Holdings: Unternehmungsfinanzierung

Unternehmungsfinanzierung: Instrumente - Märkte - Formen - Anlässe

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Bibliographic Details
Main Author:	Boemle, Max 1928-2020 (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Zürich Verl. SKV 1998
Edition:	12., neu bearb. Aufl.
Series:	Schriftenreihe der Treuhandkammer, Schweizerische Kammer der Bücher-, Steuer- und Treuhandexperten 12
Subjects:	Finanzierung Schweiz
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Item Description:	Literaturangaben
Physical Description:	688 S. graph. Darst.
ISBN:	3286500224

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adam_text	Inhaltsübersicht Teil 1 Grundlagen 27 1 Grundbegriffe der Unternehmungsfinanzierung 28 2 Risiko und Risikomanagement 50 3 Grundsätze der Finanzpolitik 69 4 Zielsetzungen im Finanzbereich 102 5 Finanzplanung 115 6 Finanzcontrolling 122 7 Organisation des Finanzwesens 166 Teil 2 Finanzmärkte und Finanzierungsinstitutionen 175 8 Grundbegriffe 176 9 Geldmarkt 180 10 Kapitalmarkt 184 11 Devisenmärkte 189 12 Effektenbörse 191 13 Bankensystem 199 14 Konzernbanken und konzerneigene Finanzierungsgesellschaften 201 15 Finanzierungs und Holdinggesellschaften 203 16 Wagniskapital oder Venture Finanzierungsgesellschaften 207 17 Unternehmungsstiftung 209 18 Factoringgesellschaften 213 19 Leasinggesellschaften 215 Teil 3 Finanzierungsformen 217 Aussenf inanzierung mit Eigenkapital 219 20 Grundlagen der Beteiligungsfinanzierung 220 21 Beteiligungsfinanzierung der Einzelunternehmung 226 22 Beteiligungsfinanzierung der Personengesellschaften 229 23 Beteiligungsfinanzierung der Aktiengesellschaft 235 24 Beteiligungsfinanzierung der Gesellschaft mit beschränkter Haftung 348 25 Beteiligungsfinanzierung der Genossenschaft 353 26 Beteiligungsfinanzierung der stillen Gesellschaft 359 Aussenfinanzierung mit Fremdkapital 363 27 Kurzfristige Fremdfinanzierung 364 q Inhaltsübersicht 28 Mittel und langfristige Fremdfinanzierung 377 29 Leasing als Ersatz der langfristigen Finanzierung 424 Innenfinanzierung 435 30 Überblick über die Formen der Innenfinanzierung 436 31 Finanzierung aus Abschreibungsgegenwerten 437 32 Selbstfinanzierung 440 33 Dividendenpolitik 453 Teil 4 Besondere Finanzierungsanlässe 479 34 Umwandlung 480 35 Unternehmungszusammenschlüsse 490 36 Unternehmungsrestrukturierungen 566 37 Sanierung 582 38 Teilrückzahlung des Eigenkapitals 619 39 Liquidation 632 Teil 5 Finanzanalyse 637 40 Grundbegriffe und Verfahren der Unternehmungsbewertung 638 41 Aktienbewertung 652 Anhang 671 Ausgewählte neuere Literatur 672 Stichwortverzeichnis 674 10 Inhaltsverzeichnis J Teil 1 Grundlagen 27 1 Grundbegriffe der Unternehmungsfinanzierung 28 1.1 Begriff und Arten der Finanzierung 28 1.2 Begriff und Arten des Kapitals 36 1.3 Vermögen und Investition 42 1.3.1 Begriff und Arten des Vermögens 42 1.3.2 Begriff und Arten der Investition 45 1.3.3 Investitionsprozess 46 1.3.4 Time Value