Betriebsprüfung: alle betrieblichen Prüfungen auf einen Blick ; von der richtigen Vorbereitung bis zur erfolgreichen Schlussbesprechung ; mit Checklisten, Musterschreiben und -formularen
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Planegg
STS-Verl.
2000
Berg Leitfadenverl. Sudholt |
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Wolfs Fachberater
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 184 S. |
| ISBN: | 3860272330 3543860100 |
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| adam_text | Inhalt
Teil I: Die steuerlichen Prüfungen 9
Außenprüfungen: Kontrollinstrument des Fiskus 9
Bedeutung der Außenprüfungsdienste 9
Zweck der Außenprüfung 9
Welche Gesetze kommen in der Außenprüfung zur Anwendung? 10
Verschiedene Arten von Außenprüfungen 11
Die Betriebsprüfung 11
Die Lohnsteuer-Außenprüfung 12
Die Umsatzsteuer-Sonderprüfung 12
Die Steuerfahndung 13
Die betriebsnahe Veranlagung 13
Kandidaten für die Außenprüfung 14
Gewerbetreibende, Freiberufler, Land- und Forstwirte 14
Wer muss mit einer Lohnsteuer-Außenprüfung oder
Umsatzsteuer-Sonderprüfung rechnen? 15
Organisation der Prüfungsdienste 15
Zuständige Prüfungsstellen 15
Personelle Besetzung 16
Kriterien für die Auswahl der zu prüfenden Unternehmen 17
Betriebsgröße 17
Besondere Prüfungsanlässe 20
Zufallsauswahl von Betrieben 21
Auswahlkriterien für Umsatzsteuer-Sonderprüfungen 21
Auswahl der Prüfungsfälle bei der Lohnsteuer-Außenprüfung 23
Vorbereitung auf die Außenprüfung 23
Hinweise für eine bevorstehende Außenprüfung 23
Vereinbarung eines Prüfungstermins 24
Einschalten eines steuerlichen Beraters 26
Absprache über den Prüfungsort 27
Auswahl des Arbeitsplatzes des Prüfers 28
Bereitstellung von Hilfsmitteln 28
Aufbewahrungs- und Vorlagepflicht von Unterlagen 29
Bestimmung von Auskunftspersonen 33
Ablehnung von Prüfern 35
Prüfungsschwerpunkte 35
Straffreiheit durch Selbstanzeige 42
Ablauf und Durchführung der Außenprüfung 42
Keine Außenprüfung ohne Prüfungsanordnung 42
Sachlicher Umfang der Betriebsprüfung 46
Zeitlicher Umfang der Betriebsprüfung 47
Prüfungsumfang bei der Umsatzsteuer-Sonderprüfung 50
Rechtsschutz gegen die Prüfungsanordnung 51
Einführungsgespräch mit dem Prüfer und Betriebsbesichtigung 53
Sieben hilfreiche Vorschläge für ein positives Prüfungsklima 55
Rechte und Pflichten 55
Kontrollmitteilungen ein wirksames Instrument des Fiskus 57
Prüfungsmethoden 59
Schlussbesprechung 66
Vorbereitung der Schlussbesprechung 66
Ablauf der Schlussbesprechung 69
Folgen und Konsequenzen der Prüfung 71
Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens 71
Prüfungsbericht sowie Antrag auf Erteilung einer verbindlichen Zusage .... 72
Auswertung der Prüfungsfeststellungen 74
Rechtsbehelfe gegen die geänderten Steuerbescheide 75
Dienstaufsichtsbeschwerde und Gegenvorstellung 76
Checklisten 78
Checkliste: Prüfungsanordnung 78
Checkliste: Vorbereitung der Prüfung 81
Checkliste: Durchführung der Prüfung 82
Checkliste: Schlussbesprechung 84
Checkliste: Auswertung der Prüfungsfeststellungen und Rechtsbehelfe 86
Checkliste: Strafbefreiende Selbstanzeige 88
Checkliste: Lohnsteuer-Außenprüfung 90
Checkliste: Umsatzsteuer-Sonderprüfung 92
Checkliste: Typische Prüfungsfelder bei der allgemeinen Betriebsprüfung ... 94
Checkliste: Typische Prüfungsfelder bei der Umsatzsteuer-Sonderprüfung ... 96
Checkliste: Typische Prüfungsfelder bei der Lohnsteuer-Außenprüfung 98
Musterschreiben 100
Einspruch gegen Prüfungsanordnung und Antrag auf Aussetzung
der Vollziehung der Prüfungsanordnung 100
Antrag auf Verschiebung des Prüfungsbeginns 101
Antrag auf Ablehnung eines Prüfers 102
