Verfügbarkeit: Value Controlling

Value Controlling: Grundlagen wertorientierter Unternehmensführung

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Schierenbeck, Henner 1946- (VerfasserIn), Lister, Michael (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München [u.a.] Oldenbourg 2001
Schriftenreihe:	Schierenbeck-Management-Edition
Schlagworte:	Wertanalyse Management Wertorientierung Wertorientiertes Management Controlling Shareholder-Value-Analyse
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XVIII, 521 S. graph. Darst.
ISBN:	3486246135

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adam_text	VALUE CONTROLLING - GRUNDLAGEN WERTORIENTIERTER UNTERNEHMENSFUEHRUNG SEITE ERSTER TEIL: CONTROLLING ALS FUNDAMENT DES WERTORIENTIERTEN MANAGEMENTS . 1 ERSTES KAPITEL: DAS CONTROLLING-PHAENOMEN . 3 ZWEITES KAPITEL: FUNKTIONEN UND PRINZIPIEN DES CONTROLLINGS . 11 DRITTES KAPITEL: KONFIGURATION DES VALUE CONTROLLINGS . 77 ZWEITER TEIL: VALUE CONTROLLING: STELLSCHRAUBE RENTABILITAET . 119 VIERTES KAPITEL: PERIODENERFOLGSORIENTIERTES RENTABILITAETS-CONTROLLING . 121 FUENFTES KAPITEL: BARWERTORIENTIERTES RENTABILITAETS-CONTROLLING . 221 SECHSTES KAPITEL: GESCHAEFTSFELDSTRUKTUR-CONTROLLING . 283 DRITTER TEIL: VALUE CONTROLLING: STELLSCHRAUBE RISIKO . 309 SIEBTES KAPITEL: KONZEPTION EINES INTEGRIERTEN RISIKO-CONTROLLINGS . 311 ACHTES KAPITEL: CONTROLLING AUSGEWAEHLTER RISIKODIMENSIONEN . 377 NEUNTES KAPITEL: RISIKOADJUSTIERTE KAPITALALLOKATION IM KONTEXT DES RISIKO-CONTROLLINGS . 473 INHALTSVERZEICHNIS SEITE INHALTSVERZEICHNIS . VII VORWORT XVII ERSTER TEIL: CONTROLLING ALS FUNDAMENT DES WERTORIENTIERTEN MANAGEMENTS . 1 ERSTES KAPITEL: DAS CONTROLLING-PHAENOMEN . 3 A. CONTROLLING-KONZEPTE IN THEORIE UND PRAXIS . 3 B. INSTRUMENTE, METHODEN UND VERFAHREN DES CONTROLLINGS . 5 C. UEBERSICHT UEBER ALTERNATIVE CONTROLLING-FUNKTIONEN . 7 ZWEITES KAPITEL: FUNKTIONEN UND PRINZIPIEN DES CONTROLLINGS . 11 A. CONTROLLING ALS INTEGRATIVE KOORDINATION DER UNTEMEHMENSPROZESSE UND -STRUKTUREN . 11 I. WESEN DER KOORDINATIONSFUNKTION DES CONTROLLINGS . 11 1. WERTORIENTIERTE UNTEMEHMENSPHILOSOPHIE ALS BASIS INTEGRIERTER CONTROLLING- SYSTEME . 11 2. CONTROLLING ALS STRUKTURDETERMINIERTE UND STRUKTURDETERMINIERENDE KRAFT IM UNTERNEHMEN . 