Der Einfluss von Steuern auf Investitionsentscheidungen bei Unsicherheit:
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
1999
Wiesbaden Gabler |
| Schriftenreihe: | Gabler Edition Wissenschaft : Schriften zur quantitativen Betriebswirtschaftslehre
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXV, 343 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltverzeichnis XI^
Inhaltsverzeichnis
Geleitwort VII
Vorwort IX
Abbildungsverzeichnis XV
Symbolverzeichnis XVII
1 Einleitung 1
2 Modelle zur Beurteilung von Investitionen bei sicheren Erwartungen
ohne Steuern 5
2.1 Dynamische Investitionsrechnung 5
2.2 Neoklassisches Investitionsmodell 7
2.2.1 Neoklassische Theorie der optimalen Kapitalakkumulation 9
2.2.2 Kritik 20
2.2.2.1 Anpassungskosten 21
2.2.2.2 Abschreibungen 22
2.2.2.3 Produktionsfunktion 24
3 Modelle zur Beurteilung von Investitionen bei sicheren Erwartungen
mit Steuern 27
3.1 Dynamische Investitionsrechnung 27
3.2 Neoklassisches Investitionsmodell 28
3.2.1 Kapitalnutzungskosten mit Steuern 29
3.2.2 Ökonomische Analyse der Kapitalnutzungskosten 37
3.2.2.1 Verträglichkeit der alternativen Herleitungen der Kapitalnut¬
zungskosten mit Steuern 37
3.2.2.2 Kapitalnutzungskosten bei beliebigen Preisänderungen 43
3.2.2.3 Einfluß von Abschreibungen und Steuersatz auf die Kapital¬
nutzungskosten 51
3.2.3 Investitionsneutralität und Kapitalnutzungskosten 57
3.2.4 Effektive Grenzsteuersätze 68
3.3 Beurteilung der Modelle unter Sicherheit 73
XU Inhaltsverzeichnis
4 Modelle zur Beurteilung von Investitionen bei unsicheren Erwar¬
tungen ohne Steuern 77
4.1 Dynamische Investitionsrechnung 82
4.2 Neoklassisches Investitionsmodell 85
5 Modelle zur Beurteilung von Investitionen bei unsicheren Erwar¬
tungen mit Steuern 89
5.1 Dynamische Investitionsrechnung 89
5.1.1 Ansatz von GEORGI 89
5.1.2 Ansatz von Schwinger 103
5.1.3 Ansatz von KÖNIG 115
5.2 Neoklassisches Investitionsmodell 122
5.3 Überlegungen zur Investitionsneutralität unter Unsicherheit 128
5.4 Beurteilung der Modelle unter Unsicherheit 131
6 Realoptionen als alternativer Ansatz zur Beurteilung von Investitionen
bei unsicheren Erwartungen 133
6.1 Optionspreistheorie und Realoptionen 137
6.1.1 Optionspreistheorie 138
6.1.2 Realoptionen 152
6.2 Modell von Drxrr und PiNDYCK 154
6.2.1 Exkurs: Mehrperiodigkeit und Dynamik 162
6.2.2 Dynamische Programmierung 169
6.2.3 Contingent Claims Analysis 183
6.2.4 Theoretische Einordnung und Beurteilung 189
6.2.4.1 Zusammenhang zwischen dem Wert einer Realoption nach
DlXiT und Pindyck und der BLACK SCHOLES Formel 189
6.2.4.2 Dynamische Programmierung und Contingent Claims
Analysis im Vergleich 200
6.2.4.3 Contingent Claims Analysis und State Preference Theory 205
6.2.4.4 Realoptionen und flexible Investitionsplanung 206
6.2.4.5 Realoptionen und das Modell von JORGENSON 207
Inhaltverzeichnis XIII
6.3 Realoptionen bei Risikoneutralität 209
6.3.1 Grundmodell 209
6.3.1.1 Grundmodell ohne Steuern 209
6.3.1.2 Grundmodell mit Steuern 213
6.3.2 Realoptionen und Irreversibilität 243
6.3.3 Kostenlose zeitweise Stillegung 245
6.3.3.1 Möglichkeit der zeitweisen kostenlosen Stillegung ohne
Steuern 245
6.3.3.2 Möglichkeit der zeitweisen kostenlosen Stillegung mit
Steuern 259
6.3.4 Zeitweise Stillegung mit einmaligen und laufenden Stillegungskosten. 287
6.3.4.1 Einmalige und laufende Stillegungskosten ohne Steuern 287
6.3.4.2 Einmalige und laufende Stillegungskosten mit Steuern 298
6.3.5 Kostenverursachender Ausstieg 307
6.3.5.1 Einmalige Ausstiegskosten ohne Steuern 307
6.3.5.2 Einmalige Ausstiegskosten mit Steuern 313
6.4 Realoptionen bei Risikoaversion 319
6.5 Beurteilung der Contingent Claims Analysis 325
7 Ausblick 327
Literaturverzeichnis 329
Abbildungsverzeichnis XV
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: Übersicht über die Prämissen der untersuchten Fälle 43
Abbildung 2: Die Unterschiede zwischen der Herleitung der Kapitalnutzungs¬
kosten nach Jorgenson und Hall/Jorgenson 44
Abbildung 3: Schwellenwahrscheinlichkeit 100
Abbildung 4: Übersicht der vorgestellten Ansätze 132
Abbildung 5: Der optimale Investitionszeitpunkt im mehtperiodigen
Entscheidungsmodell unter Unsicherheit 162
Abbildung 6: Der optimale Investitionszeitpunkt im dynamischen
Entscheidungsmodell unter Unsicherheit 164
Abbildung 7: Value matching condition und smooth pasting condition 177
Abbildung 8: Smooth pasting condition
Interpretation des Falls f[V ) (V /) 178
Abbildung 9: Smooth pasting condition
Interpretation des Falls f[V) {V /) 179
Abbildung 10: Contingent Claims Analysis bei unterschiedlichen Irreversibilitäts
graden 244
Abbildung 11: Bruttogrößen im Modell mit Steuern 260
Abbildung 12: Lösungen der BELLMAN Gleichung in Abhängigkeit von dem
Vorzeichen von /?, und ß2 281
Abbildung 13: Entscheidungsszenarien bei einmaligen und laufenden
Stillegungskosten 289
Abbildung 14: Mögliche Statuswechsel 290
Abbildung 15: Interdependenz von Vo, Vt und Vm 291
Abbildung 16: Interdependenz von Vo und Vl 309
Abbildung 17: Entscheidungsszenarien bei einmaligen Ausstiegskosten 310
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