Unternehmensbesteuerung in Deutschland: deutsch/englische Gesetzessynopse mit Anmerkungen für Auslandsinvestoren = Corporate taxation in Germany
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Unternehmensbesteuerung in Deutschland |
|---|---|
| Hauptverfasser: | , , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German English |
| Veröffentlicht: |
Düsseldorf
IDW-Verl.
2001
|
| Ausgabe: | 2., neubearb. und erw. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Text dt. und engl. - Früher u.d.T.: Unternehmensbesteuerung in Deutschland |
| Beschreibung: | 365, 366 S. |
| ISBN: | 3802109228 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
6
INHALTSUEBERSICHT
.
8
INHALTSVERZEICHNIS
.
9
ERSTER
TEIL
DAS
DEUTSCHE
STEUERSYSTEM
AUS
DER
SICHT
VON
AUSLANDS
INVESTOREN
.
15
I.
G
RUNDSTRUKTUREN
DER
U
NTERNEHMENSBESTEUERUNG
.
15
A.
D
IE
STEUERGESETZLICHEN
R
AHMENBEDINGUNGEN
.
15
B.
D
IE
WICHTIGSTEN
S
TEUERARTEN
.
21
1.
ERTRAGSTEUEM
.
21
A)
EINKOMMENSTEUER
.
21
B)
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
22
C)
ERGAENZUNGSABGABEN
ZUR
EINKOMMEN-UND
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
23
D)
GEWERBESTEUER
.
24
2.
SUBSTANZSTEUEM
.
25
3.
V
ERKEHR
UND
V
ERBRAUCHSTEUEM
.
25
A)
UMSATZSTEUER
.
25
B)
GRUNDERWERBSTEUER
.
26
C.
D
AS
B
ESTEUERUNGSVERFAHREN
.
27
TABLE
OF
CONTENTS
PREFACE
.
6
SUMMARY
OF
CONTENTS
.
.
.
8
TABLE
OF
CONTENTS
.
9
PART
ONE
THE
GERMAN
TAX
SYSTEM
FOR
FOREIGN
INVESTORS
.
15
L
T
HE
B
ASIC
P
RINCIPLES
OF
C
ORPORATE
T
AXATION
.
15
A.
T
HE
PRINCIPLES
OF
THE
LEGISLATION
.
15
B.
THE
MOST
IMPORTANT
TAXES
.
21
1.
TAXES
ON
INCOME
.
21
A)
INCOME
TAX
.
21
B)
CORPORATION
TAX
.
22
C)
SURCHARGES
ON
INCOME
AND
CORPORATION
TAX
.
23
D)
TRADE
TAX
.
24
2.
CAPITAL
TAXES
.
25
3.
TRANSACTIONS
AND
CONSUMPTION
TAXES
.
25
A)
VAT
.
25
B)
REAL
ESTATE
TRANSFER
TAX
.
26
C.
T
AXATION
P
ROCEDURES
.
27
E9
INHALTSVERZEICHNIS
N.
E
CKPUNKTE
DER
U
NTERNEHMENSSTEUERREFORM
(S
T
S
ENK
G)
.
28
A.
E
INFUEHRUNG
.
28
B.
D
AS
R
EFORMKONZEPT
:
T
ARIFABSENKUNG
,
S
TRUKTURAENDERUNGEN
UND
G
EGENFINANZIERUNGSMABNAHMEN
.
29
C.
D
IE
E
INFUEHRUNG
DES
KLASSISCHEN
K
OERPERSCHAFTSTEUBRSYSTBMS
.
32
1.
EBENE
DER
KAPITALGESELLSCHAFT
.
32
A)
BESTEUERUNG
DES
EINKOMMENS
DER
GESELLSCHAFT
.
32
B)
ERGEBNISABFUEHRUNG
VIA
ORGANSCHAFT
.
34
C)
UEBERGANGSREGELUNG
FUER
DEN
SYSTEMWECHSEL
.
35
2.
EBENE
DER
ANTEILSEIGNER
.
40
A)
BESTEUERUNG
VON
DIVIDENDENEINKUENFTEN
.
40
B)
VERAEUSSERUNG
VON
ANTEILEN
AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
44
D.
P
ERSONENGESELLSCHAFTEN
UND
E
INZELUNTERNEHMEN
.
47
1.
STEUERERMAESSIGUNG
BEI
DEN
EINKUENFTEN
AUS
GEWERBEBETRIEB
.