13 3. KONZEPTION DES INSTITUTIONALISIERTEN CONTROLLING-ZYKLUS . ' 14 II. ORGANISATION DES FUEHRUNGSSYSTEMS DER UNTERNEHMUNG . 18 1. ANFORDERUNGSPROFIL MODERNER ORGANISATIONSSTRUKTUREN . 18 2. ARBEITSTEILIGE ERFUELLUNG VON CONTROLLING-AUFGABEN . 20 3. HIERARCHISCHE EINORDNUNG DES CONTROLLINGS . 24 III. ANFORDERUNGSPROFIL DES CONTROLLERS . 30 B. CONTROLLING ALS INSTITUTIONALISIERTER REGELKREIS VON PLANUNG UND KONTROLLE . 32 I. AUFBAU DES PLANUNGS UND KONTROLLPROZESSES . 32 II. WESENSMERKMALE VON PLANUNGS UND KONTROLLSYSTEMEN . 37 1. SYSTEM UND FUNKTIONSPRINZIPIEN DER HIERARCHISCHEN UNTEMEHMENSPLANUNG . 38 2. KONTROLLFUNKTIONEN IM CONTROLLING-ZYKLUS . 43 III. INTEGRATION DER BALANCED SCORECARD IN DEN PLANUNGS UND KONTROLLPROZESS . 44 1. DAS WESEN DER BALANCED SCORECARD . 44 A) ZIELSETZUNG DES BALANCED SCORECARD INSTRUMENTARIUMS . 44 B) PERSPEKTIVEN DER BALANCED SCORECARD . 45 C) DER ANWENDUNGSPROZESS DER BALANCED SCORECARD . 51 2. STRATEGISCHES CONTROLLING IM BALANCED SCORECARD PROZESS . 56 3. BUDGETIERUNG ALS OPERATIVES ELEMENT DES BALANCED SCORECARD PROZESSES . 59 A) DAS WESEN DER BUDGETIERUNG . 59 B) PROZESSSTUFEN DER BUDGETIERUNG . 62 VII C. CONTROLLING ALS SYSTEMATISCHES INFONNATIONSMANAGEMENT . 68 I. ANFORDERUNGSPROFIL EFFIZIENTER FUEHRUNGSINFORMATIONSSYSTEME . 68 II. DAS BETRIEBLICHE INFORMATIONSSYSTEM: FINANCIAL ACCOUNTING, MANAGEMENT ACCOUNTING UND REPORTING . 71 DRITTES KAPITEL: KONFIGURATION DES VALUE CONTROLLINGS . 77 A. WERTMANAGEMENT UND VALUE CONTROLLING . 77 I. HAUPTMERKMALE UND FRAGESTELLUNGEN DES SHAREHOLDER VALUE-ANSATZES . 77 II. FUNKTIONEN DES VALUE CONTROLLINGS IM WERTMANAGEMENT . 80 1. IDENTIFIKATION DER WERTTREIBER DES UNTEMEHMENSWERTES . 81 2. ANALYSE DES WERTSTEIGERUNGSPOTENZIALS . 84 3. WERTTREIBER ALS AUSGANGSPUNKT VON WERTSTEIGERUNGSSTRATEGIEN . 86 B. UNTEMEHMENSBEWERTUNG MITHILFE DER DISCOUNTED CASHFLOW-VERFAHREN . 89 I. FREE-CASHFLOW . 90 II. KAPITALKOSTEN . 92 1. EIGENKAPITALKOSTEN . 92 A) CAPITAL ASSET PRICING MODEL . 93 B) ARBITRAGE PRICING THEORY . 95 C) OPTION PRICING MODEL . 97 D) DIVIDEND DISCOUNT MODEL UND INCOME CAPITALIZATION MODEL . 99 E) COHERENT MARKET HYPOTHESIS . 100 2. FREMDKAPITALKOSTEN . 102 3. WEIGHTED AVERAGE COST OF CAPITAL (WACC) . 102 III. VARIANTEN ZUR ERFASSUNG DER FREMDKAPITALLEISTUNGEN . 