Verfügbarkeit: Die aktuelle Besteuerung von Vereinen

Die aktuelle Besteuerung von Vereinen: [steuerliche Besonderheiten bei gemeinnützigen Körperschaften ; Voraussetzungen und Anerkennungsverfahren für die Gemeinnützigkeit ; Neuregelung des Spendenrechts ; zahlreiche Gestaltungshinweise und Praxistipps]

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Bischoff, Werner H. (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Bonn ; Berlin Stollfuß 2001
Ausgabe:	2. Aufl.
Schlagworte:	Verein Steuerrecht Deutschland
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	264 S.
ISBN:	3083183038

Internformat

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT SEITE VORWORT . 5 RECHTSGRUNDLAGEN . 7 LITERATURVERZEICHNIS . 21 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . 23 A. VEREIN ALS GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFT . 27 I. RECHTSGRUNDLAGEN UND RECHTSFORMEN . 27 1. GESETZE UND VERWALTUNGSANWEISUNGEN . 27 2. KOERPERSCHAFTEN . 27 3. SONSTIGE JURISTISCHE PERSONEN DES PRIVATEN RECHTS, RECHTSFAEHIGE UND NICHTRECHTSFAEHIGE VEREINE, STIFTUNGEN . 27 4. KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT . 28 II. STEUERBEFREIUNGEN NACH DEN EINZELSTEUERGESETZEN . 28 III. AUSSTELLUNG VON ZUWENDUNGSBESTAETIGUNGEN . 28 IV. STEUERBEFREIUNGEN UND-ERMAESSIGUNGEN BEI DER UMSATZSTEUER 28 B. GEMEINNUETZIGKEIT . 30 I. ANERKENNUNG DER GEMEINNUETZIGKEIT FUER KOERPERSCHAFTEN . 30 1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN NACH DER ABGABENORDNUNG . 30 A) GEMEINNUETZIGE ZWECKE (§ 52 AO) . 30 B) MILDTAETIGE ZWECKE (§ 53 AO) . 32 C) KIRCHLICHE ZWECKE (§ 54 AO) . 33 2. GEMEINNUETZIGKEIT DURCH FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT . 34 A) SELBSTLOSIGKEIT (§ 55 AO) . 36 AA) MITTEL DES VEREINS . 36 BB) ZEITNAHE MITTELVERWENDUNG . 36 CC) AUSNAHMEN VON DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG . 37 DD) SCHAEDLICHE MITTELVERWENDUNG . 37 EE) VERMOEGENSBINDUNG . 38 B) AUSSCHLIESSLICHKEIT (§ 56 AO) . 38 C) UNMITTELBARKEIT (§ 57 AO) . 38 II. SATZUNGSMAESSIGE VORAUSSETZUNGEN . 39 1. ANFORDERUNG AN DIE SATZUNG . 39 2. MUSTERSATZUNG . 39 III. STEUERLICH UNSCHAEDLICHE BETAETIGUNGEN . 40 1. FOERDERVEREINE/SPENDENSAMMELVEREINE (§ 58 NR. 1 AO) . 40 2. UEBERLASSUNG VON MITTELN AN ANDERE KOERPERSCHAFTEN (§ 58 NR. 2 AO) 40 3. UEBERLASSUNG VON ARBEITSKRAEFTEN UND ARBEITSMITTELN (§ 58 NR. 3 AO) 41 4. UEBERLASSUNG VON RAEUMEN (§ 58 NR. 4 AO) . 41 5. TEILWEISE VERWENDUNG DES EINKOMMENS VON STIFTUNGEN FUER DEN STIFTER UND SEINE NAECHSTEN ANGEHOERIGEN (§58 NR. 5 AO) . 41 6. BILDUNG VON RUECKLAGEN (§ 58 NR. 6 AO) . 42 SEITE 7. BEGRENZTE BILDUNG VON RUECKLAGEN AUS UEBERSCHUESSEN DER VERMOEGENSVERWALTUNG (§ 58 NR. 7A AO) . 43 8. BILDUNG VON RUECKLAGEN ZUR ERHALTUNG DER PROZENTUALEN BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT (§ 58 NR. 7B AO) . 44 9. GESELLIGE VERANSTALTUNGEN VON UNTERGEORDNETER BEDEUTUNG (§ 58 NR. 8 AO) . 