Typische Buchführungsfehler und Betriebsprüfung: Praxisfälle zur Aufdeckung und Korrektur von Buchführungsfehlern im Rahmen einer steuerlichen Betriebsprüfung ; mit Aufgaben und Lösungen
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Bielefeld
<<E.>> Schmidt
1999
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| Ausgabe: | 3., neubearb. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 2. Aufl. u.d.T.: Leister, Martin: Typische Buchführungsfehler. - Später u.d.T.: Schumacher, Peter: Buchführungsfehler und Betriebsprüfung |
| Beschreibung: | XXVIII, 215 S. |
| ISBN: | 3503041621 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Verzeichnis der Gesetze, Verordnungen und Richtlinien XIX
Abkürzungsverzeichnis XXV
Erstes Kapitel: Buchführung - Jahresabschluß
1. Begriffsdefinitionen 1
2. Gesetzliche Vorschriften 1
3. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) 2
4. Grundsätze ordnungsmäßiger
DV-gestützter Buchführungssysteme (GoBS) 3
5. Steuerliche Gewinnermittlungsarten 3
Zweites Kapitel: Möglichkeiten der Aufdeckung von Buchführungsfehlern
1. Fehlerarten 5
2. Prüfungsinstitutionen und deren Aufgaben 7
3. Prüfungen der Steuerverwaltung 7
Drittes Kapitel: Die Mehr- und Weniger-Rechnung
1. Funktion im Rahmen des Bp.-Berichts 11
2. Methoden der Mehr- und Weniger-Rechnung 11
Viertes Kapitel: Buchführungsfehler und deren Richtigstellung
durch eine Betriebsprüfung
1. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 15
Seite X Inhaltsübersicht
2. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 88
3. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 97
4. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 107
5. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 122
6. Kapitalgesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 123
Aufgabenteil: Übungsaufgaben 147
Lösungsteil: Lösungshinweise zu den Übungsaufgaben 177
Literaturverzeichnis 205
Sachverzeichnis 207
Inhaltsverzeichnis
Verzeichnis der Gesetze, Verordnungen und Richtlinien XIX
Abkürzungsverzeichnis XXV
Erstes Kapitel: Buchführung - Jahresabschluß
1. Begriffsdefinitionen 1
2. Gesetzliche Vorschriften 1
2.1 Buchführungspflicht nach Handelsrecht 1
2.2 Buchführungspflicht für bestimmte Betriebe und Berufe 1
2.3 Buchnihrungspflicht nach Steuerrecht 2
3. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) 2
4. Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter Buchführungssysteme (GoBS) 3
5. Steuerliche Gewinnermittlungsarten 3
5.1 Betriebsvermögensvergleich 3
5.1.1 Gewerbetreibende 3
5.1.2 Land-und Forstwirte, Freiberufler 3
5.2 Einnahmen-Überschuß-Rechnung 4
Zweites Kapitel: Möglichkeiten der Aufdeckung
von Buchführungsfehlern
1. Fenlerarten 5
1.1 Einfache Fehler 5
1.1.1 Additionsfehler 5
1.1.2 Übertragungsfehler 5
1.1.3 Zahlendreher (Neunerprobe) 5
1.1.4 Doppelbuchungen 6
1.2 Materielle Fehler 6
Seite XII Inhaltsverzeichnis
2. Prüfungsinstitutionen und deren Aufgaben 7
3. Prüfungen der Steuerverwaltung 7
3.1 Lohnsteuer-Außenprüfungen 8
3.2 Umsatzsteuer-Sonderprüfungen 8
3.3 Allgemeine Außenprüfungen / Betriebsprüfungen 8
3.4 Zulässigkeit 8
3.5 Prüfungsanordnung 9
3.6 Prüfungsbericht (Bp.-Bericht) 9
Drittes Kapitel: Die Mehr- und Weniger-Rechnung
1. Funktion im Rahmen des Bp. -Berichts 11
1.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich 11
1.2 Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuß-Rechnung 11
2. Methoden der Mehr- und Weniger-Rechnung 11
2.1 Bilanzposten-Methode 11
2.2 Aufwands-Ertrags-Methode (Gewinn- und Verlust-Methode) 12
2.3 Beispiel 12
2.3.1 Sachverhalte 12
2.3.2 Bilanzposten-Methode 13
2.3.3 Aufwands-Ertrags-Methode 13
Viertes Kapitel: Buchführungsfehler und deren
Richtigstellung durch eine Betriebsprüfung
1. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 15
