Finanzwissenschaft: eine Einführung in die Lehre von der öffentlichen Finanzwirtschaft
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Vahlen
2001
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| Ausgabe: | 8., völlig überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXVII, 505 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3800626764 |
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| adam_text | Titel: Finanzwissenschaft
Autor: Zimmermann, Horst
Jahr: 2001
Inhaltsverzeichnis
Vorwort V
Verzeichnis der Abbildungen XIX
Verzeichnis der Schemata XXI
Verzeichnis der Tabellen XXII
Verzeichnis der Abkürzungen XXIV
Ausgewählte Statistiken, Berichte und Gesetze zur öffentlichen Finanzwirt¬
schaft in der Bundesrepublik Deutschland XXV
Einige Lehrbücher und Übersichtsartikel zur Finanzwissenschaft XXVI
Erstes Kapitel
Ziele, Träger und Instrumente der Finanzpolitik
A. Zur Notwendigkeit und zu den Zielen finanzwirtschaftlicher Aktivität 1
I. Zur Notwendigkeit finanzwirtschaftlicher Aktivitität 1
II. Ziele finanzwirtschaftlicher Aktivität 2
a) Abgeleitete Ziele der Finanzwirtschaft 2
b) Vorgegebene Ziele der Finanzwirtschaft 3
c) Die Entwicklung der abgeleiteten und vorgegebenen finanzpoliti¬
schen Ziele im Zeitablauf 5
B. Träger und Instrumente der Finanzpolitik 7
I. Träger der Finanzpolitik 7
II. Instrumente der Finanzpolitik 11
a) Gliederung der finanzpolitischen Instrumente 11
1. Die öffentlichen Aufgaben und Ausgaben 11
1.1. Gliederung nach Aufgabenbereichen 12
1.2. Gliederung nach Ausgabearten 13
2. Die öffentlichen Einnahmen 16
b) Die finanzpolitischen Instrumente im wirtschaftspolitischen
Instrumentarium 17
C. Gegenstand der Finanzwissenschaft und Aufbau des Buches 18
I. Was ist Finanzwissenschaft? 18
II. Zum Aufbau des Buches 20
Fragen zum ersten Kapitel 22
Literatur zum ersten Kapitel 23
X
Inhaltsverzeichnis
Zweites Kapitel
Der Staatsanteil
A. Bestimmungsgrößen der finanzwirtschaftlichen Staatstätigkeit 25
I. Erfassung und Messung der finanzwirtschaftlichen Staatstätigkeit 25
a) Ziele einer Messung des Staatsanteils
b) Erfassung der finanzwirtschaftlichen Staatstätigkeit 27
c) Die Konstruktion von Maßzahlen 30
II. Die Zunahme der Gesamtausgaben 31
III. Zu den Ursachen der zunehmenden Staatsausgaben 34
a) Der Funktionswandel staatlicher Aktivität 36
b) Die Theorie der gelegentlichen Verschiebungen 37
c) Einige stetig wirksame Einflussgrößen 38
1. Einkommenselastizität der Nachfrage nach öffentlichen Lei¬
stungen 38
2. Der Einfluss der Bevölkerungsdichte 40
3. Die niedrige Produktivität öffentlicher Dienstleistungen 40
4. Politisch-soziologische Faktoren 40
IV. Zur zukünftigen Entwicklung der Staatsausgaben 42
B. Normative Bestimmung des optimalen Staatsanteils 43
I. Die Theorie der Öffentlichen Güter 44
a) Korrektur der Marktergebnisse 44
b) Ergänzung der Marktergebnisse bei gegebenen Präferenzen fur ein
Gut 45
c) Veränderung der Marktergebnisse bei verzerrten Präferenzen für
ein Gut (meritorische Eingriffe) 50
II. Zur Theorie des optimalen Budgets 51
a) Die Unbestimmtheit der Aufteilung der Ressourcen auf private
und öffentliche Güter 52
b) Die wünschenswerte Höhe des Budgets 57