44 10. FOERDERUNG DES BEZAHLTEN SPORTS NEBEN DEM UNBEZAHLTEN SPORT (§ 58 NR. 9 AO) . 44 11. ZUSCHUESSE VON GEBIETSKOERPERSCHAFTEN ERRICHTETER STIFTUNGEN AN WIRTSCHAFTSUNTEMEHMEN (§ 58 NR. 10 AO) . 44 12. WEITERE STEUERLICH UNSCHAEDLICHE ZUFUEHRUNGEN VON MITTELN (§58 NR. 11 AO) . 45 13. ZUFUEHRUNG VON VERMOEGEN BEI EINER STIFTUNG (§ 58 NR. 12 AO) . 45 IV. PARTIELLE STEUERPFLICHT DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 45 1. BEGRIFF DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 45 2. UNTERHALT MEHRERER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEBE . 47 A) UNTERHALT EINER GASTSTAETTE . 48 B) WERBEEINNAHMEN . 49 C) STEUERPFLICHTIGE SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN . 50 3. BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT . 50 4. BETEILIGUNG AN EINER PERSONENGESELLSCHAFT . 51 V. BESTEUERUNGSGRENZE . 52 1. ERMITTLUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE . 52 2. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN BEI UNTERSCHREITEN DER BESTEUERUNGSGRENZE . 53 A) ERHALT DES CHARAKTERS DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS 53 B) VERWENDUNG DER FUER STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE GEBUNDENEN MITTEL . 54 C) BEHANDLUNG DES VERLUSTABZUGS GERN. § LOD ESTG . 54 3. VERMEIDUNG VON MISSBRAEUCHLICHER AUSNUTZUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE . 54 A) FUNKTIONALE UNTERGLIEDERUNGEN . 54 B) REGIONALE UNTERGLIEDERUNGEN . 54 VI. ERTRAGSTEUERLICH BEFREITE ZWECKBETRIEBE . 55 1. ALLGEMEINE BEGRIFFSBESTIMMUNG . 55 2. GESETZLICH FESTGELEGTE ZWECKBETRIEBE . 56 VII. EINRICHTUNGEN DER WOHLFAHRTSPFLEGE . 58 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 58 2. EINZELBEISPIELE . 59 VIII. KRANKENHAEUSER . 59 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 59 2. ZWECKBETRIEBSEIGENSCHAFT . 59 3. KRANKENHAUSWAESCHEREI . 60 IX. VERMOEGENSVERWALTUNG . 60 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 60 2. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 60 10 SEITE 3. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 61 A) VERPACHTUNG DER VEREINSGASTSTAETTE . 61 B) VERPACHTUNG VON BEWIRTSCHAFTUNGS UND VERANSTALTUNGSRECHTEN 62 C) NUTZUNG VON WERBEFLAECHEN . 62 D) VERMIETUNG VON SPORTSTAETTEN . 63 X. SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN (§ 67A AO) . 63 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 63 2. NEUREGELUNG DES § 67A AO . 64 3. EINNAHMEN AUSSERHALB SPORTLICHER VERANSTALTUNGEN . 65 4. UEBERSCHREITEN DER ZWECKBETRIEBSGRENZE . 65 5. VERZICHT AUF DIE ANWENDUNG DER ZWECKBETRIEBSGRENZE . 65 XI. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON SPORTLICHEN VERANSTALTUN GEN BEI VERZICHT AUF DIE ANWENDUNG DER ZWECKBETRIEBSGRENZE 66 1. SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN OHNE TEILNAHME BEZAHLTER SPORTLER . 66 A) PAUSCHALE VERGUETUNG AN AMATEUR-SPORTLER . 66 B) VERGUETUNGEN AN BEZAHLTE SPORTLER UND NICHTMITGLIEDER . 67 C) VERGUETUNGEN AN TRAINER/SPIELERTRAINER . 