1.1 Abschreibung Firmenwert 15
1.2 Grund und Boden als Betriebsvermögen 16
1.3 Hypothek auf Einfamilienhaus 17
1.4 AfA-Methode bei Gebäuden 18
1.5 Restnutzungsdauer - nachträgliche Anschaffungskosten 20
1.6 Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer - Sonder-AfA 22
1.7 Fernsehgerät als Betriebsvermögen 23
Inhaltsverzeichnis Seite XIII
1.8 Geringwertige Wirtschaftsgüter 25
1.9 Anschaffungskosten Kraftfahrzeug 26
1.10 Warenbewertung und Skonto 28
1.11 Halbfertige Arbeiten 29
1.12 Mietkaution und Zinsertrag 31
1.13 Rechnungsabgrenzungsposten 32
1.14 Gewerbesteuer-Rückstellung I 34
1.15 Gewerbesteuer-Rückstellung II 35
1.16 Urlaubsrückstellung 36
1.17 Rückstellung für unterlassene Instandhaltungen 38
1.18 Darlehen - Schenkungen 40
1.19 Darlehen an eine Genossenschaft 41
1.20 Abschreibung nach dem Fördergebietsgesetz I 42
1.21 Abschreibung nach dem Fördergebietsgesetz II 44
1.22 Ehegatten-Arbeitsverhältnis 46
1.23 Telefonanschluß in der Privatwohnung 49
1.24 Reisekosten 1995 51
1.25 Reisekosten 1996 53
1.26 Zahlung von Steuern 55
1.27 Steuerberatungskosten 56
1.28 Geldstrafe 57
1.29 Arbeitskleidung 58
1.30 Zeitungen und Zeitschriften 59
1.31 Versicherungszahlungen 61
1.32 Einbürgerungskosten 61
1.33 Nicht gesondert ausgewiesene Vorsteuer 62
1.34 Vorsteuer aus Reisekosten 64
1.35 Geschenke - Empfängernachweis 65
1.36 Geschenke - Aufzeichnungspflichten 67
1.37 Bewirtungskosten - Einzelbuchungen 69
1.38 Nachkalkulation 70
1.39 Ausfuhren 72
1.40 Entschädigung 74
1.41 Schmerzensgeld 74
1.42 Kraftfahrzeugsteuer - Erstattung 75
Seite XIV Inhaltsverzeichnis
1.43 Warenentnahmen I 76
1.44 Warenentnahmen II 77
1.45 Private Kraftfahrzeug-Nutzung 1995 79
1.46 Private Kraftfahrzeug-Nutzung 1997 80
1.47 Private Telefonnutzung 82
1.48 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb 84
1.49 Verkauf von Regenwürmern 86
2. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 88
2.1 Nicht erfaßte Betriebseinnahmen 88
2.2 Zahlungen der Kassenzahnärztlichen Vereinigung 89
2.3 Umsatzsteuer 90
2.4 Gerichtskosten 91
2.5 Ausgaben für eine Reinigungskraft 91
2.6 Reisekosten 1995 92
2.7 Reisekosten 1996 95
2.8 Skonti 96
3. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 97
3.1 Abschreibung nach dem Fördergebietsgesetz 97
3.2 Dauerkulturen als Anlagevermögen 98
3.3 Erbrachte, noch nicht abgerechnete Leistungen 101
3.4 Wertberichtigung auf Forderungen 102
3.5 Verkauf eines Kraftfahrzeugs 104
3.6 Forellen-Entnahmen 105
4. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 107
4.1 Werkswohnungen als Sonderbetriebsvermögen 107
4.2 Mietwerte der eigengenutzten Wohnungen 109
4.3 Energieverbrauch 110
4.4 Rückstellung für Prozeßkosten 113
4.5 Rechts- und Beratungskosten -
Veräußerung eines Mitunternehmeranteils 114
4.6 Entnahme eines Kraftfahrzeugs 116
4.7 Versicherungsprämien 119
4.8 Gewerbesteuer-Rückstellung 119
Inhaltsverzeichnis Seite XV
5. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
Freiberufliche - gewerbliche Tätigkeit 122
6. Kapitalgesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 123
6.1 Kauf eines Betriebsgrundstücks 123
6.2 Halbjahres-AfA im Rumpfwirtschaftsjahr 125
6.3 Geringwertige Wirtschaftsgüter 126
6.4 Darlehen von einer Domizilgesellschaft 127
6.5 Passiver Rechnungsabgrenzungsposten 129
6.6 Zahlungen ins Ausland 130
6.7 Fährkosten 131
6.8 Provisionszahlungen 133
6.9 Tantiemezahlung an Gesellschafter-Geschäftsführer 135
6.10 Geburtstagsgeschenk an Gesellschafterin 137
6.11 Erstattung von Aufwendungen 138
6.12 Veräußerung von Kraftfahrzeugen an Arbeitnehmer 139
6.13 Verkauf einer Eigentumswohnung 141
6.14 Geburtstagsfeier 142
6.15 Geschenke aus eigener Herstellung 145
Aufgabenteil: Übungsaufgaben
A. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 147
1. Anschaffungskosten Grundstück 147