Fragen zum zweiten Kapitel 58
Literatur zum zweiten Kapitel 59
Drittes Kapitel
Der öffentliche Haushalt. — Planungs- und Handlungsgrundlagen fur die
öffentliche Finanzwirtschaft
A. Öffentliche Finanzen und Staatsbürger: Zur politischen Bestimmung des
öffentlichen Haushalts gl
I. Die Bestimmung des Haushalts durch das Parlament 61
a) Der Einfluss des Abgeordneten auf finanzpolitische Entscheidun-
gen 61
Inhaltsverzeichnis XI
b) Stimmenmaximiening als Maßstab für die Budgetentscheidung 64
c) Die Bedeutung des Abstimmungsprozesses und des Stimmentau¬
sches 67
II. Der zunehmende Einfluss der Exekuti ve auf die öffentlichen Finanzen.. 71
III. Zum Einfluss der Verbände 77
B. Aufgabe und Gestaltung des öffentlichen Haushalts 79
I. Das traditionelle Vollzugsbudget: Funktionen, Haushaltskreislauf,
Grundsätze 79
a) Funktionen des öffentlichen Haushalts 79
b) Der Haushaltskreislauf. 82
c) Haushaltsgrundsätze 83
II. Verbesserung des gesamten Budgetverfahrens 85
a) Die Einbettung des Vollzugsbudgets in längerfristige Planungen
(Mittelfristige Finanzplanung) 86
b) Von der Verwaltungs- zu mehr Ergebnisorientierung des Budgets.... 89
III. Entscheidungshilfen zur Planung einzelner staatlicher Programme 92
a) Kosten-Nutzen-Analyse 92
b) Kosten-Wirksamkeits-Analyse 95
Fragen zum dritten Kapitel 100
Literatur zum dritten Kapitel 101
Viertes Kapitel
Möglichkeiten der Staatsflnanzierung
A. Empfangene Leistungen oder finanzielle Leistungsfähigkeit als Maßstab
für die Erhebung öffentlicher Abgaben? 103
I. Finanzierung nach dem Entgeltprinzip (Äquivalenzprinzip) 103
a) Für und Wider einer Entgeltfinanzierung 103
b) Formen der Entgeltfinanzierung 107
c) Entgeltabgaben in der finanzwirtschaftlichen Praxis 108
II. Finanzierung nach dem Leistungsfähigkeitsprinzip 110
a) Das Konzept der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit 110
b) Indikatoren der Leistungsfähigkeit 112
c) Die sog. Opferprinzipien 115
d) Die Bemessung der Steuerlast 118
1. Opfeiprinzipien und Steuertarif 118
2. Die steueipolitische Bedeutung des Leistungsfahigkeitsprinzips.. 121
III. Exkurs: Überblick über die steuerliche Tariflehre 123
1. Grundbegriffe der Besteuerung 123
2. Tariftypen 126
B. Formen der Besteuerung und ihre Beurteilung 128
I. Anknüpfungspunkte der Besteuerung 128
a) Besteuerung bei der Einkommensentstehung 129
XII
Inhaltsverzeichnis
b) Besteuerung bei der Einkommensverwendung
c) Besteuerung des Vermögens
II. Steuern in der Bundesrepublik Deutschland im Überblick
III. Die Kombination der Steuern im Steuersystem 136
a) Beurteilungsmaßstäbe fur die Wahl einer Steuer 136
b) Die Beurteilung einzelner Steuerarten und der Steuerstruktur 144
C. Sozialabgaben als Einnahmeart zwischen Äquivalenz- und Leistungsfa-
higkeitsprinzip
I. Sozialabgaben als Finanzierungsform der Daseinsvorsorge 148
II. Gestaltungsprinzipien der Daseinsvorsorge und Beurteilungskriterien
der Sozialabgaben ^3
a) Sozialabgaben innerhalb der Gestaltungs- und Finanzierungsprin¬
zipien von Lebensrisiken * 53
b) Die Vielfalt der Erscheinungsformen staatlicher Aktivität in der
Risikov orsorge ^7
c) Weitere Beurteilungskriterien fur die Finanzierung über Sozialab¬