47
2.
BESTEUERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
.
49
E.
UEBERSICHT
ZU
DEN
WICHTIGSTEN
ANWENDUNGSZEITPUNKTEN
.
49
M.
B
ESTEUERUNG
VON
I
NBOUND
-I
NVESTTTIONEN
.
51
A.
R
ECHTSFORMEN
-
UND
S
TANDORTWAHL
.
51
B.
F
INANZIERUNG
DES
D
EUTSCHLANDENGAGEMENTS
.
56
C.
F
ESTLEGUNG
DER
V
ERRECHNUNGSPREISE
.
60
D.
D
ER
H
OLDINGSTANDORT
D
EUTSCHLAND
.
62
1.
ERFUELLUNG
VON
HOLDINGKRITERIEN
.
62
2.
BESTEUERUNG
PASSIVER
AUSLANDSEINKUENFTE
DURCH
DAS
AUSSENSTEUERGESETZ
.
64
E.
M
ITARBBITERENTSENDUNG
NACH
D
EUTSCHLAND
.
65
10
D
TABLE
OF
COOTOOTO
IL
T
HE
MAIN
F
EATURES
OF
THE
TAX
REFORM
(
TAX
REDUCTION
ACT
)
.
.
28
A.
I
NTRODUCTION
.
28
B.
T
HE
C
ONCEPT
OF
THE
R
EFORM
:
R
ATE
R
EDUCTION
,
C
HANGES
IN
S
TRUCTURE
AND
C
OUNTER
-M
EASURES
FOR
F
INANCING
.
29
C.
T
HE
I
NTRODUCTION
OF
A
C
LASSICAL
S
YSTEM
OF
C
ORPORATION
T
AX
.
32
1.
THE
CORPORATION
.
32
A)
TAXING
THE
INCOME
OF
THE
COMPANY
.
32
B)
PROFIT
POOLING
IN
THE
ORGANSCHAFT
.
34
C)
THE
CHANGEOVER
TO
THE
NEW
SYSTEM
.
35
2.
TAXATION
OF
SHAREHOLDERS
.
40
A)
THE
TAXATION
OF
INCOME
.
40
B)
THE
SALE
OF
SHARES
IN
COMPANIES
.
44
D.
P
ARTNERSHIPSAND
S
OLE
T
RADERS
.
47
1.
TAX
RELIEF
FOR
BUSINESS
PROFITS
.
47
2.
GAINS
ON
DISPOSAL
OR
WITHDRAWAL
.
49
E.
M
ORE
IMPORTANT
I
MPLEMENTATION
D
ATES
.
49
M.
T
HE
T
AXATION
OF
I
NBOUND
-I
NVESTMENTS
.
51
A.
CHOICE
OF
LEGAL
FORM
AND
LOCATION
.
51
B.
F
INANCING
THE
G
ERMAN
I
NVESTMENT
.
56
C.
T
RANSFER
P
RICING
.
60
D.
GERMANY
AS
THE
LOCATION
FOR
A
HOLDING
COMPANY
.
62
1.
THE
FULFILMENT
OF
HOLDING
COMPANY
CRITERIA
.
62
2.
TAXATION
UNDER
THE
FOREIGN
TAX
RELATIONS
ACT
OF
PASSIVE
INCOME
FROM
ABROAD
.
64
E.
S
ECONDMENT
OF
S
TAFF
TO
G
ERMANY
.
65
E
10
INHAHSVERAEICHNU
IV.
A
KQUISITION
,
R
EORGANISATIONEN
,
F
USIONEN
.
67
A.
N
EUE
G
ESTALTUNGSUEBERLEGUNGEN
IM
M&A-B
EREICH
.
67
B.
S
TRUKTURIERUNG
EINER
D
EUTSCHLANDAKQUISITION
.
69
C.
J
OINT
V
ENTURESUND
U
NTERNEHMENSZUSAMMENSCHLUESSE
.
70
V.
R
ESUEMEE
ZUM
YYS
TEUERKLIMA
"
IN
D
EUTSCHLAND
.
71
ZWEITER
TEIL
WICHTIGE
GESETZESVORSCHRIFTEN
MIT
ANMERKUNGEN
.
73
I.
UE
BERBLICK
UEBER
DIE
G
ESETZESGLIEDERUNG
.
73
H.
G
ESETZESTEXTE
MIT
A
NMERKUNGEN
.
