Verfügbarkeit: Finanzmanagement in der Unternehmenspraxis

Finanzmanagement in der Unternehmenspraxis: das Handbuch für Ertragsoptimierung, Liquiditätssicherung und Risikosteuerung ; [mit Checklisten, Formularen, Vertragsmustern ; ... auch auf CD-ROM]

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Ertl, Manfred (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München Beck 2000
Schlagworte:	Finanzmanagement
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXVIII, 720 S. graph. Darst. 1 CD-ROM (12 cm)
ISBN:	3406467423

Internformat

MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT INHALTSVERZEICHNIS . IX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XXV 1. KAPITEL GRUNDLAGEN . 1 1 WELCHE RAHMENBEDINGUNGEN SIND ZU BEACHTEN? . 1 2 ANFORDERUNGEN AN DIE AUFBAU-ORGANISATION . 17 3 INFORMATIONSBESCHAFFUNG UND -VERARBEITUNG . 35 4 SYSTEMUNTERSTUETZUNG (TREASURY-LOGISTIK) . 38 2. KAPITEL FINANZWESEN UND OPERATIVE FUNKTIONEN . 47 1 CASH-MANAGEMENT . 47 2 KAPITALANLAGEN/PORTFOLIOMANAGEMENT . 139 3 KAPITALBESCHAFFUNG . 198 4 FINANZIERUNG IM KONZERNVERBUND . 277 5 BANKENPOLITIK . 314 6 MERGERS & AKQUISITIONS (M&A) . 342 3. KAPITEL RISIKOMANAGEMENT IM INDUSTRIEUNTERNEHMEN . 357 1 DER AUFBAU EINES GANZHEITLICHEN RISIKOMANAGEMENT-SYSTEMS . 357 2 DEBITORENMANAGEMENT . 373 3 FREMDWAEHRUNGS (DEVISEN) -MANAGEMENT . 404 4 ZINSMANAGEMENT IM UNTERNEHMEN . 516 4. KAPITEL FINANZCONTROLLING . 567 1 FINANZ-CONTROLLING ALS STEUERUNGSINSTRUMENT IM UNTERNEHMEN . 567 2 WERTORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUEHRUNG .573 3 RENTABILITAETSORIENTIERTES BILANZSTRUKTURMANAGEMENT .592 4 PLANUNG .628 5 LEISTUNGSMESSUNG IM FINANZBEREICH DURCH BENCHMARKING .668 6 REPORTING UND BERICHTERSTATTUNG . 680 7 DIE INSTALLATION EINES INTERNEN KONTROLL-SYSTEMS . 691 STICHWORTVERZEICHNIS . 705 HINWEISE ZUR CD-ROM . 719 IX INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XXV 1. KAPITEL GRUNDLAGEN . 1 1 WELCHE RAHMENBEDINGUNGEN SIND ZU BEACHTEN? . 1 1.1 FINANZGESCHAEFTE UND MANAGEMENT-PHILOSOPHIE . 3 . 1.2 FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE UND GRUNDSAETZE . 5 1.3 MANAGEMENT-ANSAETZE IM FINANZBEREICH . 9 - 1.3.1 PASSIVES FINANZMANAGEMENT . 9 1.3.2 AKTIVES, JEDOCH KONSERVATIV AUSGERICHTETES FINANZMANAGEMENT . 10 1.3.3 AKTIVES, JEDOCH PROGRESSIV AUSGERICHTETES FINANZMANAGEMENT . 11 1.3.4 AKTIVES, JEDOCH SPEKULATIV AUSGERICHTETES FINANZMANAGEMENT . 12 2 ANFORDERUNGEN AN DIE AUFBAU-ORGANISATION . 17 2.1 ORGANISATORISCHE EINORDNUNG IM UNTERNEHMEN (ZENTRALISIERUNG VERSUS DEZENTRALISIERUNG) . 17 2.1.1 ZENTRALE KONZEPTE . 18 2.1.2 SHARED SERVICES . 23 2.2 COST ODER PROFIT-CENTER . 28 2.2.1 COST-CENTER . 28 2.2.2 PROFIT-CENTER .29 2.3 PERSONELLE AUSGESTALTUNG/ZUSTAENDIGKEITEN . 29 2.3.1 STELLENBESCHREIBUNGEN .30 2.3.2 KOMPETENZEN IM INNEN UND AUSSENVERHAELTNIS .30 2.3.3 FACHLICHE QUALIFIKATION DER MITARBEITER .34 3 INFORMATIONSBESCHAFFUNG UND -VERARBEITUNG . 35 3.1 SCHNITTSTELLEN .38 4 SYSTEMUNTERSTUETZUNG (TREASURY-LOGISTIK) . 38 4.1 UEBERBLICK FINANZWIRTSCHAFTLICHER SYSTEME . 39 4.2 SYSTEMAUSWAHL UND IMPLEMENTIERUNG .40 X INHALTSVERZEICHNIS 2. KAPITEL FINANZWESEN UND OPERATIVE FUNKTIONEN . 47 1 CASH-MANAGEMENT . 47 1.1 VORBEMERKUNGEN . 47 1.2 ZIELE UND AUFGABEN DES CASH-MANAGEMENT . 50 1.3 LIQUIDITAETSPOLITIK IM UNTERNEHMEN . 53 1.3.1 AUSGESTALTUNG EINER LIQUIDITAETS UND MEHTJAHRES FINANZPLANUNG . 53 1.3.2 BESTANDTEILE EINES PLANUNGS-UND FRUEHWARN-SYSTEMS . 