Grundriß des deutschen Steuerrechts: die wesentlichen Steuerarten, Verfahrensrecht, internationales Steuerrecht
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Bielefeld
Schmidt
2000
|
| Ausgabe: | 4., neu bearb. und erw. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 360 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3503057145 |
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| adam_text | GRUNDRISS DES DEUTSCHEN STEUERRECHTS DIE WESENTLICHEN STEUERARTEN,
VERFAHRENSRECHT, INTERNATIONALES STEUERRECHT VON MICHAEL DAUMKE
SENATSRAT UNTER MITARBEIT VON HARALD BRAUN, REGIERUNGSRAT STEPHAN
GOERLITZ, RICHTER AM FINANZGERICHT BERLIN PETER HOERNICKE,
STEUEROBERAMTSRAT WERNER JUETTE, OBERREGIERUNGSRAT JOERG KUEHNOLD,
STEUEROBERAMTSRAT WERNER VERDENHALVEN, WIRTSCHAFTSPRUEFER, RECHTSANWALT
UND STEUERBERATER 4., NEU BEARBEITETE UND ERWEITERTE AUFLAGE B DIE
DEUTSCHE BIBLIOTHEK * CIP-EINHEITSAUFNAHME GRUNDRISS DES DEUTSCHEN
STEUERRECHTS : DIE WESENTLICHEN STEUERARTEN, VERFAHRENSRECHT,
INTERNATIONALES STEUERRECHT / VON MICHAEL DAUMKE UNTER MITARB. VON
HARALD BRAUN ... - 4., NEU BEARB. UND ERW. AUFL. - BIELEFELD : ERICH
SCHMIDT 2000 ISBN 3-503-05714-5 1. AUFLAGE 1991 2., UEBERARBEITETE UND
ERWEITERTE AUFLAGE 1993 3., UEBERARBEITETE UND ERWEITERTE AUFLAGE 1998
ISBN 3 503 05714 5 ALLE RECHTE VORBEHALTEN ERICH SCHMIDT VERLAG GMBH &
CO., BIELEFELD 2000 WWW.ERICH-SCHMIDT-VERLAG.DE DIESES PAPIER ERFUELLT
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39.48-1992 ALS AUCH DER ISO-NORM 9706 SATZ: H & P, BIELEFELD DRUCK UND
BINDUNG: DANUVIA DRUCKHAUS, NEUBURG 7 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . 17 1. KAPITEL: EINFUEHRUNG . . .. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
(BEARBEITER: DAUMKE) 1. NOTWENDIGKEIT UND BEGRIFF DES STEUERRECHTS . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 2. STANDORT DES STEUERRECHTS IM
RECHTSSYSTEM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 3.
EINTEILUNG DES STEUERRECHTS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . 23 4. EINTEILUNG DER STEUERN . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
5. STEUERHOHEIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 6. RECHTSQUELLEN DES
STEUERRECHTS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . 25 2. KAPITEL: UMSATZSTEUER . . ... . . . .. . .. . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 (BEARBEITER:
BRAUN) 1. ALLGEMEINES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 1.1 STEUERHOHEIT .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . 27 1.2 GESETZGEBUNG . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 1.3
VERWALTUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . 27 1.4 AUFKOMMEN . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
1.5 WESEN DER UMSATZSTEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . 28 1.6 SYSTEM DER UMSATZSTEUER . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 1.7 WIRKUNGSWEISE
DER UMSATZSTEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
29 2. STEUERGEGENSTAND . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 3. LEISTUNGEN . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 31 3.1 LIEFERUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 3.2 SONSTIGE
LEISTUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 32 4. LEISTUNGSAUSTAUSCH (LEISTUNG GEGEN ENTGELT). . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 5. LEISTUNGEN IM INLAND . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 33 5.1 INLAND . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 5.2 ORT DER
LIEFERUNG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 33 5.2.1 BEF OE RDERUNGSLIEFERUNGEN . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 5.2.2
VERSENDUNGSLIEFERUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 34 5.2.3 LIEFERUNGEN OHNE WARENBEWEGUNG . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . 34 5.3 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
INHALTSVERZEICHNIS 8 6. UNENTGELTLICHE WERTABGABEN . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 7. UNTERNEHMER UND
UNTERNEHMEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . 38 7.1 STEUERFAEHIGKEIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 7.2 GEWERBLICHE ODER
