Verfügbarkeit: EStG-KompaktKommentar

EStG-KompaktKommentar: Einkommensteuergesetz

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Heidelberg Müller 2002
Ausgabe:	2., neu bearb. Aufl.
Schriftenreihe:	Heidelberger Kommentar
Schlagworte:	Deutschland > Einkommensteuergesetz Inkomstenbelasting Recht Income tax > Law and legislation > Germany Deutschland Kommentar Loseblattsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXIV, 2238 S.
ISBN:	3811407643

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT . V AKTUALISIERUNGSSERVICE . VI DIE EINFUEHRUNG DES EURO . VII BEARBEITERVERZEICHNIS . VIII INHALTSVERZEICHNIS . IX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XVII VERZEICHNIS DER ABGEKUERZT WIEDERGEGEBENEN LITERATUR . . XXIII EINLEITUNG . 1 EINKOMMENSTEUERGESETZ (ESTG) I. STEUERPFLICHT § I . 25 § LA . 29 II. EINKOMMEN 1. SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BESTEUERUNG § 2 UMFANG DER BESTEUERUNG, BEGRIFFSBESTIMMUNGEN . 33 § 2A NEGATIVE EINKUENFTE MIT AUSLANDSBEZUG . 79 § 2B NEGATIVE EINKUENFTE AUS DER BETEILIGUNG AN VERLUSTZUWEISUNGSGESELLSCHAFTEN UND AEHNLICHEN MODELLEN . 96 2. STEUERFREIE EINNAHMEN §3 . 111 § 3A (WEGGEFALLEN) § 3B STEUERFREIHEIT VON ZUSCHLAEGEN FUER SONNTAGS-, FEIERTAGS ODER NACHTARBEIT . 162 § 3C ANTEILIGE ABZUEGE . 166 3. GEWINN § 4 § 4A § 4B § 4C § 4D § 4E § 5 § 5A § 6 § 6A § 6B § 6C GEWINNBEGRIFF IM ALLGEMEINEN . 178 GEWINNERMITTLUNGSZEITRAUM, WIRTSCHAFTSJAHR . 274 DIREKTVERSICHERUNG . 278 ZUWENDUNGEN AN PENSIONSKASSEN . 284 ZUWENDUNGEN AN UNTERSTUETZUNGSKASSEN . 288 BEITRAEGE AN PENSIONSFONDS . 306 GEWINN BEI VOLLKAUFLEUTEN UND BEI BESTIMMTEN ANDEREN GEWERBETREIBENDEN . . . 310 GEWINNERMITTLUNG BEI HANDELSSCHIFFEN IM INTERNATIONALEN VERKEHR . 384 BEWERTUNG . 392 PENSIONSRUECKSTELLUNG . 485 UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER . 499 UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER BEI DER ERMITTLUNG DES GEWINNS NACH § 4 ABS 3 ODER NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN . 528 INHALTSVERZEICHNIS § 6D EUROUMRECHNUNGSRUECKLAGE . 532 § 7 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG ODER SUBSTANZVERRINGERUNG . 536 § 7A GEMEINSAME VORSCHRIFTEN FUER ERHOEHTE ABSETZUNGEN UND SONDERABSCHREIBUNGEN . . 567 § 7B ERHOEHTE ABSETZUNGEN FUER EINFAMILIENHAEUSER, ZWEIFAMILIENHAEUSER UND EIGENTUMS WOHNUNGEN . 574 § 7C ERHOEHTE ABSETZUNGEN FUER BAUMASSNAHMEN AN GEBAEUDEN ZUR SCHAFFUNG NEUER MIET WOHNUNGEN . 577 § 7D (WEGGEFALLEN) § 7E (WEGGEFALLEN) § 7F BEWERTUNGSFREIHEIT FUER ABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER DES ANLAGEVERMOEGENS PRIVATER KRANKENHAEUSER . 582 § 7G SONDERABSCHREIBUNGEN UND ANSPARABSCHREIBUNGEN ZUR FOERDERUNG KLEINER UND MITTLERER BETRIEBE . 585 § 7H ERHOEHTE ABSETZUNGEN BEI GEBAEUDEN IN SANIERUNGSGEBIETEN UND STAEDTEBAULICHEN ENTWICKLUNGSBEREICHEN . 597 § 7I ERHOEHTE ABSETZUNGEN BEI BAUDENKMALEN . 600 § 7K ERHOEHTE ABSETZUNGEN FUER WOHNUNGEN MIT SOZIALBINDUNG . 