Moderne Verfahren der Unternehmensbewertung und Performance-Messung: kombinierte Analysemethoden auf der Basis von US-GAAP-, IAS- und HGB-Abschlüssen
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne u.a.
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
1999
|
| Schriftenreihe: | Rechnungs- und Prüfungswesen
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIX, 399 S. Ill. |
| ISBN: | 3482513015 |
Internformat
MARC
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|---|---|
| adam_text |
INHALTSUEBERSICHT
VII
INHALTSUEBERSICHT
TEILL:
EINLEITUNG.
1
I.
WIRTSCHAFTLICHES
UMFELD
.
1
II.
PROBLEMSTELLUNG.
2
III.
ZIELSETZUNG
UND
AUFBAU
DER
ARBEIT
.
3
TEIL
2:
AUFGABEN
UND
STELLUNG
DER
FUNDAMENTALEN
AKTIENANALYSE
.
6
I.
EINORDNUNG
IN
DAS
GEBIET
DER
WERTPAPIERANALYSE
.
6
II.
NOTWENDIGKEIT
DER
FUNDAMENTALEN
AKTIENANALYSE
.
9
III.
STELLUNG
DER
FUNDAMENTALEN
AKTIENANALYSE
IN
DER
PRAXIS.
15
IV.
ZUSAMMENFASSUNG
.
16
TEIL
3:
FUNDAMENTALE
AKTIENANALYSE
UND
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
18
I.
GEMEINSAMKEITEN
UND
UNTERSCHIEDE.
18
II.
METHODEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
NACH
MILLER
UND
MODIGLIANI
.
23
III.
TRADITIONELLE
METHODEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG:
ERTRAGSWERT
VERFAHREN
UND
DISCOUNTED
CASH
FLOW-VERFAHREN
.
30
IV.
KOMBINIERTE
METHODEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
UND
PERFORMANCE-MESSUNG
.
48
V.
ZUSAMMENFASSUNG
.
52
TEIL
4:
KONZEPTION
DER
KOMBINIERTEN
BEWERTUNGSMODELLE
.
55
I.
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT-MODELL
.
55
II.
ECONOMIC
VALUE
ADDED-MODELL.
69
III.
PRICE
EARNINGS-RATIO-MODELL
.
80
IV.
ZUSAMMENFASSUNG
.
113
TEIL
5:
PERFORMANCE-MASSSTAB
DER
KOMBINIERTEN
BEWERTUNGSMODELLE
.
116
I.
EARNINGS
PER
SHARE
.
116
II.
ECONOMIC
VALUE
ADDED
.
228
III.
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
.
319
IV.
ZUSAMMENFASSUNG
.
344
TEIL
6:
ZUSAMMENFASSUNG
UND
AUSBLICK
.
349
VIII
INHALTSVERZEICHNIS
INHALTSVERZEICHNIS
GELEITWORT
.
V
VORWORT
.
VI
INHALTSUEBERSICHT
.VII
INHALTSVERZEICHNIS
.
VIII
VERZEICHNIS
DER
ABBILDUNGEN
.XIV
VERZEICHNIS
DER
ABKUERZUNGEN
.
XV)
TEIL
1:
EINLEITUNG
.
1
I.
WIRTSCHAFTLICHES
UMFELD
.
1
II.
PROBLEMSTELLUNG
.
2
III.
ZIELSETZUNG
UND
AUFBAU
DER
ARBEIT
.
3
TEIL
2:
AUFGABEN
UND
STELLUNG
DER
FUNDAMENTALEN
AKTIENANALYSE
.
6
I.
EINORDNUNG
IN
DAS
GEBIET
DER
WERTPAPIERANALYSE
.
6
II.
NOTWENDIGKEIT
DER
FUNDAMENTALEN
AKTIENANALYSE
.
9
A.
ANSAETZE
ZUR
ERKLAERUNG
NICHT-FUNDAMENTALER
KURSBILDUNG
.
9
B.
EFFIZIENZ-MARKT-THESE
UND
FUNDAMENTALE
AKTIENANALYSE
.
11
III.
STELLUNG
DER
FUNDAMENTALEN
AKTIENANALYSE
IN
DER
PRAXIS
.
15
IV.
ZUSAMMENFASSUNG
.
16
TEIL
3:
FUNDAMENTALE
AKTIENANALYSE
UND
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
18
I.
GEMEINSAMKEITEN
UND
UNTERSCHIEDE
.
18
A.
RELEVANTE
BEWERTUNGSSTROEME
.
18
B.
RELEVANTE
DATENBASIS
.
21
INHALTSVERZEICHNIS
IX
II.
METHODEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
NACH
MILLER
UND
MODIGLIANI
.