BERUFLICHE T AE TIGKEIT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
7.3 SELBST AE NDIGKEIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 7.4 RAHMEN DES UNTERNEHMENS . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 7.5 EINHEIT
DES UNTERNEHMENS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . 41 8. STEUERBEFREIUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 9. VERZICHT AUF
STEUERBEFREIUNGEN (OPTION) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 44 10. BEMESSUNGSGRUNDLAGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 10.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI
LIEFERUNGEN UND SONSTIGEN LEISTUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 10.2
BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN . . . . . . 45 10.3
AE NDERUNGEN DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . 46 11. STEUERS AE TZE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 12. RECHNUNGEN
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 47 13. VORSTEUERABZUG . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
14. KORREKTUR DES VORSTEUERABZUGS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 50 15. ENTSTEHUNG DER STEUER. . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 15.1
BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . 51 15.1.1 TEILLEISTUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . 51 15.1.2 ANZAHLUNGSBESTEUERUNG . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 15.2 BESTEUERUNG NACH
VEREINNAHMTEN ENTGELTEN . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 15.3
ENTSTEHUNG DER STEUER BEI UNENTGELTLICHEN WERTABGABEN . . . . . . 52
15.4 ENTSTEHUNG DER STEUER BEIM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 52 16. VORANMELDUNGS- UND JAHRESFESTSETZUNGSVERFAHREN, F
AE LLIGKEIT . . . . . . . 52 16.1 VORANMELDUNG . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 16.2
JAHRESERKL AE RUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . 54 17. KLEINUNTERNEHMERBESTEUERUNG . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 18.
BESTEUERUNG DER LAND- UND FORSTWIRTE . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 55 19. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 20.
ABZUGSVERFAHREN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 57 21. UMSATZSTEUER IM EG-BINNENMARKT.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 21.1
EINFUHRUMSATZSTEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . 58 21.2 PRIVATER REISEVERKEHR . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 21.3 LIEFERUNGEN
VON WAREN IN ANDERE EG-MITGLIEDSTAATEN, INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 21.3.1
LIEFERUNGEN AN VORSTEUERABZUGSBERECHTIGTE UNTERNEHMER 58
INHALTSVERZEICHNIS 9 21.3.2 LIEFERUNGEN AN NICHT
VORSTEUERABZUGSBERECHTIGTE STEUERBEFREITE UNTERNEHMER, KLEINUNTERNEHMER,
DURCHSCHNITTSBESTEUERNDE LAND- UND FORSTWIRTE UND NICHT STEUERPFLICHTIGE
JURISTISCHE PERSONEN . . . . . . . . . 59 21.3.3 VERSANDHANDEL . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
21.3.4 LIEFERUNGEN VON NEUEN FAHRZEUGEN AN PRIVATE ABNEHMER,
INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB VON NEUEN FAHRZEUGEN DURCH PRIVATE
ABNEHMER. . . . . . . . 61 21.3.5 STEUERBEFREIUNG BEI LIEFERUNGEN IN
ANDERE EG-MITGLIEDSTAATEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . 61 21.3.6 VERBRINGEN VON GEGENSTAENDEN INNERHALB DES UNTERNEHMENS .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
21.3.7 VORSTEUERABZUG BEIM INNERGEMEIN- SCHAFTLICHEN ERWERB . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 21.4
INNERGEMEINSCHAFTLICHE G UE TERBEF OE RDERUNGEN. . . . . . . . . . . . . .
. . . . 63 21.5 ARBEITEN AN BEWEGLICHEN K OE RPERLICHEN GEGENST AE NDEN .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 63 21.6 VERMITTLUNGSLEISTUNGEN . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 21.7 ZUS AE TZLICHE
ANGABEN IN DER RECHNUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
21.8 UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 64 21.9 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 3. KAPITEL:
EINKOMMENSTEUER UND BILANZSTEUERRECHT . . ... . . . . . . . . .