68 D) ZAHLUNGEN VON ABLOESESUMMEN . 68 2. DIE STEUERLICHE BEHANDLUNG NEUER GESTALTUNGEN IM BEZAHLTEN SPORT 68 XII. ANERKENNUNGSVERFAHREN FUER DIE GEMEINNUETZIGKEIT . 70 1. ALLGEMEINES . 70 2. VORLAEUFIGE BESCHEINIGUNG . 70 3. ERSTMALIGE UEBERPRUEFUNG NACH 18 MONATEN . 70 4. REGELMAESSIGE UEBERPRUEFUNG JEWEILS NACH DREI JAHREN . 70 5. AUSSENPRUEFUNG BEI GEMEINNUETZIGEN VEREINEN . 71 XIII. STEUERLICHE PFLICHTEN DER GESETZLICHEN VERTRETER DES VEREINS 71 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 71 2. GESETZLICHE PFLICHTEN . 71 A) HAFTUNG DES VORSTANDES AUS ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 71 B) HAFTUNG BEI STEUERVERKUERZUNG ODER STEUERHINTERZIEHUNG . 71 C. BUCHFUEHRUNG DER VEREINE - GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 72 1. AUSKUNFTS UND RECHENSCHAFTSPFLICHT NACH DEM BUERGERLICHEN GESETZBUCH . 72 2. BUCHFUEHRUNGSPFLICHT BEI EINEM WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEB 72 3. GEWINNERMITTLUNG DURCH ERSTELLUNG EINES BETRIEBSVERMOEGENS VERGLEICHS . 73 4. GEWINNERMITTLUNG DURCH ERSTELLUNG EINER EINNAHME-UEBERSCHUSS RECHNUNG . 74 D. KOERPERSCHAFTSTEUER . 76 I. KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT DER VEREINE . 76 1. GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 76 2. UMFANG DER STEUERPFLICHT . 76 3. STEUERBEFREIUNG FUER GEMEINNUETZIGE VEREINE . 76 11 SEITE II. TAETIGKEITSBEREICHE DER STEUERBEFREITEN VEREINE . 77 1. VON DER KOERPERSCHAFTSTEUER BEFREITE TAETIGKEITSBEREICHE . 77 2. VON DER KOERPERSCHAFTSTEUER NICHT BEFREITE TAETIGKEITEN . 78 III. STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB . 78 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 78 2. BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT . 78 A) AUSGLIEDERUNG DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 78 B) BETRIEBSAUFSPALTUNG . 79 3. BETEILIGUNG AN EINER PERSONENGESELLSCHAFT . 79 4. EINZELFAELLE . 79 IV. BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 83 1. GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG . 83 2. ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS . 84 A) EINNAHME-UEBERSCHUSS-RECHNUNG . 84 B) GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 84 3. VERLUSTABZUG . 84 A) MOEGLICHKEIT EINES VERLUSTABZUGS . 84 B) VERLUSTABZUG UND -VORTRAG BEI VEREINEN OHNE ERTRAGSTEUERERHEBUNG . 85 4. GESCHAEFTSAUFGABE . 85 5. SPENDENABZUG . 85 6. BEHANDLUNG VON ERTRAEGEN AUS DER BETEILIGUNG EINES GEMEINNUETZIGEN VEREINS AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT NACH DEM STEUERSENKUNGSGESETZ . 86 7. SONDERVORSCHRIFTEN FUER DEN UEBERGANG VOM ANRECHNUNGSVERFAHREN ZUM HALBEINKUENFTEVERFAHREN . 86 8. KOERPERSCHAFTSTEUERGUTHABEN UND KOERPERSCHAFTSTEUERMINDERUNG (§ 37 KSTG) . 88 9. KOERPERSCHAFTSTEUERERHOEHUNG (§ 38 KSTG) . 89 10. EINLAGEN DER ANTEILSEIGNER (§ 39 KSTG) . 89 11. UMWANDLUNG (§ 40 KSTG) . 