gaben 1^9
D. Öffentliche Schuld als Finanzierungsform 160
I. Anlässe für öffentliche Schuldaufnahme 160
II. Gläubigerstruktur und Schuldarten 162
III. Entwicklung und Grenzen der öffentlichen Verschuldung 165
E. Zur Bestimmung der Einnahmenstruktur 168
Fragen zum vierten Kapitel 171
Literatur zum vierten Kapitel 173
Fünftes Kapitel
Der Finanzausgleich. - Die Zuordnung von öffentlichen Aufgaben,
Ausgaben und Einnahmen auf Gebietskörperschaften
A. Staatsaufbau und Finanzausgleich 175
B. ökonomische Begründung und Gestaltung eines föderativen Staatsauf¬
baus (vertikaler Finanzausgleich) 178
I. Ökonomische Ziele und Kriterien für die Zuordnung von Aufgaben
(und Ausgaben) auf unterschiedliche Ebenen 178
a) Die Ziele und Kriterien im Überblick 178
b) Das Allokationsziel als normative Grundlage 179
c) Distributions-, Konjunktur- und Wachstumsziele im föderativen
Staatsaufbau
d) Die Besonderheiten einer Gebietskörperschaft 185
e) Der Zusammenhang von Aufgaben und Ausgaben 186
II. Die vertikale Zuordnung der Einnahmen 187
a) Elemente der Steuerhoheit 107
Inhaltsverzeichnis XIII
b) Systeme der Zuordnung von Hinnahmenkompetenzen 188
1. Trennsysteme 188
2. Verbund- und Zuschlagssysteme 189
3. Zuweisungssysteme 192
3.1. Die Besonderheiten des Zuweisungssystems 192
3.2. Zuweisungsformen und ihre Wirkungen 193
III. Zentralisierung und Verflechtung als Probleme des vertikalen Finanz¬
ausgleichs 195
C. Begründung und Ausgestaltung eines horizontalen Einnahmenausgleichs 197
I. Zur Begründung eines horizontalen Finanzausgleichs 197
II. Ausgestaltung des horizontalen Einnahmenausgleichs 199
D. Finanzausgleich und Deutsche Einheit 201
I. Sonderregelungen im Zuge der Deutschen Einheit 201
II. Neuordnimg des Länderfinanzausgleichs 203
E. Internationaler Finanzausgleich 205
I. Notwendigkeit eines internationalen Finanzausgleichs 205
II. Finanzausgleichsbeziehungen zwischen unabhängigen Staaten 205
a) Anforderungen an eine Besteuerung grenzüberschreitender Güter¬
und Einkommensströme 205
b) Steuern auf Güter: Ursprungs- versus Bestimmungslandprinzip 206
c) Steuern auf Einkommen: Doppelbesteuerungsabkommen 208
HI. Aufgaben und Finanzierung von internationalen Organisationen 210
IV. Finanzausgleichsbeziehungen in der Europäischen Union (EU) 212
a) Die EU als präföderative Ebene 212
b) Der vertikale Finanzausgleich in der EU 214
1. Aufgaben und Ausgaben der EU 214
2. Einnahmen der EU 216
3. Horizontale Finanzausgleichsaspekte innerhalb der EU 219
Fragen zum fünften Kapitel 221
Literatur zum fünften Kapitel 222
Sechstes Kapitel
Finanzpolitik im Dienste der Einkommensumverteilung
A. Das Ziel einer gleichmäßigeren Verteilung der Einkommen 225
B. Verteilungseffekte von öffentlichen Einnahmen und Ausgaben 227
I. Wer trägt die Steuerlast? 228
a) Der Anpassungsprozeß und seine Analyse im Überblick 228
1. Die Anpassung an die Besteuerung (Überwälzung i. w. S.) 228
1.1 Die Anpassungsformen in ihrer Gesamtheit 228
1.2 Die Anpassungsformen im einzelnen 230
1.2.1. Anpassung durch Steuerausweichung 230
XIV
Inhaltsverzeichnis
1.2.2. Anpassung durch Weitergabe der Zahllast (Über¬
wälzung i. e. S.)