79
A.
D
AS
K
OERPERSCHAFTSTEUERGESETZ
.
79
§
1
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
79
$
2
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
81
§3
ABGRENZUNG
DER
STEUERPFLICHT
BEI
NICHTRECHTSFAEHIGEN
PERSONEN
VEREINIGUNGEN
UND
VERMOEGENSMASSEN
SOWIE
BEIJKEALGEMEINDEN
.
82
§
7
GRUNDLAGEN
DER
BESTEUERUNG
.
83
§
8
ERMITTLUNG
DES
EINKOMMENS
.
84
§
8A
GESELLSCHAFLER-FREMDFINANZIERUNG
.
89
§
8B
BETEILIGUNG
AN
ANDEREN
KOERPERSCHAFTEN
UND
PERSONENVEREINIGUNGEN
.
94
§
10
NICHTABZIEHBARE
AUFWENDUNGEN
.
97
§
11
AUFLOESUNG
UND
ABWICKLUNG
(LIQUIDATION)
.
98
§
12
VERLEGUNG
DER
GESCHAEFTSLEITUNG
INS
AUSLAND
.
100
§
14
AKTIENGESELLSCHAFT
ODER
KOMMANDITGESELLSCHAFT
AUF
AKTIEN
ALS
ORGANGESELLSCHAFT
.
101
§
15
BESONDERE
VORSCHRIFTEN
ZUR
ERMITTLUNG
DES
EINKOMMENS
DER
ORGANGESELLSCHAFT
.
104
§
16
AUSGLEICHSZAHLUNGEN
.
105
§17
ANDERE
KAPITALGESELLSCHAFTEN
ALS
ORGANGESELLSCHAFT
.
105
§
18
AUSLAENDISCHE
ORGANTRAEGER
.
106
§19
STEUERABZUG
BEI
DEM
ORGANTRAEGER
.
107
§
23
STEUERSATZ
.
108
11
D
TABLE
OF
CONTENTS
IV.
M
ERGERS
,
A
CQUISITIONS
AND
R
EORGANISATIONS
.
67
A.
N
EW
A
PPROACHES
TO
M&A
.
67
B.
S
TRUCTURING
AN
A
CQUISITION
IN
G
ERMANY
.
69
C.
J
OINT
V
ENTURES
AND
INTERNATIONAL
M
ERGERS
.
70
V.
T
HE
G
ERMAN
T
AX
C
LIMATE
.
71
PART
TWO
IMPORTANT
STATUTORY
PROVISIONS
WITH
NOTES
.
73
I.
T
HE
A
CTS
.
73
N.
I
MPORTANT
S
TATUTORY
P
ROVISIONS
WITH
N
OTES
.
79
A.
T
HE
C
ORPORATION
T
AX
A
CT
.
79
SEC.
1
UNRESTRICTED
LIABILITY
TO
TAXATION
.
79
SEC.
2
RESTRICTED
LIABILITY
TO
TAXATION
.
81
SEC.
3
THE
TAX
LIABILITY
OF
ASSOCIATIONS
AND
ESTATES
WITHOUT
LEGAL
PERSONALITY
.
82
SEC.
7
THE
PRINCIPLES
OF
TAXATION
.
83
SEC.
8
THE
COMPUTATION
OF
INCOME
.
84
SEC.
8A
SHAREHOLDERS'
LOANS
.
89
SEC.
8B
INVESTMENTS
IN
OTHER
CORPORATIONS
AND
ASSOCIATIONS
.
94
SEC.
10
NON-DEDUCTIBLE
EXPENSES
.
97
SEC.
11
DISSOLUTION
AND
WINDING-UP
(LIQUIDATION)
.
98
SEC.
12
EMIGRATION
OF
MANAGEMENT
.
100
SEC.
14
PUBLIC
COMPANIES
OR
PARTNERSHIPS
LIMITED
BY
SHARES
WITHIN
AN
ORGANSCHAFT
.
101
SEC.
15
SPECIAL
PROVISIONS
FOR
THE
COMPUTATION
OF
INCOME
OF
THE
SUBSIDIARY
.
104
SEC.
16
COMPENSATION
PAYMENTS
.
105
SEC.
17
OTHER
COMPANIES
AS
ORGANSCHAFT
SUBSIDIARIES
.
105
SEC.
18
FOREIGN
ORGANSCHAFT
PARENTS
.