57 1.3.2.1 ERSTER BESTANDTEIL: DER LIQUIDITAETSSTATUS . 59 1.3.2.2 ZWEITER BESTANDTEIL: DIE KURZFRISTIGE EINZAHLUNGS-/ AUSZAHLUNGSRECHNUNG (LIQUIDITAETSPLANUNG) . 61 1.3.2.3 DRITTER BESTANDTEIL: DIE BEWEGUNGSBILANZ (= MITTEL BZW. LANGFRISTIGE FINANZPLANUNG) . 64 1.3.3 STRATEGIEN UND MASSNAHMEN ZUR SICHERSTELLUNG DER LIQUIDITAET IM UNTERNEHMEN . 65 1.4 TECHNIK DER GELDDISPOSITION . 78 1.4.1 DIE KONTODISPOSITION . 81 1.4.2 CLEARING-TECHNIKEN UND ZENTRALE STEUERUNGSKONZEPTE . 91 1.4.2.1 EINSTUFIGES LOKALES CASH-CONCENTRATION MIT EINER BANKVERBINDUNG . 99 1.4.2.2 EINSTUFIGES LOKALES/INTERNATIONALES CASH CONCENTRATION MIT EINER BANKVERBINDUNG . 100 1.4.2.3 EINSTUFIGES LOKALES/INTERNATIONALES CASH CONCENTRATION MIT EINER BANKVERBINDUNG (FUER ZAHLUNGSZWECKE) . 101 1.4.2.4 ZWEISTUFIGES NATIONALES/INTERNATIONALES CASH CONCENTRATION MIT MEHREREN BANKVERBINDUNGEN (SOG. OVERLAY-STRUKTUR) . 101 1.4.2.5 MEHRSTUFIGES NATIONALES/INTERNATIONALES CASH CONCENTRATION MIT MEHREREN BANKVERBINDUNGEN (SOG. OVERLAY-STRUKTUR MIT PRE-POOLING) . 102 1.4.2.6 CASH-POOLING (FIKTIVE SALDENVERDICHTUNG) . 104 1.4.2.7 ZINSOPTIMIERUNG . 104 1.5 DIE ZAHLUNGSVERKEHRSSTEUERUNG . 107 1.5.1 BEGRIFF, BEDEUTUNG UND ZIELE DES ZAHLUNGSVERKEHRS . 107 1.5.2 ORGANISATION DES ZAHLUNGSVERKEHRS IM UNTERNEHMEN . 109 1.5.3 STEUERUNG VON ZAHLUNGSEIN-/-AUSGAENGEN . 114 1.5.4 ZAHLUNGSFORMEN UND TECHNIKEN . 115 1.5.4.1 DER NICHT-DOKUMENTAERE ZAHLUNGSVERKEHR . 121 1.5.4.2 DER DOKUMENTAERE ZAHLUNGSVERKEHR . 132 1.6 DIE GESTALTUNG VON ZAHLUNGSBEDINGUNGEN IN VERTRAEGEN . 136 INHALTSVERZEICHNIS XI 2 KAPITALANLAGEN/PORTFOLIOMANAGEMENT . 139 2.1 VORBEMERKUNGEN . 139 2.2 AUFGABEN UND ZIELE . 140 2.3 ANLAGEKRITERIEN . 143 2.3.1 KRITERIUM SICHERHEIT . 143 2.3.2 KRITERIUM LIQUIDITAET . 144 2.3.3 DAS KRITERIUM RENTABILITAET . 144 2.3.4 DAS YYMAGISCHE " DREIECK DER VERMOEGENSANLAGE: AUFLOESUNG DER KONFLIKTSITUATION . 147 2.4 ANLAGEINSTRUMENTE . 147 2.4.1 FESTVERZINSLICHE WERTPAPIERE . 148 2.4.1.1 DIE DURATION . 150 2.4.1.2 DIE MODIFIZIERTE DURATION (VOLATILITAET) . 150 2.4.1.3 DIE WICHTIGSTEN MERKMALE VON FESTVERZINSLICHEN WERTPAPIEREN . 151 2.4.2 AKTIEN . 155 2.4.2.1 GRUNDLAGEN . 155 2.4.2.2 DIE RECHTE DES AKTIONAERS . 156 2.4.2.3 DIE AUSGESTALTUNG VON AKTIEN . 156 2.4.3 GENUSSSCHEINE . 157 2.4.4 INVESTMENTANTEILSCHEINE . 158 2.4.4.1 MARKTUEBERBLICK . 160 2.4.4.2 GRUNDTYPEN . 160 2.4.4.3 KENNZEICHEN OFFENER INVESTMENTFONDS . 163 2.4.4.4 ARTEN VON OFFENEN INVESTMENTFONDS . 164 2.4.5 OPTIONSSCHEINE (WARRANTS) . 165 2.4.5.1 GRUNDLAGEN . 165 2.4.5.2 FUNKTIONSWEISE . 165 2 4-5.3 BEWERTUNG VON OPTIONSSCHEINEN . 166 2.4.5.4 OPTIONSSCHEINFORMEN . 167 2.5 KAPITALANLAGE UND RISIKO . 168 2.5.1 GRUNDSAETZLICHE UND ALLGEMEINE RISIKEN . 168 2.5.1.1 KONJUNKTURELLE RISIKEN . 168 2.5.1.2 KAUFKRAFTRISIKEN . 169 2.5.1.3 POLITISCHES RISIKO . 169 2.5.1.4 KONTRAHENTENAUSFALLRISIKO (BONITAETSRISIKO) . 170 2.5.1.5 FREMDWAEHRUNGSRISIKO . 172 2.5.1.6 LIQUIDITAETSRISIKO . 173 2.5.1.7 RISIKO DER PSYCHOLOGIE DER MAERKTE . 174 2.5.2 INDIVIDUELLE RISIKEN VON KAPITALANLAGE-INSTRUMENTEN . 174 2.5.2.1 RISIKEN BEI FESTVERZINSLICHEN WERTPAPIEREN . 174 XII INHALTSVERZEICHNIS 2.5.2.2 RISIKEN BEI AKTIENANLAGEN . 175 2.5.2.3 RISIKEN BEI GENUSSSCHEINEN . 176 2.5.2.4 RISIKEN BEI INVESTMENTANTEILSCHEINEN . 177 2.5.2.5 RISIKEN BEI OPTIONSSCHEINEN . 178 2.6 DIE GRUNDSAETZE MODERNEN PORTFOLIOMANAGEMENTS . 179 2.6.1 PORTFOLIOSTRUKTURIERUNG . 