89 12. BEHANDLUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 90 E. SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 91 I. GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 91 II. ABGABEPFLICHT UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 91 III. ZUSCHLAGSATZ . 91 F. SPENDENRECHT . 92 I. SPENDENABZUG BEI EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGEN PERSONEN . 92 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 92 2. BEGRIFF DER STEUERBEGUENSTIGTEN ZUWENDUNGEN . 92 A) ALLGEMEINES . 92 B) AUFWANDSSPENDEN . 93 12 SEITE C) SACHSPENDEN . 93 D) DURCHLAUFSPENDEN . 94 E) GROSSSPENDEN . 94 II. SPENDENABZUG BEI STEUERPFLICHTIGEN KOERPERSCHAFTEN . 94 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 94 2. HOEHE DES SPENDENABZUGS . 94 3. GROSSSPENDEN . 95 III. BERECHTIGUNG ZUM EMPFANG VON ZUWENDUNGEN . 95 IV. ERLEICHTERUNGEN FUER DEN SPENDENNACHWEIS . 97 V. AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN DES VEREINS . 98 VI. VERTRAUENSSCHUTZ FUER GUTGLAEUBIGE SPENDER . 98 VII. HAFTUNGSTATBESTAENDE . 99 1. VERSCHULDUNGSHAFTUNG (AUSSTELLERHAFTUNG) . 99 2. GEFAEHRDUNGSHAFTUNG . 99 3. HAFTUNGSSCHULDNER . 99 VIII. STEUERRECHTLICHE FOLGEN BEI VERLETZUNG DES VERTRAUENSSCHUTZES . 100 G. SPONSORING . 101 I. ALLGEMEINES . 101 II. ZUORDNUNG VON SPONSORING-AUFWENDUNGEN BEI SPENDERN . 102 1. BERUECKSICHTIGUNG ALS BETRIEBSAUSGABEN . 102 A) ERLANGUNG VON WIRTSCHAFTLICHEN VORTEILEN . 102 B) KEINE GLEICHWERTIGKEIT DER GEGENSEITIGEN LEISTUNGEN ERFORDERLICH . 102 C) KEINE GESCHENKE I.S. DES § 4 ABS. 5 SATZ 1 NR. 1 ESTG . 103 2. BERUECKSICHTIGUNG ALS SPENDE . 103 3. NICHTABZUGSFAEHIGE KOSTEN DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG ODER VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 103 4. STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM EMPFAENGER . 103 5. SOZIO-SPONSORING . 104 III. MAEZENATENTUM . 104 IV. AUSSTELLUNG VON ZUWENDUNGSBESTAETIGUNGEN . 104 H. LOHNSTEUER . 105 I. RECHTSGRUNDLAGEN . 105 II. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 105 III. STEUERPFLICHT VON ARBEITNEHMERN . 105 IV. ARBEITNEHMERTAETIGKEIT BEI EHRENAMTLICHEN TAETIGKEITEN VON VEREINSMITGLIEDERN . 106 1. ABGRENZUNGSPROBLEME . 106 2. UEBLICHE ARBEITNEHMERTAETIGKEITEN BEI EINEM VEREIN . 106 13 SEITE 3. ARBEITNEHMEREIGENSCHAFT VON MANNSCHAFTSSPORTLEM . 106 4. AUSNAHMEN VON LOHNSTEUERPFLICHTIGEN ARBEITNEHMERTAETIGKEITEN . 107 V. STEUERLICHE BEHANDLUNG OER VERGUETUNGEN BEI KURZFRISTIG ODER GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTEN VEREINSMITGLIEDERN . 107 1. KURZFRISTIG BESCHAEFTIGTE ARBEITNEHMER (AUSHILFSKRAEFTE) . 107 2. TEILZEITBESCHAEFTIGTE . 108 3. AUSNAHME VON DER PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER . 108 4. KEINE ANRECHNUNG DES ARBEITSLOHNS BEI EINER VERANLAGUNG DES ARBEITNEHMERS . 108 5. FREISTELLUNG VON DER BESTEUERUNG . 108 6. WEITERE PAUSCHSTEUERSAETZE BEI BEZUEGEN AN ARBEITNEHMER . 108 7. PAUSCHALIERUNG DER KIRCHENSTEUER . 109 8. SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 109 VI. VERGUETUNGEN FUER SELBSTAENDIG TAETIGE VEREINSMITGLIEDER . 