603 4. UEBERSCHUSS DER EINNAHMEN UEBER DIE WERBUNGSKOSTEN § 8 EINNAHMEN . 606 § 9 WERBUNGSKOSTEN . 628 § 9A PAUSCHBETRAEGE FUER WERBUNGSKOSTEN . 670 4A. UMSATZSTEUERRECHTLICHER VORSTEUERABZUG § 9B . 675 5. SONDERAUSGABEN §10 . 682 § 10A ZUSAETZLICHE ALTERSVORSORGE . 711 § 10B STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE . 722 § 10C SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG, VORSORGEPAUSCHALE . 755 § LOD VERLUSTABZUG . 757 § LOE STEUERBEGUENSTIGUNG DER ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZTEN WOHNUNG IM EIGENEN HAUS . 764 § LOF STEUERBEGUENSTIGUNG FUER ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZTE BAUDENKMALE UND GEBAEUDE IN SANIERUNGSGEBIETEN UND STAEDTEBAULICHEN ENTWICKLUNGSBEREICHEN . . . 776 § 10G STEUERBEGUENSTIGUNG FUER SCHUTZWUERDIGE KULTURGUETER, DIE WEDER ZUR EINKUNFTS ERZIELUNG NOCH ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZT WERDEN . 780 § 10H STEUERBEGUENSTIGUNG DER UNENTGELTLICH ZU WOHNZWECKEN UEBERLASSENEN WOHNUNG IM EIGENEN HAUS . 783 § LOI VORKOSTENABZUG BEI EINER NACH DEM EIGENHEIMZULAGENGESETZ BEGUENSTIGTEN WOHNUNG . 785 6. VEREINNAHMUNG UND VERAUSGABUNG §11 . 787 § 11A SONDERBEHANDLUNG VON ERHALTUNGSAUFWAND BEI GEBAEUDEN IN SANIERUNGSGEBIETEN UND STAEDTEBAULICHEN ENTWICKLUNGSBEREICHEN . 807 § 11B SONDERBEHANDLUNG VON ERHALTUNGSAUFWAND BEI BAUDENKMALEN . 808 7. NICHT ABZUGSFAEHIGE AUSGABEN §12 . 810 X INHALTSVERZEICHNIS 8. DIE EINZELNEN EINKUNFTSARTEN A) LAND UND FORSTWIRTSCHAFT (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 1) § 13 EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT . 824 § 13A ERMITTLUNG DES GEWINNS AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN . 867 § 14 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS . 879 § 14A VERGUENSTIGUNGEN BEI DER VERAEUSSERUNG BESTIMMTER LAND UND FORSTWIRTSCHAFTLICHER BETRIEBE . 887 B) GEWERBEBETRIEB (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 2) § 15 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB . 896 § 15A VERLUSTE BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG . 1049 § 16 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS . 1075 § 17 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 1176 C) SELBSTAENDIGE ARBEIT (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 3) § 18 . 1224 D) NICHTSELBSTAENDIGE ARBEIT (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 4) §19 . 1256 § 19A UEBERLASSUNG VON VERMOEGENSBETEILIGUNGEN AN ARBEITNEHMER . 1317 E) KAPITALVERMOEGEN (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 5) § 20 . 1325 ' F) VERMIETUNG UND VERPACHTUNG (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 6) §21 . 1337 § 21A (WEGGEFALLEN) G) SONSTIGE EINKUENFTE (§ 2 ABS 1 SATZ 1 NR 7) § 22 ARTEN DER SONSTIGEN EINKUENFTE . 1406 § 23 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE . 1432 H) GEMEINSAME VORSCHRIFTEN § 24 . 1446 § 24A ALTERSENTLASTUNGSBETRAG . 1467 III. VERANLAGUNG § 25 VERANLAGUNGSZEITRAUM, STEUERERKLAERUNGSPFLICHT . 