Risiko-Controlling in der Unternehmung: Unsicherheit im Warentermingeschäft
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2001
Wiesbaden Gabler |
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Gabler Edition Wissenschaft
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|---|---|
| adam_text | I Inhaltsverzeichnis IX
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis XIII
Tabellenverzeichnis XV
Abkürzungsverzeichnis XVII
1 Einleitung 1
1.1 Problemstellung und Untersuchungsziel 1
1.2 Gang der Untersuchung 5
2 Konstruktion eines Untersuchungsrahmens zur Abgrenzung des Risiko
Controlling 7
2.1 Ursprünge des Controlling in der Unternehmungspraxis 10
2.2 Überblick über die verschiedenen theoretischen Ansätze zur
Konkretisierung des Controlling 13
2.3 Risiko Controlling und seine systemtheoretische Abgrenzung 18
2.3.1 Die Unternehmung als System und die Subsystembildung im
Gesamtsystem 18
2.3.2 Controlling als funktionales Subsystem der Unternehmung 27
2.3.3 Risiko Controlling als Sub System des Controllingsystems 38
2.3.4 Spezifizierung des Risikobegriffs als Gegenstand des Sub systems 47
3 Merkmale und Rahmenbedingungen des Warentermingeschäftes und
ihre Bedeutung für das Risiko Controlling 55
3.1 Klassifizierung der wesentlichen Risiken aus dem Warentermingeschäft 55
3.1.1 Marktpreisrisiken 56
3.1.2 Ausfallrisiken 59
3.1.3 Liquiditätsrisiken 62
3.1.4 Betriebsrisiken 65
3.1.5 Rechtsrisiken 67
3.2 Für das Risiko Controlling relevante Besonderheiten der Warentermin
märkte 69
3.3 Anwender und Motive für den Einsatz von Warenterminverträgen 77
Inhaltsverzeichnis
3.3.1 Die Transaktionsmotive der Marktteilnehmer 77
3.3.1.1 Sicherungsmotiv 78
3.3.1.2 Arbitragemotiv 80
3.3.1.3 Spekulationsmotiv 81
3.3.2 Die institutionelle Ausprägung der Marktteilnehmer 83
3.4 Ökonomische Bedeutung der Warenterminmärkte für die Marktteil¬
nehmer 84
4 Kennzahlensysteme als fibergreifende Koordinationsinstrumente des
Risiko Controlling 91
4.1 Isolierte und übergreifende Koordinationsinstrumente des Risiko
Controlling 92
4.2 Charakterisierung von Kennzahlen und Kennzahlensystemen 98
4.3 Funktionen von Kennzahlen und Kennzahlensystemen im Rahmen des
Risiko Controlling 107
4.3.1 Kennzahlen als Informationsinstrument 107
4.3.2 Kennzahlen als Analyseinstrument 116
4.3.3 Kennzahlen als Koordinationsinstrument 120
4.4 Ausgewählte Kennzahlensysteme in Theorie und Praxis 128
4.4.1 Das DuPont Kennzahlensystem 129
4.4.2 Das ZVEI System 131
4.4.3 Das Rentabilitäts Liquiditäts Kennzahlensystem 134
5 Konzeption eines risikoorientierten Kennzahlensystems für Waren¬
termingeschäfte als übergreifendes Koordinationsinstrument des Risiko
Controlling 139
5.1 Kennzahlen für das Marktpreisrisiko von Warentermingeschäften 141
5.1.1 Theoretische Erklärungsmodelle zum Verhalten von Futures¬
preisen auf Warenterminmärkten und Quantifizierung des Preis¬
risikos durch Preissensitivitäten 141
5.1.1.1 Die Theory of Normal Backwardation 142
5.1.1.2 Die Theory of Storage 146
5.1.2 Das Optionspreismodell nach Black für Optionen auf Futures und
die Quantifizierung des Preisrisikos durch Optionspreis
sensitivitäten 154
| Inhaltsverzeichnis XI
5.1.3 Value at Risk Ansätze zur Koordination des Marktpreisrisikos 166
5.1.3.1 Grundlegende Konzeption des Value at Risk 166