of Money Konzept 47 2 Risiko und Risikomanagement 50 2.1 Begriff und Messung des Risikos 50 2.2 Arten von betriebswirtschaftlichen Risiken 56 2.3 Risikomanagement 58 2.3.1 Grundsätzliches 58 2.3.2 Instrumente zum Management finanzieller Risiken 59 2.3.2.1 Überblick über die Termingeschäfte 59 2.3.2.2 Financial Futures 60 2.3.2.3 Traded Options 61 2.3.2.4 Forwards, FRAs und Swaps 63 2.3.2.5 OTC Optionen 64 2.3.2.6 Indexzertifikate 65 2.3.2.7 Optionsscheine oder Warrants 65 2.3.2.8 Bewertung von Optionen 66 2.3.3 Alternativer Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten 68 2.4 Berichterstattung über das Risikomanagement 68 11 Inhaltsverzeichnis 3 Grundsätze der Finanzpolitik 69 3.1 Unternehmungsziel und finanzpolitische Grundsätze 69 3.2 Grundsatz der rentabilitätsoptimalen Finanzpolitik 74 3.3 Grundsatz der liquiditätsgenügenden Finanzpolitik 82 3.3.1 Regeln über das Verhältnis von Eigenkapital zu Fremdkapital und ihre Bedeutung für die Liquidität der Unternehmung 83 3.3.2 Regeln für die Beziehungen zwischen den verschiedenen Fremd¬ kapitalarten und ihre Bedeutung für die Liquidität 85 3.3.3 Bedeutung der goldenen Finanzierungsregel für die Liquidität der Unternehmung 85 3.4 Grundsatz der risikoangepassten Finanzpolitik 88 3.5 Grundsatz der flexiblen Finanzpolitik 92 3.6 Grundsatz der Unabhängigkeitsbewahrenden Finanzpolitik 92 3.7 Grundsatz der publizitätsgerechten Finanzpolitik 94 3.8 Zusammenfassende Beurteilung der finanzpolitischen Grundsätze 95 3.8.1 Allgemeines 95 3.8.2 Gewinn als Finanzierungsquelle 97 3.8.3 Finanzierung und Inflation 98 3.8.4 Neuere Untersuchungen zur Finanzpolitik der Unternehmung 100 4 Zielsetzungen im Finanzbereich 102 4.1 Bedeutung der Finanzziele für die Unternehmungspolitik 102 4.2 Gewinnziele 104 4.3 Zielsetzungen zur Kapitalausstattung 107 4.4 Zielsetzungen zur Kapitalverwendung 109 4.4.1 Investitionen 109 4.4.2 Beteiligungen 110 4.4.3 Dividendenpolitik 110 4.5 Zielsetzungen zur Liquidität 111 4.6 Zielsetzungen zum Shareholder Value 111 4.7 Offenlegung der finanzpolitischen Grundsätze und Zielsetzungen 113 5 Finanzplanung 115 5.1 Stellung der Finanzplanung innerhalb der gesamten Unternehmungsplanung 115 5.2 Arten und Anlässe der Finanzplanung 117 5.3 Erstellung von Finanzplänen 118 5.3.1 Langfristige Finanzpläne 118 5.3.2 Kurzfristige Finanzpläne 119 6 Finanzcontrolling 122 6.1 Bedeutung des Finanzcontrollings 122 6.2 Statische Instrumente des Finanzcontrollings 122 6.2.1 Liquiditätsstatus und Liquiditätsstaffeln 123 6.2.2 Liquiditätskennzahlen 124 6.2.3 Kennzahlen zu Kapitalstruktur und Deckungsverhältnissen 128 12 Inhaltsverzeichnis 6.2.4 Nettofinanzsituation 129 6.3 Dynamische Instrumente des Finanzcontrollings 131 6.3.1 Entstehung und Wesen des Cashflow Begriffs 131 6.3.2 Cashflow als Führungs und Controllinginstrument 133 6.3.3 Free Cashflow (FCF) 136 6.3.4 Mittelflussrechnung 140 6.3.5 Geldflussrechnung (Cashflow Statements) 142 6.3.6 Verschuldungs und Tilgungsfaktor 