Unternehmensanalyse mit Führungsprozessen: Instrumentarium zur Früherkennung von Risiken
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Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2000
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Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis XV
Symbolverzeichnis XIX
Abbildungsverzeichnis XXI
A. Problemstellung 1
B. Die klassische Unternehmensanalyse 9
I. Die Unternehmenssicht der Betriebswirtschaftslehre 9
II. Die Definition, die Leistungsansprüche und die Ziele der
Unternehmensanalyse 11
1. Die definitorischen Grundlagen 11
2. Die Unternehmensanalyse durch Externe 13
3. Die Unternehmensanalyse durch Interne 16
3.1. Unternehmensanalyse und Unternehmenssteuerung 16
3.2. Unternehmensanalyse und Risikofrüherkennung 18
4. Die Unternehmensrisiken als zentrales Analyseobjekt 19
III. Die klassischen Analyseansätze 21
1. Die Analyse der Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage 21
1.1. Die Jahresabschlußanalyse 21
1.2. Die Kennzahlenanalyse 26
1.3. Die Analyse von Plandaten 30
1.4. Die Unternehmensbewertung 32
1.5. Zwei moderne Ansätze: Diskriminanzanalyse und
Neuronale Netze (Exkurs) 36
2. Die Organisationsanalyse 39
3. Die Analyse der Qualität des Managements 42
4. Die Analyse externer Faktoren 45
IV. Die Ergebnisse und Defizite der klassischen Unternehmensanalyse 48
1. Aussagewert, Aktualität und Verbesserungspotentiale 48
2. Kritische Würdigung und Blick auf eine mögliche Erweiterung
des Analyseinstrumentariums 49
X
C. Die geschäftsprozeßorientierte Unternehmensbetrachtung 51
I. Die Impulse für das Denken in Geschäftsprozessen 51
II. Die Geschäftsprozesse als Spiegelbild des systemischen Verhaltens eines
Unternehmens 54
1. Die Systemsicht des Unternehmens 54
2. Unternehmensziele - Aufgaben - Aktivitäten - Geschäftsprozesse:
eine Wirkungskette für die systemischen Geschehnisse im
Unternehmen 56
3. Die Darstellung des Systemverhaltens des Unternehmens 57
III. Das Unternehmen aus Geschäftsprozeßsicht 59
1. Die Definition und die Charakterisierung von Geschäftsprozessen 59
2. Die geschäftsprozeßorientierte Unternehmensmodellierung 65
2.1. Das funktionsübergreifende Verständnis und die
Prozeßhierarchie 65
2.2. Darstellungsalternativen 67
IV. Die Erkenntnisse der geschäftsprozeßorientierten Sichtweise 71
1. Die tatsächlichen Unternehmensgeschehnisse begreifen 71
2. Ein moderner Aspekt: der Reengineering-Ansatz 72
D. Die Geschäftsprozesse als Basis der Unternehmensanalyse 77
I. Die Gründe für die Erweiterung des Instrumentariums der
Unternehmensanalyse 77
1. Die Defizite und die Ineffizienz der Krisendiagnose in der Praxis:
Vorbemerkung 77
2. Das Verhalten des Unternehmens und die Fragestellungen der
Unternehmensanalyse 78
3. Die Analyse des tatsächlichen Unternehmensgeschehens: Geschäfts¬
prozesse als Ausgangspunkt der Unternehmensanalyse 80
II. Das Problem der Auswahl diagnosestarker Geschäftsprozesse zum Zwecke
der Unternehmensanalyse 82
XI
III. Führungsrelevante Geschäftsprozesse als Erkenntnisobjekte der
Unternehmensanalyse 85
1. Führungsprozesse als verhaltensbestimmende und erfolgs¬
kritische Prozesse des Unternehmens 85
2. Aspekte des Führungsverhaltens 88
IV. Die Priorisierung der Steuerungsvariablen als Kernprozeß der
Unternehmensführung 95
1. Die Steuerungsvariablen der Unternehmensführung in den
Dimensionen Programm - Marktleistung - Organisation -
Personal - Finanzen 95
1.1. Ein Überblick über die betrachteten Steuerungsvariablen 95
1.2. Die Komplexität des Steuerungsproblems am Beispiel
verschiedener Führungshandlungen 97
2. Die Priorisierung der Steuerungsvariablen als Determinante des
gesamten Führungsverhaltens 99
3. Die Führungsprioritäten als Spiegelbild der Interessenlage der
Unternehmensführung 100
3.1. Die Interessen der Unternehmensführung und ihre
Auswirkungen auf die Führungsprozesse 100
3.2. Vier Einflußgrößen auf die Interessenlage der
Unternehmensführung 102
Persönlichkeit der Unternehmensführung 103
Erwartungen der Unternehmensführung 105
- Anreizsystem für die Unternehmensführung 106
Situation des Unternehmens 107
4. Die Unternehmenssituation als erfolgskritischer Rahmen für die
Priorisierung der Steuerungsvariablen 111
4.1. Die Frage nach typischen Unternehmenssituationen 111
4.2. Eine empirische Untersuchung über Unternehmenssituationen 112
4.3. Die vier typischen Unternehmenssituationen 123
V. Die Teilprozesse der Unternehmensführung 127
1 • Die Führungsprozesse als zentrales Element der Unternehmens¬
entwicklung 127
XII
2. Programm - Marktleistung - Organisation - Personal - Finanzen:
Prozesse in den verschiedenen Dimensionen des Unternehmens 131
2.1. Planungs-, Steuerungs- und Kontrollprozesse als Quer¬
schnittsaufgaben der Unternehmensführung 132
2.2. Programmprozesse 138
Entscheidungsprozesse und Abstimmungsprozesse 138
Die Entscheidung für ein Unternehmensleitbild 143
2.3. Marktleistungsprozesse 144
Akquisitionsprozesse und Kundenkontakt 144
Innovationsprozesse 146
2.4. Organisationsprozesse 148
Koordinations- und Integrationsprozesse 148
Informations- und Kommunikationsprozesse 151
2.5. Personalprozesse 155
Personalbeschaffungsprozesse 156
Personalführungs- und -entwicklungsprozesse 157
Anreizprozesse 159
2.6. Finanzprozesse 161
Finanzplanung und-Controlling 162
Ressourcenallokation und Budgetierung 164
3. Lernprozesse und Anpassungsprozesse: Zentrale Erfolgsfakoren
für die Gestaltung der normalen Führungsprozesse sowie für
ein effektives Umweltscreening 165
3.1. Notwendigkeit, Bedeutung und Idee von Lernprozessen:
die Fähigkeit zur zukunftssichernden Veränderung und
Reaktion 165
3.2. Management-Lernprozesse und strategische Veränderungen 168
3.3. Über den und von dem Wettbewerb lernen: Prozesse eines
systematischen Umweltscreenings 171
3.4. Organisationales Lernen institutionalisieren und stimulieren 173
VI. Das Vorgehen bei der Analyse von Führungsprozessen 176
1. Bewertung der Priorisierung der Steuerungsvariablen 176
1.1. Die Frage nach günstigen Führungsprioritäten 176
1.2. Eine empirische Untersuchung über Führungsprioritäten,
Unternehmenssituationen und Führungserfolg 177
1.3. Die situationsabhängige Verhaltensbewertung der Führung 183
XIII
2. Bewertung der Teilprozesse der Unternehmensführung 184
2.1. Unternehmensunabhängige Kriterien und Indikatoren 184
2.2. Die tatsächliche Unternehmensschwäche erkennen:
Beobachtung der Realität oder Simulationsversuche mit
Hilfe von Analysefragen 187
Programmfragen 188
- Marktleistungsfragen 192
Organisationsfragen 194
Personalfragen 197
Finanzfragen 199
Fragen zum Umweltscreening 201
- Fragen zum Organisationen Lernen (Querschnitt) 203
3. Überprüfung des Anreizsystems für die Führung zur Förderung
wünschenswerten Verhaltens 205
VII. Das Analyseergebnis 208
1. Tatsächliche Unternehmensrisiken diagnostizieren 208
2. Die Prozeßschwäche als Ursache der Krise offenbaren 210
Vm. Die Aufgabe der Ableitung von Therapievorschlägen: vom ungünstigen
zum günstigen Verhalten 214
E. Eine Fallstudie 217
I- Unternehmensportrait 217
II- Unternehmensanalyse 221
Unternehmensanalyse 1993 221
Unternehmensanalyse 1996 226
III- Ergebnis und Empfehlung 233
VI- Revision der Analyseergebnisse 235
F. Schlußbetrachtung: Der Forschungsfortschritt - Relevanz der
Arbeit in der Historie der Analyseliteratur 237
Literaturverzeichnis 241
Anhang 263
XXI
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1 Entwicklung der Unternehmensinsolvenzen 1
Abb. 2 Das DuPont-Kennzahlensystem 29
Abb. 3 Übersicht über die verschiedenen Verfahren der
Unternehmensbewertung 33
Abb. 4 Discounted Cash Flow-Analysis 34
Abb. 5 Managementqualität: Zielsystem 44
Abb. 6 Struktur- und Prozeßorientierung im Vergleich 59
Abb. 7 Input-output-orientierte Geschäftsprozeßdarstellung 63
Abb. 8 Zuordnung der Prozeßbegriffe 64
Abb. 9 Die Sichten des ARIS-Prozeßmodells 70
Abb. 10 Die zehn größten Anbieter von Reengineering-Beratung 73
Abb. 11 Geschäftsprozesse = Bausteine eines Unternehmens 85
Abb. 12 Steuerungsvariablen der Unternehmensführung 96
Abb. 13 Einflußgrößen der Interessenlage der Unternehmensführung 102
Abb. 14 Kognitive Merkmale der Persönlichkeitstypen 104
Abb. 15 Untersuchungsvariablen und Ausprägungen 113
Abb. 16 Klassifizierung der untersuchten Unternehmen 115
Abb. 17 Hilfsvariablen der Untersuchung 120
Abb. 18 Dendogramm zur Gruppierung der Fälle 121
Abb. 19 Typische Unternehmenssituationen 122
Abb. 20 Führungsprozesse in der Unternehmung 128
XXII
Abb. 21 Mehrstufige Prozeßorganisation 129
Abb. 22 Taxonomie von Mehrpersonenentscheidungen 142
Abb. 23 Koordinationsprobleme im operativen und strategischen
Management 149
Abb. 24 Wagenburg- und Amöben-Unternehmen 172
Abb. 25 Kreuztabelle zur Analyse des Zusammenhangs zwischen der
Unternehmenssituation und der Führungspriorität 179
Abb. 26 Unternehmenssituation und Führungsprioritäten 182
Abb. 27 Unternehmensanalyse-Portfolio 212
Abb. 28 Unternehmenstherapie-Portfolio 215
Abb. 29 Passiva des Unternehmens im Zeitvergleich 217
Abb. 30 Umsatzentwicklung des Unternehmens 219
Abb. 31 Unternehmenssituation 1993 222
Abb. 32 Unternehmenssituation 1996 227
Abb. 33 Unternehmensanalyse-Portfolio: Fallstudie 233
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