1470 § 26 VERANLAGUNG VON EHEGATTEN . 1472 § 26A GETRENNTE VERANLAGUNG VON EHEGATTEN . 1484 § 26B ZUSAMMENVERANLAGUNG VON EHEGATTEN . 1488 § 26C BESONDERE VERANLAGUNG FUER DEN VERANLAGUNGSZEITRAUM DER EHESCHLIESSUNG . 1494 §27 (WEGGEFALLEN) § 28 BESTEUERUNG BEI FORTGESETZTER GUETERGEMEINSCHAFT . 1497 § § 29-30 ( WEGGEFALLEN ) IV. TARIF § 31 FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH . 1498 § 32 KINDER, KINDERFREIBETRAG, HAUSHALTSFREIBETRAG . 1505 § 32A EINKOMMENSTEUERTARIF . 1528 § 32B PROGRESSIONSVORBEHALT . 1532 § 32C TARIFBEGRENZUNG BEI GEWERBLICHEN EINKUENFTEN . 1538 § 33 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN . 1544 § 33A AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG IN BESONDEREN FAELLEN . 1572 § 33B PAUSCHBETRAEGE FUER BEHINDERTE, HINTERBLIEBENE UND PFLEGEPERSONEN . 1592 § 33C KINDERBETREUUNGSKOSTEN . 1602 XI INHALTSVERZEICHNIS § 34 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE . 1610 § 34A (WEGGEFALLEN) § 34B AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE AUS FORSTWIRTSCHAFT . 1630 V. STEUERERMAESSIGUNGEN 1. STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN § 34C . 1636 § 34D AUSLAENDISCHE EINKUENFTE . 1646 2. STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT § 34E . 1651 2A. STEUERERMAESSIGUNG FUER STEUERPFLICHTIGE MIT KINDERN BEI INANSPRUCHNAHME ERHOEHTER ABSETZUNGEN FUER WOHNGEBAEUDE ODER DER STEUERBEGUENSTIGUNGEN FUER EIGENGENUTZTES WOHNEIGENTUM § 34F . 1655 2B. STEUERERMAESSIGUNG BEI MITGLIEDSBEITRAEGEN UND SPENDEN AN POLITISCHE PARTEIEN UND AN UNABHAENGIGE WAEHLERVEREINIGUNGEN § 34G . 1661 3. STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS GEWERBEBETRIEB § 35 . 1671 VI. STEUERERHEBUNG 1. ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER § 36 ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER EINKOMMENSTEUER . 1684 § 36A AUSSCHLUSS DER ANRECHNUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER IN SONDERFAELLEN . 1697 § 36B VERGUETUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER . 1700 § 36C VERGUETUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER AUF GRUND VON SAMMELANTRAEGEN . 1702 § 36D VERGUETUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER IN SONDERFAELLEN . 1705 § 36E VERGUETUNG DES KOERPERSCHAFTSTEUER-ERHOEHUNGSBETRAGS AN BESCHRAENKT EINKOMMEN STEUERPFLICHTIGE . 1708 § 37 EINKOMMENSTEUER-VORAUSZAHLUNG . 1709 § 37A PAUSCHALIERUNG DER EINKOMMENSTEUER DURCH DRITTE . 1718 2. STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER) § 38 ERHEBUNG DER LOHNSTEUER . 1722 § 38A HOEHE DER LOHNSTEUER . 1728 § 38B LOHNSTEUERKLASSEN . 1730 § 39 LOHNSTEUERKARTE . 1732 § 39A FREIBETRAG, HINZURECHNUNGSBETRAG UND FREISTELLUNG BEIM LOHNSTEUERABZUG . 1737 § 39B DURCHFUEHRUNG DES LOHNSTEUERABZUGS FUER UNBESCHRAENKT EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE ARBEITNEHMER . 1742 § 39C DURCHFUEHRUNG DES LOHNSTEUERABZUGS OHNE LOHNSTEUERKARTE . 1749 § 39D DURCHFUEHRUNG DES LOHNSTEUERABZUGS FUER BESCHRAENKT EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE ARBEITNEHMER . 