Controlling des Integrationsprozesses bei Mergers & Acquisitions:
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2002
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | DUV-Wirtschaftswissenschaft : Entscheidungs- und Organisationstheorie
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| Beschreibung: | XXI, 242 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
Inhaltsverzeichnis IX
Abbildungsverzeichnis XIII
Abkürzungsverzeichnis XVII
1. Kapitel: Einführung 1
1.1. Ausgangssituation 1
1.2. Zielsetzung und Abgrenzung der Arbeit 4
1.3. Vorgehensweise, Logik und Aufbau der Arbeit 5
2. Kapitel: Grundlagen des Integrationscontrollings 7
j/ 2.1. Begriff der und Ablauf von Unternehmensakquisitionen 7
; 2.1.1. Begriff der Akquisition 7
2.1.2. Erläuterung der Begriffselemente 9
i 2.1.2.1. Erwerb von Eigentums , Besitz und damit
Verfügungsrechten 9
K 2.1.2.2. Erwerbendes Unternehmen (Akquisiteur) 10
2.1.2.3. Akquisitionsobjekt 11
Kl. 1.2.4. Vertikale, horizontale und konglomerate Akquisitionen 12
A 2.1.2.5. Ãœbertrag von Gesellschaftsanteilen/Ãœbertragung von
wesentlichen Teilen des Vermögens 12
Y 2.1.2.6. Freundliche vs. feindliche Ãœbernahmen 13
X1 2.1.2.7. Rechtüche Selbständigkeit 16
2.1.3. Ablauf von Unternehmensakquisitionen 17
2.1.3.1. Prozessüberblick 17
2.1.3.2. Kurzbeschreibung der Ãœbernahmephase 19
2.1.3.3. Kurzbeschreibung der Integrationsphase 23
2.2. Anspruch an und Ergebnis von Unternehmensakquisitionen 24
A 2.2.1. Shareholder Value Konzept als Handlungsmaxime 24
X 2.2.1.1. ökonomisch rationales Verhalten und Wertorientierung 24
2.2.1.2. Ausgangsbasis und Funktionsweise des Shareholder Value
Ansatzes 27
X 2.2.1.3. Pro und Contra Diskussion um den Shareholder Value
Ansatz 31
IX
2.2.2. Werteinfluss von Akquisitionen für die beiden Aktionärsgruppen 35
2.2.2.1. Wertverteilungsszenarien 35
2.2.2.2. Reale und opportunitätenbezogene Wertvernichtung 38
y 2.3. Integration des Akquisitionsobjektes 40
2.3.1. Bedeutung und Begriff der Integration 40
2.3.2. Erläuterung der Begrüfselemente 41
2.3.2.1. Prozessverständnis und Verhältnis von Akquisiteur und
Akquisitionsobjekt 41
2.3.2.2. Interaktionen als Integrationsmittel 43
2.3.2.3. Zielsetzung der Integration 44
2.3.2.4. Projektcharakter und Organisation der Integration 44
V 2.4. Integrationscontrolling als Führungssubsystem 47
2.4.1. Ableitung eines allgemeinen Controlling Verständnisses 48
2.4.1.1. Grundsätzliche Einordnung des Controllings 48
2.4.1.2. Koordinationsfunktion des Controllings 49
2.4.2.3. Geschlossene Controlling Konzeption 53
2.4.2. Generierung einer Arbeitsdefinition für das Integrationscontrolling 55
3. Kapitel: Wertpotentiale als zentraler Betrachtungsgegenstand des
Integrationscontrollings 59
3.1. Reale Wertpotentiale 59
3.1.1. Synergien und Dyssynergien als Wertquellen 59
3.111. Begriffsabgrenzung und Konkretisierung 59
3.1.1.2. Bestehende Systematisierungsansätze für Synergien und
Dyssynergien 62
3.1.1.3. Entwicklung eines Shareholder Value kompatiblen
Ansatzes 66
3.1.1.4. Operationalisierung von Synergien und Dyssynergien 69
3.1.2. Leistungswirtschaftliche Synergien und Dyssynergien 74
3.1.2.1. Quellen von leistungswirtschaftlichen Synergien und
Dyssynergien 74
3.1.2.2. Leistungswirtschaftliche Synergien und Dyssynergien durch
Verknüpfung materieller Ressourcen/Geschäftsprozesse 79
3.1.2.3. Leistungswirtschaftliche Synergien und Dyssynergien durch
Verknüpfung immaterieller Ressourcen 88
3.1.3. Finanzwirtschaftliche Synergien und Dyssynergien 95
X
3.1.4. Steuerliche Synergien und Dyssynergien 98
3.2. Pseudowertpotentiale 100
3.2.1. Risikoreduktion durch Diversifikation 100
3.2.2. Reduktion der Fremdkapitalzinsen 106