106
SEC.
19
DEDUCTION
FROM
THE
TAX
DUE
BY
THE
PARENT
.
107
SEC.
23
TAX
RATE
.
108
E
11
INHALTSVERZEICHNIS
§24
FREIBETRAG
FUER
BESTIMMTE
KOERPERSCHAFTEN
.
108
§26
BESTEUERUNG
AUSLAENDISCHER
EINKUNFTSTEILE
.
109
§27
NICHT
IN
DAS
NENNKAPITAL
GELEISTETE
EINLAGEN
.
110
§28
UMWANDLUNG
VON
RUECKLAGEN
IN
NENNKAPITAL
.
113
§29
GRUNDLAGENBESCHEID
.
114
§30
ENTSTEHUNG
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
114
§
31
STEUERERKLAERUNGSPFLICHT,
VERANLAGUNG
UND
ERHEBUNG
DER
KOERPER
SCHAFTSTEUER
.
114
§32
SONDERVORSCHRIFTEN
FUER
DEN
STEUERABZUG
VOM
KAPITALERTRAG
.
115
§36
ENDBESTAENDE
.
115
§
37
KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN
UND
KOERPERSCHAFTSTEUERMINDERUNG
.
118
§
38
KOERPERSCHAFTSTEUERERHOEHUNG
.
120
§39
EINLAGEN
DER
ANTEILSEIGNER
.
121
§
40
UMWANDLUNG
.
122
B.
D
AS
U
MWANDLUNGSSTEUERGESETZ
.
123
§
1
ANWENDUNGSBEREICH
DES
ZWEITEN
BIS
SIEBTEN
TEILS
.
123
§
2
STEUERLICHE
RUECKWIRKUNG
.
124
§
3
WERTANSAETZE
IN
DER
STEUERLICHEN
SCHLUSSBILANZ
DER
UEBERTRAGENDEN
KOERPERSCHAFT
.
125
§4
AUSWIRKUNGEN
AUF
DEN
GEWINN
DER
UEBERNEHMENDEN
PERSONEN
GESELLSCHAFT
.
126
§5
AUSWIRKUNGEN
AUF
DEN
GEWINN
DER
UEBERNEHMENDEN
PERSONEN
GESELLSCHAFT
IN
SONDERFAELLEN
.
128
§
6
GEWINNERHOEHUNG
DURCH
VEREINIGUNG
VON
FORDERUNGEN
UND
VERBINDLICHKEITEN
.
130
§
7
ERMITTLUNG
DER
EINKUENFTE
BEI
ANTEILSEIGNERN,
DIE
NICHT
IM
SINNE
DES
§
17
DES
EINKOMMENSTEUERGESETZES
BETEILIGT
SIND
.
131
§
8
VERMOEGENSUEBERGANG
AUF
EINE
PERSONENGESELLSCHAFT
OHNE
BETRIEBS
VERMOEGEN
.
132
§
9
ENTSPRECHENDE
ANWENDUNG
VON
VORSCHRIFTEN
BEIM
VERMOEGENS
UEBERGANG
AUF
EINE
NATUERLICHE
PERSON
.
133
§
10
KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN,
KOERPERSCHAFTSTEUERSCHULD
.
133
§11
AUSWIRKUNGEN
AUF
DEN
GEWINN
DER
UEBERTRAGENDEN
KOERPERSCHAFT
.
134
12
D
TABLE
OF
CONTEND
SEC.
24
GENERAL
ALLOWANCE
FOR
CERTAIN
CORPORATIONS
.
108
SEC.
26
THE
TAXATION
OF
FOREIGN
INCOME
.
109
SEC.
27
CAPITAL
CONTRIBUTION
OTHER
THAN
PAID-IN
SHARE
CAPITAL
.
110
SEC.
28
CAPITALISATION
OF
RESERVES
.
113
SEC.
29
BINDING
NOTICE
OF
ASSESSMENT
.
114
SEC.
30
THE
CHARGE
TO
CORPORATION
TAX
.
114
SEC.
31
TAX
RETURNS,
ASSESSMENT
AND
COLLECTION
OF
CORPORATION
TAX
.
114
SEC.
32
SPECIAL
PROVISIONS
FOR
WITHHOLDING
TAX
FROM
INCOME
.
115
SEC.
36
FINAL
BALANCES
.
115
SEC.