Antrag auf Verlegung des Prüfungsortes 103
Selbstanzeige 104
Einspruch gegen Auskunftsersuchen des Prüfers 105
Beispiele für Niederschriften über eine tatsächliche Verständigung 106
Antrag auf Zusendung des Prüfungsberichts vor Auswertung 107
Antrag auf Erteilung einer verbindlichen Zusage 108
Einspruch gegen die aufgrund einer Außenprüfung geänderten
Steuerbescheide sowie Antrag auf Aussetzung der Vollziehung 109
Musterformulare Hl
Kontrollmitteilung m
„Roter Bogen 112
Schema einer Vermögenszuwachsrechnung 114
Schema einer privaten Geldverkehrsrechnung 116
Schema für Verprobung des steuerbaren Ist- und Sollumsatzes
bei doppelter Buchführung 118
Schema für Verprobung des steuerbaren Ist- und Sollumsatzes
bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung 120
Schema für Verprobung der Vorsteuer 122
Mitteilung über ergebnislose Außenprüfung 124
Teil II: Prüfung in der Sozialversicherung 125
Gesetzliche Grundlagen der Beitragsüberwachung 125
Die Betriebsprüfung 126
Planung 126
Ankündigung 127
Mitwirkungspflichten des Arbeitgebers 128
Ort der Prüfung 128
Zuständigkeit der Rentenversicherungsträger 128
Prüfungsarten 131
Lohnunterlagen 132
Inhalt und Aufbau 133
Lohnkonto 134
Beitragsabrechnung 134
Umfang der Betriebsprüfung 136
Checkliste der prüfungsrelevanten Unterlagen 137
Prüfungsablauf 139
Lohnsteuerhaftungsbescheid 139
Geringfügige Beitrags- und Umlageforderungen sowie Erhebung von
Säumniszuschlägen nach § 24 Abs. 1 SGB IV 139
Summenbeitragsbescheid 140
Schlussbericht/-besprechung 141
Prüfbericht 141
Prüfmitteilung 142
Aufbewahrungspflichten 142
Beitragsabstimmung (Summenabgleich) 142
Widersprüche gegen einen Beitragsbescheid 144
Stundungsmöglichkeiten 145
Erstattung von zu Unrecht entrichteten Sozialversicherungsbeiträgen 146
Muster und Beispiele 147
Feststellungsbogen zur versicherungsrechtlichen Beurteilung von
Gesellschaftern/Geschäftsführern einer GmbH 147
Erklärung auf den Verzicht zur Rentenversicherungsfreiheit I51
Arbeitnehmer-Angaben zur geringfügigen Beschäftigung • • • I52
Musterbriefe/-bescheide der Rentenversicherung aus Anlass der
Betriebsprüfung 153
Prüfbescheid (Beitragsnachforderung) 153
Prüfmitteilung 157
Vermerk über eine Schlussbesprechung 159
Information der beteiligten Krankenkassen anlässlich einer Betriebsprüfung . 160
Besonderheiten der Pauschalversteuerung mit Auswirkung
auf das Arbeitsentgelt 161
Aufhebung/Änderung von Entscheidungen der Krankenkassen
zur Versicherungs- und Beitragspflicht bzw. -freiheit im Rahmen
von Betriebsprüfungen 165
Zahlenwerte der Sozialversicherung 166
Beitragsbemessungsgrenzen 166
Bezugs-/Rechengrößen 167
Geringfügigkeitsgrenzen 167
Geringverdienergrenzen 168
Teil III: Betriebsprüfung durch die Berufsgenossenschaft 169
Grundlagen der Prüfungspflicht und des Prüfungsrechts durch
die Berufsgenossenschaft 169
Beitragsüberwachung durch die Berufsgenossenschaft 170
Die Prüfung beim Unternehmer 171
Vorankündigung der Prüfung 171
Arbeitsraum und Arbeitsmittel 171
Kosten für Zeitaufwand des Arbeitgebers 171
Prüfbericht 171
Prüfabstand 171
Auskunftspflicht des Unternehmers 172
Unterlagen für die Betriebsprüfung 173
Strafbarkeit 173
Teil IV: Betriebsprüfung durch das Arbeitsamt 174
Rechtsgrundlagen 174
Wer führt die Prüfungen durch? 176
Wie wird geprüft? 177
Müssen die Prüfungen vorher angekündigt werden? 178
Kann man die Prüfung verhindern? 178
Welche negativen Rechtsfolgen können sich ergeben? 178
Beim Arbeitgeber 179
Beim Arbeitnehmer 179
Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind betroffen 180
Rechtsmittel 180
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