Gestaltungsmöglichkeiten eines Anreizsystems für Führungskräfte:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Aachen
Shaker
2001
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| Schriftenreihe: | Berichte aus der Betriebswirtschaft
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
I Einfuhrung 1
1 Problemstellung 1
2 Aufbau der Arbeit 3
II Grundlagen 7
1 Begriffsbestimmungen 7
1.1 Führungskräfte 7
1.2 Anreizsysteme 8
2 Gestaltungselemente eines Anreizsystems 10
3 Beurteilungskriterien für ein Anreizsystem 13
III Relevante Theorien für die Gestaltung eines Anreizsystems 17
1 Ausgewählte Motivationstheorien 17
2 Prinzipal-Agent-Theorie 23
IV Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der Gehaltsgewährung 31
1 Gestaltungsmöglichkeiten für Belohnungsfunktionen gemäß ausgewähl¬
ter Ansätze der Prinzipal-Agent-Theorie 31
1.1 Die Gestaltung der optimalen Belohnungsfunktion im Standardmodell
der Prinzipal-Agent-Theorie 31
1.1.1 Darstellung 31
1.1.2 Anwendbarkeit in der Unternehmenspraxis 35
1.2 Die Gestaltung der optimalen Belohnungsfunktion nach Laux 35
1.2.1 Darstellung 35
1.2.2 Grenzen für die Ermittlung einer optimalen Belohnungsfunktion 47
1.2.3 Die Gestaltung einer anreizkompatiblen Belohnungsfunktion als
Alternative zur optimalen Belohnungsfunktion 50
1.2.4 Anwendbarkeit in der Unternehmenspraxis 54
1.3 Die Gestaltung der optimalen Belohnungsfunktion unter Berücksichtigung
von Interdependenzen zwischen Unternehmensbereichen nach Posselt 56
1.3.1 Darstellung 56
1.3.2 Anwendbarkeit in der Unternehmenspraxis 63
1.4 Die Gestaltung der optimalen Belohnungsfunktion zur wahrheitsgemäßen
Information nach Weitzman 65
1.4.1 Darstellung 65
1.4.2 Anwendbarkeit in der Unternehmenspraxis 68
1.5 Die Gestaltung der optimalen Belohnungsfunktion zur wahrheitsgemäßen
Information nach Groves 72
1.5.1 Darstellung 72
1.5.2 Anwendbarkeit in der Unternehmenspraxis 76
2 Gestaltlingsmöglichkeiten hinsichtlich der Bemessungsgrundlagen zur
Bestimmung der Höhe des variablen Entgelts 77
2.1 Herkömmliche Bemessungsgrundlagen 77
2.1.1 Operative Bemessungsgrundlagen 77
2.1.2 Strategisch orientierte Bemessungsgrundlagen in Form strategi¬
scher Meilensteine 79
2.2 Neuere Bemessungsgrundlagen in Form wertorientierter Größen auf Basis
des Shareholder Value-Konzepts 81
2.2.1 Das Shareholder Value-Konzept 81
2.2.1.1 Ursprung und Grundzüge des Shareholder Value-Konzepts...81
2.2.1.2 Die Ermittlung des Shareholder Values mittels der
Discounted Cash Flow Methode 83
2.2.1.2.1 Grundlagen der Ermittlung 83
2.2.1.2.2 Die Ermittlung des Free Cash Flow als eine Kom¬
ponente des Discounted Cash Flow 84
2.2.1.2.3 Die Ermittlung der Kapitalkosten als eine Kompo¬
nente des Discounted Cash Flow 88
2.2.1.3 Beurteilung des Konzepts 91
2.2.1.3.1 Chancen 91
2.2.1.3.2 Probleme 92
2.2.2 Wertorientierte Bemessungsgrundlagen 96
2.2.2.1 Der Börsenkurs 97
2.2.2.2 Der Discounted Cash Flow Return 99
2.2.2.3 Der Economic Value Added 101
2.2.2.4 Der Cash Flow Return on Investment 104
2.2.2.5 Vergleichende Übersicht und Beurteilung wertorientierter
Bemessungsgrundlagen 107
2.2.2.6 Empirische Erkenntnisse zum Einsatz wertorientierter
Bemessungsgrundlagen 113