104 YY IV. ERGAENZENDE BEWERTUNGSANSAETZE . 108 1. CASHFLOW ROI ALS WERTSTEIGERUNGSMASS . 108 2. KONTROLLRECHNUNGEN . 109 C. DIMENSIONEN DES VALUE CONTROLLINGS . 111 I. STELLSCHRAUBEN DES VALUE CONTROLLINGS . 111 II. BAUSTEINE DES VALUE CONTROLLINGS . 115 VIII ZWEITER TEIL: VALUE CONTROLLING: STELLSCHRAUBE RENTABILITAET . 119 VIERTES KAPITEL: PERIODENERFOLGSORIENTIERTES RENTABILITAETS-CONTROLLING . 121 A. ABLEITUNG DER SOLL-EIGENKAPITALRENTABILITAET . 121 I. DER FINANZSTRUKTURELLE ANSATZ ZUR BESTIMMUNG DER MINDEST-RENTABILITAET . 122 1. KONZEPTION DES FINANZSTRUKTURELLEN ANSATZES . 122 2. DETERMINANTEN DES STRUKTURELLEN GEWINN UND CASHFLOW-BEDARFS . 123 A) UMSATZWACHSTUM . 124 B) KAPITALUMSCHLAG . 125 C) KAPITALSTRUKTURKENNZAHLEN . 127 (1) VERTIKALE KAPITALSTRUKTURKENNZAHLEN . 128 (2) HORIZONTALE KAPITALSTRUKTURKENNZAHLEN . 130 (3) VERTIKALE VERMOEGENSSTRUKTURKENNZAHLEN . 135 (4) KAPITALSTRUKTUMORMEN . 138 D) EXTERNE EIGENKAPITALZUFIIHRUNG . 142 E) DIVIDENDE . 144 F) STEUERN . 146 G) GEWINNBEDARF. . 146 H) DETERMINANTEN DES CASHFLOW-BEDARFS . 147 I) ZUSAMMENHANG ZWISCHEN GEWINN UND CASHFLOW-BEDARF . 148 3. PLANUNG VON FINANZSTRUKTURGLEICHGEWICHT UND GLEICHGEWICHTSRENTABILITAET . 149 A) DIE KONZEPTION DER STRUKTURELLEN GLEICHGEWICHTSRENTABILITAET IM KONTEXT DES FINANZIELLEN GLEICHGEWICHTS . 149 (1) ANALYTISCHE ZUSAMMENHAENGE ZWISCHEN WACHSTUM, STRUKTURGLEICHGEWICHT UND GLEICHGEWICHTSRENTABILITAET . 149 (2) BEISPIEL ZUR GLEICHGEWICHTSORIENTIERTEN ERGEBNISPLANUNG . 151 (3) DAS GLEICHGEWICHTSERGEBNIS IM ROI-KONZEPT . 152 B) GLEICHGEWICHTSORIENTIERTE ERGEBNISPLANUNG BEI STABILER KAPITALSTRUKTUR. 153 (1) AUSGEWAEHLTE KENNZAHLEN ZUR GEWINNBEDARFSRECHNUNG . 153 (2) FORMULIERUNG VON BEDINGUNGSGLEICHUNGEN . 155 (3) BEISPIEL ZUR FORMELMAESSIGEN BERECHNUNG DES GLEICHGEWICHTSERGEBNISSES . 157 (4) DAS UMSATZBEZOGENE MINDESTERGEBNIS . 158 (5) DER ZUSAMMENHANG ZWISCHEN WACHSTUM UND UMSATZRENTABILITAET . 159 (6) ZUSAMMENFASSEND: DER ZUSAMMENHANG ZWISCHEN BEDARFSDECKUNG UND BEDARFSENTSTEHUNG . 161 C) VERFEINERUNG DER ANALYSE UM CASHFLOW-RELATIONEN . 162 (1) DEFINITION UMSATZBEZOGENER KENNZAHLEN . 162 (2) INTEGRATION DES CASHFLOW-BEDARFS IN DIE BEDINGUNGSGLEICHUNGEN DES GLEICHGEWICHTSERGEBNISSES . 164 (3) BEISPIEL ZUR FORMELMAESSIGEN BESTIMMUNG DES CASHFLOW-BEDARFS . 