1751 § 40 PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER IN BESONDEREN FAELLEN . 1753 § 40A PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER FUER TEILZEITBESCHAEFTIGTE . 1762 § 40B PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER BEI BESTIMMTEN ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN . . . 1767 § 41 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN BEIM LOHNSTEUERABZUG . 1771 XII INHALTSVERZEICHNIS § 41A ANMELDUNG UND ABFUEHRUNG DER LOHNSTEUER . 1774 § 41B ABSCHLUSS DES LOHNSTEUERABZUGS . 1778 § 41C AENDERUNG DES LOHNSTEUERABZUGS . 1780 §42 (WEGGEFALLEN) § 42A (WEGGEFALLEN) § 42B LOHNSTEUER-JAHRESAUSGLEICH DURCH DEN ARBEITGEBER . 1783 § 42C (WEGGEFALLEN) § 42D HAFTUNG DES ARBEITGEBERS UND HAFTUNG BEI ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG . 1787 § 42E ANRUFUNGSAUSKUNFT . 1807 § 42F LOHNSTEUER-AUSSENPRUEFUNG . 1810 3. STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (KAPITALERTRAGSTEUER) § 43 KAPITALERTRAEGE MIT STEUERABZUG . 1813 § 43A BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 1821 § 43B BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER BEI BESTIMMTEN KAPITALGESELLSCHAFTEN . 1825 § 44 ENTRICHTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 1829 § 44A ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG . 1833 § 44B ERSTATTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 1838 § 44C ERSTATTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER AN BESTIMMTE KOERPERSCHAFTEN, PERSONENVEREINI GUNGEN UND VERMOEGENSMASSEN . 1840 § 44D (WEGGEFALLEN) §,45 AUSSCHLUSS DER ERSTATTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER . 1842 § 45A ANMELDUNG UND BESCHEINIGUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 1843 § 45B ERSTATTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER AUF GRUND VON SAMMELANTRAEGEN . 1845 § 45C ERSTATTUNG VON KAPITALERTRAGSTEUER IN SONDERFAELLEN . 1847 § 45D MITTEILUNGEN AN DAS BUNDESAMT FUER FINANZEN . 1849 4. VERANLAGUNG VON STEUERPFLICHTIGEN MIT STEUERABZUGSPFLICHTIGEN EINKUENFTEN § 46 VERANLAGUNG BEI BEZUG VON EINKUENFTEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT . 1851 § 47 (WEGGEFALLEN) VII. STEUERABZUG BEI BAULEISTUNGEN § 48 STEUERABZUG . 1862 § 48A VERFAHREN . 1870 § 48B FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG . 1873 § 48C ANRECHNUNG . 1876 § 48D BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 1879 VIII. BESTEUERUNG BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER § 49 BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE . 1880 § 50 SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE . 1906 § 50A STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN . 1915 IX. SONSTIGE VORSCHRIFTEN, BUSSGELD-, ERMAECHTIGUNGS UND SCHLUSSVORSCHRIFTEN § 50B PRUEFUNGSRECHT . 1926 § 50C WERTMINDERUNG VON ANTEILEN DURCH GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 1927 § 50D BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 1937 § 50E BUSSGELDVORSCHRIFTEN . 