3.2.3. Unterbewertung des Akquisitionsobjektes 107
4. Kapitel: Funktionen des Integrationscontrollings 109
4.1. Bestimmung und Abgrenzung der Betrachtungsalternativen 109
4.1.1. Prozessuale Perspektive nach der Integrationssequenz 109
4.1.2. Funktionale Perspektive als präferierte Perspektive 110
4.2. Koordination des Integrationsplanungs und kontrollsystems 112
4.2.1. Gestaltungsdeterminanten des Integrationsplanungs und
kontrollsystems 112
4.2.1.1. Begriff der Planung 112
4.2.1.2. Synoptischer vs. inkrementaler Planungsansatz für die
Integration 115
4.2.1.3. Top down /Bottom up Approach vs. Gegenstromverfahren 119
4.2.1.4. Zusammengehörigkeit von Integrationsplanung und
kontrolle 121
4.2.2. Spezifische strategische Aufgabenfelder 124
4.2.2.1. Status quo Analyse nach Abschluss der Ãœbernahme 124
4.2.2.2. Strategische Kontrolle des Integrationsvorhabens 125
4.2.3. Spezifische operative Aufgabenfelder 130
4.2.3.1. Veränderungs und Wertmodellierungsaspekte 130
4.2.3.2. Integrationszeitpunktaspekte 133
4.2.3.3. Integrationsgeschwindigkeitsaspekte 134
4.2.3.4. Integrationsplanungs und kontrollaspekte 137
4.3. Koordination des Integrationsinformationsversorgungssystems 141
4.3.1. Gestaltungsdeterminantendes
Integrationsinformationsversorgungssystems 141
4.3.1.1. Informationen als Objekte der Informationsversorgung 141
4.3.1.2. Anforderungen an das Informationsversorgungssystem 143
4.3.2. Bestimmung des Informationsbedarfs 145
4.3.2.1. Informationsangebot, nachfrage und bedarf 145
4.3.2.2. Informationsbedarf des Integrationsmanagements 146
XI
4.3.2.3. Informationsbedarf der Integrationsbetroffenen aus
Unternehmenssicht 151
4.3.3. Informationsbeschaffung 154
4.3.3.1. Grundsatzregeln der Informationsbeschaffung 154
4.3.3.2. Beschaffung strategischer Informationen 155
4.3.3.3. Beschaffung operativer Informationen 157
4.3.4. Informationsübertragung 158
4.3.4.1. Berichte, Berichtszwecke und Berichtsarten 158
4.3.4.2. Erstellung und Gestaltung von Berichten 160
5. Kapitel: Ausgewählte Instrumente des Integrationscontrollings 164
5. Kapitel: Ausgewählte Instrumente des Integrationscontrollings 165
5.1. Bestimmung des Instrumentariums 165
5.1.1. Instrumente des Integrationscontrollings im Ãœberblick 165
5.1.2. Grundsätzliche Kriterien für die Auswahl von Instrumenten 170
5.2. Integrationsplanungs und kontrollinstrumentarium 170
5.2.1. Integrationswertmodellierung 170
5.2.2. Integrationspriorisierung 176
5.2.3. Integrationsgeschwindigkeitsbestimmung 177
5.2.4. Integrationsstrukturplanung 181
5.2.5. Integrationstermin und ablaufplanung 186
5.2.6. Integrationstermin , Sachfortschritts und kostenkontrolle 192
5.2.7. Wertorientierte Abweichungsanalyse von Synergien und
Dyssynergien 197
5.3. Integrationsinformationsinstrumentarium 199
5.3.1. Balanced Scorecard als Integrationskennzahlensystem 199
5.3.2. Integriertes Integrations Reporting 205
6. Kapitel: Schlussbetrachtung 209
6.1. Zusammenfassende Thesen 209
6.2. Schlussbemerkung 212
Literaturverzeichnis 215
XII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
Abbildung 1: Weltweite Entwicklung von Unternehmenstransaktionen in den Jahren
1995 bis 2000 1
Abbildung 2: Die größten Akquisitionen mit deutscher Beteiligung im Jahre 2000 2
Abbildung 3: Aufbau der Arbeit 6
Abbildung 4: Abgrenzung des verwendeten Akquisitionsbegriffes 9
Abbildung 5: Akquisitionskonstellationen 17
Abbildung 6: Idealtypischer Ablauf einer Unternehmensakquisition 18
Abbildung 7: Zusammenhänge des Shareholder Value Konzeptes 30
Abbildung 8: Anforderungskatalog an ein wertorientiertes Controlling 31
Abbildung 9: Verteilungsmöglichkeiten des akquisitionsbedingten Mehrwertes