1.2.3. Anpassung an die erfolgte Belastung
2. Überblick über Bestimmungsfaktoren der Steuerüberwälzung
c 234
i. w. S
3. Exkurs: Ebenen und Arten der Steuerinzidenz 236
3.1. Das Ausmaß der zu erfassenden Anpassungen 236
3.2. Der Umfang der einzubeziehenden Finanzströme 238
b) Ausgewählte Fälle der theoretischen und empirischen Analyse der
Steuerinzidenz 2^
1. Kombination der Analysemöglichkeiten und Auswahl der zu
untersuchenden Fälle 23^
2. Inzidenz der Besteuerung bei der Einkommensverwendung 240
2.1. Partialanalytische Untersuchung der Mengensteuer auf ein
Gut 240
2.2. Die Zusatzlast am Beispiel der Verbrauchsbesteuerung 245
2.3. Erweiterungen der mikroökonomischen Analyse 249
2.4. Zur These von der regressiven Wirkung der Verbrauchs¬
besteuerung 250
3. Inzidenz der Besteuerung bei der Einkommensentstehung 253
3.1. Inzidenz im Rahmen der Gewinnbesteuerung 253
3.1.1. Totalanalytische Untersuchung einer Körper¬
schaftsteuer bei vollständiger Konkurrenz 253
3.1.2. Zur Inzidenz einer Gewinnbesteuerung auf unvoll¬
kommenen Märkten 258
3.1.3. Empirische Ansätze 259
3.2. Zur Inzidenz im Rahmen der Einkommensteuer 261
3.2.1. Grundsätzliche Überlegungen 261
3.2.2. Zurechnung der Lohnsteuer auf Einkommensklas¬
sen 263
3.3. Zur Inzidenz der Sozialabgaben 263
II. Wem kommen die öffentlichen Ausgaben zugute? 265
a) Die Inzidenz der Transferzahlungen 265
b) Die Inzidenz der Transformationstätigkeit 269
1. Transferelemente bei der Leistungserstellung 270
2. Die Zurechnung der Leistungsabgabe 272
III. Die sog. Budgetinzidenzuntersuchungen: Ergebnisse und Kritik 273
a) Die Zurechnung der Steuern und Ausgaben auf Einkommensklas-
sen 273
b) Die budgetäre Umverteilung und ihre Problematik 275
C. Steuern und Ausgaben im Dienste der Umverteilung 280
I. Steuerpolitische Instrumente 280
a) Belastung der Einkommensentstehung 280
b) Belastung der Einkommensverwendung 286
c) Belastung des Vermögens 287
II. Ausgabenpolitische Instrumente 289
Inhaltsverzeichnis
XV
III. Die sog. negative Einkommensteuer als Steuer- und ausgabenpoliti- 291
sehe Maßnahme
Fragen zum sechsten Kapitel 294
Literatur zum sechsten Kapitel 295
Siebentes Kapitel
Finanzpolitik und Konjunktur
A. Die konjunkturpolitische Zielsetzung 299
I. Zur Stabilisierungsfiinktion der öffentlichen Finanzen 299
II. Die konjunkturpolitische Zielsetzung und ihre Operationalisierung 302
B. Die öffentliche Finanzwirtschaft in der Volkswirtschaftlichen Gesamt¬
rechnung 304
I. Staatliche Produktionstätigkeit in der Volkswirtschaftlichen Gesamt¬
rechnung 305
II. Berücksichtigung des Staates bei der Ermittlung des Nationalein¬
kommens 308
a) Der Staat in der Entstehungsrechnung 309
b) Der Staat in der Verteilungsrechnung 311
c) Der Staat in der Verwendungsrechnung 312
III. Einnahmen und Ausgaben des Staates in der Volkswirtschaftlichen
Gesamtrechnung 315
IV. Die Berücksichtigung des Staates bei der Ermittlung des verfügbaren
Einkommens der privaten Haushalte 318
C. Fiskalpolitische Instrumente und strategische Faktoren im Wirkungszu¬
sammenhang 322