23
A.
UEBERBLICK
.
23
B.
BARWERT
DER
CASH
FLOWS
.
24
C.
BARWERT
DER
ERFOLGE
.
25
D.
BARWERT
DER
GEGENWAERTIGEN
ERFOLGE
ZUZUEGLICH.DES
BARWERTS
DER
INVESTITIONSMOEGLICHKEITEN
.
28
111.
TRADITIONELLE
METHODEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG:
ERTRAGSWERTVERFAHREN
UND
DISCOUNTED
CASH
FLOW-METHODE
.
30
A.
UEBERBLICK
.
30
B.
ERTRAGSWERTVERFAHREN
.
32
C.
DISCOUNTED
CASH
FLOW-VERFAHREN
.
36
D.
UNTERSCHIEDE
ZWISCHEN
DEM
DISCOUNTED
CASH
FLOW-VERFAHREN
UND
DEM
ERTRAGSWERTVERFAHREN
.
43
E.
PROGNOSEMODELLE
.
44
F.
BEURTEILUNG
DES
ERTRAGSWERTVERFAHRENS
IM
VERGLEICH
ZUR
DISCOUNTED
CASH
FLOW-METHODE
.
46
IV.
KOMBINIERTE
METHODEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
UND
PERFORMANCE-MESSUNG
.
48
A.
GRUNDKONZEPTION
DER
KOMBINIERTEN
METHODEN
.
48
B.
ANFORDERUNGEN
AN
DIE
KOMBINIERTEN
METHODEN
.
50
V.
ZUSAMMENFASSUNG
.
52
TEIL
4:
KONZEPTION
DER
KOMBINIERTEN
BEWERTUNGSMODELLE
.
55
I.
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT-MODELL
.
55
A.
UEBERBLICK
.
55
B.
HERLEITUNG
DES
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT-MODELLS
.
56
C.
KOMPONENTEN
DES
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT-MODELLS
.
57
1.
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
.
57
2.
FREE
CASH
FLOW-KONVERGENZ-VERFAHREN
.
59
A)
UEBERBLICK
.
59
B)
ERMITTLUNG
DER
ZUKUENFTIGEN
BRUTTO
CASH
FLOWS
AUS
VERGANGENEN
UND
GEPLANTEN
INVESTITIONEN
.
60
C)
ERMITTLUNG
DER
KAPITALKOSTEN
.
64
X
INHALTSVERZEICHNIS
D.
ANWENDUNGSMOEGLICHKEITEN
DES
CFROI-MODELLS
.65
E.
BEURTEILUNG
DER
KONZEPTION
DES
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
MODELLS
.
66
II.
ECONOMIC
VALUE
ADDED-MODELL
.
69
A.
UEBERBLICK
.
69
B.
HERLEITUNG
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED-MODELLS
.
70
C.
KOMPONENTEN
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED-MODELLS
.
73
1.
ECONOMIC
VALUE
ADDED
.
73
2.
MARKET
VALUE
ADDED
.
75
D.
ANWENDUNGSMOEGLICHKEITEN
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED
MODELLS
.
77
E.
BEURTEILUNG
DER
KONZEPTION
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED
MODELLS
.
78
III.
PRICE
EARNINGS-RATIO-MODELL
.
80
A.
UEBERBLICK
.
80
B.
PRICE
EARNINGS-RATIO-MODELL
ALS
EIGENSTAENDIGER
BEWERTUNGSANSATZ
.
80
C.
KOMPONENTEN
DES
PRICE
EARNINGS-RATIO-MODELLS
.
84
1.
EARNINGS
PER
SHARE
.
84
2.
PRICE
EARNINGS-RATIO
.
86
A)
UEBERBLICK
.
86
B)
PRICE
EARNINGS-RATIO
ALS
ISOLIERTER
BEWERTUNGSMASSSTAB
.
87
C)
ERMITTLUNG
DER
PRICE
EARNINGS-RATIO
ZUR
BERECHNUNG
DES
UNTERNEHMENSWERTS
.
93
(1)
ERMITTLUNG
DER
PRICE
EARNINGS-RATIO
MITTELS
VERGLEICHSUNTERNEHMEN
.
94
(2)
ERMITTLUNG
DER
PRICE
EARNINGS-RATIO
MITTELS
BARWERTMODELLEN
.
100
(3)
ERMITTLUNG
DER
PRICE
EARNINGS-RATIO
MITTELS
REGRESSIONSMODELLEN
.
101
D.
ANWENDUNGSMOEGLICHKEITEN
DES
PRICE
EARNINGS-RATIO-MODELLS.
103
E.
BEURTEILUNG
DER
KONZEPTION
DES
PRICE
EARNINGS-RATIO-MODELLS
.