148 6.3.7 Cashflow Kennzahlen 153 6.3.8 Coverage Ratios 157 6.4 Kennzahlen des wertorientierten Managements 159 7 Organisation des Finanzwesens 166 7.1 Aufgaben der Finanzabteilung 166 7.2 Strukturorganisation der Finanzabteilung 167 7.2.1 Allgemeines 167 7.2.2 Aufgaben des Controllers 168 7.2.3 Aufgaben des Treasurers 169 _2 Teil 2 Finanzmärkte und Finanzierungsinstitutionen 175 8 Grundbegriffe 176 9 Geldmarkt 180 9.1 Begriff und Bedeutung 180 9.2 Übersicht über die Geldmarktinstrumente 180 9.3 Zinsbildung auf dem Geldmarkt 183 10 Kapitalmarkt 184 10.1 Begriff und Bedeutung 184 10.2 Kapitalmarktsegmente 185 10.3 Zinsbildung auf dem Kapitalmarkt 186 11 Devisenmärkte 189 12 Effektenbörse 191 12.1 Grundbegriffe 191 12.2 Rechtsgrundlagen und Usanzen der Schweizer Effektenbörse 193 13 Inhaltsverzeichnis 12.3 Preisbildung auf den Aktienmärkten 194 12.4 Bedeutung der Effektenmärkte für das Finanzmanagement 197 13 Bankensystem 199 14 Konzernbanken und konzerneigene Finanzierungs¬ gesellschaften 201 15 Finanzierungs und Holdinggesellschaften 203 16 Wagniskapital oder Venture Finanzierungs gesellschaften 207 17 Unternehmungsstiftung 209 17.1 Bedeutung und Arten von Unternehmungsstiftungen 209 17.2 Inhalt der Stiftungsurkunde 211 17.3 Steuerliche Probleme 212 18 Factoringgesellschaften 213 19 Leasinggesellschaften 215 _3 Teil 3 Finanzierungsformen 217 Aussenfinanzierung mit Eigenkapital 219 20 Grundlagen der Beteiligungsfinanzierung 220 20.1 Unternehmungsformen 220 20.2 Bestimmungsgründe für die Wahl der Unternehmungsform 222 20.3 Entscheidungskriterien bei der Wahl der Unternehmungsform 224 21 Beteiligungsfinanzierung der Einzelunternehmung 226 21.1 Allgemeines 226 21.2 Eigenkapital des Inhabers 227 21.3 Beteiligung des Ehepartners 227 21.4 Beteiligung von Verwandten und Bekannten 227 14 Inhaltsverzeichnis 22 Beteiligungsfinanzierung der Personengesellschaften 229 22.1 Kollektivgesellschaft 229 22.1.1 Begriff und Wesen 229 22.1.2 Kapitalstruktur 230 22.1.3 Eintritt eines neuen Gesellschafters 231 22.2 Kommanditgesellschaft 232 22.2.1 Begriff und Wesen 232 22.2.2 Kapitalstruktur 233 23 Beteiligungsfinanzierung der Aktiengesellschaft 235 23.1 Begriff und Wesensmerkmale der Aktiengesellschaft 235 23.1.1 Festes Grundkapital 236 23.1.2 Mobilisierung der Beteiligung 237 23.1.3 Trennung von Unternehmer und Kapitalgeberfunktion 237 23.2 Typen von Aktiengesellschaften 238 23.2.1 Allgemeines 238 23.2.2 Private Aktiengesellschaften 239 23.2.2.1 Familienaktiengesellschaften 239 23.2.2.2 Einpersonenaktiengesellschaften 240 23.2.2.3 Tochtergesellschaften von Konzernen 240 23.2.2.4 Übrige private Aktiengesellschaften 241 23.2.3 Publikumsgesellschaften 241 23.2.3.1 Gesellschaften, die dem Publikum kein Mitspracherecht gewähren 241 23.2.3.2 Unechte Publikumsgesellschaften 241 23.2.3.3 Echte Publikumsgesellschaften 242 23.3 Organisation und Überwachung der Unternehmungsleitung 243 23.4 Gründungsvorgang 245 23.4.1 Gründungsphasen 