Aktienoptionen als Vergütungselement:
Gespeichert in:
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main ; Berlin ; Bern ; Bruxelles ; New York ; Wien
Lang
1999
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| Schriftenreihe: | Europäische Hochschulschriften
Reihe 2, Rechtswissenschaft ; 2705 |
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Abkürzungsverzeichnis XIX
Einleitung 1
Gang der Darstellung 4
1.Kapitel
Grundlagen der Untersuchung
§ 1 Wirtschaftliche Grundlagen 9
I. Der Shareholder Value-Ansatz 9
II. Internationalisierung des Managements und Verbreitung von 12
Stock Options in anderen Staaten
1. USA 12
2. Großbritannien 14
3. Frankreich 15
§ 2 Vergütungssysteme für Führungskräfte im Überblick 17
I. Bestandteile der Vergütung 17
1. Festgehalt 17
2. Nebenleistungen 17
3. Erfolgsabhängige Vergütungsbestandteile 18
II. Zusammengefaßte Kritik an herkömmlichen Vergütungselementen 19
III. Vor- und Nachteile von Aktienoptionsplänen aus 21
ökonomischer Sichtweise
1. Vorteile 21
2. Nachteile 22
a) Rechtsvergleich 22
b) Betriebswirtschaftliche Kritik 23
§3 Zielgruppen von Stock Options 26
I- (Börsennotierte) Gesellschaften 26
II. Personenkreis 27
VIII
§ 4 Die Optionsbedingungen 29
I. Der Optionspreis 29
II. Die Festlegung des Basispreises und des Erfolgsziels 31
1. Prozentuale Steigerung des Börsenkurses 31
2. Steigerung im Vergleich zum Branchendurchschnitt 33
3. Absolute und relative Ausübungshürden 34
4. Anbindung an Bilanzparameter 35
5. Berücksichtigung der Dividendenzahlung 36
III. Die Festlegung der Mindesthaltefrist 37
IV. Sonstige Optionsbedingungen 37
1. Zeitpunkt der Ausübung und Veräußerung von 37
Optionen und Aktien
2. Verwässerungsschutzklauseln 40
3. Vorzeitige Beendigung der Tätigkeit des Optionsinhabers 40
4. Nachträgliche Korrektur der Optionsbedingungen 42
§ 5 Zusammenfassung 44
2.Kapitel
Die rechtliche Gestaltung von Aktienoptionsplänen
§ 6 Zulässigkeit von Aktienoptionen als Vergütungselement 45
I. Vergütung der Vorstandsmitglieder 45
1. Allgemeines 45
2. Das Regelungssystem der §§ 86, 87 AktG 46
3. Zulässigkeit von Aktienoptionen gem. § 86 Abs.l Satz 1 AktG 47
a) Anwendbarkeit des § 86 Abs.l AktG auf 47
Aktienoptionsprogramme
b) Prüfungsmaßstab für die Zulässigkeit von 48
Aktienoptionsplänen
c) Ratio legis des § 86 Abs.l AktG 49
IX
aa) Kein Eingriff in das Gewinnbezugsrecht 49
bb) Gesamtverantwortung des Vorstands 50
(1) Ergebnis des Gesamtunternehmens 50
(2) Verantwortung der Vorstandsmitglieder 51
cc) Der Grundsatz des Gleichlaufs als Bestandteil der 53
ratio legis des § 86 Abs.l AktG
d) Konkretisierung des Grundsatzes des Gleichlaufs 55
aa) Leitungsmaximen des Vorstands 55
(1) Theoretische Grundlagen 55
(2) Leitungsmaximen im Rahmen des Grundsatzes 57
des Gleichlaufs
(a) Grundüberlegung 57
(b) Die verschiedenen Interessenrichtungen 57
bb) Bedeutung für die Vergütung durch Aktienoptionen 60
e) Zulässigkeit von Aktienoptionsprogrammen nach dem 60
Grundsatz des Gleichlaufs
aa) Gleichlauf der Vergütung mit der Pflicht zur lang- 61
fristigen Gewinnmaximierung
(1) Generelle Zulässigkeit einer am Shareholder 61