105
F.
VERGLEICH
DES
PRICE
EARNINGS-RATIO-MODELLS
MIT
DEN
TRADITIONELLEN
METHODEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
109
IV.
ZUSAMMENFASSUNG
.
113
INHALTSVERZEICHNIS
XI
TEIL
5:
PERFORMANCE-MASSSTAEBE
DER
KOMBINIERTEN
BEWERTUNGSMODELLE.
116
I.
EARNINGS
PER
SHARE
.
116
A.
UEBERBLICK
.
116
B.
EARNINGS
PER
SHARE
NACH
US-GAAP
.
117
1.
REGELUNGEN
UND
ZUR
OFFENLEGUNG
VERPFLICHTETE
UNTERNEHMEN
.
117
2.
ERMITTLUNG
DES
ERFOLGS
IM
ZAEHLER
DER
EARNINGS
PER
SHARE
.
119
A)
UEBERBLICK
.
119
B)
DISCONTINUED
OPERATIONS
.
121
C)
EXTRAORDINARY
ITEMS
.
127
D)
INCOME
FROM
CONTINUING
OPERATIONS
.
129
E)
ACCOUNTING
CHANGES
.
130
F)
COMPREHENSIVE
INCOME
.
138
3.
ERMITTLUNG
DER
ANZAHL
DER
AKTIEN
IM
NENNER
DER
EARNINGS
PER
SHARE
.
141
A)
UEBERBLICK
.
141
B)
BASIC
EARNINGS
PER
SHARE
.
143
(1)
BASISGLEICHUNG
.
143
(2)
VORZUGSAKTIEN
.
146
(3)
NICHT
VOLL
EINGEZAHLTE
STAMMAKTIEN
.
148
(4)
AKTIENAUSGABEN
UND
AKTIENRUECKKAEUFE
.
148
(5)
GRATISAKTIEN
UND
AKTIENSPLITS
.
149
(6)
BEDINGT
EMISSIONSFAEHIGE
STAMMAKTIEN
.
152
(7)
BONUS-ELEMENTE
.
153
C)
DILUTED
EARNINGS
PER
SHARE
.
159
(1)
BASISGLEICHUNG
.
159
(2)
METHODEN
ZUR
ERMITTLUNG
DER
ANZAHL
POTENTIELLER
AKTIEN
.
160
(A)
IF-CONVERTED-METHOD
.
160
(B)
TREASURY-STOCK-METHOD
.
162
(C)
IF-CONVERTED-METHOD
UND
TREASURY-STOCK
METHOD
.
167
(D)
REVERSE
TREASURY-STOCK-METHOD
.
168
(E)
BEDINGT
EMISSIONSFAEHIGE
STAMMAKTIEN
.
169
(3)
BESTIMMUNG
DES
MAXIMALEN
VERWAESSERUNGSEFFEKTS.
172
D)
KONSOLIDIERTE
EARNINGS
PER
SHARE
.
179
4.
ANHANGINFORMATIONEN
.
185
5.
ZUSAMMENFASSENDE
BEURTEILUNG
DER
INHALTLICHEN
KONZEPTION
DER
EARNINGS
PER
SHARE
NACH
US-GAAP
.
186
C.
EARNINGS
PER
SHARE
NACH
IAS
.
190
1.
UEBERBLICK
.
190
2.
ERMITTLUNG
DER
ANZAHL
DER
AKTIEN
IM
NENNER
DER
EARNINGS
PER
SHARE
.
191
XII
INHALTSVERZEICHNIS
3.
ERMITTLUNG
DES
ERFOLGS
IM
ZAEHLER
DER
EARNINGS
PER
SHARE
.
195
A)
UEBERBLICK
.
195
B)
DISCONTINUING
OPERATIONS
.
196
C)
EXTRAORDINARY
ITEMS
.
197
D)
ACCOUNTING
CHANGES
.
198
E)
COMPREHENSIVE
INCOME
.200
4.
ZUSAMMENFASSENDE
BEURTEILUNG
DER
INHALTLICHEN
KONZEPTION
DER
EARNINGS
PER
SHARE
NACH
IAS
.
201
D.
ERGEBNIS
JE
AKTIE
NACH
DVFA/SG
.
202
1.
UEBERBLICK
.
202
2.
ERMITTLUNG
DES
ERFOLGS
IM
ZAEHLER
DES
ERGEBNISSES
JE
AKTIE
NACH
DVFA/SG
.204
3.
ERMITTLUNG
DER
ANZAHL
DER
AKTIEN
IM
NENNER
DES
ERGEBNISSES
JE
AKTIE
NACH
DVFA/SG
.210
4.