zwischen den Aktionärsgruppen 36
Abbildung 10: Gefahr der Wertvernichtung 39
Abbildung 11: Integrationsprojektorganisation bei Konzernfusionen 47
Abbildung 12: Controlling als Führungssubsystem 54
Abbildung 13: Konzeption des Integrationscontrollings 58
Abbildung 14: Synergiematrix nach Ansoff 63
Abbildung 15: Wertkettenkonzept nach Porter 64
Abbildung 16: Shareholder Value kompatible Synergiesystematisierung 68
Abbildung 17: Differenzierung von nicht operativen und operativen Cashflows nach
dem Umsatzkostenverfahren 70
Abbildung 18: Dyssynergien und Integrationskostentreiber 78
Abbildung 19: Hauptwerttreiber von leistungswirtschaftlichen Synergien und
Dyssynergien 79
Abbildung 20: Beispielhafte Verknüpfungen zwischen den Wertketten zweier
Produktionsunternehmen nach Porter 80
Abbildung 21: Beispiele für Synergien/Dyssynergien im Überblick (I) 85
Abbildung 22: Beispiele für Synergien/Dyssynergien im Überblick (II) 88
Abbildung 23: Know how Transfer und Wertpotentiale 91
Abbildung 24: Emissionskosten für US amerikanische Wertpapiere zwischen
1990 1994 96
Abbildung 25: Gebührensätze für die Zulassung von Wertpapieren an der Frankfurter
Wertpapierbörse 97
Abbildung 26: Wertpapiermarktlinie 103
XIII
Abbildung 27: Entscheidungsregel für Investitionsprojekte 104
Abbildung 28: Möglichkeiten der Tätigkeitsfokussierung des Integrationscontrollings 109
Abbildung 29: Aufgabenfelder Matrix des Integrationscontrollings 111
Abbildung 30: Grundbestandteile eines Planes 114
Abbildung 31: Grundprinzip des kybernetischen Regelkreises 123
Abbildung 32: Zusammenfuhrung Chance/Risiko und Stärken/Schwächen Analyse 125
Abbildung 33: Konzept der strategischen Kontrolle nach Steinmann/Schreyögg 127
Abbildung 34: Optimaler Integrationsgrad und Gesamtsynergiepotential 132
Abbildung 35: Prinzipielle Beispiele für Vorteile einer hohen und niedrigen
Integrationsgeschwindigkeit 136
Abbildung 36: Verfahren der Informationsbedarfsermittlung 150
Abbildung 37: Grundfragen bei der Berichterstellung und gestaltung 160
Abbildung 38: Entstehungsmöglichkeiten von Störungen im Berichtswesen 161
Abbildung 39: System Dynamics Analyse von Ursache Wirkungs Zusammenhängen 167
Abbildung 40: Beispielhafter Überblick über Instrumente des Integrationscontrolling 169
Abbildung 41: Werttreibersystem für das Integrationscontrolling 173
Abbildung 42: Spezifische Verbindung leistungswirtschaftlicher
Integrationswerttreiber und Cashflows 174
Abbildung 43: Priorisierungsmatrix für Integrationsfelder 177
Abbildung 44: Einflussgrößen auf die Integrationsgeschwindigkeit 180
Abbildung 45: Heuristik zur Ermittlung der situativ adäquaten
Integrationsgeschwindigkeit 181
Abbildung 46: Beispielhaftes Integrationsstrukturierungsvorgehen 184
Abbildung 47: Zusammenhang zwischen Integrationsstrukturplan und
Integrationsorganisation 185
Abbildung 48: Integrationsorganisation bei DaimlerChrysler 186
Abbildung 49: Gantt Chart für die Planung von Integrationsaktivitäten im
Personalbereich 188
Abbildung 50: Anwendung der Netzplantechnik für die Planung von
Integrationsaktivitäten im Personalbereich 190
Abbildung 51: Meilensteinsymbolik der NASA 192
Abbildung 52: Meilensteintrendanalyse 193
Abbildung 53: Absoluter und relativer Fertigstellungsgrad 195
Abbildung 54: Integrationsbezogenes Arbeitswertverfahren 197
XIV
Abbildung 55: Ursache Wirkungs Zusammenhänge innerhalb der Balanced
Scorecard 202
Abbildung 56: Balanced Scorecard als Integrationskennzahlensystem 204
Abbildung 57: Intra /Extranet basiertes Integrations Reporting 206
Abbildung 58: Quantitatives Integrations Reporting bei DaimlerChrysler 208
XV
|
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