179 2.6.2 THEORIE DES PORTFOLIOMANAGEMENTS . 180 2.6.2.1 ASSET ALLOCATION . 180 2.6.2.2 DIE MODERNEN PORTFOLIOTHEORIE . 181 2.6.2.3 DIE BEDEUTUNG VON BENCHMARKS (VGL. AUCH KAPITEL 4, ABSCHNITT 5) . 184 2.6.3 DIE ABSICHERUNG VON WERTPAPIERPORTFOLIOS GEGEN WERTVERLUSTE . 187 2.6.3.1 INSTRUMENTE UND TECHNIKEN . 187 2.6.3.2 DIE ABSICHERUNG VON ANLEIHE-PORTFOLIOS . 189 2.6.3.3 DIE ABSICHERUNG VON AKTIENPORTFOLIOS . 189 2.7 DER MANAGEMENT-PROZESS . 190 2.8 ANLAGESTRATEGIEN UND GRUNDSAETZE . 193 2.8.1 KAPITALANLAGEN UND SPEKULATION (ARBITRAGEGESCHAEFTE) . 194 2.8.2 DIE ORGANISATION DES PORTFOLIOMANAGEMENTS . 195 2.8.3 DIE FORMULIERUNG ALLGEMEIN GUELTIGER ANLAGEGRUNDSAETZE . 196 2.8.3.1 SICHERHEIT . 196 2.8.3.2 LIQUIDITAET . 197 2.6.3.3 RENTABILITAET . 197 3 KAPITALBESCHAFFUNG . 198 3.1 VORBEMERKUNGEN . 198 3.2 BESTIMMUNGSFAKTOREN DER KAPITALNACHFRAGE . 201 3.2.1 WAS BEDEUTEN KAPITAL UND KAPITALBEDARF? . 201 3.2.2 BESTIMMUNGSFAKTOREN . 202 3.2.3 DIE ERMITTLUNG DES KAPITALBEDARFES . 204 3.2.3.1 KAPITALBEDARF FUER INVESTITIONEN DES ANLAGE VERMOEGENS . 205 3.2.3.2 KAPITALBEDARF FUER INVESTITIONEN DES UMLAUF VERMOEGENS . 206 3.2.3.3 UMSCHLAGSHAEUFIGKEIT UND KAPITALBEDARF . 208 3.3 QUELLEN DER KAPITALBESCHAFFUNG . 210 3.3.1 DIE AUSSENFINANZIERUNG . 211 3.3.1.1 DIE BETEILIGUNGSFINANZIERUNG . 211 3.3.1.2 DER PROZESS DER KREDITPRUEFUNG .218 3.3.1.3 DIE KURZFRISTIGE KREDITFINANZIERUNG . 219 INHALTSVERZEICHNIS XIII 3.3.1.4 DIE LANGFRISTIGE KREDITFINANZIERUNG . 226 3.3.1.5 MISCHFORM ZWISCHEN BETEILIGUNGS UND FREMDFINANZIERUNG: DER GENUSSSCHEIN . 234 3.3.2 DIE INNENFINANZIERUNG . 236 3.3.2.1 MOEGLICHKEITEN DER INNENFINANZIERUNG . 236 3.3.2.2 DIE SELBSTFINANZIERUNG . 238 3.3.2.3 SONSTIGE INSTRUMENTE DER INNENFINANZIERUNG . 239 3.3.3 ASSET BACKED SECURIES: DIE VERBRIEFUNG VON VERMOEGENSGEGENSTAENDEN . 242 3.3.4 EINE SONDERFORM DER FINANZIERUNG: LEASING . 244 3.3.4.1 OPERATE LEASING . 244 3.3.4.2 FINANCE LEASING . 244 3.3.4.3 STEUERRECHTLICHE BEHANDLUNG DES LEASING . 246 3.4 ABSCHLIESSENDE BETRACHTUNG: EIGEN UND FREMDKAPITAL . 248 3.5 SICHERHEITENPOLITIK IM UNTERNEHMEN . 251 3.6 OEFFENTLICHE SUBVENTIONSPOLITIK UND -HILFEN . 252 3.6.1 VORBEMERKUNGEN . 252 3.6.2 FOERDERVORAUSSETZUNGEN . 253 3.6.3 DER FOERDERWEG . 254 3.6.4 FOERDERARTEN .255 3.6.5 FOERDERPROGRAMME . 257 3.7 PROJEKTFINANZIERUNGEN . 260 3.7.1 WELCHE MERKMALE SIND KENNZEICHNEND? . 261 3.7.2 BETEILIGTE . 261 3.7.3 PROJEKTABHAENGIGE RISIKEN . 262 3.7.4 DER PROJEKTFINANZIERUNGSVERTRAG . 264 3.8 DIE AUSSENHANDELSFINANZIERUNG . 265 3.8.1 DIE KURZFRISTIGE AUSSENHANDELSFINANZIERUNG . 266 3.8.1.1 EXPORTFINANZIERUNG . 266 3.8.1.2 DIE IMPORTFINANZIERUNG . 267 3.8.2 MITTEL UND LANGFRISTIGE AUSSENHANDELSFINANZIERUNG . 267 3.8.2.1 HERMES-KREDITVERSICHERUNGS AKTIENGESELLSCHAFT . 267 3.8.2.2 DIE AKA-AUSFUHRKREDIT-GESELLSCHAFT MBH . 269 3.8.3 SONDERFORMEN DER INTERNATIONALEN HANDELSFINANZIERUNG . 270 3.8.4 INTERNATIONALE FINANZIERUNGEN . 271 3.8.5 EINE SONDERFORM DER FINANZIERUNG: DER AVALKREDIT . 272 3.9 FINANZIERUNGSGRUNDSAETZE . 273 3.9.1 RAHMENBEDINGUNGEN . 273 3.9.2 ORGANISATORISCHE VORAUSSETZUNGEN . 275 3.9.3 DER AUSWAHLPROZESS EINER FINANZIERUNG . 276 XIV INHALTSVERZEICHNIS 4 FINANZIERUNG IM KONZERNVERBUND . 277 4.1 VORBEMERKUNGEN . 277 4.2 INHALT UND AUFGABEN . 278 4.3 ZENTRALISIERUNGSGRAD UND UMFANG DER KONZERNFINANZIERUNGS AKTIVITAETEN . 280 4.4 KAPITALAUSSTATTUNG DER TOCHTERGESELLSCHAFTEN . 284 4.4.1 UEBERLEGUNGEN ZUR EIGENKAPITALAUSSTATTUNG . 