Das appraisal right und Probleme der Unternehmensbewertung in den USA und Deutschland:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Münster [u.a.]
Lit
2000
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| Schriftenreihe: | Münsteraner Studien zur Rechtsvergleichung
67 |
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INHALTSVERZEICHNIS:
LITERATURVERZEICHNIS: XIII
US AMERIKANISCHE ABKÜRZUNGEN XXII
DEUTSCHE ABKÜRZUNGEN XXIV
ENGLISCHE AUSDRÜCKE XXV
VARIABLE UND FORMELN XXXI
TEIL 1 APPRAISAL RIGHT 1
A.Gegenstand ,
B. Gesetzliche Ausgestaltung 2
/. Appraisal Vorverfahren 2
1. Notice of dissenters /appraisal right 2
2. Notice ofintendtodemandpayment 3
3. Abstünmverbot 4
4. Dissenters notice 4
5. Demand for payment 5
6. Zahlung der Abfindung 6
a) Bundesstaaten 6
b)R.M.B.C.A 7
aa) Payment 7
bb)Shareholders estimate ..8
cc) Petition... B
o
//. Voraussetzungen o
1. Fusionen und fusionsähnliche Transaktionen 9
a) Statutory merger o
aa) Small scale merger 10
V
bb) Short form merger 11
b) Aktientausch 11
aa) Unvoluntary stock swap 12
bb) Cash out merger 13
cc) De facto merger in Fällen des stock swap 15
(a) Applestein v. United Bd. CartonCorp 15
(b) Gericht 16
c) Tausch des Gesellschaftsvermögens gegen Aktien 17
aa) Grundform 17
bb) De facto merger beim reverse stock for assets swap 17
(a) Farris v. Glen Alden 18
(b) Gericht 19
cc) Delaware Supreme Court und der de facto merger 19
(a) Hariton v. Arco Electronics, Ine 20
(b) Gericht 20
(c) Stellungnahme 20
d) Dreiecksfusion 21
aa) Forward oder conventional triangulär merger 21
bb) Reverse triangulär merger 22
cc) Reverse triangulär stock for assets swap 23
2. Unternehmensverkauf 24
a) Asset sale 24
aa) Asset sale and liquidation 25
bb) Asset sale without liquidation 26
cc) Aktionäre der übernehmenden Gesellschaft 26
b)Stock sale 27
3. Änderungen des Gesellschaftsvertrages 27
4. Special provisions 28
C. APPRAISAL RIGHT 28
/. Historische Entwicklung 28
VI
1. Commonlaw 28
2. Wirtschaftliche Veränderungen 29
3. Liberalisierung 30
4. Vom Einstimmigkeits zum Mehrheitsprinzip 31
5. Einfuhrung des Appraisal right 32
6. Stellungnahme 33
//. Schutzzweck des appraisal right 34
1. Traditionelle Sicht 34
2. Cash exit at fair value 35
3. Schutz der Aktionärsmehrheit 35
4. Schutz vor tender offer 36
5. Stellungnahme 37
///. Existenzberechtigung 39
1. Pro Argumente 39
a) Cash exit at fair value 39
b) Effektiver Rechtsschutz 39
2. Gegenargumente 40
a) Systematik 40
b) Geldbelastung 40
c) Börsennotierte Aktien 40
3. Stellungnahme 41
D. STOCK MARKET EXCEPTION 44
/. Gegenstand 44
II. Begründung 44
III. Gesetzliche Regelung 45
1. Delaware 45
a) Stock market exception 45
b) Ausnahmen 45
2. Kalifornien und New York 46
3. R.M.B.C.A 46
VII
IV. Dogmatische Grundlage 47
1. Random walk Phänomen 48
2. Efficient capital market hypothesis (ECMH) 48
3. Formen der Effizienz 49
a) Weakform 49
b) Semi strong form 50
c) Strongform 51
d) Resultat 51
V. Kritik an ECMH. 51
1. Mißverständnisse 52
a) Kein perfekter Unternehmenswert 52
b) Effizienz Paradoxon 53
2. Noise theory 54
a) Noise trading 54
b) ECMH und noise trading 55
c) Kritik 56
d) Resultat 57
3. Chaostheorie 57
a) Nichtlinearität 58
b) Nichtlinearität des Kapitalmarktes 58
c) Sensitive Abhängigkeit von den Anfangsbedingungen 59
d) Forschungen 60
e) Schlußfolgerungen 61
VI. Bewertung der stock market exception 62
E. HÖHE DES ABFINDUNGSANSPRUCHS 63
/• Einleitung. 63
1. Objektiver, subjektiver und funktionaler Unternehmenswert 63
2. Probleme mit Expertengutachten 64
//. Grundlage des Unternehmenswertes 65
1. Going concern value 65
VIII
2. Pre transaction value 65
3. Kritik 66
a) Nichtbeachtung von Synergien 66
b) Rechtsprechung 67
4. Discounts und premiums 69
F. UNTERNEHMENSBEWERTUNG IM APPRAISAL VERFAHREN 70
/. Delaware Block Method 70
1. Market value 71
