Steuern im Internet: Steuerprobleme des E-Commerce
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Schmidt
2000
|
| Schriftenreihe: | Rechtsschutz und Gestaltung im Unternehmensrecht, Steuerrecht und Steuerstrafrecht
5 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXII, 158 S. Ill. |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Seite
Vorwort V
Glossar XIII
Abkürzungsverzeichnis XIX
Literaturverzeichnis XXVII
Rz. Seite
A. Einleitung 1 1
B. Allgemeines
I. Technischer Hintergrund und Entwicklung 3 3
II. Beteiligte des Internets 11 5
III. Definition des E Commerce 14 6
IV. Zahlungssysteme 17 7
V. Bedeutung des Internets und des E Commerce für
das Steuerrecht 24 9
VI. Internationale Lösungsansätze
l.G7 Ministerkonferenzin 1995 26 10
2. EU Grünbuch, 1997 27 10
3. OECD Policy Brief, ab 1997 28 11
4. Ãœberlegungen der US Regierung (Clinton/Gore),
1997 29 11
5. Bonner Erklärungen (EFTA Minister), 1997 .... 30 12
6. OECD Konferenz in Turku, 1997 31 12
7. USA: Internet TaxFreedom Act, 1998 32 13
a. Besteuerung des Internetzugangs 33 14
b. Bit Steuern 33 14
c. Mehrfachbesteuerung 33 14
d. Diskriminierung 33 15
e. Nicht übernommene Vorschläge und Ausnahmen 33 15
8. OECD Konferenz in Ottawa, 1998 35 16
VII
Inhaltsverzeichnis
Rz. Seite
9. DOERNBERG/HlNNEKENS Report, 1997 99 36 16
10. EU Projekte 38 17
C. Ertragsteuern
I. Problembeschreibung 39 18
II. Einkunftsarten und internationale Zurechnung ... 42 19
1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
a. Anwendungsfälle 43 19
b. Einkünftezurechnung bei grenzüberschreiten¬
der Tätigkeit (Betriebstätte) 44 20
aa. Nationales Recht (ohne Doppelbesteue
rungsabkommen) 45 20
bb. Doppelbesteuerungsabkommen (exempla¬
risch: OECD MA) 65 25
c. Betriebstätte und § 42 AO 77 30
2. Einkünfte aus selbständiger Arbeit
a. Anwendungsfälle 78 30
b. Einkünftezurechnung bei grenzüberschreiten¬
der Tätigkeit
aa. Nationales Deutsches Recht 80 31
bb. Doppelbesteuerungsabkomrnen 81 31
3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Sons¬
tige Einkünfte
a. Anwendungsfälle 82 32
b. Einkünftezurechnung bei grenzüberschreiten¬
der Tätigkeit
aa. Nationales Deutsches Recht 83 32
bb. Doppelbesteuerungsabkommen 85 33
4. Einkünfte aus Kapitalvermögen
a. Anwendungsfälle 87 34
b. Einkünftezurechnung bei grenzüberschreiten¬
der Tätigkeit
aa. Nationales Deutsches Recht 88 34
bb. Doppelbesteuerungsabkommen 89 34
5. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
a. Anwendungsfälle 90 34
b. Einkünftezurechnung bei grenzüberschreiten¬
der Tätigkeit 93 35
VIII
Inhaltsverzeichnis
Rz. Seite
aa. Nationales Deutsches Recht 93 35
bb. Doppelbesteuerungsabkommen 94 35
III. Verrechnungspreise 95 36
IV. Bilanzielle Behandlung der Internet Präsenz
1. Problemstellung 104 39
2. Aktivierungsfähigkeit der Aufwendungen für
WEB Dokumente 105 39
3. Pflege und Weiterentwicklung von WEB Doku
menten 107 40
V. Ertragsteuerliche Gestaltungsüberlegungen 108 41
D. Umsatzsteuer
I. Die deutsche Umsatzsteuer als Teil eines „europäi¬
schen Mehrwertsteuersystems 111 42
II. Geschäftsvorfälle im Internet 121 45
1. Netzbetreiber
a. Netzbetreiber und E Commerce 122 45
b. Lieferung oder sonstige Leistung 124 46
c. Telekommunikationsdienstleistung iSv. § 3a
Abs. 4 Nr. 12 UStG 126 46
aa. Anwendbare Vorschriften 127 47
bb. Definition 132 49
cc. Ortsbestimmung 136 51
dd. Steuerschuldnerschaft 142 52
ee. Ãœbersicht 146 53
2. Internet Service Provider 147 54
a. Access 151 55
b. Zusatzleistungen 152 55
3. Content Provider und User Kunde 156 58
a. Offline Umsätze 157 58
b. Online Umsätze
aa. Definition 159 59
bb. Rechtliche Einordnung 162 60
c. Software Ãœberlassung 166 61
aa. Software Arten 167 61
bb. Umsatzsteuerliche Einordnung 171 62
d. Steuersatz 176 64
IX
Inhaltsverzeichnis
Rz. Seite
III. „Virtueller Vorsteuerabzug 184 65
IV. EU Richtlinie zur Besteuerung von Internetleistun¬
gen 188 66
E. Verfahrensrecht
I. Problemstellung 192 68
1. Normal Betriebsprüfung 193 68
2. E Commerce Bp 197 69
II. Lösungsüberlegungen 214 73
1. Dokumentations und Mitwirkungspflichten . ... 215 73
2. Erweiterte Prüfungsmöglichkeiten für EDV Buch¬
führungssysteme 221 75
3. Weitere Lösungsansätze
a. Feste IP Nummem 235 80
b. Open Trading Protocol (OTP) Modell 236 81
c. Rückgriff auf Provider Informationen 242 82
d. Reverse Charge Verfahren 243 82
e. Quellensteuer Modell 245 83
F. Steuerstrafrecht 247 85
I. Fallgruppen
l.Das § 42 AO Problem 248 85
2. Der „eindeutige Fall 254 87
3. www = windige Wirtschafts Werbung? 255 87
a. Melchizedek 256 87
b. PT Shamrock 257 88
c. Escapeartist 258 89
d. The SCF Group 259 89
II. Strafrechtliche Verantwortlichkeit der Beteiligten . . 260 89
III. Computerdaten im Ermittlungsverfahren
1. Problembeschreibung 267 91
2. Durchsuchung 270 92
3. Beschlagnahme 282 95
4. Auswertung 289 98
X
Inhaltsverzeichnis
Rz. Seite
IV. Einführung von im Ausland durchgeführten Inter¬
net Ermittlungen in das Strafverfahren
1.Beispielsfall (Fortführung des Beispiels von
F. II Rz. 260) 297 99
2. CompuServe Verfahren als Vorbild? 298 99
3. Internet und staatliche Gebietshoheit 299 100
4. Beweisverwertungsverbot 309 103
V. Nachforschungen im Internet als „verdeckte Ermitt¬
lungen ? 316 106
VI. Internet Selbstanzeige 320 108
G. Ausblick
I. Betriebstättenprinzip oder direkte Zuordnung .... 321 109
II. „ELSTER 336 113
H. Anhang: Die wichtigsten Erlasse, Urteile und die
6. EU Umsatzsteuer Richtlinie 115
Stichwortverzeichnis 155
XI
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