284 4.4.2 DIVIDENDEN-/GEWINNVERWENDUNGSPOLITIK . 287 4.5 INSTRUMENTE UND TECHNIKEN DER KONZERNFINANZIERUNG . 288 4.5.1 GESAMTUEBERBLICK . 289 4.5.2 DAS INSTRUMENTARIUM DER KONZERNFINANZIERUNG . 290 4.5.2.1 DER INTERCOMPANY-IOAN . 290 4.5.2.2 GELDLEIHE IN FORM DES KURZFRISTIGEN LIQUIDITAETS AUSGLEICHES . 293 4.5.2.3 ZAHLUNGSZIELPOLITIK . 297 4.5.2.4 KREDIT-LEIHE (VERBALE FINANZIERUNGSHILFEN) . 301 4.5.2.5 ZUSAMMENFASSUNG DER VORTEILE . 303 4.6 FINANZIERUNGSGRUNDSAETZE . 304 4.6.1 EINFLUSSGROESSEN AUF DIE EIGENKAPITALAUSSTATTUNG FUER BETEILIGUNGEN . 304 4.6.2 QUALITATIVE UND QUANTITATIVE FINANZIERUNGSGRUNDSAETZE . 304 4.7 FUNKTIONSWEISE, AUFGABEN UND AUSWEIS VON EVENTUALVERBINDLICHKEITEN . 305 4.7.1 SCHULDVERHAELTNISSE UND GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 306 4.7.2 UMFANG DER VERMERKPFLICHT . 306 4.7.3 AUSWEIS VON VERBINDLICHKEITEN AUS DER BEGEBUNG UND UEBERTRAGUNG VON WECHSELN . 308 4.7.4 AUSWEIS VON VERBINDLICHKEITEN AUS BUERGSCHAFTEN, WECHSEL UND SCHECKBUERGSCHAFTEN . 308 4.7.5 AUSWEIS VON VERBINDLICHKEITEN AUS GEWAEHRLEISTUNGS VERTRAEGEN . 309 4.7.6 AUSWEIS VON HAFTUNGSVERHAELTNISSEN AUS DER BESTELLUNG VON SICHERHEITEN FUER FREMDE VERBINDLICHKEITEN . 313 4.7.7 ZUSAMMENFASSUNG . 314 5 BANKENPOLITIK . 314 5.1 DAS GEGENWAERTIGE BANKENUMFELD . 315 5.1.1 RETAIL BANKING . 316 5.1.2 DIREKTBANKEN . 317 5.1.3 FIRMENKREDITGESCHAEFT . 317 5.1.4 INVESTMENT BANKING . 317 INHALTSVERZEICHNIS XV 5.1.5 ASSET MANAGEMENT . 318 5.1.6 ZUSAMMENFASSUNG . 318 5.2 DIE BEZIEHUNG ZWISCHEN BANK UND UNTERNEHMEN . 320 5.2.1 VORBEMERKUNGEN . 320 5.2.2 GESTALTUNG UND STEUERUNG DER BANKVERBINDUNGEN IM UNTERNEHMEN . 320 5.2.3 DIE FINANZWIRTSCHAFTLICHEN ZIELE . 321 5.2.3.1 ZIEL: LIQUIDITAETSERHALTUNG . 322 5.2.3.2 ZIEL: RENTABILITAETSMAXIMIERUNG . 322 5.2.3.3 ZIEL: FINANZWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN MINIMIEREN . 324 5.3 FORMULIERUNG DER RAHMENBEDINGUNGEN . 324 5.3.1 UNTERNEHMENSPHILOSOPHIE UND LEITLINIEN . 324 5.3.1.1 FORMULIERUNGSBEISPIELE ZUR UNTERNEHMENSPHILOSOPHIE . 326 5.3.1.2 DEFINITION SONSTIGER ZIELE . 326 5.3.1.3 ORIENTIERUNG DER BANKENPOLITIK . 327 5.3.2 DER BEDARF DES UNTERNEHMENS . 328 5.3.3 BESTIMMUNGSFAKTOREN DER WETTBEWERBSPOSITION EINER BANK . 329 5.3.3.1 ALLGEMEINES ANFORDERUNGSPROFIL . 329 5.3.3.2 INDIVIDUELLES ANFORDERUNGSPROFIL . 329 5.3.3.3 GESAMTUEBERBLICK UND CHECKLISTE . 330 5.4 DIE INSTRUMENTE DER BANKENPOLITIK . 332 5.4.1 DEFINITION VON EINHEITLICHEN RICHTLINIEN . 332 5.4.2 ALLGEMEINE ROUND-TABLE-GESPRAECHE (STRATEGIE-GESPRAECHE) . 332 5.4.3 REGELMAESSIGE FOLLOW-UP-GESPRAECHE . 332 5.4.4 BONITAETSBEURTEILUNG DER BANKEN . 335 5.4.5 INFORMATIONSPOLITIK GEGENUEBER KREDITINSTITUTEN . 336 5.5 ERFOLGREICHE BANKVERHANDLUNGEN . 336 5.5.1 ALLGEMEINE VORGEHENSWEISE . 337 5.5.2 DIE KONDITIONENVERHANDLUNG . 338 5.6 BANKEN-CONTROLLING (LAUFENDE BEWERTUNG BESTEHENDER BANKVERBINDUNGEN) . 339 5.7 ZUSAMMENFASSUNG . 341 6 MERGERS & AKQUISITIONS (M&A) . 342 6.1 VORBEMERKUNGEN . 342 6.2 MOTIVE FUER UNTERNEHMENSUEBERNAHMEN . 343 6.3 PROJEKTORGANISATION . 343 6.4 DIE PHASEN DES AKQUISITIONSPROZESSES . 344 6.4.1 DIE VORBEREITUNGSPHASE . 344 XVI INHALTSVERZEICHNIS 6.4.2 DIE TRANSAKTIONSPHASE . 345 6.4.3 DIE INTEGRATIONSPHASE . 347 6.5 DIE UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 350 6.5.1 DIE VERFAHREN . 350 6.5.2 DIE INFORMATIONSBESCHAFFUNG . 352 6.5.3 DIE METHODIK DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 353 6.6 DER M&A-BERATER . 