I. Strategische Faktoren bei der Ermittlung des Wirkungszusammen¬
hangs zwischen Zielen und Instrumenten 322
II. Öffentliche Ausgaben und Einnahmen im Wirkungszusammenhang
mit Einkommen und Beschäftigung: einfache Multiplikatormodelle 324
a) Wirkungen einer Veränderung von öffentlichen Ausgaben und
Einnahmen auf die Verwendung des Nationaleinkommens 325
b) Wirkungen einer Erhöhung des ausgeglichenen Budgets 331
c) Weitere Bestimmungsgrößen der Multiplikatorprozesse 337
D. Der fiskalpolitische Einsatz des Budgets unter Berücksichtigung von Ein¬
kommenswirkungen 338
I. Fiskalpolitik mit automatischen Stabilisierungswirkungen 338
II. Diskretionäre Fiskalpolitik zur Rezessionsbekämpfung 341
a) Expansive Ausgabenpolitik 342
1. Sach- und Personalausgaben 342
2. Transferzahlungen an private Haushalte und an Unternehmen 343
XVI Inhaltsverzeichnis
345
b) Expansive Steuerpolitik
1. Einkommens- und Gewinnbesteuerung 346
2. Umsatz-und Verbrauchsbesteuerung 348
c) Die Finanzierung von Budgetdefiziten 349
1 Auflösung von Überschüssen und Schuldaufnahme bei der
Zentralbank (Geldschöpfung) 349
2. Schuldaufnahme im privaten Sektor 350
III. Diskretionäre Fiskalpolitik zur Boombekämpfung 352
IV Zur Beurteilung der konjunkturellen Wirkungen der öffentlichen Fi-
352
nanzen
a) Anforderungen an ein Messkonzept 352
b) Der Finanzierungssaldo als Ausgangspunkt 353
c) Das strukturelle Defizit 355
E. Zusammenhänge zwischen Fiskalpolitik und Geldpolitik 356
I. Die Rolle der Fiskalpolitik unter Berücksichtigung von Einkommens¬
und Zinswirkungen 356
a) Wirkungen einer Veränderung der öffentlichen Ausgaben und
Einnahmen auf die Höhe von Nationaleinkommen und Zinsniveau... 356
b) Wirkungen einer Budgetveränderung auf die Höhe von Natio¬
naleinkommen und Preisniveau 358
c) Die Abstimmung zwischen Fiskalpolitik und Geldpolitik in einer
geschlossenen Volkswirtschaft 361
II. Die Rolle der Fiskalpolitik unter Berücksichtigung von außenwirt¬
schaftlichen Einflüssen 363
a) Veränderte Wirkungen von Ausgaben und Einnahmen in einer of¬
fenen Volkswirtschaft 363
b) Die Abstimmung zwischen Fiskalpolitik und Geldpolitik in einer
offenen Volkswirtschaft 365
F. Zweifel an der Wirksamkeit der Fiskalpolitik 368
I. Wirkungsverzögerungen beim Einsatz einer diskretionären Fiskalpo¬
litik 368
II. Neue Anforderungen an die Finanzpolitik in der Stagflation 371
III. Auf dem Weg zu einer europäischen Fiskalpolitik? 374
IV. Konjunktur und Wachstum: Von der nachfrageorientierten zur ange¬
botsorientierten Finanzpolitik 375
a) Die monetaristische These von der „Irrelevanz der Fiskalpolitik 375
b) Zum Verhältnis von nachfrage- und angebotsorientierter Finanz¬
politik 377
Fragen zum siebenten Kapitel 379
Literatur zum siebenten Kapitel 38 j
Inhaltsverzeichnis
XVII
Achtes Kapitel
Der finanzpolitische Einfluss auf Wirtschaftswachstum
und Wirtschaftsstruktur
A. Wirkungen der Finanzpolitik auf das gesamtwirtschaftliche Wachstum 385
I. Das Ziel des gesamtwirtschaftlichen Wachstums 385
H. Der Bezugsrahmen fur eine finanzpolitische Wachstumspolitik 388