167 IX II. KAPITALMARKTORIENTIERTER ANSATZ ZUR BESTIMMUNG DER EIGENKAPITALKOSTEN . 169 1. EIGENKAPITALKOSTEN IN DER F INANZIERUNGSTHEORIE . 169 2. KONSTRUKTIONSELEMENTE UND PROBLEMFELDER DES CAPM . 169 A) BESTIMMUNG DES RISIKOFREIEN ZINSES . 169 B) QUANTIFIZIERUNG DER RISIKOPRAEMIE . 170 C) RENDITEERWARTUNGEN IM CAPM . 172 3. ABLEITUNG DER SOLL-EIGENKAPITALRENTABILITAET AUS DEM CAPM . 173 III. BEST-PRACTICE-STANDARDS . 176 IV. ABSTIMMUNGSPROZESS ZUR FIXIERUNG DER SOLL-EIGENKAPITALRENTABILITAET . 178 B. ANALYSE DER IST-EIGENKAPITALRENTABILITAET . 179 I. KONZEPTION EINES INTEGRIERTEN KENNZAHLENSYSTEMS FUER DAS ROI-MANAGEMENT . 179 1. RAHMENBEDINGUNGEN INTEGRIERTER KENNZAHLENSYSTEME . 179 A) KENNZAHLEN UND KENNZAHLENSYSTEME . 179 B) ERFOLGSSPALTUNG IN DER GUV . 181 C) DEFINITION ALTERNATIVER RENTABILITAETSKENNZAHLEN . 183 2. KONSTRUKTIONSELEMENTE DER ROI-KENNZAHLENHIERARCHIE . 185 A) DER LEVERAGE-EFFEKT . 186 B) ZUSAMMENHANG ZWISCHEN ROA Q ^, ROA NET UND UR NETT0 . 190 C) ZUSAMMENHANG ZWISCHEN EKR UND ROA NET . 192 D) ZUSAMMENHANG ZWISCHEN UR BRUTTO UND UR NETT0 . 194 3. DAS ERWEITERTE ROI-KENNZAHLENSYSTEM . 196 II. MOEGLICHKEITEN ZUR STAERKEREN DIFFERENZIERUNG DER ROI-ANALYSE . 198 1. KENNZAHLEN ZUR AUFWANDS- UND ERTRAGSSTRUKTUR . 198 2. VERKNUEPFUNG VON RENTABILITAETS UND CASHFLOW-DIMENSION . 200 3. MITARBEITERBEZOGENE KENNZAHLEN . 204 4. VERKNUEPFUNG DES ROI-KENNZAHLENSYSTEMS MIT DEM MARKTWERT DES EIGENKAPITALS . 205 A) DER MARKTWERT DES EIGENKAPITALS IM ROI-SCHEMA . 205 B) KONTROLLE DER TOTAL-INVESTOR-PERFORMANCE .209 B) ERGAENZENDE KENNZAHLEN ZUR MARKTWERTSTEUERUNG . 210 III. GESCHAEFTSPOLITISCHE ANSATZPUNKTE FUER DAS ROI-MANAGEMENT . 213 1. KOSTEN UND ERTRAGSOPTIMIERUNG . 214 2. ERTRAGSORIENTIERTES WACHSTUM . 215 3. FINANCIAL ENGINEERING, GLEICHGEWICHTIGE KAPITALSTRUKTUR UND FINANZIELLE RATIONALISIERUNG . 217 C. DER ABSTIMMUNGSPROZESS VON SOLL UND IST-EIGENKAPITALRENTABILITAET . 218 I. DAS KONZEPT DES ECONOMIC VALUE ADDED . 218 II. PROBLEME BEI DER GEGENUEBERSTELLUNG VON SOLL UND IST-EIGENKAPITALRENTABILITAET . 220 FUENFTES KAPITEL: BARWERTORIENTIERTES RENTABILITAETS-CONTROLLING . 221 A. KONZEPTION DES BARWERTORIENTIERTEN RENTABILITAETS-CONTROLLINGS . 221 I. ABGRENZUNG ALTERNATIVER MARKTWERTBEGRIFFE . 