356 3. KAPITEL RISIKOMANAGEMENT IM INDUSTRIEUNTERNEHMEN . 357 1 DER AUFBAU EINES GANZHEITLICHEN RISIKOMANAGEMENT-SYSTEMS . 357 1.1 VORBEMERKUNGEN .357 1.2 BEGRIFFSDEFINITION YYRISIKO " . 358 1.2.1 SCHWACHSTELLEN DERZEITIGER RISIKO-MANAGEMENT-PRAXIS . 359 1.2.2 RISIKOMANAGEMENT GESETZLICH GEFORDERT . 360 1.3 EINFLUSS DES RISIKOS AUF KAPITALKOSTEN UND UNTERNEHMENSWERT . . . 362 1.4 AKTIVITAETENPLAN ZUR EINRICHTUNG EINES RISIKOMANAGEMENT SYSTEMS . 364 1.4.1 RISIKO-ANALYSE (IDENTIFIKATION UND BEWERTUNG) . 366 1.4.2 RISIKOPLANUNG UND-STEUERUNG . 369 1.4.3 RISIKO-CONTROLLING . 372 2 DEBITORENMANAGEMENT . 373 2.1 VORBEMERKUNGEN . 373 2.2 FORDERUNGSAUFBAU UND KONSEQUENZEN .375 2.2.1 BETRACHTUNG DER FORDERUNG VON DER HANDELSRECHTLICHEN SEITE . 375 2.2.2 FORDERUNGSAUFBAU UND URSACHEN . 376 2.2.3 FORDERUNGSAUFBAU UND FOLGEN .377 2.3 DEBITORENMANAGEMENT IM UNTERNEHMEN . 379 2.3.1 ZIELE UND AUFGABEN . 379 2.3.2 ORGANISATORISCHE GESTALTUNG . 379 2.3.3 DEBITORENMANAGEMENT UND EDV-UNTERSTUETZUNG . 381 2.3.4 DIE EINRAEUMUNG VON KREDITLIMITEN . 382 2.3.4.1 1. SCHRITT: DIE ERMITTLUNG DES KREDITBEDARFES . 382 2.3.4.2 2. SCHRITT: DIE BONITAETSPRUEFUNG . 384 2.3.4.3 3. SCHRITT: DIE KREDITENTSCHEIDUNG . 385 2.3.4.4 4. SCHRITT: DIE KREDITUEBERWACHUNG . 387 2.3.4.5 5. SCHRITT: MASSNAHMEN BEI KREDITLIMITUEBER SCHREITUNGEN . 393 2.3.5 DIE BEDEUTUNG DES MAHNWESEN FUER DAS DEBITORENMANAGEMENT . 396 INHALTSVERZEICHNIS XVII 2.3.6 DIE WARENKREDITVERSICHERUNG ALS INSTRUMENT DER RISIKOABSICHERUNG .397 2.4 MASSNAHMENKATALOG ZUR BESCHLEUNIGUNG DES GELDEINGANGES . 399 2.5 DER AUFBAU EINES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS - EINE ZUSAMMENFASSUNG . 400 2.6 DEBITORENMANAGEMENT UND OUTSOURCING . 401 2.7 DIE BEDEUTUNG DER ZAHLUNGSBEDINGUNGEN . 403 3 FREMDWAEHRUNGS (DEVISEN) -MANAGEMENT . 404 3.1 VOLKSWIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN . 404 3.1.1 DER BEGRIFF YYWAEHRUNG " . 404 3.1.2 INTERNATIONALE WAEHRUNGSPOLITIK . 407 3.1.3 WECHSELKURSPOLITIK .408 3.1.3.1 DEFINITION DES BEGRIFFES YYWECHSELKURS " .408 3.1.3.2 DIE DEVISENMAERKTE . 409 3.1.3.3 ARTEN VON WECHSELKURSSYSTEMEN . 409 3.2 RISIKODEFINITION .412 3.2.1 ALLGEMEINE FINANZWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN . 412 3.2.2 KLASSIFIKATION VON RISIKEN . 413 3.2.2.1 NICHT ABWAELZBARE RISIKEN . 413 3.2.2.2 ABWAELZBARE RISIKEN . 414 3.2.3 DAS WECHSELKURSVERAENDERUNGSRISIKO .416 3.2.3.1 URSACHEN FUER VERAENDERUNGEN DER WECHSELKURSE . 417 3.2.3.2 DIE KLASSIFIZIERUNG VON FREMDWAEHRUNGSRISIKEN . 419 3.2.3.3 DIE KLASSISCHEN FREMDWAEHRUNGSRISIKEN . 422 3.2.3.4 FREMDWAEHRUNGSCHANCEN UND NEUE RISIKOFORMEN . . . 425 3.3 DIE PROGNOSE VON FREMDWAEHRUNGSENTWICKLUNGEN . 426 3.3.1 DIE FUNDAMENTALANALYSE .427 3.3.2 DIE TECHNISCHE ANALYSE . 428 3.3.3 DIE QUANTITATIVE ANALYSE . 431 3.3.4 NEURONALE NETZE . 431 3.4 DEVISENMANAGEMENT UND SICHERUNGSINSTRUMENTE . 432 3.4.1 INTERNE TECHNIKEN UND INSTRUMENTE . 432 3.4.1.1 WAHL DER FAKTURIERUNGSWAEHRUNG . 432 3.4.1.2 LEADING UND LAGGING . 433 3.4.1.3 NETTING . 435 3.4.1.4 WAEHRUNGSGLEITKLAUSELN . 437 3.4.2 EXTERNE ABSICHERUNGSINSTRUMENTE UND -TECHNIKEN . 438 3.4.2.1 DEVISENKASSA-GESCHAEFTE . 438 3.4.2.2 DEVISENTERMINGESCHAEFTE . 440 3.4.2.3 DER WAEHRUNGS-SWAP . 446 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 3.4.2.4 FREMDWAEHRUNGSANLAGEN . 450 3.4.2.5 FREMDWAEHRUNGS-KREDITAUFNAHME .451 3.4.2.6 FACTORING . 452 3.4.2.7 FORFAITIERUNG . 