245 23.4.2 Errichtungsakt 246 23.4.3 Handelsregistereintrag und Publikation 246 23.4.4 Gründungsarten 247 23.4.4.1 Allgemeines 247 23.4.4.2 Bargründung 247 23.4.4.3 Sacheinlage oder Apportgründung 250 23.4.4.4 Sachübernahmegründung 251 23.4.4.5 Gründung mit Verrechnung 252 23.4.4.6 Zubilligung von besonderen Vorteilen 252 23.4.4.7 Sondervorschriften über die qualifizierte Gründung 253 23.4.4.7.1 Formvorschriften 253 23.4.4.7.2 Gründungsbericht 253 23.4.4.7.3 Gründungsprüfung 254 23.4.4.7.4 Offenlegung 254 23.5 Steuerliche Probleme bei der Sachgründung 254 23.6 Kapitalstruktur 255 23.6.1 Höhe, Aufbringung und Aufteilung des Grundkapitals 255 23.6.1.1 Aktienkapital 255 15 Inhaltsverzeichnis 23.6.1.2 Partizipationskapital 261 23.6.1.2.1 Bedeutung des Partizipationskapitals 261 23.6.1.2.2 Rechtliche Regelung 266 23.6.1.2.3 Umwandlung von Partizipations in Aktienkapital 267 23.6.2 Bestimmung der Aktienarten 268 23.6.2.1 Übersicht über die Aktienarten 269 23.6.2.2 Inhaberaktien 271 23.6.2.3 Namenaktien 271 23.6.2.4 Stammaktien 276 23.6.2.5 Vorzugs oder Prioritätsaktien 276 23.6.2.6 Stimmrechtsaktien 278 23.6.2.7 Einheitsaktien 279 23.6.3 Sonderprobleme der Kapitalstruktur bei Familienaktiengesellschaften 281 23.6.3.1 Allgemeines 281 23.6.3.2 Aktionärbindungsverträge 283 23.6.3.3 Kauf und Vorkaufsrechte und Übernahmeverpflichtungen 284 23.6.3.4 Besondere Aspekte der Stimmrechtsaktien 285 23.6.3.5 Strenge Vinkulierung 286 23.6.3.6 Errichtung einer Familienholding 289 23.7 Kapitalerhöhung 292 23.7.1 Gründe für die Kapitalerhöhung 292 23.7.2 Ordentliche Kapitalerhöhung 293 23.7.3 Bedingungen der Kapitalerhöhung 298 23.7.3.1 Bezugsrecht 298 23.7.3.2 Ausgabekonditionen 299 23.7.3.3 Besondere Probleme der Kapitalerhöhung mit Agio 300 23.7.3.4 Ausgabepreispolitik der Unternehmung 303 23.7.3.5 Bedeutung des Bezugsrechtes für die Aktionäre 308 23.7.3.6 Berechnung des Bezugsrechtes 310 23.7.3.7 Verwendung des Emissionsagios 313 23.7.3.8 Steuerliche Probleme der Kapitalerhöhung 314 23.7.4 Kapitalerhöhung aus Eigenkapital 315 23.7.5 Genehmigte Kapitalerhöhung 319 23.7.6 Bedingte Kapitalerhöhung 323 23.7.7 Sonderprobleme bei Kapitalerhöhungen von Gesellschaften mit Partizipationskapital 327 23.7.8 Emission von Genussscheinen 327 23.7.9. Finanzierung durch Mitarbeiterbeteiligung 328 23.7.9.1 Wesen und Zweck der Mitarbeiterbeteiligung 328 23.7.9.2 Ausgestaltung der Mitarbeiterbeteiligung 329 23.7.9.3 Besteuerung 331 23.7.9.4 Stock Option Pläne 331 23.7.10 Going Public oder IPO 335 23.7.10.1 Begriff des Going Public 335 23.7.10.2 Motive des Going Public 336 23.7.10.3 Voraussetzungen für ein erfolgreiches Going Public 337 16 Inhaltsverzeichnis 23.7.10.4 Abwicklung eines Going Public 339 23.7.10.5 Festsetzung des Emissionspreises 342 23.7.10.6 Erfahrungen mit dem Going Public 345 24 Beteiligungsfinanzierung der Gesellschaft mit beschränkter Haftung 348 24.1 Begriff und Wesen der Gesellschaft mit beschränkter Haftung 348 24.2 Organisation