ZUSAMMENFASSENDE
BEURTEILUNG
DER
INHALTLICHEN
KONZEPTION
DES
ERGEBNISSES
JE
AKTIE
NACH
DVFA/SG
.212
E.
BEURTEILUNG
DER
EARNINGS
PER
SHARE
ALS
PERFORMANCE-MASSSTAB
.
216
1.
UEBERBLICK
.216
2.
BEURTEILUNG
DER
KONZEPTION
DER
EARNINGS
PER
SHARE
.216
A)
UEBERBLICK
.
216
B)
EARNINGS
PER
SHARE
ALS
INSTRUMENT
ZUR
RENTABILITAETSMESSUNG
.
217
C)
EARNINGS
PER
SHARE
ALS
INSTRUMENT
ZUR
BEURTEILUNG
VON
AKQUISITIONEN
.
219
3.
PERFORMANCE-MESSUNG
AUF
BASIS
VON
ERFOLGEN
UND
CASH
FLOWS
.
222
A)
UEBERBLICK
.222
B)
ERFOLGSGROESSEN
ALS
BASIS
ZUR
PERFORMANCE-MESSUNG
.223
C)
CASH
FLOW-GROESSEN
ALS
BASIS
ZUR
PERFORMANCE
MESSUNG
.224
II.
ECONOMIC
VALUE
ADDED
.
228
A.
UEBERBLICK
.228
B.
BERECHNUNG
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED
.229
1.
ZIELE
DER
DATENAUFBEREITUNG
.
229
2.
ERMITTLUNG
DES
INVESTIERTEN
KAPITALS
(INVESTED
CAPITAL)
.236
3.
ERMITTLUNG
DES
BETRIEBLICHEN
ERFOLGS
(NET
OPERATING
PROFIT
AFTER
TAX)
.266
4.
ERMITTLUNG
DER
KAPITALKOSTEN
.280
A)
UEBERBLICK
.
280
B)
ERMITTLUNG
DER
FREMDKAPITALKOSTEN
.282
C)
ERMITTLUNG
DER
EIGENKAPITALKOSTEN
.
286
(1)
UEBERBLICK
.286
(2)
DAS
CAPITAL
ASSET
PRICING
MODEL
.
287
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
(3)
RISIKOKOMPONENTENANSATZ
.299
(4)
DIVIDENDEN-BARWERT-MODELL
.
301
D)
ERMITTLUNG
DES
GEWICHTUNGSVERHAELTNISSES
.
303
C.
BEURTEILUNG
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED
ALS
INSTRUMENT
ZUR
PERFORMANCE-MESSUNG
.
305
1.
BEURTEILUNG
DER
KONZEPTION
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED
.
305
2.
BEURTEILUNG
DES
INFORMATIONSGEHALTS
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED
.
308
A)
THEORETISCHER
INFORMATIONSGEHALT
.
308
B)
EMPIRISCHER
INFORMATIONSGEHALT
.
311
(1)
UEBERBLICK
.
311
(2)
STUDIE
DER
STERN
STEWART
&
CO
.
312
(3)
STUDIE
VON
PETERSON
UND
PETERSON
.
313
3.
BEURTEILUNG
DER
PRAKTISCHEN
BERECHNUNG
DES
ECONOMIC
VALUE
ADDED
.
317
III.
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
.
319
A.
UEBERBLICK
.
319
B.
BERECHNUNG
DES
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
.
319
1.
ERMITTLUNG
DER
BRUTTOINVESTITIONSBASIS
.
319
2.
ERMITTLUNG
DES
BRUTTO
CASH
FLOW
.
325
3.
ERMITTLUNG
DER
NUTZUNGSDAUER
.
329
C.
BEURTEILUNG
DES
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
.
331
1.
BEURTEILUNG
DER
KONZEPTION
UND
DES
INFORMATIONSGEHALTS
DES
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
.
331
A)
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
UND
INTERNER
ZINSSATZ
.
331
B)
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
UND
GESAMTKAPITALRENTABILITAET
.
332
C)
ANWENDUNG
DER
METHODE
DES
INTERNEN
ZINSES
.
334
D)
ZUSAMMENHANG
DES
INTERNEN
ZINSSATZES
UND
DER
KAPITALRENTABILITAET
.
337
2.
BEURTEILUNG
DER
PRAKTISCHEN
BERECHNUNG
DES
CASH
FLOW
RETURN
ON
INVESTMENT
.
341
IV.
ZUSAMMENFASSUNG
.344
TEIL
6:
ZUSAMMENFASSUNG
UND
AUSBLICK
.349
LITERATURVERZEICHNIS
.
360
STICHWORTVERZEICHNIS
.
396 |
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