37
CORPORATION
TAX
CREDIT
AND
CORPORATION
TAX
REDUCTION
.
118
SEC.
38
CORPORATION
TAX
INCREASE
.
120
SEC.
39
CONTRIBUTIONS
BY
SHAREHOLDERS
.
121
SEC.
40
RECONSTRUCTIONS
.
122
B.
T
HE
R
ECONSTRUCTIONS
T
AX
A
CT
.
123
SEC.
1
THE
APPLICATION
OF
PARTS
TWO
TO
SEVEN
.
123
SEC.
2
RETROSPECTIVE
APPLICATION
.
124
SEC.
3
VALUATIONS
IN
THE
CLOSING
TAX
BALANCE
SHEET
OF
THE
TRANSFERRING
CORPORATION
.
125
SEC.
4
THE
EFFECTS
ON
PROFIT
FOR
THE
ACQUIRING
PARTNERSHIP
.
126
SEC.
5
THE
EFFECTS
ON
PROFIT
FOR
TIRE
ACQUIRING
PARTNERSHIP
IN
SPECIAL
CASES
.
128
SEC.6
PROFITS
FROM
THE
OFFSET
OF
RECEIVABLES
AND
PAYABLES
.
130
SEC.
7
THE
COMPUTATION
OF
INCOME
OF
SHAREHOLDERS
WHO
ARE
NOT
INVESTORS
WITHIN
THE
MEANING
OF
SEC.
17
OF
THE
INCOME
TAX
ACT
.
131
SEC.
8
ASSETS
TRANSFERRED
TO
A
PARTNERSHIP
WITHOUT
BUSINESS
ASSETS
.
132
SEC.
9
THE
CORRESPONDING
APPLICATION
OF
PROVISIONS
TO
ASSET
TRANSFERS
TO
A
NATURAL
PERSON
.
133
SEC.
10
CORPORATION
TAX
CREDIT,
CORPORATION
TAX
DUE
.
133
SEC.
11
THE
EFFECTS
ON
THE
PROFIT
OF
THE
TRANSFERRING
CORPORATION
.
134
E
12
INHALTSVERZEICHNIS
§
12
AUSWIRKUNGEN
AUF
DEN
GEWINN
DER
UEBERNEHMENDEN
KOERPERSCHAFT
.
135
§13
BESTEUERUNG
DER
GESELLSCHAFTER
DER
UEBERTRAGENDEN
KOERPERSCHAFT
.
137
§14
ENTSPRECHENDE
ANWENDUNG
VON
VORSCHRIFTEN,
EROEFFNUNGSBILANZ
.
138
§
15
AUFSPALTUNG,
ABSPALTUNG
UND
TEILUEBERTRAGUNG
AUF
ANDERE
KOERPER
SCHAFTEN
.
138
§
16
AUFSPALTUNG
ODER
ABSPALTUNG
AUF
EINE
PERSONENGESELLSCHAFT
.
141
§
17
ANWENDUNG
DES
§
6B
DES
EINKOMMENSTEUERGESETZES
.
141
§
18
GEWERBESTEUER
BEI
VERMOEGENSUEBERGANG
AUF
EINE
PERSONEN
GESELLSCHAFT
ODER
AUF
EINE
NATUERLICHE
PERSON
SOWIE
BEI
FONNWECHSEL
IN
EINE
PERSONENGESELLSCHAFT
.
141
§
19
GEWERBESTEUER
BEI
VERMOEGENSUEBERGANG
AUF
EINE
ANDERE
KOERPER
SCHAFT
.
142
§
20
BEWERTUNG
DES
EINGEBRACHTEN
BETRIEBSVERMOEGENS
UND
DER
GESELL
SCHAFTSANTEILE
.
143
§
21
BESTEUERUNG
DES
ANTEILSEIGNERS
.
146
§
22
AUSWIRKUNGEN
BEI
DER
UEBERNEHMENDEN
KAPITALGESELLSCHAFT
.
149
§23
EINBRINGUNG
IN
DER EUROPAEISCHEN
UNION
.
151
§24
EINBRINGUNG
VON
BETRIEBSVERMOEGEN
IN
EINE
PERSONENGESELLSCHAFT
.
154
§25
ENTSPRECHENDE
ANWENDUNGEN
DES
ACHTEN
TEILS
.
155
§26
WEGFALL
VON
STEUERERLEICHTERUNGEN
.
156
§27
ANWENDUNGSVORSCHRIFTEN
.