. . . . . . 67 (BEARBEITER: G OE RLITZ) 1. STEUERPFLICHT . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 67 1.1 STEUERSUBJEKT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 1.2 STEUEROBJEKT .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . 68 1.3 ARTEN DER STEUERPFLICHT . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 2. UNTERNEHMERISCHE
EINK UE NFTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 70 2.1 EINK UE NFTE AUS GEWERBEBETRIEB. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 2.1.1 EINK UE NFTE AUS
GEWERBLICHEN EINZELUNTERNEHMEN ( § 15 ABS. 1 NR. 1 ESTG) . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 2.1.2 EINK UE NFTE AUS
GEWERBLICHER MITUNTERNEHMERSCHAFT ( § 15 ABS. 1 NR. 2 ESTG) . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 2.1.3
BETRIEBSAUFSPALTUNG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 78 2.1.4 VER AE U SS ERUNG VON ANTEILEN AN EINER
KAPITALGESELLSCHAFT ( § 17 ESTG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . 79 2.2 EINK UE NFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 80 2.3 EINK UE NFTE AUS SELBST AE NDIGER ARBEIT
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
INHALTSVERZEICHNIS 10 3. NICHTUNTERNEHMERISCHE EINKUENFTE . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 3.1 EINK UE NFTE AUS
NICHTSELBST AE NDIGER ARBEIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
82 3.2 EINK UE NFTE AUS KAPITALVERM OE GEN . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 82 3.3 EINK UE NFTE AUS VERMIETUNG UND
VERPACHTUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 3.4 SONSTIGE EINK UE
NFTE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 85 3.4.1 WIEDERKEHRENDE BEZ UE GE ( § 22 NRN. 1 UND 1A
ESTG) . . . . . 85 3.4.2 PRIVATE VER AE U SS ERUNGSGESCH AE FTE ( §§ 22 NR.
2, 23 ESTG) . . . 87 3.4.3 ABGEORDNETENBEZ UE GE ( § 22 NR. 4 ESTG) . . .
. . . . . . . . . . . . . 88 3.4.4 SONSTIGE LEISTUNGEN ( § 22 NR. 3
ESTG). . . . . . . . . . . . . . . . . 88 4. ERMITTLUNG DER EINK UE NFTE
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . 89 4.1 EINKOMMENSTEUERLICH ZU BER UE CKSICHTIGENDE VORG AE NGE . . .
. . . . . . . 90 4.2 ERMITTLUNG DER GEWINNEINK UE NFTE ( § 2 ABS. 2 NR. 1
ESTG) . . . . . . 97 4.2.1 BETRIEBSVERM OE GENSVERGLEICH ( §§ 4 ABS. 1, 5
ABS. 1 ESTG) . . . 97 4.2.1.1 MA SS GEBLICHKEIT DER HANDELSBILANZ . . . .
. . . . . . . . . . 98 4.2.1.2 GRUNDS AE TZE ORDNUNGSM AESS IGER BUCHF UE
HRUNG UND BILANZIERUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . 98 4.2.1.3 GRENZEN DER MA SS GEBLICHKEIT HANDELSRECHTLICHER
BILANZIERUNGSREGELN F UE R DAS STEUERRECHT . . . . . . . . . 101 4.2.1.4
WIRTSCHAFTSG UE TER DES BETRIEBSVERM OE GENS UND ANDERE BILANZPOSTEN. . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102 4.2.1.5 BEWERTUNG .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
4.2.1.6 ABSETZUNG F UE R ABNUTZUNG UND SUBSTANZVERRINGERUNG . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 4.2.1.7 BILANZBERICHTIGUNG/- AE
NDERUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 4.2.2 GEWINN- UND
VERLUSTRECHNUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
4.2.3 BETRIEBSEINNAHMEN-/BETRIEBSAUSGABEN- UE BERSCHU SS RECHNUNG ( § 4
ABS. 3 ESTG) . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 4.2.4
GEWINNERMITTLUNG NACH DURCHSCHNITTSS AE TZEN ( § 13A ESTG) . . 117 4.3
ERMITTLUNG DER EINK UE NFTE VON MITUNTERNEHMERN . . . . . . . . . . . . .
. . 118 4.4 ERMITTLUNG DER UE BERSCHU SS EINK UE NFTE ( § 2 ABS. 2 NR. 2
ESTG) . . . . 119 4.5 SUBJEKTIVE ZURECHNUNG VON EINK UE NFTEN. . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 121 5. ERMITTLUNG DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE DER EINKOMMENSTEUER . . . . . . . . 122 5.1 VOM
GESAMTBETRAG DER EINK UE NFTE ZUM ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMEN . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . 122 5.2 ABSCHNITTSBESTEUERUNG. . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126 6. PRIVATE ABZ UE GE . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 128 6.1 UNTERHALTSVERPFLICHTUNGEN. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 6.2 SONDERAUSGABEN . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . 130 6.3 AU SS ERGEW OE HNLICHE BELASTUNGEN . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 INHALTSVERZEICHNIS 11 6.4
ALLGEMEINE REGELN ZUM ABZUG VON SONDERAUSGABEN UND AUSSERGEWOEHNLICHEN
BELASTUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
135 7. STEUERSATZ (TARIF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 8. ENTSTEHUNG UND
ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 9.