der Unternehmungsleitung 350 24.3 Kapitalstruktur 350 24.4 Revisionsvorschläge zum GmbH Recht 351 25 Beteiligungsfinanzierung der Genossenschaft 353 25.1 Begriff und Wesen der Genossenschaft 353 25.2 Besonderheiten des Genossenschaftskapitals 355 25.3 Probleme der Eigenkapitalbeschaffung von Genossenschaften 357 26 Beteiligungsfinanzierung der stillen Gesellschaft 359 Aussenfinanzierung mit Fremdkapital 363 27 Kurzfristige Fremdfinanzierung 364 27.1 Allgemeines 364 27.2 Lieferantenkredite 365 27.3 Anzahlungen von Kunden 366 27.4 Bankkredite 367 27.4.1 Darlehen 367 27.4.2 Kontokorrentkredit 368 27.5 Wechselkredit 373 27.6 Geldmarkt Buchforderungen und Commercial Papers 374 27.7 Euronotes Fazilitäten 375 27.8 Exportkredite im Besonderen 375 28 Mittel und langfristige Fremdfinanzierung 377 28.1 Darlehen 377 28.2 Darlehen der Aktionäre als Sonderfall 378 28.3 Einlagekonten des Personals 380 28.4 Kassenobligationen 381 28.5 Hypothekardarlehen 382 28.6 Darlehen der Vorsorgeeinrichtungen der eigenen Firma 383 28.7 Obligationenanleihen 385 28.7.1 Rechtliche Grundbegriffe 385 28.7.2 Emission und Platzierung von Obligationenanleihen 386 28.7.3 Verzinsung von Obligationenanleihen 390 28.7.4 Laufzeit und Rückzahlung von Obligationenanleihen 392 28.7.5 Besicherung von Anleihen 395 28.7.6 Kursbildung und Bewertung von Obligationenanleihen 398 17 Inhaltsverzeichnis 28.7.7 Anleihen mit Währungsklauseln 403 28.7.8 Sonderformen der Anleihensobligationen 403 28.7.8.1 Gewinnberechtigte Obligationen 403 28.7.8.2 Income Bonds 404 28.7.8.3 Indexanleihen 404 28.7.8.4 Funding und PIK s Anleihen 406 28.7.9 Nachrangige Anleihen 406 28.7.10 Asset Backed Securities 408 28.7.11 Wandelanleihen 410 28.7.11.1 Begriff und Bedeutung der Wandelanleihen für Unternehmung und Investoren 410 28.7.11.2 Bedingungen von Wandelanleihen 412 28.7.11.3 Anwendungsbeispiel: Wandelanleihe 415 28.7.12 Optionsanleihe 418 28.7.12.1 Begriff und Bedeutung für Unternehmung und Investoren 418 28.7.12.2 Steuerliche Aspekte von Optionsanleihen 419 28.7.12.3 Bedingungen von Optionsanleihen 419 28.7.13 Kosten von Anleihen 422 29 Leasing als Ersatz der langfristigen Finanzierung 424 29.1 Begriff, Wesen und Erscheinungsformen des Leasings 424 29.2 Geschäftstechnik des Leasings 427 29.3 Wirkungen des Leasings beim Leasingnehmer 427 29.4 Behandlung der Leasingverträge im Jahresabschluss 429 Innenfinanzierung 435 30 Überblick über die Formen der Innenfinanzierung 436 31 Finanzierung aus Abschreibungsgegenwerten 437 32 Selbstfinanzierung 440 32.1 Begriff und Wesen der Selbstfinanzierung 440 32.2 Gründe für die Selbstfinanzierung 441 32.3 Umfang und Bedeutung der Selbstfinanzierung 443 32.4 Formen der Selbstfinanzierung 447 32.4.1 Offene Selbstfinanzierung 447 32.4.2 Verdeckte Selbstfinanzierung 449 33 Dividendenpolitik 453 33.1 Begriff und Bedeutung der Dividendenpolitik 453 33.2 Formen der Dividende 458 33.2.1 Bardividende 458 33.2.2 Wertpapier oder Stockdividende 459 33.2.3 