109 VII. VERGUETUNGEN AN VORSTANDSMITGLIEDER UND SONSTIGE EHRENAMTLICH TAETIGE VEREINSMITGLIEDER . 110 VIII. UEBUNGSLEITERPAUSCHALE . 110 1. STEUERLICHE VERGUENSTIGUNG . 110 2. ABZUG VON WERBUNGSKOSTEN . 110 IX. STEUERLICHE BEHANDLUNG DER VERGUETUNG FUER AUSLAENDISCHE SPORTLER UND KUENSTLER . 111 1. GESETZLICHE GRUNDLAGE . 111 2. VORAUSSETZUNG FUER DEN ABZUG STEUERPFLICHTIGER EINKUENFTE . 111 3. STEUERABZUG . 112 4. ZUSTAENDIGKEIT, VERFAHREN . 112 5. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN . 112 6. AUSLAENDISCHE KULTURVEREINE . 112 I. KAPITALERTRAG-UND ZINSABSCHLAGSTEUER . 113 I. RECHTSGRUNDLAGEN . 113 II. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 113 1. KAPITALERTRAGSTEUER . 113 2. ZINSABSCHLAG . 113 III. BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 113 IV. ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG . 114 1. FREISTELLUNGSAUFTRAG . 114 2. NICHTVERANLAGUNGS(NV)-BESCHEINIGUNG . 114 V. STEUERBEFREIUNG FUER GEMEINNUETZIGE VEREINE . 114 VI. ERSTATTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER . 115 VII. BESTEUERUNG DER ZINSEN BEI UNTERGLIEDERUNGEN DES VEREINS . 115 1. FUNKTIONALE UNTERGLIEDERUNGEN . 115 2. REGIONALE UNTERGLIEDERUNGEN . 115 14 SEITE VIII. STEUERPFLICHT BEI WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN STEUERBEGUENSTIGTER KOERPERSCHAFTEN . 115 1. STEUERPFLICHT DER KAPITALEINKUENFTE . 115 2. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 116 3. ANRECHNUNG DER STEUERABZUGSBETRAEGE BEI EINER KOERPERSCHAFT STEUER-VERANLAGUNG . 116 4. DIE STEUERPFLICHTIGEN EINKUENFTE UEBERSCHREITEN NICHT DIE BESTEUERUNGSGRENZE . 116 J. INVESTITIONSZULAGENGESETZ . 117 I. RECHTSGRUNDLAGE . 117 II. ANSPRUCHSBERECHTIGTE . 117 III. FOERDERGEBIETE . 117 IV. BEGUENSTIGTE INVESTITIONEN . 117 V. AUSSCHLUSS VON DER INVESTITIONSZULAGE . 118 VI. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER INVESTITIONSZULAGE . 118 VII. HOEHE DER INVESTITIONSZULAGE . 118 K. GEWERBESTEUER . 119 I. STEUERBARKEIT EINES GEMEINNUETZIGEN VEREINS . 119 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 119 2. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 119 3. STEUERBEFREIUNG . 119 4. STEUERPFLICHT DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 119 II. BESTEUERUNGSGRUNDLAGE . 120 III. ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER NACH DEM GEWERBEERTRAG . 120 1. ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS . 120 2. HINZURECHNUNGEN . 120 3. KUERZUNGEN . 121 4. GEWERBEVERLUSTE VORANGEGANGENER ERHEBUNGSZEITRAEUME . 121 5. STEUERMESSZAHL UND STEUERMESSBETRAG . 122 IV. STEUERMESSBETRAG . 122 V. ERHEBUNG DER GEWERBESTEUER DURCH DIE GEMEINDEN . 122 VI. ABGABE EINER GEWERBESTEUERERKLARUNG . 122 L. UMSATZSTEUER . 123 I. RECHTSGRUNDLAGEN . 123 II. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT . 123 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 123 2. UNTEMEHMEREIGENSCHAFT BEI VEREINEN . 