EXKURS: EIGENHEIMZULAGE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . 139 4. KAPITEL: LOHNSTEUER . .. . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . 141 (BEARBEITER: HOERNICKE) 1. LOHNSTEUER KEINE SELBST AE NDIGE
STEUERART, SONDERN FORM DER EINKOMMENSTEUERERHEBUNG . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141 2. BEDEUTUNG DER
LOHNSTEUER, GESETZGEBUNGS-, ERTRAGS- UND VERWALTUNGSHOHEIT. . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
2.1 BEDEUTUNG DER LOHNSTEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . 143 2.2 GESETZGEBUNGSHOHEIT . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 2.3
ERTRAGSHOHEIT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . 143 2.4 VERWALTUNGSHOHEIT . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
3. ABGRENZUNGSERFORDERNIS ZWISCHEN EINK UE NFTEN AUS NICHTSELBST AE NDIGER
ARBEIT UND ANDEREN EINKUNFTSARTEN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . 144 4. ARBEITNEHMER * DIENSTVERH AE LTNIS *
ARBEITGEBER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 4.1 ARBEITNEHMER .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 145 4.1.1 ALLGEMEINES . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 4.1.2 SCHEINSELBST AE
NDIGE ARBEITNEHMER UND ARBEITNEHMER- AE HNLICHE SELBST AE NDIGE . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 4.2
ARBEITGEBER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 147 4.3 DIENSTVERH AE LTNIS . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 148 4.4 DIENSTVERH AE LTNISSE ZWISCHEN FAMILIENANGEH OE RIGEN, EHEGATTEN
SOWIE ELTERN UND KINDERN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 150 5. ARBEITSLOHN . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
6. BEMESSUNGSGRUNDLAGE F UE R DIE LOHNSTEUER. . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 157 7. DAS LOHNSTEUERABZUGSVERFAHREN . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163 7.1
LOHNSTEUERKARTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . 164 7.1.1 LOHNSTEUERABZUG BEI
ARBEITNEHMERN, DIE AUF ANTRAG ALS UNBESCHR AE NKT
EINKOMMENSTEUERPFLICHTIG BEHANDELT WERDEN . . 165 7.1.2 LOHNSTEUERABZUG
BEI BESCHR AE NKT EINKOMMENSTEUER- PFLICHTIGEN ARBEITNEHMERN. . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166 7.1.3 BESTEUERUNG DER
EINK UE NFTE AUS NICHTSELBST AE NDIGER ARBEIT BEI BESCHR AE NKT
EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGEN K UE NSTLERN . . . . 167 7.2 LOHNSTEUERKLASSEN
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . 168 7.3 LOHNSTEUERTABELLEN . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169 INHALTSVERZEICHNIS 12
7.4 LOHNSTEUERABZUG BEI NICHTVORLAGE DER LOHNSTEUERKARTE. . . . . . . .
170 7.5 LOHNSTEUERABZUG BEI BESCHRAENKT EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGEN
ARBEITNEHMERN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . 170 7.6 DURCHF UE HRUNG DES LOHNSTEUERABZUGS
F UE R BESCHR AE NKT EINKOMMENSTEUERPFLICHTIGE STUDENTEN . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . 171 8. NETTOLOHNVEREINBARUNG . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171 9.
PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER UND KIRCHENSTEUER . . . . . . . . . . . .
. . . . 172 9.1 PAUSCHALIERUNG NACH § 40 ABS. 1 ESTG. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . 173 9.2 PAUSCHALIERUNG NACH § 40 ABS. 2 ESTG. .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175 9.3 PAUSCHALIERUNG NACH §
40A ESTG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175 9.4
PAUSCHALIERUNG NACH § 40B ESTG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 177 10. ZUR BESTEUERUNG VON LOHNZAHLUNGEN DRITTER . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . 179 11. ZUM * GESETZ ZUR NEUREGELUNG DER
GERINGF UE GIGEN BESCH AE FTIGUNGS- VERH AE LTNISSE * VOM 24.3.1999 . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181 12.
