Grundlagen der Steuerlehre: prüfungsrelevantes Wissen zum Steuerrecht verständlich und praxisgerecht ; mit ergänzendem Übungsteil kostenlos im Internet
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| Sprache: | German |
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Wiesbaden
Gabler
2001
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| Schriftenreihe: | Lehrbuch
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|---|---|
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Inhaltsverzeichnis
1. Grundlagen 1
1.1 Öffentliche Einnahmen 1
1.1.1 System der öffentlichen Einnahmen 1
1.1.2 Steuerhoheit 3
1.1.3 Finanzausgleich 4
1.1.4 System des Steuerrechts 6
1.1.5 Rechtsgrundlagen des Steuerrechts 6
1.1.6 Prinzipien der Besteuerung 7
1.2 Aufgaben und Aufbau der Finanzverwaltung 8
1.3 Literaturhinweise zu Kapitel 1 10
2. Einkommensteuer 11
2.1 Charakterisierung der ESt 11
2.2 Persönliche Steuerpflicht 11
2.3 Bemessungsgrundlage der ESt 12
2.4 System der Einkunftsarten 12
2.4.1 Gliederung der Einkunftsarten 12
2.4.2 Ermittlung der Einkünfte 14
2.4.2.1 Ermittlung der Gewinneinkiinfte 14
2.4.2.2 Ermittlung der Überschusseinkünfte 18
2.4.3 Darstellung der Einkunftsarten 19
2.4.3.1 Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft 19
2.4.3.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 19
2.4.3.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit 23
2.4.3.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 23
2.4.3.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen 25
2.4.3.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 25
2.4.3.7 Sonstige Einkünfte 26
2.5 Gesamtbetrag der Einkünfte 26
2.5.1 Summe der Einkünfte 26
2.5.2 Altersentlastungsbetrag und Gesamtbetrag
der Einkünfte 28
2.6 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen 29
2.6.1 Sonderausgaben 29
2.6.2 Außergewöhnliche Belastungen 31
2.7 Verlustabzug (§ lOdEStG) 33
2.8 Vom Einkommen abziehbare Beträge 33
2.9 Einkommensteuertarif 34
VIII
2.10 Veranlagung und Erhebung der Einkommensteuer 39
2 10.1 Veranlagung zur Einkommensteuer 39
2.10.2 Erhebung der Einkommensteuer 40
2.11 Zuschlagsteuern zur Einkommensteuer 40
2.12 Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur ESt 40
2.13 Musterfall mit Lösungshinweisen 41
2.14 Literaturhinweise zu Kapitel 2 51
3. Gewerbesteuer 53
3.1 Charakterisierung derGewSt 53
3.2 Steuergegenstand und Steuerpflicht 54
3.3 Ermittlung der Höhe der GewSt 54
3.3.1 Überblick 54
3.3.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb 55
3.3.3 Gewerbesteuerliche Modifizierungen 56
3.3.4 Verlustabzug 57
3.3.5 Überleitung vom Gewerbeertrag zum Steuermessbetrag 58
3.3.6 Hebesatz der Gemeinde 58
3.3.7 Berücksichtigung der GewSt als Betriebsausgabe 58
3.3.8 Zerlegung 59
3.4 Besteuerungsverfahren bei der GewSt 60
3.5 Besondere steuerliche Pflichten 62
3.6 Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur GewSt 62
3.7 Musterfall mit Lösungshinweisen 63
3.8 Literaturhinweise zu Kapitel 3 68
4. Körperschaftsteuer 69
4.1 Charakterisierung der Körperschaftsteuer 69
4.2 Steuerpflicht 69
4.2.1 Persönliche Steuerpflicht 69
4.2.2 Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer 70
4.3 Steuerliche Behandlung von Ausschüttungen 71
4.3.1 Anrechnungsverfahren 72
4.3.2 Halbeinkünfteverfahren 74
4.3.3 Umstellung vom Anrechnungs auf das Halb¬
einkünfteverfahren 75
4.4 Entstehung und Veranlagung der KSt 77
4.5 Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur KSt 77
4.6 Musterfall mit Lösungshinweisen 78
4.7 Literaturhinweise zu Kapitel 4 81
IX
5. Umsatzsteuer 83
5.1 Charakterisierung der USt 83
5.2 Problembereiche der USt 84
5.3 Steuergegenstand 85
5.3.1 Lieferungen und sonstige Leistungen 85
5.3.2 Eigenverbrauch 88
5.3.3 Einfuhr 88
5.4 Steuerbefreiungen 88
5.5 Bemessungsgrundlage 89
5.6 Steuersätze 90
5.7 Erteilung einer Rechnung 90
5.8 Vorsteuerabzug 91
5.9 Besteuerungsverfahren 91
5.10 Aufzeichnungspflichten 92
5.11 Innergemeinschaftlicher Warenverkehr 93
5.11.1 Grundlagen 93
5.11.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb 94
5.11.3 Innergemeinschaftliche Lieferungen 95
5.11.4 Zusätzliche Dokumentationspflichten 96
5.12 Kleinunternehmer 97
5.13 Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur USt 98
5.14 Musterfall mit Lösungshinweisen 99
5.15 Literaturhinweise zu Kapitel 5 106
6. Abgabenordnung 107
6.1 Funktion der Abgabenordnung 107
6.2 Besteuerungsverfahren 107
6.2.1 Ermittlungsverfahren 107
6.2.1.1 Grundziige des Verfahrens 107
6.2.1.2 Mitwirkungspflichten im Veranlagungsverfahren 109
6.2.1.3 Mitwirkungspflichten bei der Außenpriifung 110
6.2.1.4 Wirtschaftliche Betrachtungsweise 111
6.2.2 Festsetzungsverfahren 112
6.2.3 Einspruchs und Klageverfahren 113
6.2.4 Nachträgliche Änderung bestandskräftiger
Steuerbescheide 115
6.2.5 Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige
Steuerfestsetzung 117
6.3 Musterfall mit Lösungshinweisen 118
6.4 Literaturhinweise zu Kapitel 6 120
X
7. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 121
7.1 Aufgaben und Konzeption der betriebswirt¬
schaftlichen Steuerlehre 121
7.2 Einfluss der Besteuerung auf ausgewählte
Entscheidungen 122
7.2.1 Besteuerung und Investitionsentscheidungen 122
7.2.1.1 Erfolgsbesteuerung im Kapitalwertkalkül 122
7.2.1.2 Erfolgsbesteuerung in finanzplanorientierten
Investitionsrechnungen 124
7.2.2 Besteuerung und Wahl der Rechtsform 125
7.2.3 Besteuerung und private Vermögensanlage 129
7.3 Literaturhinweise zu Kapitel 7 131
Stichwortverzeichnis 133
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