453 3.4.2.8 DEVISENOPTIONEN . 453 3.5 DER RISIKOMANAGEMENT-ANSATZ . 458 3.5.1 VORBEMERKUNGEN . 458 3.5.2 STRUKTUR UND ORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTS . 463 3.5.3 RISIKOPOLITISCHE GRUNDSAETZE . 465 3.5.3.1 DEFINITION DER FREMDWAEHRUNGSPHILOSOPHIE .465 3.5.3.2 DEFINITION VON ZIELEN, AUFGABEN UND GRUNDSAETZEN . 466 3.5.3.3 ORGANISATORISCHE VORAUSSETZUNGEN . 467 3.6 PROZESS DES RISIKOMANAGEMENTS . 470 3.6.1 RISIKOANALYSE . 470 3.6.1.1 PLANUNG DER FREMDWAEHRUNGSRISIKEN . 470 3.6.1.2 ERFASSUNG UND VERWALTUNG DER RISIKOEXPOSURE . 471 3.6.1.3 KALKULATION UND BUDGETIERUNG DER WAEHRUNGS EXPOSURE . 473 3.6.1.4 DIE VORGABE VON KALKULATIONSKURSEN . 473 3.6.1.5 DIE BUDGETIERUNG DER FREMDWAEHRUNGSEXPOSURE . . . 474 3.6.2 RISIKOANALYSE UND -BEWERTUNG . 476 3.6.2.1 DIE MARKTRISIKO-BEWERTUNG (VAR) . 477 3.6.2.2 SENSITIVITAETS UND SZENARIOANALYSEN . 479 3.6.3 RISIKOSTEUERUNG . 481 3.6.3.1 RISIKODEFINITION UND SICHERUNGSUMFANG . 482 3.6.3.2 DER ZEITRAUM DER WECHSELKURSABSICHERUNG . 483 3.6.3.3 EINZEL ODER PAUSCHALABSICHERUNG . 485 3.6.3.4 KURSSICHERUNGSUMFANG . 486 3.6.3.5 SICHERUNGSINSTRUMENTE . 488 3.6.3.6 ZUSATZOPTIMIERUNG . 489 3.6.3.7 DER WECHSEL VON SICHERUNGSINSTRUMENTEN . 489 3.6.3.8 SICHERSTELLUNG VON KALKULATIONSKURSEN IN DER ANGEBOTSPHASE . 490 3.6.3.9 KONTRAHIERUNGSWAEHRUNG . 491 3.6.3.10 EINBEZUG DER MARKTFAKTOREN IN DIE KURSSICHERUNGS POLITIK . 492 3.6.4 RISIKOCONTROLLING UND -KONTROLLE . 493 3.6.4.1 GRUNDSAETZE FUER DAS VERHALTEN AM MARKT . 493 3.6.4.2 ANFORDERUNGEN AN DIE ABLAUFORGANISATION . 496 3.6.4.3 DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM (VGL. HIER AUCH KAPITEL 4, ABSCHNITT 7) . 497 INHALTSVERZEICHNIS XIX 3.6.4.4 INTERNES KONTROLLSYSTEM: INHALT DER LEITLINIEN . 499 3.6.4.5 ZUSAMMENFASSUNG: CHECK-LISTE FUER DEN AUFBAU EINES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS . 505 3.6.4.6 DIE NACHKALKULATION . 506 3.7 ZUSAMMENFASSUNG: ARBEITSPLAN ZUM AUFBAU EINES MANAGEMENT SYSTEMS . 507 3.8 BEISPIELE FUER KURSSICHERUNGSSTRATEGIEN . 508 3.8.1 ABSICHERUNG EINES KONKRETEN EXPORTGESCHAEFTES . 509 3.8.2 ABSICHERUNG IN DER ANGEBOTSPHASE . 511 3.8.3 DIE ABSICHERUNG EINES IMPORT-GESCHAEFTES .512 3.9 DEVISENGESCHAEFTE UND HANDELSRECHTLICHE BEWERTUNG . 513 3.9.1 BEWERTUNGSGRUNDSAETZE . 513 3.9.2 ALLGEMEINE HANDELSRECHTLICHE UMRECHNUNGSVORSCHRIFTEN . 514 3.9.3 DIE BILDUNG VON RUECKSTELLUNGEN FUER SICHERUNGSGESCHAEFTE . 515 3.9.4 AUFBEWAHRUNGSFRISTEN VON UNTERLAGEN . 515 4 ZINSMANAGEMENTIMUNTERNEHMEN . 516 4.1 VORBEMERKUNGEN . 517 4.2 RISIKEN . 518 4.3 DIE ZINSKURVE . 520 4.3.1 DEFINITION . 520 4.3.2 THEORIEN ZUR BILDUNG VON ZINSKURVEN . 522 4.4 ABSICHERUNGSINSTRUMENTE .525 4.4.1 DERIVATE . 526 4.4.2 ZINSTERMINKONTRAKTE .527 4.4.2.1 ZINSSWAP .527 4.4.2.2 FORWARD RATE AGREEMENT (FRA) .530 4.4.2.3 CROSS-CURRENCY-SWAP . 534 4.4.2.4 FINANCIAL FUTURES . 535 4.4.3 OPTIONSKONTRAKTE . 537 4.4.3.1 CAP UND FLOOR .537 4.4.3.2 DER COLLAR . 540 4.4.3.3 DER KORRIDOR . 540 4.4.3.4 DIE SWAPTION . 541 4.4.4 ZUSAMMENFASSUNG . 543 4.5 DER ZINSMANAGEMENT-PROZESS . 545 4.5.1 IDENTIFIKATION UND ANALYSE DER ZINSRISIKEN . 546 4.5.2 BEWERTUNG DER ZINSRISIKEN .548 4.5.2.1 SIMULATIONSANALYSEN . 548 4.5.2.2 ANALYSE MIT HILFE SCHICHTENBILANZEN . 551 4.5.2.3 DIE DURATIONSANALYSE . 554 XX INHALTSVERZEICHNIS 4.5.3 DIE STEUERUNG VON ZINSRISIKEN .555 4.5.3.1 ZIELE UND STRATEGIEN . 555 4.5.3.2 ANALYSE DER ZINSLANDSCHAFT .557 4.5.3.3 DER EINSATZ VON INSTRUMENTEN . 