3 Die Belohnungsart Aktienoptionen als Gestaltungsmöglichkeit 114
3.1 Definition und Zielsetzung von Aktienoptionen 115
3.2 Verbreitung von Aktienoptionsprogrammen in Deutschland 116
3.3 Beschaffungsmöglichkeiten für die bei Optionsausübung auszugebenden
Aktien 118
3.3.1 Der Erwerb eigener Aktien 118
3.3.2 Die reguläre, die genehmigte, die bedingte Kapitalerhöhung 119
3.4 Kritikpunkte an Aktienoptionsprogrammen in der Literatur 122
3.4.1 Die steuerrechtliche Problematik 122
3.4.2 Die bilanzielle Problematik 127
3.4.3 Die insiderrechtliche Problematik 129
3.4.3.1 Ausgangssituation 129
3.4.3.2 Die Bedeutung insiderrechtlicher Aspekte bei Gewährung
und bei Ausübung der Optionen 130
3.4.3.3 Die Bedeutung insiderrechtlicher Aspekte bei Veräußerung
der bezogenen Aktien 133
3.4.4 Spezifische Problematik des Einsatzes in Deutschland im Unter¬
schied zu den USA 136
3.4.5 Manipulation des Börsenkurses durch die Führungskraft 138
3.4.6 Der Einfluß unternehmensexterner Faktoren auf den Börsenkurs ....139
3.4.7 Weitere Probleme 140
3.5 Beurteilung der in der Literatur geäußerten Kritikpunkte hinsichtlich
ihrer Konsequenzen für die Zweckmäßigkeit des Einsatzes von Aktien¬
optionen 142
3.6 Beurteilung der Zweckmäßigkeit des Einsatzes von Aktienoptionen
unter Berücksichtigung in der Literatur vernachlässigter motivations¬
theoretischer Gesichtspunkte 147
3.6.1 Ausgangssituation 147
3.6.2 Beurteilung von Aktienoptionen als Instrument zur Schaffung
von Leistungsanreizen 148
3.6.2.1 Motivationstheoretisch problematische Faktoren 148
3.6.2.1.1 Der Leistungsmaßstab Gesamterfolg 148
3.6.2.1.2 Der Einfluß externer Faktoren auf den Börsen¬
kurs 148
3.6.2.1.3 Das Noise Trading 150
3.6.2.1.4 Möglichkeiten der Manipulation des Börsen¬
kurses 158
3.6.2.1.5 Ausübungssperren 158
3.6.2.2 Beurteilung auf Basis der motivationstheoretisch proble¬
matischen Faktoren 159
3.6.3 Beurteilung von Aktienoptionen als Instrument zur Schaffung von
Eintrittsanreizen und Bleibeanreizen 160
3.7 Einsatzmöglichkeiten von Aktienoptionen in Abhängigkeit von der Aus¬
prägung unternehmensinterner und unternehmensexterner Einflußgrößen .160
3.7.1 Theoretische Überlegungen 161
3.7.1.1 Einsatzmöglichkeiten in Abhängigkeit von der Lebens¬
zyklusphase der Geschäftseinheit 161
3.7.1.2 Einsatzmöglichkeiten in Abhängigkeit von der Arbeits¬
marktlage 167
3.7.1.3 Einsatzmöglichkeiten in Abhängigkeit von individuellen
Merkmalen der Führungskraft 167
3.7.1.4 Einsatzmöglichkeiten in Abhängigkeit vom Diversifika¬
tionsgrad des Unternehmens 168
3.7.2 Empirische Erkenntnisse 169
ra
V Gestaltungsmöglichkeiten eines Anreizsystems im Rahmen
der Gewährung von Zusatzleistungen mittels eines Cafeteria-
Systems 171
1 Grundzage des Cafeteria-Systems 171
2 Vorüberlegungen für die Entscheidung zur Einführung von Cafeteria-
Systemen 173
2.1 Kosten und Nutzen von Cafeteria-Systemen 173
2.2 Mitbestimmungsrechte von Sprecherausschuß und Betriebsrat bei Ein¬
führung und Gestaltung von Cafeteria-Systemen 179
3 Verbreitung von Cafeteria-Systemen 182
4 Beurteilung von Cafeteria-Systemen hinsichtlich ihrer Anreizwirkung 188
VI Schlußbetrachtung 193
Anhang 197
Literaturverzeichnis 209
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