a) Kapital, Arbeit und technischer Fortschritt als Wachstumsdetermi¬
nanten: Der Potentialfaktoransatz 389
b) Grenzen des Potentialfaktoransatzes: die Rolle der Innovationen 391
III. Die finanzpolitische Beeinflussung von technischem Fortschritt, Ka¬
pital und Arbeit 394
a) Beeinflussung des technischen Fortschritts 394
1. Kollektivgutkomponenten des technischen Fortschritts: An¬
stoßfinanzierung und öffentliches Interesse 394
2. Ansatzpunkte zur finanzpolitischen Förderung des technischen
Fortschritts 396
3. Die begrenzte Rolle der Finanzpolitik 400
b) Der Einfluss auf die private und staatliche Investitionstätigkeit 402
1. Die Beeinflussung der privaten Investitonen 403
1.1. Finanzpolitische Einwirkung auf den Finanzierungsspiel-
raum 403
1.2. Die finanzpolitische Beeinflussung der privaten Investiti¬
onsbereitschaft 407
2. Der Einsatz der öffentlichen Investitionen 411
2.1. öffentliche Investitionen und Infrastruktur 411
2.2. Kapazitätseffekte der öffentlichen Sachinvestitionen in die
Infrastruktur 412
2.3. öffentliche Infrastruktur und private Investitionstätigkeit 414
3. Gesamtwirtschaftliche Investitionsquote und intergenerationale
Lastverteilung 416
c) Der Einfluss auf den Produktionsfaktor Arbeit 419
1. Ansatzpunkte einer wachstumsorientierten Arbeitsmarktpolitik
im Überblick 419
2. Arbeitsmarktpolitik und öffentliche Finanzen 422
IV. Die Rolle der Finanzpolitik: zwei Strategien 426
B. Der Einfluss der Finanzpolitik auf die Wirtschaftsstruktur 428
I. Strukturwandel und Wirtschaftswachstum 428
II. Zielgerechte Ausgestaltung und wirksame Begrenzung von Subven¬
tionen als Voraussetzung der Strukturpolitik 430
a) Auflagen als Mittel der Subventionspolitik 430
b) Erfassung und Begrenzung von Subventionen als Daueraufgabe 432
III. Die Rolle der Subventionen in der sektoralen Struktuipolitik 434
XVIII Inhaltsverzeichnis
IV. Öffentliche Finanzen und regionale Strukturentwicklung 436
a) Aktive und passive Sanierung 436
b) Erfassung der regionalen Wirkungen der öffentlichen Finanzen 438
V. Finanzpolitik und Strukturanpassung 439
Fragen zum achten Kapitel
Literatur zum achten Kapitel 44
Neuntes Kapitel
Umwelt und öffentliche Finanzen
A. Gegenstand, Ziele und Gestaltungsprinzipien der Umweltpolitik 443
I. Saubere Umwelt als öffentliches Gut 443
II. Ziele und Gestaltungsprinzipien der Umweltpolitik 445
B. Zu den nicht-finanzpolitischen Instrumenten der Umweltpolitik 449
C. Finanzpolitische Instrumente der Umweltpolitik 453
I. Anwendung des Verursacherprinzips 453
a) Finanzielle Anreize durch Abgaben 453
1. „Reine Abgabenlösungen 453
2. Der Standard-Preis-Ansatz 455
3. Die Kombination von Umweltabgaben und Ordnungsrecht 457
4. Umweltabgaben als Herausforderung an das Steuersystem 458
b) Finanzielle Anreize durch Subventionen 462
II. Anwendung des Gemeinlastprinzips 463
Fragen zum neunten Kapitel 465
Literatur zum neunten Kapitel 466
Glossar finanzwissenschaftlicher Ausdrücke
Personenverzeichnis
Sachverzeichnis
469
487
493
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