Integrierte Rendite-/Risikosteuerung in der Industrieunternehmung: betriebswirtschaftliche Konzeption und Umsetzung auf der Basis von Standardsoftware
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2001
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Gabler-Edition Wissenschaft
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVIII, 256 S. graph. Darst. |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis X[
Inhaltsverzeichnis
Geleitwort V
Vorwort IX
Inhaltsverzeichnis XI
Abbildungsverzeichnis XV
Tabellenverzeichnis XVII
1 Einleitung und Grundlagen 1
1.1 Problemstellung und Aufbau der Arbeit 1
1.2 Betriebswirtschaftliche und terminologische Grundlagen 5
1.2.1 Methodischer Rahmen einer integrierten Rendite /Risikosteuerung 5
1.2.2 Planungs und Kontrollsysteme 15
1.2.3 Standardisierte Informationssysteme 19
1.2.4 Benchmarking, Referenzmodelle und die Entwicklung von standardisierten
Informationssystemen 28
2 RenduWRisikosteuerung von Realinvestitionsprojekten 34
2.1 Überblick über ausgewählte Konzepte zur Ermittlung des Shareholder Value 34
2.1.1 Residualgewinn und renditebasierte Bewertungsansätze 35
2.1.2 Cash Flow basierte Bewertungsansätze 40
2.2 Integrierte RenditeVRisikosteuerung auf Basis gewichteter Kapitalkosten ? 43
2.2.1 Problemstellung 43
2.2.2 Ein Paradoxon bei Verwendung gewichteter Kapitalkosten ? 46
2.2.3 Bewertung mischfinanzierter Projekte auf Basis gewichteter Kapitalkosten 48
2.2.3.1 Alternative Finanzierungsprämissen 49
Xn Inhaltsverzeichnis
2.2.3.2 Bewertung von Investitionen bei konstantem Projektverschuldungsgrad 53
2.2.3.3 Bewertung von Investitionen bei konstantem Objektverschuldungsgrad 56
2.2.4 Ein zusammenfassendes Beispiel für die Wirkung der alternativen
Finanzierungsprämissen 57
2.2.4.1 Konstanter Projektverschuldungsgrad 58
2.2.4.2 Konstanter Objektverschuldungsgrad 60
2.2.5 Bewertung der alternativen Finanzierungsprämissen 61
2.2.6 Abschließende Bewertung des Ansatzes der gewichteten Kapitalkosten 63
2.3 Vorschlag einer Referenz Bewertungsfunktion zur
informationssystembasierten Rendite /Risikosteuerung unter
Berücksichtigung der Anforderungen des KonTraG 66
2.3.1 Problemstellung 66
2.3.2 Eigenschaften der Bewertungsmethoden und getroffene Annahmen 70
2.3.3 Diskussion der Eignung Cash Flow basierter Bewertungsansätze auf der
Grundlage des Capital Asset Pricing Model (CAPM) 73
2.3.4 Ein Bewertungsansatz mit Berücksichtigung des Gesamtrisikos 80
2.3.5 Vorschlag einer geeigneten Bewertungsfunktion 86
2.3.5.1 Geeignetes Risikomaß für Einzelprojekte in Investitionsprogrammen 88
a) Risikomaß zum Zweck der kontinuierlichen Performanceüberwachnung 90
b) Risikomaß zum Zweck der Ex ante Entscheidungsunterstützung 92
c) Überführbarkeit der Risikomaße ineinander 94
2.3.5.2 Vorstellung der Bewertungsfunktion 95
a) Vereinbarkeit der Bewertungsfunktion mit dem Bernoulli Prinzip 95
b) Anwendung der Bewertungsfunktion zum Zweck der kontinuierlichen
Performanceüberwachung 97
c) Anwendung der Bewertungsfunktion zum Zweck der
Ex ante Entscheidungsunterstützung 98
2.3.6 Fazit, Einschränkungen der Bewertungsfunktion und Ausblick 100
3 RenditeVRisikosteuerung von Finanzinvestitionen 102
Inhaltsverzeichnis XIII
3.1 Performanceattribution als Kontrollinstrument im Rahmen der
Rendite /Risikosteuerung von Finanzinvestitionen 108
3.2 Ziele und Anforderungen einer aussagekräftigen Performanceattribution 114
3.3 State of the Art der Performanceattribution 118
3.3.1 Additive vs. multiplikative Ermittlung der aktiven (Gesamt )Rendite 118
3.3.2 Additive Performanceattribution 123
3.3.3 Eigenschaften der additiven Performanceattribution 126
3.4 Multiplikative Performanceattribution 129
3.4.1 Zerlegung der Portfolio , Benchmark und aktiven Rendite 130
3.4.2 Eigenschaften der multiplikativen Performanceattribution 144
3.4.3 Multiplikative Performanceattribution unter Berücksichtigung eines aktiven
Währungsmanagements 147
3.5 Fazit und Ausblick 169
4 Parametrisierbare Standardsoftware vs. komponentenbasierte
Anwendungssysteme als Basis für die Realisierung von Informationssystemen
zur RenditeVRisikosteuerung 183
4.1 Problemstellung 184
4.2 Der Wettbewerb zwischen den Technologien 194
4.2.1 Formulierung des Modells und zugrunde liegende Annahmen 196
4.2.2 Ergebnisse des Preiswettbewerbs bei gegebener Kompatibilität 207
4.3 Kompatibilitätswettbewerb und Standardisierung 210
