEN ABZUZIEHENDE BETRAEGE (§ 46 ABS. 3 ESTG, 70 ESTDV) . 239 4. ERMITTLUNG DER FESTZUSETZENDEN EINKOMMENSTEUER . 239 4.1 GRUNDTARIF/SPLITTINGTARIF (§ 32A ESTG) . 239 4.2 PROGRESSIONSVORBEHALT (§ 32B ESTG) . 239 4.3 STEUERERMAESSIGUNGEN . 240 4.3.1 STEUERBEGUENSTIGUNG FUER AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE I.S.D. § 34 ESTG .240 4.3.2 STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLANDSEINKUENFTEN (§ 34C ESTG) . 240 4.3.3 STEUERERMAESSIGUNG FUER MITGLIEDSBEITRAEGE UND SPENDEN AN POLITISCHE PARTEIEN UND UNABHAENGIGE WAEHLERVEREINIGUNGEN (§ 34G ESTG) . 240 4.3.4 STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB (§ 35 ESTG) . 241 5. ENTSTEHUNG UND ERHEBUNG DER EST . 242 5.1 ENTSTEHUNG DER STEUER . 242 5.2 ERHEBUNG DER STEUER . 242 STICHWORTVERZEICHNIS . 245 VII
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