157
C.
S
ONSTIGE
WICHTIGE
G
ESETZESVORSCHRIFTEN
FUER
AUSLAENDISCHE
U
NTERNEHMEN
.
159
1.
DAS
EINKOMMENSTEUERGESETZ
.
159
§
3C
ANTEILIGE
ABZUEGE
.
159
§
43
KAPITALERTRAEGE
MIT
STEUERABZUG
.
161
§
43B
BEMESSUNG
DER
KAPITALERTRAGSTEUER
BEI
BESTIMMTEN
KAPITALGESELL
SCHAFTEN
.
164
§
49
BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGE
EINKUENFTE
.
165
§50
SONDERVORSCHRIFTEN
FIIR
BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGE
.
169
§
50A
STEUERABZUG
BEI
BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGEN
.
173
§
50D
BESONDERHEITEN
IM
FALL
VON
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
.
176
13
D
TABLE
OF
CONTENT*
SEC.
12
THE
EFFECTS
ON
THE
PROFIT
OF
THE
ACQUIRING
CORPORATION
.
135
SEC.
13
THE
TAXATION
OF
THE
SHAREHOLDERS
OF
THE
TRANSFERRING
CORPORATION
.
137
SEC.
14
THE
CORRESPONDING
APPLICATION
OF
RULES,
OPENING
BALANCE
SHEET
.
138
SEC.
15
SPLITS,
SPIN-OFFS
AND
PARTIAL
TRANSFERS
TO
OTHER
CORPORATIONS
.
138
SEC.
16
SPLIT
OR
SPIN-OFF
TO
A
PARTNERSHIP
.
141
SEC.
17
APPLICATION
OF
SEC.
6B
OF
THE
INCOME
TAX
ACT
.
141
SEC.
18
TRADE
TAX
ON
ASSETS
TRANSFERS
TO
A
PARTNERSHIP
OR
NATURAL
PERSON
AND
ON
A
CHANGE
OF
LEGAL
FORM
TO
A
PARTNERSHIP
.
141
SEC.
19
TRADE
TAX
ON
THE
TRANSFER
OF
ASSETS
TO
ANOTHER
CORPORATION
.
142
SEC.
20
THE
VALUATION
OF
ASSETS
CONTRIBUTED
AND
THE
SHARES
ISSUED
.
143
SEC.
21
THE
TAXATION
OF
SHAREHOLDERS
.
146
SEC.
22
THE
EFFECTS
ON
THE
ACQUIRING
COMPANY
.
149
SEC.
23
CONTRIBUTION
WITHIN
THE
EUROPEAN
UNION
.
151
SEC.
24
THE
CONTRIBUTION
OF
ASSETS
TO
A
PARTNERSHIP
.
154
SEC.
25
CORRESPONDING
APPLICATION
OF
THE
EIGHTH
PART
.
155
SEC.
26
LOSS
OF
TAX
RELIEF
.
.
.
156
SEC.
27
ENTRY
INTO
FORCE
.
157
C.
O
THER
IMPORTANT
LEGAL
PROVISIONS
FOR
FOREIGN
BUSINESSES
.
159
1.
THE
INCOME
TAX
ACT
.
159
SEC.
3C
PROPORTIONAL
DEDUCTIONS
.
159
SEC.
43
INVESTMENT
INCOME
UNDER
DEDUCTION
OF
TAX
.
161
SEC.
43B
TAX
ON
INVESTMENT
INCOME
FOR
CERTAIN
COMPANIES
.
164
SEC.
49
INCOME
SUBJECT
TO
RESTRICTED
TAX
LIABILITY
.
165
SEC.
50
SPECIAL
PROVISIONS
FOR
TAXPAYERS
WITH
RESTRICTED
LIABILITY
.
169
SEC.
50A
TAXES
TO
BE
WITHHELD
FROM
THE
INCOME
OF
TAXPAYERS
WITH
RESTRICTED
LIABILITY
.
173
SEC.
50D
SPECIAL
RULES
FOR
THE
APPLICATION
OF
DOUBLE
TAX
TREATIES
.
176
E
13
INHALTSVERZEICHNIS
2.
DAS
GEWERBESTEUERGESETZ
.
179
§
1
STEUERBERECHTIGTE
.
179
§
2
STEUERGEGENSTAND
.
179
§
7
GEWERBEERTRAG
.
