Corporate governance in deutschen und amerikanischen Aktiengesellschaften: eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung der Bedeutung und der Entstehung der Anteilseignerstrukturen
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main ; Berlin ; Bern ; Bruxelles ; New York ; Oxfor
Lang
2001
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| Schriftenreihe: | Regensburger Beiträge zur betriebswirtschaftlichen Forschung
24 |
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in deutschen und amerikanischen Aktiengesellschaften
Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung
der Bedeutung und der Entstehung der Anteilseignerstrukturen
Inhaltsverzeichnis
Vorwort V
Tabellen und Abbildungen im Textteil XVII
Abkürzungen XIX
1 Einleitung 1
1.1 Zur Aktualität des Themas 1
1.2 Begriffsbestimmung 3
13 Zum Inhalt und Aufbau der Arbeit 4
1.4 Zum Ziel der Arbeit 9
2 Das grundlegende Problem die Agency Theorie 11
2.1 Die Black Box der Unternehmung 11
2.2 Das Unternehmen als Vertragsgebilde und die Agency Theorie 13
23 Begründung der Anteilseignerperspektive 15
2.4 Agency Problem und Untemehmensorganisation 16
2.4.1 Art der Residualansprüche 17
2.4.2 Verteilung der Entscheidungsbefugnisse 18
25 Das Agency Problem und die öffentlich gehandelte Aktien¬
gesellschaft/Public Corporation 20
2.5.1 Berle Means Corporation 20
23.2 Anteilseigner Manager Konflikt 22
2.6 Instrumente zur Milderung von Agency Problemen in öffentlich
gehandelten Aktiengesellschaften/Public Corporations 23
2.6.1 Interne Kontrollsysteme 24
2.6.1.1 Gegenseitige Ãœberwachung der Manager 24
VIII Inhaltsverzeichnis
2.6.1.2 Aufsichtsrat und Board of Directors 25
2.6.13 Anreizorientierte Bezahlung des Managements 25
2.6.1.4 Aktivität der Anteilseigner 26
2.6.1.5 Überwachung durch Gläubiger 27
2.6.1.6 Ãœberwachung durch andere Vertragsparteien 28
2.6.2 Externe Kontrollsysteme 29
2.6.2.1 Märkte 29
2.6.2.1.1 Produkt und Faktormärkte 29
2.6.2.1.2 Arbeitsmarkt für Manager 29
2.6.2.13 Kapitalmarkt 30
2.6.2.1.4 Markt für Unternehmenskontrolle 31
2.6.2.2 Gesetzliche Regulierung 31
3 Vergleich der inneren Organisation von Corporation und
Aktiengesellschaft: Untemehmensverwaltung und Anteilseigner¬
rechte Rechtsrahmen und Realität 33
3.1 Die Entwicklung des Rechtsrahmens der beiden
Untemehmensformen 35
3.1.1 Corporation 35
3.1.1.1 The Law of Corporations 35
3.1.1.2 Die Entwicklung der Corporation und
des Law of Corporations 36
3.1.13 Die Public Corporation im aktuellen Gesellschafts¬
und Steuerrecht 38
3.1.2 Aktiengesellschaft 40
3.1.2.1 Gesetzliche Regelungen für Aktiengesellschaften 40
3.1.2.2 Die Entwicklung der Aktiengesellschaft und des
Aktienrechts 40
3.1.23 Die Aktiengesellschaft im aktuellen Gesellschafts¬
und Steuerrecht 46
3.13 Zusammenfassung T.. 47
Inhaltsverzeichnis
3.2 Die Organisation der Unternehmensverwaltung: Das Gesetz 48
3.2.1 Monistisches und dualistisches System 48
3.2.2 Die Untemehmensverwaltung der Corporation 49
3.2.2.1 Board of Directors 49
3.2.2.1.1 Aufgaben des Board of Directors 49
3.2.2.1.2 Mitglieder des Board of Directors 51
3.2.2.13 Organisation des Board of Directors 52
3.2.2.2 Officers 54
3.2.23 Die Organisationsstruktur der Unternehmens¬
verwaltung im Ãœberblick 58
3.2.2.4 Abdingbarkeit in der Closefly held) Corporation 59