123 15 SEITE 3. ABGRENZUNG DES NICHTUNTEMEHMERISCHEN VOM UNTERNEHMERISCHEN BEREICH . 124 A) IM IDEELLEN BEREICH . 124 B) IN DER VERMOEGENSVERWALTUNG . 124 C) IM (ERTRAGSTEUERFREIEN) ZWECKBETRIEB . 124 D) IM STEUERPFLICHTIGEN WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEB . 125 III. ZUORDNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN ZUM UNTERNEHMENSBEREICH 125 1. LEISTUNGEN FUER DAS UNTERNEHMEN . 125 2. ZUORDNUNG VON GRUNDSTUECKEN . 126 3. ZUORDNUNG VON GEMISCHT GENUTZTEN GRUNDSTUECKEN . 126 4. AUSWIRKUNGEN DURCH DIE ZUORDNUNG DES GESAMTEN GRUNDSTUECKS . 127 5. AUSWIRKUNG BEI EINER NUR TEUEWEISEN ZUORDNUNG DES GRUNDSTUECKS ZUM UNTEMEHMENSVERMOEGEN . 1 ' 27 6. AUSWIRKUNGEN EINER TEILWEISEN ZUORDNUNG BEI VERAEUSSERUNG DES GRUNDSTUECKS . 128 IV. STEUERBARE LEISTUNGEN . 128 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 128 2. LEISTUNGEN AN VEREINSMITGLIEDER . 129 3. LEISTUNGSAUSTAUSCH MIT DRITTEN . 129 4. UNENTGELTLICHE LEISTUNGEN AN MITGLIEDER . 130 5. LEISTUNGEN AN ARBEITNEHMER DES VEREINS ODER DEREN ANGEHOERIGE OHNE BESONDERS BERECHNETES ENTGELT . 130 6. ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN AUS DEM UNTERNEHMERISCHEN BEREICH . 131 7. ENTNAHME VON SONSTIGEN LEISTUNGEN . 131 8. HILFSGESCHAEFTE . 131 9. VERKAUF VON WIRTSCHAFTSGUETEM . 132 10. EINFUHR VON WIRTSCHAFTSGUETEM . 132 11. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB . 132 12. EINNAHMEN ALS YYBELIEHENER" UNTERNEHMER . 133 V. STEUERBARE UND STEUERPFLICHTIGE LEISTUNGEN DES VEREINS . 133 VI. EINNAHMEN IM NICHTUNTERNEHMERISCHEN BEREICH . 133 VII. STEUERBEFREIUNGEN . 134 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE FUER EINE STEUERBEFREIUNG . 134 2. SPEZIELLE BEFREIUNGSVORSCHRIFTEN, DIE AUF DIE GEMEINNUETZIGKEIT ABSTELLEN . 134 3. WEITERE BEFREIUNGSTATBESTAENDE, DIE BEI GEMEINNUETZIGEN VEREINEN EINSCHLAEGIG SIND . 134 4. STEUERBEFREIUNG BEI BESTIMMTEN VERMIETUNGSLEISTUNGEN . 134 5. STEUERPFLICHTIGE VERMIETUNGSLEISTUNGEN . 137 A) BETRIEBSVORRICHTUNGEN . 137 B) VERMIETUNG VON PLAETZEN FUER DAS ABSTELLEN VON FAHRZEUGEN . 137 C) VERMIETUNG VON TENNISHALLEN . 137 D) VERTRAEGE BESONDERER ART . 137 16 SEITE 6. VERZICHT AUF DIE STEUERBEFREIUNG BEI VERMIETUNGSLEISTUNGEN . 138 A) VORAUSSETZUNGEN NACH § 9 USTG . 138 B) EINSCHRAENKUNG DER VERZICHTSERKLAERUNG . 138 7. STEUERBEFREIUNG VON SPORTLICHEN VERANSTALTUNGEN . 139 VIII. BEMESSUNGSGRUNDLAGEN . 139 1. BEMESSUNGSGRUNDLAGEN FUER LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 139 2. MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE . 140 3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN (ABSCHN. 155 USTR) . 141 4. UNENTGELTLICHE ODER VERBILLIGTE LEISTUNGEN AN DAS PERSONAL . 141 IX. STEUERSAETZE . 142 1. REGELSTEUERSATZ . 142 2. ERMAESSIGTER STEUERSATZ FUER GEMEINNUETZIGE VEREINE . 142 3. BEISPIELE FUER BESTEUERUNGSTATBESTAENDE MIT STEUERSATZ . 142 4. ERMAESSIGTER STEUERSATZ BEI PERSONENVEREINIGUNGEN . 