LOHNSTEUERRECHTLICHE PFLICHTEN DES ARBEITGEBERS . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 185 12.1 PROBLEME BEI DER ANRECHNUNG BESCHEINIGTER
LOHNSTEUER . . . . . . 187 12.2 LOHNSTEUEREINBEHALT IN DER SEESCHIFFAHRT
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187 13. LOHNSTEUER-AU SS ENPR UE
FUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . 188 14. FREIBETRAG BEIM LOHNSTEUERABZUG . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 189 15. LOHNSTEUER-JAHRESAUSGLEICH . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
16. VERANLAGUNG VON ARBEITNEHMERN ZUR EINKOMMENSTEUER . . . . . . . . .
. . 191 5. KAPITEL: KOERPERSCHAFTSTEUER ... . . . . . . . . . . .
.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197 (BEARBEITER:
VERDENHALVEN) 1. GRUNDKONZEPTION DES KSTG 1977. . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197 2. STEUERSUBJEKTE . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 199 2.1 UE BERBLICK. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 2.2
ABGRENZUNG DER STEUERSUBJEKTE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 200 2.3 JURISTISCHE PERSONEN DES OE FFENTLICHEN RECHTS .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 200 2.4 TRENNUNGSPRINZIP . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
201 3. STEUERPFLICHT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 3.1 UNBESCHR AE NKTE
STEUERPFLICHT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . 202 3.2 BESCHR AE NKTE STEUERPFLICHT . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 3.2.1 AUSL AE NDISCHE K OE
RPERSCHAFTEN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
3.2.2 INL AE NDISCHE JURISTISCHE PERSONEN DES OE FFENTLICHEN RECHTS . .
202 4. STEUERBEFREIUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 5. EINKOMMENSERMITTLUNG. .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . 204 5.1 ALLGEMEINES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204 5.2
KAPITALGESELLSCHAFTEN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 204 INHALTSVERZEICHNIS 13 5.3 HANDELSBILANZ
DER KAPITALGESELLSCHAFT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
206 5.3.1 BILANZGLIEDERUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 206 5.3.2 GEZEICHNETES KAPITAL . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206 5.3.3 RUECKLAGEN . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . 207 5.3.4 JAHRES UE BERSCHU SS /BILANZGEWINN . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 207 5.3.5 SONDERPOSTEN MIT R UE CKLAGEANTEIL .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207 5.4 STEUERBILANZ DER
KAPITALGESELLSCHAFT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208
5.5 EINK UE NFTE UND EINKOMMEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . 208 5.5.1 VERDECKTE GEWINNAUSSCH UE TTUNGEN . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 208 5.5.2
GESELLSCHAFTER-FREMDFINANZIERUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 209 5.5.3 EINLAGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 209 5.5.4 STEUERFREIE ERTR AE GE . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210 5.5.5
NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 210 5.5.6 SPENDEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 210 5.5.7 VERLUSTABZUG . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210 6.
TARIF/STEUERBERECHNUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . 211 7. ANRECHNUNGSVERFAHREN . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 7.1
ALLGEMEINES/BETROFFENE K OE RPERSCHAFTEN . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . 212 7.2 AE NDERUNG DER K OE RPERSCHAFTSTEUER . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 212 7.3 GLIEDERUNG DES VERWENDBAREN
EIGENKAPITALS . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 7.4 VERRECHNUNG VON
AUSSCH UE TTUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215
8. ANRECHNUNG DER K OE RPERSCHAFTSTEUER BEIM ANTEILSEIGNER . . . . . . .
. . . . 219 9. VERDECKTE GEWINNAUSSCH UE TTUNGEN . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 220 9.1 ALLGEMEINES . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 220 9.2 BEGRIFF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220 9.2.1 VERDECKTE
GEWINNAUSSCH UE TTUNG I. S. D. § 8 ABS. 3 SATZ 2 KSTG . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 220 9.2.2 VERDECKTE GEWINNAUSSCH UE TTUNG I. S.
D. § 27 KSTG . . . . . . 221 9.3 ERSCHEINUNGSFORMEN . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 9.4
AUSWIRKUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 223 10. ORGANSCHAFT . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
225 6. KAPITEL: BEWERTUNGSRECHT/ERBSCHAFTSTEUER/GRUNDSTEUER . .