Value-Konzept angelehnten Vergütung
(2) Einzelfragen (a) Externe Faktoren (b) Kurzfristanreize (3) Auswirkung auf die Gestaltung von 65
Aktienoptionsplänen
(a) Langfristig ausgestaltete Aktienoptionspläne 65
(b) Aktienoptionsmodelle ohne Mindest- 66
haltefristen und Erfolgsziele
bb) Gleichlauf der Vergütung mit der Pflicht, die 67
Belange der Arbeitnehmer zu berücksichtigen
5 70
f) Zwischenergebnis 4. Rechtsfolgen bei Unzulässigkeit der Vergütung
X
II. Vergütung der (leitenden) Mitarbeiter 72
III. Vergütung der geschäftsführenden Komplementäre der KGaA 73
1. Tätigkeitsvergütung 73
2. Zulässigkeitsschranken für die Vergütung in Aktienoptionen 74
IV. Aufsichtsratsmitglieder 75
§7 Die Gewährung von Aktienoptionen durch Wandelschuld- 76
verseilreibungen gem. § 221 Abs.l Satz 1 AktG
I. Einführung 76
II. Geschichtliche Entwicklung 78
III. Zweck von Wandelschuldverschreibungen als Finanzierungs- 81
und als Vergütungsinstrument
1. Finanzierungsinstrument 81
2. Unterschiede bei der Nutzung als Vergütungsinstrument 82
IV. Wandelschuldverschreibungen zu Vergütungszwecken 84
1. Zulässigkeit 84
2. Schuldverschreibung 85
a) Rechtsgrundlage 85
b) Arten der Schuldverschreibung 86
c) Entstehung des Anspruchs 86
d) Bedeutung des Hauptversammlungsbeschlusses 87
e) Besonderheiten bei Stock Options 88
aa) Unveräußerlichkeit der Anleihe 88
(1) Inhaberschuldverschreibung 89
(2) Namensschuldverschreibung 90
bb) Sonderfall Continental AG 90
(1) Auslegung 91
(a) Die Ansicht von Baums 91
(b) Der Wortsinn als Grenze der Auslegung 92
XI
(aa) Wandeldarlehen 92
(bb) Schuldscheindarlehen 93
(2) Analogie 93
cc) Sonderfall Henkel KGaA 95
3. Das Umtausch-bzw. Bezugsrecht a) Rechtliche Einordnung des Rechts auf den zukünftigen 96
Erwerb der Mitgliedschaft
b) Rechtliche Einordnung der Wandelschuldverschreibung i.e.S. .. 98
c) Rechtliche Einordnung der Optionsanleihe 10°
aa) Rechtliche Einordnung des Options-bzw. Bezugs- 100
rechts im Hinblick auf die Abgrenzung zum Umtausch¬
recht bei der Wandelschuldverschreibung
bb) Rechtliche Einordnung des Bezugs- bzw. Options- ........ 101
rechts im Hinblick auf ein zivilrechtliches Optionsrecht
(1) Rechtliche Einordnung zivilrechtlicher 102
Optionsrechte
(2) Rechtliche Einordnung des Optionsrechts aus 103
der Optionsanleihe
4. Abgrenzung der Optionsrechte nach § 221 AktG zu anderen 105
Optionsrechten der Finanzmärkte
V 105
a) Allgemeines .106
b) Relevanz für Aktienoptionsplane 5. Abgrenzung zu Gewinnschuldverschreibungen 6 B 108
6. Abgrenzung zu Genußrechten 108
a) Allgemeine Einordnung b) Besonderheiten für Stock Options §8 Zulässigkeit von nackten Optionen als Vergütungselement Hl
nach § 221 AktG
111
I- Problemanalyse II. Das Verhältnis der §§ 187, 221 AktG 1- § 187 Abs.l AktG
XII
2. § 187 Abs.2 AktG 114
3. Zwischenergebnis 117
III. Die Zulässigkeit von Naked Warrants als Vergütungsinstrument 117
1. §221 Abs.l AktG 117
2. § 221 Abs.3 AktG 118
3. § 221 Abs.l AktG analog 122
a) Zulässigkeit von Naked Warrants zu Finanzierungszwecken . 122
b) Zulässigkeit von Naked Warrants zu Vergütungszwecken 123
4. § 192 Abs.2 Nr. 1 AktG analog 124