558 4.5.4 CONTROLLING UND BERICHTERSTATTUNG . 560 4.5.4.1 PERFORMANCE UND BENCHMARKING (VGL. HIERZU AUCH KAPITEL 4, ABSCHNITT 6) . 560 4.5.4.2 DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM . 561 4.6 GESAMTUEBERBLICK/ZUSAMMENFASSUNG ZINSMANAGEMENT . 563 4.7 HANDELSRECHTLICHE ERFASSUNG . 564 4.7.1 AUFZEICHNUNGEN . 564 4.7.2 BEWERTUNG .565 4.7.3 HANDELSRECHTLICHE BEHANDLUNG VON INSTRUMENTEN . 566 4. KAPITEL FINANZCONTROLLING . 567 1 FINANZ-CONTROLLING ALS STEUERUNGSINSTRUMENT IM UNTERNEHMEN . 567 1.1 FINANZ-CONTROLLING UND ZIELE . 567 1.2 FINANZ-CONTROLLING UND AUFGABEN . 567 1.3 FINANZ-CONTROLLING UND UMFANG . 569 1.3.1 VERSCHIEDENE AUFGABENGEBIETE . 569 1.3.2 CASH-CONTROLLING (VERGLEICHE KAPITEL 2, ABSCHNITT 1) . 569 1.3.3 KREDIT-CONTROLLING (VERGLEICHE KAPITEL 2, ABSCHNITTE 1 UND 3) 570 1.3.4 RISIKO-CONTROLLING (VERGLEICHE KAPITEL 3) . 571 1.4 WIRKUNGSZUSAMMENHANG FINANZMANAGEMENT - FINANZ-CONTROLLING: . 572 2 WERTORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUEHRUNG . 573 2.1 VORBEMERKUNGEN . 573 2.2 DAS SHAREHOLDER-VALUE-KONZEPT . 574 2.2.1 BEGRIFFSDEFINITION . 574 2.2.2 DER BEWERTUNGSANSATZ . 575 2.3 SHAREHOLDER-VALUE UND ZIELE . 579 2.4 DER MANAGEMENT-ANSATZ . 581 2.4.1 ALLGEMEINE/UEBERGEORDNETE MANAGEMENT-MASSNAHMEN . 581 2.4.2 KONKRETE MASSNAHMEN ZUR STEIGERUNG DES UNTERNEHMENSWERTES . 583 2.4.2.1 ANSATZ: DIE BILANZ . 583 2.4.2.2 ANSATZ: DIE FINANZWIRTSCHAFTLICHEN ZIELE . 584 2.4.2.3 ANSATZ: DIE INFORMATIONSPOLITIK DES UNTERNEHMENS . 586 2.4.2.4 GEHALTSMANAGEMENT . 586 INHALTSVERZEICHNIS XXI 2.5 INVESTOR RELATIONS . 587 2.5.1 DEFINITION INVESTOR RELATIONS . 587 2.5.2 UMSETZUNG DES KONZEPTES IM UNTERNEHMEN . 588 2.5.3 ZUSTAENDIGKEITEN . 589 2.5.4 GRUNDSAETZE/ZIELE . 589 2.5.5 AUFGABEN . 590 2.6 ZUSAMMENFASSUNG . 591 3 RENTABILITAETSORIENTIERTES BILANZSTRUKTURMANANGEMENT .592 3.1 VORBEMERKUNGEN ZUM BILANZSTRUKTURMANAGEMENT . 592 3.2 DIE BEDEUTUNG DER BILANZ .592 3.3 NEGATIVE AUSWIRKUNGEN UNKOORDINIERTER BILANZENTWICKLUNGEN . . . 593 3.4 AKTIVES BILANZSTRUKTURMANAGEMENT . 594 3.4.1 BILANZSTRUKTUR-MANAGEMENT UND ZIELE .595 3.4.2 DER MANAGEMENT-PROZESS IM GESAMTUEBERBLICK . 597 3.4.2.1 DARSTELLUNG DER BILANZSTRUKTUR .597 3.4.2.2 PLANUNG VON BILANZPOSITIONEN .598 3.4.2.3 BILANZSTRUKTUR-KENNZAHLEN ZUR FINDUNG DER YYOPTIMALEN " BILANZSTRUKTUR . 600 3.4.2.4 BENCHMARKING UND BILANZSTRUKTUR (VGL. AUCH KAPITAL 4, ABSCHNITT 5) . 602 3.4.2.5 ALLGEMEINE KENNZAHLEN ALS HILFSMITTEL .603 3.4.2.6 EXKURS: DER LEVERAGE-EFFEKT . 608 3.5 BILANZSTRUKTURMANAGEMENT UND INSTRUMENTE .609 3.5.1 INSTRUMENTE DER BESTANDSPLANUNG . 611 3.5.2 INSTRUMENTE DER ENTWICKLUNGSPLANUNG . 613 3.5.2.1 OPTIMIERUNG DER ANLAGENDECKUNG (EK + LFK:AV) . 613 3.5.2.2 OPTIMIERUNG DER EIGENKAPITAL-QUOTE (EK:BS) BEZIEHUNGSWEISE DES VERSCHULDUNGSGRADES . 614 3.6 ZUSAMMENFASSUNG . 615 3.7 AKTIVE PLANUNG, STEUERUNG UND KONTROLLE DES FINANZERGEBNISSES . . 616 3.7.1 PROBLEMSTELLUNG .616 3.7.2 DER INHALT DES FINANZERGEBNISSES .617 3.7.3 DIE BEDEUTUNG DER FINANZIERUNG FUER DEN BETRIEBLICHEN LEISTUNGSPROZESS . 618 3.7.4 DIE URSACHEN FUER VERSCHENKTE ERGEBNISPOTENZIALE . 619 3.7.5 MASSNAHMENKATALOG ZUR STEUERUNG DES FINANZERGEBNISSES . 621 3.7.5.1 FESTLEGUNG DER RAHMENBEDINGUNGEN (1. SCHRITT) . . . 622 3.7.5.2 BUDGETIERUNG DER AUFWANDS UND ERTRAGSPOSITIONEN (2. SCHRITT) .623 XXII INHALTSVERZEICHNIS 3.7.5.3 ANWENDUNG STRATEGISCHER INSTRUMENTE AUF DER GRUNDLAGE DES SOLL-/IST-VERGLEICHES (3. SCHRITT) . 