. . . . . . . . . . . 227 (BEARBEITER: K UE HNOLD) 1. BEWERTUNG. . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . 227 1.1 ALLGEMEINES . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 1.2
GLIEDERUNG DES BEWERTUNGSGESETZES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 228 1.2.1 ALLGEMEINE BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN ( §§ 1 * 16
BEWG) . . . 228 1.2.2 BESONDERE BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN ( §§ 17 * 150
BEWG) . . 232 INHALTSVERZEICHNIS 14 1.3 GRUNDFRAGEN DER STEUERLICHEN
BEWERTUNG NACH DEM BEWG . . . . . . 233 1.3.1 WAS IST ZU BEWERTEN? . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234 1.3.2
WIE IST ZU BEWERTEN? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 236 1.3.3 WANN IST ZU BEWERTEN?. . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 238 1.3.4 WEM IST DER WERT
ZUZURECHNEN? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240 1.4 ZUR
KRITIK DES BEWERTUNGSGESETZES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . 241 2. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER. . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241 2.1 ALLGEMEINES . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . 244 2.2 SACHLICHE STEUERPFLICHT (§ 1 ERBSTG) . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 244 2.3 PERS OE NLICHE STEUERPFLICHT ( § 2
ERBSTG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246 2.4 ENTSTEHUNG
DER STEUER ( § 9 ERBSTG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
247 2.5 STEUERPFLICHTIGER ERWERB ( § 10 ERBSTG) . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . 247 2.6 BEWERTUNG ( § 12 ERBSTG) . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 2.6.1 UE BRIGES VERM OE
GEN, VERBINDLICHKEITEN UND BELASTUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249 2.6.2 GRUNDBESITZ (BETRIEBE
DER L+F, GRUNDST UE CKE, BETRIEBSGRUNDST UE CKE) . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249 2.6.3 BETRIEBSVERM OE GEN . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254 2.7
SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . 254 2.8 STEUERKLASSEN . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255 2.9 PERS OE
NLICHE FREIBETR AE GE UND BESONDERE VERSORGUNGSFREIBETR AE GE;
EHEGATTENFREIBETRAG BEI ZUGEWINNGEMEINSCHAFT . . . . . . . . . . . . . .
. 256 2.10 TARIF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 2.11 ZUSAMMENRECHUNG
MIT FR UE HEREN ERWERBEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258 2.12
FESTSETZUNG UND ENTRICHTUNG DER STEUER . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . 258 2.13 ANZEIGE- UND ERKL AE RUNGSPFLICHTEN . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . 259 2.14 ZUR KRITIK DER NEUREGELUNG DER
ERBSCHAFTSTEUER . . . . . . . . . . . . . . 260 3. GRUNDSTEUER . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . 265 3.1 ALLGEMEINES . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265 3.2
STEUERPFLICHT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 266 3.3 STEUERSCHULDNER . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
266 3.4 STEUERBEMESSUNG (ME SS BETRAGSVERFAHREN) . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . 267 3.5 STEUERFESTSETZUNG . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 3.6 ERLA SS
DER GRUNDSTEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 271 3.7 SONDERVORSCHRIFTEN F UE R DIE NEUEN BUNDESL AE
NDER. . . . . . . . . . . . . . . . 272 3.8 ZUR KRITIK DER
GRUNDBESITZBEWERTUNG F UE R ZWECKE DER GRST . . . . . 272 7. KAPITEL:
GEWERBESTEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . 275 (BEARBEITER: J UE TTE) 1. WESEN UND
BEDEUTUNG DER GEWERBESTEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . 275 INHALTSVERZEICHNIS 15 2. ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER. . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 3. ARTEN
UND FORMEN DES GEWERBEBETRIEBS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . 279 4. SACHLICHE UND PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 5. BEGINN UND ENDE DER
STEUERPFLICHT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 282 6. BESTEUERUNG NACH DEM GEWERBEERTRAG . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 282 7. VERWALTUNG, FESTSETZUNG UND ERHEBUNG
DER GEWERBESTEUER . . . . . . . . . 284 8. ZERLEGUNG . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 285 8. KAPITEL: GRUNDERWERBSTEUER . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287
(BEARBEITER: DAUMKE) 1. ALLGEMEINES . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 2.
RECHTSNATUR UND ZWECK DER STEUER . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 288 3. STEUERBARE VORG AE NGE. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289 4.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . 291 5. STEUERBERECHNUNG, STEUERSCHULD,
STEUERSCHULDNER . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291 6. KORREKTUR DER
STEUERFESTSETZUNG, VERFAHRENSFRAGEN. . . . . . . . . . . . . . . . . 291
7. ANWENDUNGSBEREICH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . 292 9. KAPITEL: INTERNATIONALES
STEUERRECHT . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 293 (BEARBEITER: J UE TTE) 1. BEGRIFF, RECHTSQUELLEN . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 2.