IV. Zwischenergebnis 126
§ 9 Die Absicherung der Wandelschuldverschreibung 128
I. Absicherung durch alte Aktien 129
1. Die herrschende Meinung 129
2. Die Mindermeinung 129
3. Diskussion der verschiedenen Ansichten und eigene 129
Problemwürdigung
4. Praktische Umsetzung der Kombination Wandelschuld- 134
verschreibung mit alten Aktien
II. Absicherung durch eine ordentliche Kapitalerhöhung 134
(§§ 182 ff. AktG)
III. Absicherung durch eine genehmigte Kapitalerhöhung 135
(§§ 202 ff. AktG)
IV. Absicherung durch eine bedingte Kapitalerhöhung 137
(§§ 192 ff. AktG)
1. Anwendungsbereich des § 192 Abs.2 Nr.l AktG 137
a) Genereller Anwendungsbereich 13
b) Besonderheiten bei Aktienoptionsplänen 13
2. Wesen der bedingten Kapitalerhöhung 139
XIII
§ 10 Die Mitwirkungskompetenz der Hauptversammlung 140
I. Mitwirkung bei der Leitungsentscheidung des Vorstands 140
II. Die Zustimmung bzw. Ermächtigung zur Ausgabe von 141
Wandelschuldverschreibungen (§ 221 Abs.l, 2 AktG)
1. Vergütung der Vorstandsmitglieder und Mitarbeiter 141
ohne Organqualität
2. Vergütung der Aufsichtsratsmitglieder 146
III. Der Bezugsrechtsausschluß (§§ 221 Abs.4 Satz 2, 186 Abs.3, 4 AktG)
1. Ermächtigung zum Bezugsrechtsausschluß 2. Die Voraussetzungen für den Bezugsrechtsausschluß I49
.... 149
a) Allgemeines b) Geltung von § 186 Abs.3 Satz 4 AktG für 152
Wandelschuldverschreibungen
c) Rechtfertigung des Bezugsrechtsausschluß aufgrund 154
gesetzlich anerkannter Wertungen
d) Prüfung der sachlichen Voraussetzungen im einzelnen 155
aa) Gesellschaftsinteresse bb) Eignung j5g
cc) Erforderlichkeit 161
dd) Angemessenheit ee) Erweiterung des Beschlußinhalts nach § 221 Abs.l, 2 AktG vor dem Hintergrund des
Erfordernisses der sachlichen Rechtfertigung ^ ^
ff) Sachliche Rechtfertigung bei der Aufsichts- ratsvergütung
e) Die formellen Voraussetzungen des Bezugsrechts- ausschlusses ..,,
IV. Der Kapitalerhöhungsbeschluß 1. Genehmigte Kapitalerhöhung 2. Bedingte Kapitalerhöhung
XIV
§ 11 Die konkrete Einräumung von Stock Options insbesondere 177
unter dem Blickwinkel der Organzuständigkeiten
I. Einräumung der Optionsrechte 177
II. Kompetenz 178
1. Ausgangslage 178
2. Auswirkung 179
3. Präjudizierung 181
4. Besonderheiten bei Stock Options für Aufsichtsratsmitglieder 183
§ 12 Alternativkonstruktionen 184
I. Optionsrechte auf bereits bestehende eigene Aktien 184
1. Verbot des Erwerbs eigener Aktien 184
a) Ratio legis und Systematik 184
b) Entstehungsgeschichte des Erwerbsverbots 185
2. Erwerb eigener Aktien gem. § 71 Abs.l Nr.2 AktG 186
a) Vorstandsmitglieder 187
b) Sonstige Mitarbeiter 189
3. Zulässigkeit der Alternativkonstruktion über 190
§71 Abs.l Nr.2 AktG
a) Erwerb nur durch Verkehrsgeschäft 190
b) Unzulässigkeit des Erwerbs aus systematischen Gründen 194
c) Unzulässigkeit des Erwerbs aus teleologischen Gründen 195
d) Zwischenergebnis 197
e) Eigener Ansatz 197
4. Wandelschuldverschreibung und § 71 Abs.l Nr.2 AktG 200
II. Covered Warrants 201
1. Allgemeines 201
2. Rechtliche Konstruktion 202
3. Beschaffung der Aktien durch den Stillhalter und 205
§§71 ff. AktG
XV