5.1.3.2 Der Varianz Kovarianz Ansatz zur Bestimmung des
Value at Risk 171
5.1.3.3 Die historische Simulation zur Bestimmung des Value at
Risk 175
5.1.3.4 Die Monte Carlo Simulation zur Bestimmung des Value
at Risk 178
5.1.4 Risikoquoten als Kennzahlen des Marktpreisrisikos 182
5.2 Kennzahlen für das Ausfallrisiko von Warentermininstrumenten 184
5.2.1 Bestimmung des Defaultrisikos und der Marktrisikokomponente 184
5.2.2 Länderrisikokennzahlen 194
5.2.3 Weitere Kennzahlen des Ausfallrisikos 195
5.3 Kennzahlen für das Liquiditätsrisiko aus Warentermininstrumenten 197
5.3.1 Kennzahlen für das Marktliquiditätsrisiko 197
5.3.2 Kennzahlen für das Liquiditätsrisiko der Finanzierung 199
5.4 Kennzahlen für das Betriebs und Rechtsrisiko aus Warentermin¬
instrumenten 205
5.5 Kennzahlen zur Koordination von Risiko und Rentabilität bei Waren¬
termininstrumenten 208
5.5.1 Grundgedanken des Return on Risk adjusted Capital (RORAC) 210
5.5.2 Die Kennzahl Risk adjusted Return on Capital (RAROC) 215
5.5.3 Die Kennzahl Risk adjusted Return on Risk adjusted Capital
(RARORAC) 218
5.5.4 Ausbau der risikoadjustierten Ergebniskennzahlen zur Bestim¬
mung des Shareholder Value 221
5.6 Sensitivitätsanalysen und Szenarien zur Koordination der Risiken 227
6 Zusammenfassung der Ergebnisse und Ausblick: Die Bedeutung des
Risiko Controlling zur risikoorientierten Koordination der
Führungsteilsysteme 233
Literaturverzeichnis 243
Abbildumsverzeichnis XIII
I
; Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: Gliederung des Führungssystems der Unternehmuung 29
Abbildung 2: Grundmodell einer Kennzahlen Pyramide 103
Abbildung 3: Aufbau eines sachlogisch strukturierten Kennzahlensystems 106
Abbildung 4: Informationsangebot, Informationsnachfrage und Informations¬
bedarf 113
Abbildung 5: Das DuPont Kennzahlensystem 130
Abbildung 6: Schematischer Aufbau des ZVEI Kennzahlensystems 133
Abbildung 7: Grundschema des Rentabilitäts Liquiditäts Kennzahlensystems
von Reichmann und Lachnit 137
Abbildung 8: Contango und Backwardation in Abhängigkeit von der Rest¬
laufzeit 147
Abbildung 9: Veranschaulichung des Value at Risk Konzeptes 169
Abbildung 10: Möglichkeiten der Fondsabgrenzung 201
Abbildung 11: Verknüpfung von geplantem mit dem tatsächlich realisierten
Risikokapital und RORAC Kennzahl 212
Abbildung 12: Verknüpfung des Risikokapitals von verschiedenen Verant¬
wortungsbereichen 213
Abbildung 13: Verknüpfung von RoE und RORAC 214
Abbildung 14: Kennzahlensystem zur Verbindung von Shareholder Value und
risikoadjustierter Ergebnisrechnung 226
Abbildung 15: Kennzahlen zur Ermittlung des Risikos von Warentermin¬
geschäften 237
Tabellenverzeichnis XV
Tabellenverzeichnis
Tabelle 1: Anzahl der gehandelten Futures und Optionen an den von der
Commodity Futures Trading Commission (CFTC) beaufsich¬
tigten Warenterminmärkten 2
Tabelle 2: Anzahl und Anteil der über Ausgleichszahlungen bzw.
Lieferungen abgewickelten Futures an den von der Commodity
Futures Trading Commission (CFTC) beaufsichtigten Waren¬
terminmärkten 71
Tabelle 3: Am Handel mit Warenfutures und Warenoptionen beteiligte
Personen und ihre Anwendungsmotive 84
Tabelle 4: Arten betriebswirtschaftlicher Kennzahlen 100
Tabelle 5: Eigenschaften ausgewählter Sensitivitäten von Optionen auf
Futures 164
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