4.4 Ist die Markteintrittsabschreckung der Framework Technologie möglich? 212
4.4.1 Markteintrittsabschreckung bei unterschiedlichen Kompatibilitätsgraden 213
4.4.2 Markteintrittsabschreckung bei einheitlichem Kompatibilitätsgrad
(Standardisierung) 214
4.5 Erhöht der Markteintritt der FW Technologie die soziale Wohlfahrt? 215
XIV Inhaltsverzeichnis
4.5.1 Wohlfahrt bei einheitlichem Standard 217
4.5.2 Soziale Wohlfahrt bei blockiertem Markteintritt 218
4.6 Einschränkungen und mögliche Erweiterungen des Modells 219
4.7 Zusammenfassung der Ergebnisse und Implikationen der Analyse 225
5 Zusammenfassung und Ausblick 229
Literaturverzeichnis 241
Anhang A 253
Anhang B 253
AnhangC 254
Anhang D 254
Anhang E 255
Anhang F 255
Abbildungsverzeichnis XV
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1 1: Phasenschema für Managementprozesse 6
Abbildung 1 2: Methodischer Rahmen für eine integrierte RenditeTRisikosteuerung 8
Abbildung 1 3: Vereinfachte Darstellung der Systempyramide nach Mertens 15
Abbildung 1 4: Drei Schichtenmodell eines Informationssystems 18
Abbildung 1 5: Aufbau von Frameworks 26
Abbildung 2 1: Überblick über Methoden zur Ermittlung des Shareholder Value 35
Abbildung 2 2: Systematisierung der verschiedenen DCF Verfahren 41
Abbildung 2 3: Beispiel für eine Verdichtungshierarchie vom Typ I im Finanzsektor 68
Abbildung 3 1: Vorzeichen des Gewichtungserfolges 142
Abbildung 3 2: Methodischer Gesamtrahmen für eine integrierte
Rendite /Risikosteuerung untersuchte Bereiche 175
Abbildung 4 1: Nutzeneinbußen in Hotelling s linearem Produktraum 198
Tabellenverzeichnis XVII
Tabellenverzeichnis
Tabelle 2 1: Entwicklung des Eigen und Fremdkapitalanteils in Beispiel 1 bei
Realisierung der Alternativanlage 48
Tabelle 2 2: Beispiel eines Investitionsprojektes bei konstanter Struktur des im
Projekt insgesamt gebundenen Kapitals 58
Tabelle 2 3: Beispiel eines Investitionsprojektes bei konstanter Struktur des im
Investitionsobjekt gebundenen Kapitals 60
Tabelle 2 4: Projektdaten von Beispiel 1 80
Tabelle 2 5: Alternative Projektwerte bei unterschiedlichen
Korrelationskoeffi zienten für die Ausgangsdaten von Beispiel 1 81
Tabelle 3 1: Alternative Ermittlung aktiver Renditen, dargestellt auf Basis von
Vermögenswerten 121
Tabelle 3 2: Additive Zerlegung der aktiven Rendite 125
Tabelle 3 3: Ausgangsdaten des Beispiels 127
Tabelle 3 4: Ergebnisse bei additiver Zerlegung der aktiven Rendite 127
Tabelle 3 5: Ermittlung des totalen Selektionserfolgs im aktiv verwalteten
Portfolio 133
Tabelle 3 6: Ermittlung des totalen Währungserfolges im aktiv verwalteten
Portfolio 134
Tabelle 3 7: Ermittlung des totalen Allokationserfolges im aktiv verwalteten
Portfolio 134
Tabelle 3 8: Ermittlung des totalen Währungserfolges in der Benchmark 134
Tabelle 3 9: Ermittlung des totalen Allokationserfolges in der Benchmark 134
Tabelle 3 10: Originäre (ungewichtete) Portfoliorenditen bei multiplikativer
Zerlegung 136
Tabelle 3 11: Originäre (ungewichtete) Benchmarkrenditen bei multiplikativer
Zerlegung 136
Tabelle 3 12: Erfolgsbeiträge des aktiv verwalteten Portfolios 136
Tabelle 3 13: Erfolgsbeiträge des Benchmarkportfolios 137
XVIII Tabellenverzeichnis
Tabelle 3 14: Zerlegung der aktiven Rendite auf der Aggregationsebene
Gesamtportfolio 138
Tabelle 3 15: Multiplikative Zerlegung der aktiven Rendite 144
Tabelle 3 16: Ermittlung des totalen Selektionserfolges bei aktivem
Währungsmanagement 149
Tabelle 3 17: Forward Prämie und Währungsmanagement Effekt bei steigendem
und fallendem Wechselkurs 153
Tabelle 3 18: Additive vs. multiplikative Zerlegung des Währungserfolges 156
Tabelle 3 19: Multiplikative Zerlegung des Währungserfolges bei steigendem und
fallendem Wechselkurs 157
Tabelle 3 20: Aus Währungsrenditen erzielte Erfolgsbeiträge im Portfolio 160
Tabelle 3 21: Wechselkurse und originäre Währungsrenditen für das Beispiel 163
Tabelle 3 22: Ausgangsdaten für das aktiv verwaltete Portfolio 164
Tabelle 3 23: Ausgangsdaten für die Benchmark 164
Tabelle 3 24: Originäre (ungewichtete) Portfoliorenditen bei multiplikativer
Zerlegung 164
Tabelle 3 25: Originäre (ungewichtete) Benchmarkrenditen bei multiplikativer
Zerlegung 165
Tabelle 3 26: Erfolgsbeiträge des aktiv verwalteten Portfolios 165
Tabelle 3 27: Erfolgsbeiträge des Benchmarkportfolio 166
Tabelle 3 28: Multiplikative Zerlegung der aktiven Rendite 166
|
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