Naturaldividende 460 33.2.4 Alternativdividenden 460 18 Inhaltsverzeichnis 33.2.5 Sonderfälle 462 33.2.5.1 Darlehen statt Dividenden 462 33.2.5.2 Ausgabe von Aktionärsoptionen 462 33.3 Dividendenpolitische Systeme 463 33.3.1 Grundsatz der stabilen Dividenden 463 33.3.2 Grundsatz der gewinnabhängigen Dividende 465 33.3.3 Grundsatz der regelmässigen Dividendenerhöhung 466 33.3.4 Checkliste zur Dividendenpolitik 467 33.4 Massnahmen der Dividendenpolitik 468 33.4.1 Massnahmen zur Beeinflussung des Gewinnausweises 468 33.4.2 Massnahmen ohne Erhöhung des Aktienkapitals 469 33.4.3 Massnahmen mit Erhöhung des Aktienkapitals 470 33.4.4 Kombination von kleinen Bardividenden mit regelmässigen Kapitalerhöhungen zu pari 470 33.4.5 COTO Modell 473 33.4.6 Teilrückzahlung des Eigenkapitals als Dividendenersatz oder Dividendenzusatz 474 33.4.7 Aktienrückkauf 475 33.5 Modalitäten der Dividendenauszahlung 476 33.6 Verdeckte Gewinnausschüttung 477 _4 Teil 4 Besondere Finanzierungsanlässe 479 34 Umwandlung 480 34.1 Wesen und Arten der Umwandlung 480 34.2 Vorbereitung der Umwandlung 481 34.3 Umwandlung einer Einzelfirma 482 34.4 Umwandlungsvarianten von Gesellschaften 484 34.5 Schematische Beispiele zu den steuerlichen Folgen der Umwandlung 485 34.6 Revisionsvorschläge 488 35 Unternehmungszusammenschlüsse 490 35.1 Ursachen und Gründe von Unternehmungszusammenschlüssen 490 35.2 Überblick über die Formen von Unternehmungszusammenschlüssen 495 35.3 Unternehmungszusammenschlüsse auf vertraglicher Grundlage 497 35.4 Zusammenschluss durch Beteiligungserwerb 498 35.4.1 Begriff und Wesen der Beteiligung 498 35.4.2 Wirtschaftliche und rechtliche Aspekte des Beteiligungserwerbs 500 19 Inhaltsverzeichnis 35.4.3 Beteiligungen an Gemeinschaftsunternehmungen 506 35.4.4 Begriff, Wesen und Arten des Konzerns 507 35.4.5 Beteiligungserwerb durch öffentliches Übernahmeangebot 513 35.4.6 Besondere Aspekte von feindseligen Firmenübernahmen 518 35.5 Zusammenschluss durch käufliche Übernahme von Aktiven und Passiven 523 35.6 Zusammenschluss durch Bildung einer Zwillingsaktiengesellschaft 526 35.7 Zusammenschluss durch Fusion 528 35.7.1 Begriff und Fusionsarten 528 35.7.2 Vorbereitung der Fusion 535 35.7.3 Festsetzung des Umtauschverhältnisses 537 35.7.3.1 Allgemeines 537 35.7.3.2 Erhöhung des Aktienwertes 538 35.7.3.3 Herabsetzung des Aktienwertes 539 35.7.3.4 Sonderfälle 540 35.8 Abwicklung einer Quasifusion 542 35.9 Abwicklung einer rechtlichen Fusion 546 35.9.1 Fusionsvertrag 546 35.9.2 Fusionsbeschlüsse 547 35.9.3 Umtausch der Aktien 548 35.9.3.1 Aktienumtausch mit Kapitalerhöhung 549 35.9.3.2 Aktienumtausch ohne Kapitalerhöhung 550 35.10 Schutzbestimmungen zugunsten der Gläubiger der untergehenden Gesellschaft 551 35.11 Entstehung und Verbuchung von Fusionsagio, Fusionsgewinn und Fusionsverlust 552 35.12 Kosten der Fusion 559 35.13 Zusammenfassende Darstellung des Ablaufs von Annexionen 561 35.14 Buchhalterische Abwicklung einer Annexion 561 35.15 