3.2.23 Sorgfalts und Treuepflichten der Directors und Officers 59
3.2.2.6 Schadenersatzklagen gegen Directors und Officers 60
3.2.3 Die Unternehmensverwaltung der Aktiengesellschaft 62
3.23.1 Vorstand 62
3.2.3.1.1 Aufgabendes Vorstands 62
3.23.1.2 Mitglieder des Vorstands 64
3.23.13 Organisation des Vorstands 65
3.23.2 Aufsichtsrat 66
3.23.2.1 Aufgaben des Aufsichtsrats 66
3.23.2.2 Mitglieder des Aufsichtsrats 71
3.23.23 Organisation des Aufsichtsrats 72
3.233 Sorgfalts und Treuepflichten der Vorstands und
Aufsichtsratsmitglieder 74
3.23.4 Schadenersatzklagen gegen die Verwaltungsorgane
der Gesellschaft 75
33 Die Organisation der Unternehmensverwaltung in der Praxis 77
33.1 Board und dualistisches System in der wissenschaftlichen
Diskussion 77
33.2 Größe der Organe 79
333 Anzahl der Zusammenkünfte der Organe 82
X Inhaltsverzeichnis
33.4 Zusammensetzung der Organe 84
335 Mitglieder der Organe 86
33.5.1 Ausbildung der Organmitglieder 86
3.3.5.2 Verflechtungen der Organe verschiedener Unternehmen 87
3353 Auswertung der empirischen Ergebnisse 95
3.3.6 Bankenvertreter als Aufsichtsratsmitglieder 100
33.6.1 Potentielle Vorteile der Aufsichtsratstätigkeit von
Bankenvertretern 101
3.3.6.2 Potentielle Nachteile der Aufsichtsratstätigkeit von
Bankenvertretem 102
33.63 Ergebnisse empirischer Studien zum Bankeneinfluss 105
33.7 Arbeitnehmervertreter als Aufsichtsratsmitglieder 109
33.8 Unabhängigkeit der Outside Directors und Aufsichtsräte
von der Geschäftsführung 115
33.9 Direktoriales und kollegiales Führungsprinzip 118
33.10 Bildung von Ausschüssen 119
33.11 Definition Zustimmungspflichtiger Geschäfte 121
3.3.12 Haftung der Mitglieder der Verwaltungsorgane 122
33.13 Anreizorientierte Bezahlung des Managements 129
3.4 Zwischenergebnis 133
35 Die Rechte der Anteilseigner: Das Gesetz 139
3.5.1 Anteilsgattungen 139
35.1.1 Corporation 139
35.1.2 Aktiengesellschaft 141
35.2 Die Rechte der Stammaktionäre 144
35.2.1 Corporation 144
35.2.1.1 Satzungsänderungen 144
35.2.1.2 Fundamentale Änderungen in der Corporation 145
35.2.13 Wahl der Directors 145
35.2.1.4 Amtsenthebung von Directors durch Anteilseigner 147
35.2.15 Klage gegen Directors und Officers 147
Inhaltsverzeichnis XI
33.2.1.6 Einsicht in Bücher und Unterlagen der Corporation 148
3.5.2.1.7 Bezugsrecht 149
33.2.1.8 Stimmrechtsbevollmächtigung 149
33.2.1.9 Aktionärsvorschläge und Proxy Contest 150
33.2.2 Aktiengesellschaft 153
33.2.2.1 Satzungsänderungen, Kapitalerhöhungen, Kapital¬
herabsetzungen, Fusionen und Unternehmensverträge 155
33.2.2.2 Wahl des Aufsichtsrats 155
33.2.23 Abberufung von Aufsichtsratsmitgliedern und
Forderung nach Abberufung von Vorstandsmitgliedern 155
33.2.2.4 Klage gegen Vorstand und Aufsichtsrat 156
33.2.23 Recht auf Auskunft und Bestellung von Sonderprüfern 156
33.2.2.6 Beschluss über die Verwendung des Bilanzgewinns 157
33.2.2.7 Bezugsrecht 158
33.2.2.8 Stimmrechtsbevollmächtigung 159
3.6 Die Rechte der Anteilseigner in der Praxis 161
3.6.1 Fundamentale Angelegenheiten der Gesellschaft 161
3.6.2 Wahl der Board bzw. Aufsichtsratsmitglieder 161
3.63 Klage gegen Mitglieder der Untemehmensverwaltung 162
3.6.4 Gewinnverwendungsbeschluss 163
3.63 Stimmrechtsbevollmächtigung 164
3.6.6 Proxy Contest 171
3.7 Zwischenergebnis 175
3.8 Zusammenfassung 178