GRUNDLEGENDE FRAGESTELLUNGEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . 295 3. AUSL AE NDISCHE EINK UE NFTE UND UNBESCHR AE
NKTE STEUERPFLICHT . . . . . . . . . . . 298 3.1 DURCHBRECHUNG DES
WELTEINKOMMENSPRINZIPS: EINSCHR AE NKUNG DES VERLUSTAUSGLEICHS NACH § 2A
ABS. 1, 2 ESTG. . . . . . . . . . . . . . . 299 3.2 BER UE CKSICHTIGUNG
AUSL AE NDISCHER STEUERN NACH ESTG . . . . . . . . . . . . 300 4. BESCHR
AE NKTE STEUERPFLICHT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . 302 5. ABKOMMEN ZUR VERMEIDUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG . . . . . . . . . . . . . . . 303 5.1 GRUNDS AE TZE . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . 303 5.2 BESONDERHEITEN DER DEUTSCHEN DBA. . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305 6. EUROP AE ISCHES
GEMEINSCHAFTSRECHT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . 306 10. KAPITEL: STEUERLICHE FOERDERUNG VON
INVESTITIONEN IN DEN NEUEN BUNDESLAENDERN . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
309 (BEARBEITER: G OE RLITZ) 1. ALLGEMEINES . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 310 2.
F OE RDERGEBIETSGESETZ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . 310 3. INVESTITIONSZULAGENGESETZ 1996. .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315 4.
INVESTITIONSZULAGENGESETZ 1999. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . 318 INHALTSVERZEICHNIS 16 11. KAPITEL:
STEUERLICHES VERFAHRENSRECHT . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . 325 (BEARBEITER: DAUMKE) 1. BEDEUTUNG UND GESCHICHTE DER
ABGABENORDNUNG . . . . . . . . . . . . . . . . 325 2. GLIEDERUNG UND
AUFBAU DER ABGABENORDNUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 3.
WICHTIGE NEBENGESETZE UND VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZUR ABGABENORDNUNG . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . 326 4. ANWENDUNGSBEREICH DER ABGABENORDNUNG . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 327 5. BEGRIFF DER STEUER, ABGRENZUNG ZU ANDEREN
ABGABEN . . . . . . . . . . . . 327 6. STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328 7.
AUFBAU DER FINANZVERWALTUNG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 329 8. ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDEN . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330 9. STEUERGEHEIMNIS . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 330 10. ALLGEMEINE BESTEUERUNGSGRUNDS AE TZE . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331 11. DER VERWALTUNGSAKT . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 332 11.1 BEGRIFF, ENTSTEHUNG UND BEDEUTUNG DES VERWALTUNGSAKTS . . . .
332 11.2 FORM DES VERWALTUNGSAKTS . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . 333 11.3 ARTEN VON VERWALTUNGSAKTEN. . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333 11.4 FEHLERHAFTIGKEIT VON
VERWALTUNGSAKTEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334 12. DURCHF
UE HRUNG DER BESTEUERUNG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . 335 13. ARTEN DER STEUERFESTSETZUNG. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337 13.1 ENDG UE LTIGE
STEUERFESTSETZUNG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. 337 13.2 VORBEHALTSFESTSETZUNG ( § 164 AO) . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 337 13.3 VORL AE UFIGE STEUERFESTSETZUNG ( § 165 AO).
. . . . . . . . . . . . . . . . . 337 13.4 STEUERANMELDUNGEN . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338 13.5
FESTSTELLUNGSBESCHEID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . 339 14. ENTSTEHUNG, F AE LLIGKEIT UND ERL OE SCHEN VON
STEUERANSPR UE CHEN . . . . . . 339 15. KORREKTUR VON VERWALTUNGSAKTEN .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 340 16.
HAFTUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342 17.
STEUERVOLLSTRECKUNGSRECHT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . 343 18. AU SS ERGERICHTLICHER UND GERICHTLICHER
RECHTSSCHUTZ . . . . . . . . . . . . . . . 344 12. KAPITEL: GEPLANTE
REFORMVORHABEN DER BUNDESREGIERUNG IM STEUERBEREICH ... . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 351 (BEARBEITER: DAUMKE) SACHVERZEICHNIS . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . 355
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