1950 § 51 ERMAECHTIGUNG . 1951 § 51A FESTSETZUNG UND ERHEBUNG VON ZUSCHLAGSTEUERN . 1986 § 52 ANWENDUNGSVORSCHRIFTEN . 1989 XIII INHALTSVERZEICHNIS § 53 SONDERVORSCHRIFT ZUR STEUERFREISTELLUNG DES EXISTENZMINIMUMS EINES KINDES IN DEN VERANLAGUNGSZEITRAEUMEN 1983 BIS 1995 . 2007 § 54 (WEGGEFALLEN) § 55 SCHLUSSVORSCHRIFTEN (SONDERVORSCHRIFTEN FUER DIE GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ODER NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN BEI VOR DEM 1. JULI 1970 ANGESCHAFFTEM GRUND UND BODEN) 2010 § 56 SONDERVORSCHRIFTEN FUER STEUERPFLICHTIGE IN DEM IN ARTIKEL 3 DES EINIGUNGSVERTRAGES GENANNTEN GEBIET . 2017 § 57 BESONDERE ANWENDUNGSREGELN AUS ANLASS DER HERSTELLUNG DER EINHEIT DEUTSCHLANDS . 2017 § 58 WEITERE ANWENDUNG VON RECHTSVORSCHRIFTEN, DIE VOR HERSTELLUNG DER EINHEIT DEUTSCHLANDS IN DEM IN ARTIKEL 3 DES EINIGUNGSVERTRAGES GENANNTEN GEBIET GEGOLTEN HABEN . 2019 §§ 59-61 (WEGGEFALLEN) X. KINDERGELD § 62 ANSPRUCHSBERECHTIGTE . 2021 § 63 KINDER . 2024 § 64 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER ANSPRUECHE . 2027 § 65 ANDERE LEISTUNGEN FUER KINDER . 2030 § 66 HOEHE DES KINDERGELDES, ZAHLUNGSZEITRAUM . 2033 § 67 ANTRAG . 2035 § 68 BESONDERE MITWIRKUNGSPFLICHTEN . 2036 § 69 UEBERPRUEFUNG DES FORTBESTEHENS VON ANSPRUCHSVORAUSSETZUNGEN DURCH MELDEDATEN UEBERMITTLUNG . 2038 § 70 FESTSETZUNG UND ZAHLUNG DES KINDERGELDES . 2039 § 71 ZAHLUNGSZEITRAUM . 2043 § 72 FESTSETZUNG UND ZAHLUNG DES KINDERGELDES AN ANGEHOERIGE DES OEFFENTLICHEN DIENSTES . . . 2043 § 73 ZAHLUNG DES KINDERGELDES AN ANDERE ARBEITNEHMER . 2047 § 74 ZAHLUNG DES KINDERGELDES IN SONDERFAELLEN . 2048 § 75 AUFRECHNUNG . 2050 § 76 PFAENDUNG . 2051 § 77 ERSTATTUNG VON KOSTEN IM VORVERFAHREN . 2052 § 78 UEBERGANGSREGELUNGEN . 2054 XI. ALTERSVORSORGEZULAGE § 79 ZULAGEBERECHTIGTE . 2055 § 80 ANBIETER . 2055 § 81 ZENTRALE STELLE . 2055 § 82 ALTERSVORSORGEBEITRAEGE . 2055 § 83 ALTERSVORSORGEZULAGE . 2056 § 84 GRUNDZULAGE . 2056 § 85 KINDERZULAGE . 2057 § 86 MINDESTEIGENBETRAG . 2057 § 87 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER VERTRAEGE . 2060 § 88 ENTSTEHUNG DES ANSPRUCHS AUF ZULAGE . 2060 § 89 ANTRAG . 2061 § 90 VERFAHREN . 2061 § 90A ANMELDEVERFAHREN . 2062 § 91 DATENABGLEICH . 2063 § 92 BESCHEINIGUNG . 2063 § 92A VERWENDUNG FUER EINE EIGENEN WOHNZWECKEN DIENENDE WOHNUNG IM EIGENEN HAUS . 2064 § 92B VERFAHREN BEI VERWENDUNG FUER EINE EIGENEN WOHNZWECKEN DIENENDE WOHNUNG IM EIGENEN HAUS . 2066 XIV INHALTSVERZEICHNIS § 93 SCHAEDLICHE VERWENDUNG . 2066 § 94 VERFAHREN BEI SCHAEDLICHER VERWENDUNG . 2068 § 95 BEENDIGUNG DER UNBESCHRAENKTEN EINKOMMENSTEUERPFLICHT DES ZULAGEBERECHTIGTEN . 2068 § 96 ANWENDUNG DER ABGABENORDNUNG, ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN . 2069 § 97 UEBERTRAGBARKEIT . 2070 § 98 RECHTSWEG . 2070 § 99 ERMAECHTIGUNG . 2070 SACHREGISTER . 2073 XV
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