221 II. ZIELGROESSEN IM BARWERTORIENTIERTEN RENTABILITAETS-CONTROLLING . 223 III. DIMENSIONEN DES BARWERTORIENTIERTEN RENTABILITAETS-CONTROLLINGS . 224 X B. DAS MARKTZINSMODELL ALS BASIS DES INVESTITIONS-CONTROLLINGS . 224 I. BEGRIFF UND WESEN DES INVESTITIONS-CONTROLLINGS . 224 1. AUFGABENBEREICHE DES INVESTITIONS-CONTROLLINGS . 224 2. ABGRENZUNG CONTROLLING-ADAEQUATER INVESTITIONSRECHNUNGEN . 226 3. INTEGRATION VON INVESTITIONS-, KOSTEN UND LIQUIDITAETSRECHNUNG . 229 II. DAS MARKTZINSMODELL DER INVESTITIONSRECHNUNG . 230 1. KAPITALWERTBESTIMMUNG IM MARKTZINSMODELL . 230 A) KONSTRUKTIONSPRINZIPIEN DES MARKTZINSMODELLS . 230 B) BERECHNUNG DES KAPITALWERTES MITHILFE ZAHLUNGSSTRUKTURKONGRUENTER GEGENGESCHAEFTE . 234 C) DER EINSATZ VON ZEROBOND-ABZINSFAKTOREN ZUR KAPITALWERTBESTIM MUNG . 235 2. ANALYSE DES FINANZIERUNGSERFOLGS IM MARKTZINSMODELL . 238 A) INVESTITIONSRENDITE UND KALKULATIONSZINS . 238 B) FINANZIERUNGSERFOLG UND FRISTENTRANSFORMATION . 245 C) KALKULATION DES FINANZIERUNGSERFOLGS BEI INKONGRUENTER FINANZIERUNG UND ALTERNATIVER ZINSENTWICKLUNG . 248 3. PERIODISIERUNG DES KAPITAL WERTES . 251 III. ABWEICHUNGSANALYSE IM MARKTZINSMODELL . 254 C. GESAMTUNTEMEHMENSBEZOGENES BARWERTKALKUEL . 255 I. ALTERNATIVE ERFOLGSSPALTUNGSKONZEPTE . 255 1. HANDELSRECHTLICHE ERGEBNISENTSTEHUNGS- UND -VERWENDUNGSRECHNUNG . 255 2. BARWERTORIENTIERTE ERFOLGSSPALTUNG ALS BASIS DES INDUSTRIEMODELL DER MARKTZINSMETHODE . 258 3. BEISPIEL ZUR ANALYSE DER BARWERTORIENTIERTEN ERFOLGSSPALTUNG . 261 II. KALKULATION DER TEILERGEBNISSE IM INDUSTRIEMODELL DER MARKTZINSMETHODE . 264 1. DAS OPERATIVE ERGEBNIS . 264 2. LIQUIDITAETSERGEBNIS . 268 3. ANLAGEERGEBNIS . 270 4. PASSIVISCHES ZINSERGEBNIS . 272 5. FRISTENTRANSFORMATIONSERGEBNIS . 275 III. DAS OEKONOMISCHE JAHRESERGEBNIS . 280 1. ZUSAMMENFUHRUNG DER T EILERGEBNISSE . 280 2. VERGLEICH VON OEKONOMISCHEM UND HANDELSRECHTLICHEM ERGEBNIS . 281 SECHSTES KAPITEL: GESCHAEFTSFELDSTRUKTUR-CONTROLLING . 283 A. KONSTRUKTIONSELEMENTE DES GESCHAEFTSFELDSTRUKTUR-CONTROLLINGS . 283 I. GESCHAEFTSPOLITISCHE FRAGESTELLUNGEN . 283 II. PLANUNG UND KONTROLLE IM GESCHAEFTSFELDSTRUKTUR-CONTROLLING . 284 III. MODELLE UND VERFAHREN IM GESCHAEFTSFELDSTRUKTUR-CONTROLLING . 285 B. INSTRUMENTARIUM ZUR ANALYSE EINZELNER GESCHAEFTSFELDER . 286 I. LEBENSZYKLUSKONZEPT . .YYYY. . 