2. AfA-Methode 148
3. Restnutzungsdauer 149
4. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer - Sonder-AfA 150
5. Rechnungsabgrenzungsposten 151
6. Darlehen 152
7. AfA nach Inanspruchnahme von erhöhter AfA 153
8. Ehegatten-Arbeitsverhältnis 154
9. Damnum 155
10. Verwarnungsgeld 156
11. Erstattung Feuerversicherung 157
12. Bonusgutschrift 157
Seite XVI Inhaltsverzeichnis
13. Geschenke I 158
14. Geschenke II 159
15. Warenentnahmen 160
16. Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb 161
B. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 163
1. Umsatzsteuer-Voranmeldung 163
2. Zinsen 163
C. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 164
1. Abschreibung nach dem Fördergebietsgesetz 164
2. Private Kraftfahrzeug-Nutzung 164
3. Zierpflanzen 165
D. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 167
1. Rückstellung für Prozeßkosten 167
2. Zahlung von Steuern 167
3. Bewirtungskosten 169
4. Abschreibung nach dem Fördergebietsgesetz 170
E. Kapitalgesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 172
1. Darlehen an Gesellschafter 172
2. Erstattung von Fahrtkosten 172
3. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 173
4. Verkauf eines Fotokopiergeräts 174
5. Darlehen vom Gesellschafter 175
Lösungsteil: Lösungshinweise zu den Übungsaufgaben
A. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 177
1. Anschaffungskosten Grundstück 177
2. AfA-Methode 178
3. Restnutzungsdauer 179
4. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer - Sonder-AfA 180
Inhaltsverzeichnis Seite XVII
5. Rechnungsabgrenzungsposten 181
6. Darlehen 182
7. AfA nach Inanspruchnahme von erhöhter AfA 182
8. Ehegatten-Arbeitsverhältnis 183
9. Damnum 184
10. Verwarnungsgeld 185
11. Erstattung Feuerversicherung 185
12. Bonusgutschrift 186
13. Geschenke I 187
14. Geschenke II 187
15. Warenentnahmen 188
16. Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb 189
B. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 191
1. Umsatzsteuer-Voranmeldung 191
2. Zinsen 191
C. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 193
1. Abschreibung nach dem Fördergebietsgesetz 193
2. Private Kraftfahrzeug-Nutzung 193
3. Zierpflanzen 195
D. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 197
1. Rückstellung für Prozeßkosten 197
2. Zahlung von Steuern 197
3. Bewirtungskosten 198
4. Abschreibung nach dem Fördergebietsgesetz 199
E. Kapitalgesellschaften mit Gewinnermittlung nach § 5 EStG 201
1. Darlehen an Gesellschafter 201
2. Erstattung von Fahrtkosten 202
3. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 202
4. Verkauf eines Fotokopiergeräts 203
5. Darlehen vom Gesellschafter 203
Seite XVÜI Inhaltsverzeichnis
Literaturverzeichnis 205
Sachverzeichnis 207
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| spelling | Leister, Martin Verfasser aut Typische Buchführungsfehler und Betriebsprüfung Praxisfälle zur Aufdeckung und Korrektur von Buchführungsfehlern im Rahmen einer steuerlichen Betriebsprüfung ; mit Aufgaben und Lösungen von Martin Leister 3., neubearb. Aufl. Bielefeld <<E.>> Schmidt 1999 XXVIII, 215 S. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier 2. Aufl. u.d.T.: Leister, Martin: Typische Buchführungsfehler. - Später u.d.T.: Schumacher, Peter: Buchführungsfehler und Betriebsprüfung Vérification comptable ram Buchführung (DE-588)4008619-7 gnd rswk-swf Wirtschaftsprüfung (DE-588)4066505-7 gnd rswk-swf Fehler (DE-588)4016606-5 gnd rswk-swf (DE-588)4144384-6 Beispielsammlung gnd-content Buchführung (DE-588)4008619-7 s Fehler (DE-588)4016606-5 s DE-604 Wirtschaftsprüfung (DE-588)4066505-7 s HBZ Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=008236304&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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