4 Die Relevanz der Anteilseignerstruktur und ihrer historischen
Rekonstruktion für das heutige Corporate Govemance System 181
4.1 Die Anteilseignerstruktur im Kontext der Corporate Governance 181
4.1.1 Streubesitz 181
4.1.1.1 Vorteile für Management und Kleinaktionäre 181
4.1.1.2 Rationale Passivität der Kleinaktionäre 182
XII Inhaltsverzeichnis
4.1.2 Anteilsblöcke und Beteiligungsverflechtungen 183
4.1.2.1 Positive Effekte 183
4.1.2.1.1 Kontrollanreiz für Großaktionäre 183
4.1.2.1.2 Koordination und Synergien 183
4.1.2.2 Negative Auswirkungen 184
4.1.2.2.1 Wettbewerbsbeschränkung und Übemahmehindernis 184
4.1.2.22 Interessenkonflikte der Großaktionäre 185
4.1.2.23 Benachteiligung der Minderheitsaktionäre 186
4.1.23 Kontrolle durch institutionelle Investoren 188
4.1.23.1 Kontrollanreize institutioneller Investoren 189
4.1.23.2 Bedenken gegen die Kontrolle durch institutionelle
Investoren 191
4.1.233 Sind institutionelle Investoren zur Ausübung der
Kontrollfunktion geeignet? 196
4.13 Zusammenfassung 197
4.2 Die Bedeutung der historischen Rekonstruktion der
Anteilseignerstruktur 198
43 Eine feine Theorie über Chaos, Evolution und Path Dependence 199
S Die Anteilseignerstrukturen amerikanischer und deutscher
Aktiengesellschaften Gegenwart und Historie 201
5.1 Corporation 201
5.1.1 Statistik 201
5.1.2 Die Entstehung der Anteilseignerstruktur 208
5.1.2.1 Einflussfaktoren 209
5.1.2.1.1 Ökonomische Entwicklung 209
5.12.1.2 Populismus 211
5.1.2.13 Interessengruppenpolitik 211
5.1.2.1.4 Föderalismus 212
5.1.2.2 Historische Rekonstruktion 213
5.1.22.1 Nicht Finanzunternehmen 213
Inhaltsverzeichnis JCIII
5.1.2.2.2 Finanzunternehmen 216
5.1.2.2.3 Banken 218
5.1.2.2.4 Versicherungen 222
5.1.2.2.5 Investmentgesellschaften 224
5.12.2.6 Pensionsfonds 227
5.1.23 Zusammenfassung 232
5.1.3 Alternative Kontrollmechanismen 234
5.13.1 Produkt und Faktormärkte 234
5.132 Arbeitsmarkt 235
5.133 Kapitalmarkt 235
5.13.4 Markt für Unternehmenskontrolle 236
5.133 Zusammenfassung 238
5.1.4 Zwischenergebnis 239
5.15 Path Dependence 240
5.2 Aktiengesellschaft 242
52.1 Statistik 242
5.2.1.1 Aktiengesellschaft, Aktienmarkt und Aktienbesitz 242
5.2.1.2 Die Anteilseignerstrukturen der DAX 100 Aktien
gesellschaften im Jahr 1999 247
5.2.13 Schaltplan der deutschen Wirtschaft 1999 253
5.2.1.4 Untersuchung der Monopolkommission 1996/97 258
52.2 Die Entstehung der Anteilseignerstruktur 260
52.2.1 Einflussfaktoren 260
52.2.2 Der Einfluss der Untemehmensfinanzierung
auf die Entwicklung der Anteilseignerstruktur 261
5.222.1 Die Entwicklung der Bedeutung der Aktiengesellschaft 261
5.2.222 Die Untemehmensfinanzierung
im 19. Jahrhundert bis zum Ersten Weltkrieg 264
522.23 Die Anteilseignerstrukturen
im 19. Jahrhundert bis zum Ersten Weltkrieg 269
5.2.22.4 Die Unternehmensfinanzierung
XIV Inhaltsverzeichnis
vom Ersten Weltkrieg bis heute 274
5.2.2.2.5 Die Anteilseignerstrukturen
vom Ersten Weltkrieg bis heute 278
52.2.2.6 Statistische Untersuchungen der Konzentration
in der Wirtschaft seit den 1960er Jahren 281
5.22.2.7 Zusammenfassung 283
5.2.23 Der Einfluss des Aktienrechts
auf die Entwicklung der Anteilseignerstruktur 285
5223.1 Minderheitenrechte unterhalb der Sperrminorität 285
52232 Minderheitenrechte bei Sperrminorität 286
5 2.233 Schutz der Mehrheit vor der Minderheit?