286 II. ERFAHRUNGSKURVENANALYSE. . 287 III. RESSOURCENANALYSE . 288 XI C. KONZEPTE ZUR ANALYSE DER INTEGRATION STRATEGISCHER GESCHAEFTSFELDER . 290 I. GESCHAEFTSFELDSTRUKTURANALYSEN . 290 1. KONZEPT DER STRATEGISCHEN GESCHAEFTSFELDKURVE . 290 2. CASHFLOW-ZREINVESTITIONSANALYSE . 294 3. GESCHAEFTFELDSTRUKTURANALYSEN UND EIGENKAPITALKOSTEN . 296 A) EIGENKAPITALKOSTEN IM KONZEPT DER STRATEGISCHEN GESCHAEFTSFELDKURVE . 296 B) MARKTWERTKOEFFIZIENTENANALYSE . 297 II. PORTFOLIOANALYSEN . 298 1. MARKTANTEILS-/MARKTWACHSTUMS-MATRIX . 299 2. KONZEPTION EINES GESCHAEFTSFELDSTAERKEN-/MARKTATTRAKTIVITAETS-PORTFOLIOS . 302 3. KEMKOMPETENZ-/W ERTSCHOEPFUNGS-MATRIX . 306 XII DRITTER TEIL: VALUE CONTROLLING: STELLSCHRAUBE RISIKO . 309 SIEBTES KAPITEL: KONZEPTION EINES INTEGRIERTEN RISIKO-CONTROLLINGS . 311 A. RISIKO-CONTROLLING IM KONTEXT DES WERTMANAGEMENTS . 311 I. BEGRIFF UND WESEN DES RISIKOS . 311 1. RISIKODEFINITION . 311 2. RISIKO VERSTAENDNIS . 312 II. RISIKOWIRKUNGEN . 314 1. RISIKOSPEZIFISCHE ERHOEHUNG DER EIGENKAPITALKOSTEN . 315 2. RISIKOINDUZIERTE GEWINNMINDERUNG . 317 3. RISIKOSPEZIFISCHE MARKTWERTEFFEKTE . 322 III. ZIELE DES RISIKO-CONTROLLINGS . 324 1. RISIKOPOLITISCHE ZIELE IM WERTMANAGEMENT . 324 2. DER ZIELKONFLIKT GEMAESS RISIKO-/RENDITE-PARADOXON . 327 B. PROZESSSTUFEN DES RISIKO-CONTROLLINGS . 328 I. RISIKOANALYSE . 329 1. RISIKOIDENTIFIKATION . 329 A) INSTRUMENTE ZUR RISIKOIDENTIFIKATION . 329 (1) AUSFALLEFFEKTANALYSE . 329 (2) FEHLERBAUMANALYSE . 330 B) RISIKOKATEGORISIERUNG . 331 2. RISIKOBEWERTUNG . 336 A) DAS UNSICHERHEITSPROBLEM IN DER RISIKOMESSUNG . 336 B) ALTERNATIVE VERFAHREN ZU RISIKOMESSUNG . 338 (1) VAR . 339 (2) RISIKOMESSUNG MITHILFE ANNUALISIERTER GESAMTERWARTUNGSWERTE . 343 (3) SENSITIVITAETSANALYSE . 345 (4) RISIKOANALYSE MITHILFE DES DREI-WERTE-VERFAHRENS . 345 (5) SZENARIOANALYSE . 347 C) RISK MAP . 350 II. RISIKOSTEUERUNG . 352 1. RISIKOBEWAELTIGUNGSSTRATEGIEN . 352 A) STRATEGIEN DER AKTIVEN RISIKOBEWAELTIGUNG . 353 B) INSTRUMENTE DER PASSIVEN RISIKOBEWAELTIGUNG . 355 (1) RISIKOVORSORGE . 356 (2) RISIKOTRANSFER . 357 (3) HYBRIDE INSTRUMENTE DER RISIKOVORSORGE UND DES RISIKOTRANSFERS . 360 C) FIXIERUNG DES OPTIMALEN SICHERUNGSGRADS . 361 2. DER RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKALKUEL . 362 A) DIE GRUNDGLEICHUNG DES RISIKOTRAGFAEHIGKEITSKALKUELS . 363 B) ABSTIMMUNG VON RISIKOPOTENZIAL UND RISIKODECKUNGSMASSEN . 364 C) AUFBAU EINER RISIKOMATRIX ALS BASIS DER RISIKOLIMITIERUNG . 365 3. DER RISIKO-CHANCEN-KALKUEL . 367 III. RISIKOKONTROLLE . 370 XIII C. RISIKOORGANISATION . 371 I. ORGANISATIONSSTRUKTUR DES RISIKO-CONTROLLINGS . 371 II. DAS MEHR-EBENEN-MODELL DES RISIKOMANAGEMENTS . 372 III. EMPIRISCHE BEFUNDE ZUR ORGANISATION DES RISIKO-CONTROLLINGS . 373 ACHTES KAPITEL: CONTROLLING AUSGEWAEHLTER RISIKODIMENSIONEN . 377 A. ABGRENZUNG ALTERNATIVER RISIKODIMENSIONEN . 377 I. FUNKTIONSBEREICHE DES RISIKO-CONTROLLINGS . 377 II. DAS ABGRENZUNGSPROBLEM IM RRISIKO-CONTROLLING . 378 III. ZENTRALE BAUSTEINE DES RISIKO-CONTROLLINGS . 379 B. GESCHAEFTSRISIKO-CONTROLLING . 380 I. KOSTENRISIKO CONTROLLING . 380 1. ANFORDERUNGSPROFIL EINER CONTROLLING-ADAEQUATEN KOSTENRECHNUNG . 380 2. AUSGEWAEHLTE VERFAHREN DER PLANKOSTENRECHNUNG . 383 A) PROZESSKOSTEN UND STANDARD-EINZELKOSTENRECHNUNG . 383 B) ZIELKOSTENRECHNUNG BZW. TARGET COSTING . 388 3. RISIKOSPEZIFISCHE ASPEKTE DES KOSTEN-CONTROLLINGS . 389 A) PROBLEMSTELLUNGEN IM CONTROLLING VON KOSTENRISIKEN . 389 B) DAS PRODUKTIVITAETSERGEBNIS ALS BASIS DER RISIKOMESSUNG . 391 C) RISIKOREDUKTION DURCH KOSTENFLEXIBILISIERUNG . 393 II. CONTROLLING VON UMSATZRISIKEN . 394 III. CONTROLLING DES MARGENRISIKOS . 396 C. CONTROLLING FINANZIELLER RISIKEN . 402 I. LIQUIDITAETSRISIKO-CONTROLLING . 402 1. DER FINANZPLAN . 402 2. DER FINANZIELLE MOBILITAETSSTATUS . 409 3. CASH-MANAGEMENT SYSTEME . 413 II. CONTROLLING IM ASSET-LIABILITY-MANAGEMENT . 415 1. DAS PROBLEM DER OPTIMALEN VERSCHULDUNG . 416 A) DER LEVERAGE-EFFEKT . 416 B) KAPITALSTRUKTURELLE EFFEKTE AUF DIE SOLL-EIGENKAPITALRENTABILITAET . 419 (1) KAPITALSTRUKTUR UND GLEICHGEWICHTSERGEBNIS . 419 (2) KAPITALSTRUKTUR UND KAPITALMARKTTHEORETISCHE EIGENKAPITALKOSTEN . 423 C) MODELLE ZUR PLANUNG DES OPTIMALEN VERSCHULDUNGSGRADES .424 (1) TRADITIONELLE THESE . 426 (2) MODIGLIANI/MILLER-THESE . 426 2. CONTROLLING VON MARKTPREISRISIKEN .428 A) BEGRIFF UND WESEN DES MARKTPREISRISIKOS . 428 B) CONTROLLING VON ZINSAENDERUNGSRISIKEN . 429 (1) AUSPRAEGUNGEN UND STEUERUNGSBEREICHE DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS . 429 (2) QUANTIFIZIERUNG VON ZINSAENDERUNGSRISIKEN AM BEISPIEL VON MARKTWERTRISIKEN . 430 (3) STEUERUNG DES ZINSAENDERUNGSRISIKOS AM BEISPIEL DER BEGRENZUNG VON MARKTWERTSCHWANKUNGEN DES EIGENKAPITALS . 437 XIV C) ELEMENTE DES WAEHRUNGSRISIKO-CONTROLLINGS . 440 (1) RISIKOBEGRIFF UND RISIKODETERMINANTEN IM KLASSISCHEN WAEHRUNGSMANAGEMENT . 440 (2) BEISPIEL ZUR BERECHNUNG DES WAEHRUNGSRISIKOS . 442 (3) INSTRUMENTE ZUR STEUERUNG DES WAEHRUNGSRISIKOS . 445 3. CONTROLLING VON AUSFALLRISIKEN . 453 A) CHARAKTERISIERUNG DES AUSFALLRISIKOS . 453 B) MODELLE ZUR QUANTIFIZIERUNG DES AUSFALLRISIKOS . 454 C) ANSAETZE ZUR AUSFALLRISIKOSTEUERUNG . 458 III. BILANZPLANUNG ALS INTEGRIERENDES ELEMENT DES FINANZWIRTSCHAFTLICHEN RISIKO- CONTROLLINGS . 461 1. PROGNOSERECHNUNGEN . 462 2. FORMULIERUNG VON GLEICHGEWICHTSBEDINGUNGEN . 463 3. ERSTELLUNG VORLAEUFIGER PLANBILANZEN UND PLANERFOLGSRECHNUNGEN . 464 4. KONTROLLE DER GLEICHGEWICHTSBEDINGUNGEN . 470 5. MODIFIKATION DER PLANGROESSEN UND FIXIERUNG DER PLANBILANZ . 471 NEUNTES KAPITEL: RISIKOADJUSTIERTE KAPITALALLOKATION IM KONTEXT DES RISIKO-CONTROLLINGS . 473 A. RAHMENBEDINGUNGEN EINER INTEGRIERTEN RISIKO-/ RENDITESTEUERUNG . 473 I. PROBLEMSTELLUNG DER KAPITALALLOKATION . 473 II. EIGNUNG ALTERNATIVER KONZEPTE ZUR BEURTEILUNG DER WERTSTEIGERUNG . 474 III. ENTSCHEIDUNGSPARAMETER IM RAHMEN DER INTEGRIERTEN RISIKO-/ RENDITESTEUERUNG . 476 B. GESCHAEFTSFELDSPEZIFISCHE EIGENKAPITALKOSTEN . 477 I. UEBERSICHT UEBER ALTERNATIVE VERFAHREN . 477 II. ANALOGIE-ANSATZ . 479 III. ANALYSEANSATZ .480 1. ANALYSE DES INVESTITIONSBETAS .480 2. GEWINNSTRUKTURSPEZIFISCHE ERMITTLUNG VON BETA-FAKTOREN . 481 3. EMPIRISCH GETESTETE BETA-FAKTOREN . 482 IV. ZUSAMMENFASSENDE BEURTEILUNG . 483 C. CONTROLLINGSPEZIFISCHE ASPEKTE DER OPTIMALEN EIGENKAPITALALLOKATION . 484 I. PROBLEMATIK DER GESCHAEFTSFELDSPEZIFISCHEN EIGENKAPITALZUORDNUNG . 484 II. FREMDKAPITAL, FREMDKAPITALKOSTEN UND WACC . 486 III. INTEGRIERTE RISIKO-ZRENDITESTEUERUNG ZUR OPTIMIERUNG DES EIGENKAPITALEINSATZES . 489 1. TRANSFORMATION DER RENDITEFORDERUNGEN . 489 2. RENDITEANSPRUECHE IN ABHAENGIGKEIT VON DER ART DER EIGENKAPITALZUWEISUNG . 490 3. DER PROZESS DER RISIKOKAPITALALLOKATION . 494 LITERATURVERZEICHNIS . 497 STICHWORTVERZEICHNIS . 515 XV
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