182
§
8
HINZURECHNUNGEN
.
183
§
9
KUERZUNGEN
.
187
§
10A
GEWERBEVERLUST
.
194
3.
DIE
ABGABENORDNUNG
.
194
§
145
ALLGEMEINE
ANFORDERUNGEN
AN
BUCHFUEHRUNG
UND
AUFZEICHNUNGEN
.
194
§146
ORDNUNGSVORSCHRIFTEN
FUER
DIE
BUCHFUEHRUNG UND
AUFZEICHNUNGEN
.
195
§
147
ORDNUNGSVORSCHRIFTEN
FUER
DIE
AUFBEWAHRUNG
VON
UNTERLAGEN
.
196
§148
BEWILLIGUNG
VON
ERLEICHTERUNGEN
.
198
4.
DAS
GRUNDERWERBSTEUERGESETZ
.
199
§
1
ERWERBSVORGAENGE
.
199
§
8
GRUNDSATZ
.
203
§
11
STEUERSATZ,
ABRUNDUNG
.
204
DRITTER
TEIL
AUSGEWAEHLTE
VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN
.
205
I.
W
ICHTIGE
V
ERWALTUNGSVORSCHRIFTEN
FUER
I
NBOUND
-I
NVESTOREN
:
A
US
WAHL
,
I
NHALT
UND
B
EDEUTUNG
.
205
D.
V
ORAUSSETZUNGEN
FUER
EINE
VERBINDLICHE
A
USKUNFT
.
208
III.
G
ESELLSCHAFTER
-F
REMDFINANZIERUNG
.
210
IV.
V
ERWALTUNGSGRUNDSAETZE
FUER
DIE
P
RUEFUNG
VON
V
ERRECHNUNGSPREISEN
.
249
V.
B
ETRIEBSSTAETTEN
-V
ERWALTUNGSGRUNDSAETZE
.
296
STICHWORTVERZEICHNIS
.
362
WEITERFUEHRENDE
LITERATUR
.
365
14
D
TABLE
OF
CONTENTS
2.
THE
TRADE
TAX
ACT
.
179
SEC.
1
THE
RIGHT
TO
TAX
.
179
SEC.
2
THE
OBJECT
OF
TAXATION
.
179
SEC.
7
BUSINESS
PROFIT
.
182
SEC.
8
ITEMS
ADDED
BACK
.
183
SEC.
9
DEDUCTIONS
.
187
SEC.
10A
LOSSES
ON
TRADING
.
194
3.
THE
TAX
MANAGEMENT
ACT
.
194
SEC.
145
GENERAL
STANDAIDS
OF
THE
ACCOUNTING
SYSTEM
AND
RECORDS
.
194
SEC.
146
FORMAL
REGULATIONS
FOR
THE
BOOKS
AND
RECORDS
.
195
SEC.
147
FORMAL
REGULATIONS
FOR
THE
RETENTION
OF
DOCUMENTS
.
196
SEC.
148
THE
AUTHORISATION
OF
EXEMPTIONS
.
198
4.
THE
REAL
ESTATE
TRANSFER
TAX
ACT
.
199
SEC.
1
TYPES
OF
TRANSFER
.
199
SEC.
8
BASIC
PRINCIPLE
.
203
SEC.
11
TAX
RATE,
ROUNDING
.
204
PART
THREE
SELECTED
REGULATIONS
OF
THE
AUTHORITIES
.
205
I.
I
MPORTANT
REGULATIONS
FOR
INBOUND
INVESTORS
:
SELECTION
,
CONTENT
AND
SIGNIFICANCE
.
205
H.
A
DVANCE
R
ULINGS
.
208
III.
S
HAREHOLDER
DEBT
FINANCING
(§
8
A
C
ORPORATION
T
AX
A
CT
)
.
210
IV.
A
DMINISTRATIVE
P
RINCIPLES
FOR
DETERMINATION
OF
INCOME
OF
MULTINATIONAL
ENTERPRISES
.
249
V.
A
DMINSITRATIVE
P
RINCIPLES
FOR
THE
A
UDIT
OF
THE
I
NCOME
A
LLOCATION
BETWEEN
P
ERMANENT
E
STABLISHMENT
OF
I
NTERNATIONAL
B
USINESSES
.
296
INDEX
.
362
FURTHER
READINGUST
.
365
E
14 |
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| author | Endres, Dieter Möller, Marius Miles, Andrew |
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