Konzernrechtliche Gesichtspunkte 288
52.23.4 Zusammenfassung 301
522.4 Der Einfluss des Steuerrechts
auf die Entwicklung der Anteilseignerstruktur 302
522.4.1 Diskriminierung der Außenfinanzierung mit Eigenkapital 303
52.2.4.2 Diskriminierung der Geldanlage in Aktien 308
5.22.43 Förderung betrieblichen Beteiligungsbesitzes 317
522.4.4 Zusammenfassung 328
5225 Der Weg zur heutigen Anteilseignerstruktur Zusammen¬
fassung 331
523 Alternative Kontrollmechanismen 335
523.1 Produkt und Faktormärkte 335
523.2 Arbeitsmarkt 336
5233 Kapitalmarkt 336
523.4 Markt für Untemehmenskontrolle 337
5233 Zusammenfassung 343
52.4 Zwischenergebnis 345
5.25 Path Dependence 347
Inhaltsverzeichnis XV
6 Konsequenzen für die Corporate Govemance Diskussion 351
6.1 Ausgangsbasis für die Genese von Handlungsempfehlungen 351
6.1.1 USA 351
6.1.2 Deutschland 352
6.2 Anmerkungen zu Path Dependence und Backlash 354
63 Einige Anregungen zur Verbesserung der Corporate Governance 359
63.1 USA 359
63.1.1 Board of Directors 359
63.1.2 Institutionelle Investoren 361
63.13 Stimmrechtsvertretung 362
63.1.4 Zusammenfassung 363
63.2 Deutschland 364
63.2.1 Untemehmensfinanzierung 364
63.2.2 Beteiligungsverflechtung 373
6.3.23 Depotstimmrecht 381
63.2.4 Aufsichtsrat 382
63.23 Zusammenfassung 386
7 Resümee 391
Literatur und Quellen 401
Anhang Tabellen und Abbildungen 419
Tabellen und Abbildungen im Textteil
Kapitel 2:
Abb. 2.1 a: Entscheidungsprozess nach Fama/Jensen 18
Kapitel 3:
Abb. 3.1 a: Organisationsstruktur der Unternehmensverwaltung
der Corporation 58
Abb. 3.2 a: Die Ãœberwachungsfunktion des Aufsichtsrats 69
Tab. 33 a: Mitglieder der Kontrollorgane der 100 größten Unter¬
nehmen Deutschlands im Jahr 1996 89
Tab. 3.4 a: Rangfolge der Banken und Versicherungen bzgl. der
Anzahl der Aufsichtsratsmandate ihrer (ehemaligen)
Vorstandsmitglieder im Jahr 1998 91
Tab. 3.5 a: Rangfolge der Unternehmen (außer Banken und Ver¬
sicherungen) bzgl. der Anzahl der Aufsichtsratsmandate
ihrer (ehemaligen) Vorstandsmitglieder im Jahr 1998 92
Abb. 3.6 a: Rechte der Stammaktionäre der Aktiengesellschaft 153
Abb. 3.7 a: Beteiligungsgeflecht um die MAN AG im Jahr 1996 170
Kapitel 5:
Tab. 5.1 a: Aktienbesitz in den USA im Jahr 1996 202
Abb. 5.1 b: Aktienbesitz in den USA im Jahr 1996 202
Tab. 5.2 a: Entwicklung des Aktienbesitzes in den USA 1950 bis 1995 203
Tab. 5.2 b: Entwicklung des Aktienbesitzes in den USA 1950 bis 1995
(prozentual) 203
Tab. 53 a: % ualer Anteilsbesitz der institutionellen Investoren
an den größten 1.000 corporations 1987 1995 216
Tab. 5.4 a: Anlagemittel der Finanzinstitutionen in den USA
im Jahr 1995 227
Tab. 53 a: % uale Anteile der Pensionsfonds am Vermögen
und Eigenkapital in den USA im Jahr 1995 228
Tab. 5.6 a: Aktienbesitz in Deutschland im Jahr 1996 244
Abb. 5.6 b: Aktienbesitz in Deutschland im Jahr 1996 245
XVIII Tabellen und Abbildungen im Textteil
Tab. 5.7 a: Unternehmen im DAX 100 mit Gruppen von Anteils¬
eignern mit Anteilen über 25% bzw. 50% im Jahr 1999 248
Tab. 5.8 a: Größter Aktionär und dessen Beteiligungsquote
in den DAX 100 Gesellschaften im Jahr 1999 249
Tab. 5.9 a: „Ultimative Anteilseigner deutscher Unternehmen
1995/96/97 250
Abb. 5.10 a: Beteiligungsgeflecht um die VIAG AG im Jahr 1999 255
Kapitel 6:
Abb. 6.1 a: Beteiligungsgeflecht um die „Schaltzentrale im Jahr 1999 375
Tab. 6.2 a: Stimmrechtsanteile der fünf größten Aktienbanken
auf ihren eigenen Hauptversammlungen im Jahr 1992 376
Tab. 63 a: Beteiligungen der vier Großbanken von mindestens
5% an den DAX 100 Gesellschaften im Jahr 1999 378
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