Buchhalterische Darstellung einer Kombination 564 35.16 Revisionsvorschläge 565 36 Unternehmungsrestrukturierungen 566 36.1 Erscheinungsformen und Gründe von Unternehmungs restrukturierungen 566 36.2 Besondere Formen von Konzernrestrukturierungen 568 36.2.1 Spin off 568 36.2.2 Equity Carve out 569 36.2.3 Management Buyout 571 36.2.3.1 Begriff und Erscheinungsformen 571 36.2.3.2 Erfolgsvoraussetzungen des MBO 572 36.2.3.3 Finanzierungskonzepte 573 36.2.4 Going Private 578 36.3 Revisionsvorschläge zur Unternehmungsspaltung 580 20 Inhaltsverzeichnis 37 Sanierung 582 37.1 Begriffliche Grundlagen 582 37.2 Krisensymptome und Ursachen 583 37.3 Vorgehen bei Sanierungen 586 37.4 Sanierung durch Veränderung des Eigenkapitals 588 37.4.1 Allgemeines 588 37.4.2 Herabsetzung des Aktienkapitals zum Ausgleich des Verlustes 592 37.4.3 Verfahren der Kapitalherabsetzung 594 37.5 Sanierung mit Zuführung von neuem Eigenkapital 596 37.6 Sanierung durch Veränderung des Fremdkapitals 598 37.6.1 Rechtliche Grundlagen 598 37.6.1.1 Aussergerichtlicher oder gütlicher Nachlassvertrag 599 37.6.1.2 Gerichtlicher Nachlassvertrag 599 37.6.1.3 Gläubigergemeinschaft bei Anleihensobligationen 602 37.6.2 Erleichterung der Zinsenlast 602 37.6.3 Umwandlung von kurzfristigem in langfristiges Fremdkapital 603 37.6.4 Umwandlung von Fremd in Eigenkapital 603 37.6.5 Sanierung durch Forderungsverzicht 604 37.7 Sanierungsgenussschein 607 37.8 Buchhalterische Behandlung der Sanierung 609 37.8.1 Sanierungsbuchungen 609 37.8.2 Sanierungsgewinn 610 37.9 Praxisbeispiel einer Sanierung 614 38 Teilrückzahlung des Eigenkapitals 619 38.1 Gründe und Auswirkungen von Kapitalteilrückzahlungen 619 38.2 Kapitalteilrückzahlung bei Personenunternehmungen 623 38.3 Kapitalteilrückzahlung bei Aktiengesellschaften 623 38.4 Aktienrückkauf 625 39 Liquidation 632 39.1 Begriff 632 39.2 Das Liquidationsverfahren bei den einzelnen Unternehmungsformen 634 21 Inhaltsverzeichnis Teil 5 Finanzanalyse 637 40 Grundbegriffe und Verfahren der Unternehmungsbewertung 638 40.1 Bewertungsanlässe und Ziele 638 40.2 Verfahren der Unternehmungsbewertung 639 40.2.1 Bewertungsmethoden und verfahren 639 40.2.2 Ertragsorientierte Verfahren 640 40.2.2.1 Bewertungselemente Ein und Auszahlungen 640 40.2.2.2 Bewertungselement Kapitalisierungszinssatz 645 40.2.3 Substanzwertverfahren 647 40.2.4 Marktwertorientierte Verfahren 648 40.2.5 Kombinierte Verfahren 649 40.2.5.1 Mittelwertverfahren 649 40.2.5.2 Übergewinnverfahren 649 40.2.6 Andere Verfahren 650 40.2.7 Gegenüberstellung der Verfahren 650 41 Aktienbewertung 652 41.1 Aufgaben und Methoden 652 41.2 Bewertungsgrössen 653 41.2.1 Grundzahlen 653 41.2.2 Kennzahlen 657 41.3 Zusammenhang zwischen Kennzahlen der Aktienbewertung und Abschlusskennzahlen 664 41.4 Anwendungsbeispiel zur Unternehmungsbewertung und zur Aktienanalyse 666 Anhang 671 Ausgewählte neuere Literatur 672 Stichwortverzeichnis 674 22
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