625 3.7.5.4 NUTZUNG UNTERNEHMENSWEITER OPTIMIERUNGS POTENZIALE (4. SCHRITT) . 626 3.7.5.5 OPTIMALE PREISSTRUKTUR FUER BANKDIENSTLEISTUNGEN (5. SCHRITT) . 627 3.7.5.6 NUTZUNG VON SYNERGIEN (6. SCHRITT) . 627 4 PLANUNG . 628 4.1 VORBEMERKUNGEN . , . 628 4.2 GESAMT-UEBERBLICK PLANUNGSSYSTEMATIK . 629 4.2.1 ZUSAMMENHANG ZWISCHEN STRATEGISCHER UND OPERATIVER PLANUNG . 629 4.2.2 OPERATIVE PLANUNG UND ZIEL-/WIRTSCHAFTSPLAENE . 631 4.2.3 DIE TEILPLAENE DER OPERATIVEN PLANUNG . 633 4.2.4 ABWEICHUNGSANALYSE UND KONTROLLE . 635 4.2.5 JAHRESHOCHRECHNUNGEN (FORECASTS) . 637 4.3 DIE STRATEGISCHE PLANUNG . 639 4.3.1 AUSGANGSSITUATION UND AUFGABEN . 639 4.3.2 ZEITLICHER ABLAUF . 640 4.3.3 PLANUNGSPRAEMISSEN . 641 4.3.3.1 EXTERNE PLANUNGSPRAEMISSEN . 641 4.3.3.2 INTERNE PLANUNGSPRAEMISSEN . 642 4.3.4 DEFINITION VON ZIELEN/ANALYSE DER IST-SITUATION . 643 4.3.5 DIE STRATEGISCHE PLANUNG UND DEREN HILFSINSTRUMENTE . 644 4.3.5.1 DIE PRODUKTLEBENSZYKLUS-ANALYSE . 644 4.3.5.2 DAS WETTBEWERBSVORTEIL-MARKTATTRAKTIVITAET PORTFOLIO . 645 4.3.6 DIE KAPITALPLANUNG . 646 4.4 DIE MITTELFRISTIGE PLANUNG . 647 4.4.1 VERBINDUNG MITTELFRISTIGE PLANUNG/JAHRESPLANUNG . 648 4.4.2 DIE TERMINPLANUNG . 648 4.4.3 DIE PLANUNGSPRAEMISSEN . 649 4.4.4 DIE ZIELPLANUNG . 651 4.4.5 DIE FINANZPLANUNG . 651 4.5 DIE JAHRESPLANUNG . 653 4.5.1 VERBINDUNG MITTELFRISTIGE/JAHRESPLANUNG . 653 4.5.2 TERMINPLANUNG . 654 4.5.3 PLANUNGSPRAEMISSEN . 655 4.5.4 ZIELPLANUNG .655 4.5.5 DIE FINANZPLANUNG . 657 INHALTSVERZEICHNIS XXIII 4.5.5.1 AUFGABEN UND ZIELE DER FINANZPLANUNG .657 4.5.5.2 DIE METHODE DER DIREKTEN FINANZPLANUNG (LIQUIDITAETSPLANUNG) .658 4.5.5.3 DIE METHODE DER INDIREKTEN FINANZPLANUNG . 662 4.6 DIE PLANBILANZ . 664 4.7 KENNZAHLEN .667 5 LEISTUNGSMESSUNG IM FINANZBEREICH DURCH DIE METHODE DES BENCHMARKING .668 5.1 BEGRIFFSDEFINITION . 668 5.2 BENCHMARKING UND PERFORMANCE .668 5.2.1 DER BENCHMARK-PROZESS . 669 5.2.2 ANWENDUNGEN IM PORTFOLIO-MANAGEMENT . 670 5.2.2.1 DIE BENCHMARK ALS STEUERUNGSINSTRUMENT . 670 5.2.2.2 WELCHE BENCHMARKS STEHEN ZUR VERFUEGUNG? . 672 5.2.3 ANWENDUNGSBEISPIELE .673 5.2.4 BENCHMARKING IM RISIKOMANAGEMENT . 674 5.3 BENCHMARKING UND KOSTENMANAGEMENT .676 5.3.1 KOSTENANALYSE IM FINANZBEREICH . 676 5.3.2 DER BENCHMARKING-PROZESS .677 5.3.2.1 DEFINITION VON PROZESSEN UND TECHNIKEN . 677 5.3.2.2 AUSWAHL BENCHMARK-PARTNER .678 5.3.2.3 DATENABGLEICH . 679 5.3.2.4 AUSWERTUNG UND MASSNAHMEN . 679 6 REPORTING UND BERICHTERSTATTUNG . 680 6.1 UMFANG, ZIELE UND GRUNDSAETZE . 681 6.2 DIE DATENVERARBEITUNG .683 6.2.1 PLANDATEN .683 6.2.2 IST-DATEN . 683 6.2.3 DIE DATENAUFBEREITUNG . 684 6.2.4 ZEITRAUM UND INTERVALLE . 684 6.2.5 DIE EMPFAENGER .685 6.3 DER INHALT DES FINANZBERICHTES .687 6.3.1 HEADLINES . 687 6.3.2 REPORTING ZUR LIQUIDITAET . 687 6.3.3 RENTABILITAET . 689 6.3.4 RISIKO . 690 XXIV INHALTSVERZEICHNIS 7 DIE INSTALLATION EINES INTERNEN KONTROLL-SYSTEMS . 691 7.1 AUFGABEN UND ZIELE . 692 7.2 DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM . 693 7.3 INHALT UND AUFBAU DER KONTROLLRICHTLINIE . 695 7.3.1 WICHTIGSTER GRUNDSATZ: DIE FUNKTIONENTRENNUNG . 695 7.3.2 BEISPIELHAFTER AUFBAU EINER RICHTLINIE . 696 7.3.2.1 PRAEAMBEL . . 696 7.3.2.2 DER HANDEL (FRONT-OFFICE) . 696 7.3.2.3 DIE KONTROLLSTELLE (RISIKOCONTROLLING) . 700 7.3.2.4 DIE FINANZBUCHHALTUNG (ABWICKLUNG) . 703 STICHWORTVERZEICHNIS . 705 HINWEISE ZUR CD-ROM . 719
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