III. Synthetische Optionsrechte 207
207
1. Gestaltung und Anreize 208
2. Aktienrechtliche Fragen a) Einstufung als Genußrechte nach § 221 Abs.3 AktG 208
b) Rechtliche Fragen beim Kurssicherungsgeschäft 211
(Hedge-Geschäft)
IV. Durch genehmigtes Kapital abgesicherte Optionsrechte 212
§ 13 Die Pflichten des Aufsichtsrats bei der Gewährung von 214
Aktienoptionen an Vorstandsmitglieder
214
I. Allgemeines II. Die Aufsichtsratspflichten im einzelnen 1. Wahrung der angemessenen Gesamthöhe 2. Bezug zu den Aufgaben des einzelnen Vorstandsmitglieds 216
217
3. Bezug zur Lage der Gesellschaft 4. Ende der Vorstandstätigkeit 218
5. Satzungsbestimmungen 219
§14 Zusammenfassung 3.Kapitel
Aktienoptionen als Vergütungsform nach dem KonTraG
§ 15 Die Entstehungsgeschichte des KonTraG hinsichtlich einer
Vergütung in Aktienoptionen
223
I- Einleitung 224
II. Die Entstehungsgeschichte des KonTraG HI. Entwicklungsgeschichte der für Aktienoptionen relevanten Normen im Gesetzgebungsverfahren 228
1. §§ 192,193 AktG 230
2. §71 Abs.l AktG x
3. § 285 Nr.9a HGB 231
4. § 160 Abs.l Nr.5 AktG und § 55 Satz 5 BörsZulV
XVI
§ 16 Aktienoptionen nach neuem Recht 233
I. Allgemeines 233
II. Die Einräumung der Optionsrechte 234
1. Optionsrechte auf junge Aktien 234
a) Verhältnis zu § 187 AktG 235
b) Verhältnis zu §221 AktG 236
2. Optionsrechte auf alte Aktien 238
III. Die Absicherung der Optionsrechte unter Mitwirkung 240
der Hauptversammlung
1. Schlichte Aktienoptionen als zulässiger Zweck der 240
bedingten Kapitalerhöhung nach § 192 Abs.2 Nr.3 AktG
a) Der Zustimmungs- oder Ermächtigungsbeschluß 240
aa) Inhalt des jeweiligen Beschlusses 241
bb) Auswirkung der Differenzierung 242
b) Der Inhalt des Hauptversammlungsbeschlusses 243
nach § 193 Abs.2 AktG
aa) Allgemeines 243
bb) Die Angaben im einzelnen 244
(1) § 193 Abs.2 Nr. 1-3 AktG 244
(2) § 193 Abs.2 Nr.4 AktG 245
c) Höchstgrenze von 10% des Grundkapitals 247
d) Bezugsrecht der Altaktionäre bei § 192 Abs.2 Nr.3 AktG 247
aa) Allgemeines 247
bb) Verstoß gegen Art. 29 Abs.4 der Kapitalrichtlinie 249
cc) Geltung von § 221 AktG für die bedingte Kapital- 250
erhöhung nach § 192 Abs.2 Nr.3 AktG
dd) Zwischenergebnis 252
XVII
ee) Sachliche Rechtfertigung auch bei der bedingten 252
Kapitalerhöhung
252
(1) Ausgangspunkt (2) Gesetzliche Wertung zu Gunsten des 253
Gesellschaftsinteresses durch das KonTraG
2. Erwerb eigener Aktien zur Bedienung von Stock Options 255
(§ 71 Nr.8 AktG i.V.m. § 193 Abs.2 Nr.4 AktG)
257
IV. Zuständigkeit der Organe 259
V. Auswirkungen auf die Transparenz 1. § 192 Abs.2 Nr.3 AktG im Vergleich zu § 221 AktG 260
2. Transparenz von Aktienoptionsplänen nach § 192 Abs.2 Nr.3 AktG im internationalen Vergleich
VI. Sonstige Auswirkungen des KonTraG auf die Ausgabe 26
von Aktienoptionen
1. Auswirkungen auf Alternativkonstruktionen 2. Auswirkungen auf die (Un-)Zulässigkeit von Naked Warrants 265
nach § 221 AktG
3. Auswirkungen auf §§ 86, 87 AktG 268
§ 17 Zusammenfassung 269
Schlußbemerkungen Anhang: Übersicht über deutsche Aktienoptionspläne
Literaturverzeichnis „
Stichwortverzeichnis
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