2. Net asset value 71
3. Earnings value 72
II. Kritik. 72
III. Reaktion des Delaware Supreme Court Weinberger v. UOP, Ine 74
1. Sachverhalt 74
2. Entscheidung des Chancery Court 75
3. Entscheidung des Supreme Court 75
4. Rechtslage in New York 76
TEIL 2 UNTERNEHMENSBEWERTUNG 77
A. Einleitung 77
B. Moderne Unternehmensbewertung 77
/. Zukunftserfolg 78
II. Prognoseverfahren SO
1. Vergangenheitsanalyse 80
2. Zukunftsprognose 82
3. Prognosehorizont 82
4. Beispiel einer Cash Flow Prognose in der Rechtsprechung 83
a) Prognose des Gutachters des Antragstellers 84
b) Prognose des Gutachters des Antragsgegners 86
c) Gericht 87
IX
///. Barwertkonzept 87
1. Present Value 87
2. Abzinsen 88
a) Ein Jahr 89
b) Zwei Jahre 90
c)t Jahre 91
3. Zinssatz und Zeit 92
IV. Risiko 93
V. Kapitalkostenprinzip 94
C. ERTRAGSWERTVERFAHREN 95
/. Ertragswertformeln 95
1. Ertragswertformel bei konstanten zukünftigen Erträgen 95
a) Unternehmen mit endlicher Lebensdauer 95
b) Unternehmen mit unendlicher Lebensdauer 98
2. Ertragswertformel bei variablen zukünftigen Erträgen 99
a) Unternehmen mit endlicher Lebensdauer 100
b) Unternehmen mit unendlicher Lebensdauer 101
//. Kapitalisierungszinssatz 103
1. Handlungsaltemative 103
2. Risikoaufschlag 104
a) Bemessung des Zuschlages 104
aa) Bewertungspraxis 105
bb) Risikofaktoren 105
b) Inflationsabschlag 108
D. DlSCOUNTED CASH FLOW METHODE 109
/. Netto und Bruttorechnung 109
II. Cash Flow 112
III. Berechnung des Cash Flows 112
1. Operatives Ergebnis EBIT 112
2. Steuern NOPLAT 113
X
3. Abschreibungen Brutto Cash Flow 113
4. Gesamtinvestitionen 113
5. Free cash flow 114
E. FORTFÜHRUNGSWERT BEI DER DCF METHODE 115
/. Wahl des Prognosehorizonts 115
II. Constant growth model 116
III. Competitive equilirium model 118
IV. Fortführungswert in der Rechtsprechung 119
V. Überschlagsmethoden 120
VI. Liquidation und Substanzwert 121
F. KAPITALKOSTENBERECHNUNG BEI DER DCF METHODE 122
/. Kapitalkostensatz nach WACC 123
1. Formel 123
2. Funktion der WACC 124
3. Zirkelschluß 125
//. Kosten des Fremdkapitals 126
III. Kosten des Eigenkapitals 126
1. Einführung in das CAPM 127
2. Risiko und Renditeerwartung 129
3. Systematisches und unsystematisches Risiko 130
4. Diversifikation 131
5. Systematisches Risiko relevant für CAPM 133
6. Beta: Maß des systematischen Risikos 134
a) Einleitung 134
b) Berechnung von Betawerten 134
aa) Varianz und Standardabweichung 135
bb) Kovarianz 136
cc) Berechnung 137
c) Rückschlüsse aus Beta 138
7. Eigenkapitalkostensatz abhängig von Beta I40
XI
VI. Kritik des CAPM 141
1. Analytische und empirische Kritik 141
2. Kritik an den Prämissen des CAPM 142
3. STOUT und die Heterogeneous beliefs hypothesis (HE) 143
VII. Kapitalkostenberechnung in der Rechtsprechung 145
1. Eigenkapitalkostendes Gutachters des Antragsgegners 145
2. Eigenkapitalkostendes Gutachters des Antragstellers 147
G. BERÜCKSICHTIGUNG VON SYNERGIEN BEI DER DCF METHODE 147
/. Standardmethode 148
II. Alternative Methode 149
H. ERTRAGSWERTVERFAHREN VERSUS DCF METHODE 150
/. Gemeinsamkeiten 150
II. Unterschiede 151
1. Zukunftserfolg 151
2. Ermittlung der Kapitalkosten 151
I. VERGLEICHSORIENTIERTE BEWERTUNGSMETHODEN 154
/. Recent acquisition method 154
1. Verhältniszahlen 154
2. Multiplikatorrechnung 156
3. Vergleichbare Unternehmen 158
//. Similar public company method 158
1. Price Earnings Ratio 159
2. Market/Book Ratio 160
3. Vergleichbare Unternehmen 160
TEIL 3 US AMERIKANISCHE RECHTSPRECHUNG 162
A. Nealv. Alabama By Products Corp 162
/. Gutachten der Minderheitsaktionäre 162
II. Gutachten von ABC 164
XII
III. Gericht 164
B. HARRIS V. RAPID AMERICAN CORP 165
C. IN RE RADIOLOGY ASSOCIATES, INC 167
/. Gutachten des Minderheitsaktionärs 167
II. Gutachten von Radiology 170
D. SCHLUß 171
|
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