144 5. STEUERSATZ BEI ABERKENNUNG DER GEMEINNUETZIGKEIT . 145 X. ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD . 145 XI. VORSTEUERABZUG . 146 1. EINFUEHRUNG DES VORSTEUERABZUGS DURCH DAS MEHRWERT STEUERSYSTEM . 146 2. VORAUSSETZUNG FUER DEN VORSTEUERABZUG . 147 3. EINSCHRAENKUNGEN BEIM VORSTEUERABZUG . 147 4. ERLEICHTERUNGEN BEI KLEINBETRAGSRECHNUNGEN . 148 5. KEIN VORSTEUERABZUG BEI BEZUG VON LEISTUNGEN FUER DEN NICHTUNTEMEHMERISCHEN BEREICH . 148 6. AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG . 149 A) AUSSCHLUSS BEI STEUERFREIEN UMSAETZEN . 149 B) AUSSCHLUSS BEI ANWENDUNG DER KLEINUNTEMEHMERREGELUNG (§ 19 USTG) . 149 7. VORSTEUERAUFTEILUNG . 149 A) ALLGEMEINE REGELUNG . 149 B) VEREINFACHUNGSREGELUNG FUER VEREINE, FORSCHUNGSBETRIEBE UND AEHNLICHE EINRICHTUNGEN . 150 8. PAUSCHALIERUNG DES VORSTEUERABZUGS BEI GEMEINNUETZIGEN VEREINEN . 151 A) AUSUEBUNG DES WAHLRECHTS . 151 B) BINDUNGSFRIST BEI PAUSCHALIERUNG DES VORSTEUERABZUGS . 151 C) KEINE VORSTEUERPAUSCHALIERUNG BEI PERSONENVEREINIGUNGEN . 152 XII. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS . 152 1. AENDERUNGEN DER UNTERNEHMERISCHEN NUTZUNG BEI WIRTSCHAFTSGUETEM DES ANLAGEVERMOEGENS . 152 A) BERICHTIGUNGSZEITRAUM FUER WIRTSCHAFTSGUETER, AUSGENOMMEN GRUNDSTUECKE . 152 B) BERICHTIGUNGSZEITRAUM FUER GRUNDSTUECKE . 152 C) MASSGEBLICHER BERICHTIGUNGSZEITRAUM . 153 D) BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS IN DER UMSATZSTEUER JAHRESERKLAERUNG . 153 17 SEITE E) WEITERE VEREINFACHUNGSREGELUNGEN . 153 F) BERICHTIGUNG BEI AENDERUNG DER MOEGLICHKEIT DES VORSTEUERABZUGS . 153 G) KEINE BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT NACH § 15A USTG . 153 2. BERICHTIGUNG BEI VERAEUSSERUNG VON GRUNDSTUECKEN ODER EINER UEBERFUEHRUNG VON WIRTSCHAFTSGUETEM IN DEN IDEELLEN BEREICH . 154 3. VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI NACH DEM 31.3.1999 ANGESCHAFFTEN FAHRZEUGEN . 154 XIII. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . 154 1. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH § 22 USTG . 154 2. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH § 66A USTDV . 155 XIV. AUSWIRKUNGENDESUMSATZSTEUER-BINNENMARKTGESETZES . 155 1. INNERGEMEINSCHAFTLICHE ERWERBE . 155 2. ERWERBSSCHWELLE . 156 3. KEINE ANWENDUNG DER ERWERBSSCHWELLE . 156 4. ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD . 157 XV. DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN . 157 1. VORANMELDUNGSZEITRAEUME . 157 2. ABGABE EINER STEUERANMELDUNG . 157 3. BESTEUERUNG IM ABZUGSVERFAHREN . 158 A) ANWENDUNG DES ABZUGSVERFAHRENS (§§ 51 BIS 56 USTDV) . 158 B) BERECHNUNG DER EINZUBEHALTENDEN UND ABZUFUEHRENDEN UMSATZSTEUER . 158 C) ANWENDUNG DER SOG. YYNULLREGELUNG" . 158 D) ANMELDUNG UND ABFUEHRUNG DER EINBEHALTENEN UMSATZSTEUER 158 XVI. BESTEUERUNG VON GEBRAUCHTGEGENSTAENDEN . 159 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 159 2. ANWENDUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG . 159 3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE/STEUERSATZ . 159 4. VERZICHT AUF DIE ANWENDUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG . 159 5. VERBOT DES OFFENEN STEUERAUSWEISES/AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . 160 M. ERBSCHAFTSTEUER/SCHENKUNGSTEUER . 161 I. RECHTSGRUNDLAGEN . 161 II. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 161 III. STEUERPFLICHT . 161 IV. STEUERBEFREIUNG . 162 V. EINSCHRAENKUNG DER STEUERBEFREIUNG . 162 VI. STEUERLICHE FOLGEN BEIM WEGFALL DER STEUERBEFREIUNG . 163 1. STEUERPFLICHT DER ZUWENDUNGEN . 163 2. STEUERKLASSE/FREIBETRAG/STEUERSAETZE . 163 3. STEUERSCHULDNER . 164 18 SEITE N. LOTTERIESTEUER . 165 I. GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 165 II. GENEHMIGUNGSBEHOERDEN . 165 III. BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ . 165 IV. ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD . 165 V. AUSNAHMEN VON DER ( LOTTERIE -) BESTEUERUNG . 166 VI. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER YYGENEHMIGTEN " LOTTERIE . 166 VII. UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER LOTTERIEUMSAETZE . 167 0. SONSTIGE STEUERN . 168 I. GRUNDSTEUER . 168 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 168 2. HEBERECHT/STEUERGEGENSTAND . 168 3. STEUERBEFREIUNG FUER GRUNDBESITZ BESTIMMTER RECHTSTRAEGER . 168 4. GRUNDSTUECKE UND GRUNDSTUECKSTEUEE, DIE VON DER GRUNDSTEUER BEFREIUNG AUSGESCHLOSSEN SIND . 168 5. STEUERSCHULDNER . 169 6. ERLASS DER GRUNDSTEUER . 169 II. GRUNDERWERBSTEUER . 169 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 169 2. STEUERGEGENSTAND . 169 3. ALLGEMEINE AUSNAHMEN VON DER BESTEUERUNG . 169 4. BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 169 5. STEUERSATZ . 169 6. STEUERSCHULDNER . 170 7. FAELLIGKEIT DER STEUER . 170 8. OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT . 170 III. VERMOEGENSTEUER . 170 IV. KRAFTFAHRZEUGSTEUER . 170 1. RECHTSGRUNDLAGE . 170 2. AUSNAHMEN VON DER BESTEUERUNG . 170 ANHAENGE ANHANG 1 AUSZUEGE WICHTIGER GESETZE, DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNGEN UND RICHTLINIEN . 171 I. AUSZUG AUS DER ABGABENORDNUNG 1977 (§§ 51 BIS 68 AO) . 171 II. AUSZUG AUS DEM ANWENDUNGSERLASS ZUR ABGABENORDNUNG (AEAO ZU §§ 51 BIS 68) . 178 III. AUSZUG AUS DEM KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (§§ 5 ABS. 1 NR. 9 UND 9 KSTG) . 201 IV. AUSZUG AUS DEM EINKOMMENSTEUERGESETZ (§ 3 NR. 26 ESTG) . 202 V. AUSZUG AUS DER EINKOMMENSTEUER-DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG (§§48 BIS 50 ESTDV) . 203 19 SEITE VI. AUSZUG AUS DER UMSATZSTEUER-DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG (§§ 63, 65, 66A USTDV) . 205 VII. AUSZUG AUS DEN UMSATZSTEUER-RICHTLINIEN 2000 (ABSCHN. 22, 115 BIS 117, 119, 120, 192) . 207 ANHANG 2 BMF-SCHREIBEN IM ABDRUCK . 222 ANHANG 3 RECHTSPRECHUNG ZUR VEREINSBESTEUERUNG . 248 STICHWORTVERZEICHNIS . 253 20
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