Bilanzberichtigungen: die Technik der Bilanzberichtigung: Einzelfälle und Klausuren mit Lösungen
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
1998
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| Ausgabe: | 6., neubearb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundkurs des Steuerrechts
9 |
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Seite
Vorwort V
Abkürzungsverzeichnis XI
A. Einführung in die Technik der Berichtigung 1
I. Allgemeines 1
II. Methode der Berichtigung der Bilanz und G + Y Rechnung 2
III. Gewinnauswirkung nach dem BVV und nach der G + V Methode 3
1. Gewinnauswirkung nach dem BVV 4
2. Gewinnauswirkung nach der G + V Methode 4
IV. Weitere einführende Beispiele zur Berichtigung und Gewinnauswirkung .... 5
B. Übungsaufgaben 11
I. Grundstücke 11
Fall 1: Imparitätsprinzip 11
Fall 2: Grundstückstausch 12
Fall 3: Herstellungskosten eines Gebäudes, Aktivierungszeitpunkt 13
Fall 4: Nachträgliche Herstellungskosten 15
Fall 5: Anschaffung eines unbebauten Grundstücks (mit Schuldübernahme) ... 16
Fall 6: Erwerb eines teilweise betrieblich genutzten Grundstücks 18
Fall 7: Gebäudeteil „Herrenzimmer 20
Fall 8: Anschaffung eines Bürogebäudes mit Hilfe verschiedener
Finanzierungsquellen 22
II. Maschinen und maschinelle Anlagen 26
Fall 1: Tausch mit Baraufgabe 26
Fall 2: Wertminderung durch Mängelrüge 28
Fall 3: Wirtschaftliches Eigentum bei Sicherungsübereignung 29
III. Betriebs und Geschäftsausstattung 31
Fall 1: Falschbuchung 31
Fall 2: Berechnung der Anschaffungskosten 32
Fall 3: Anschaffung von Betriebs und Geschäftsausstattung und von
geringwertigen Wirtschaftsgütern 33
Fall 4: Werkschutz Dogge „Waldi 35
IV. Kraftfahrzeuge 37
Fall 1: Erwerb eines zu 60% betrieblich genutzten Kraftfahrzeugs 37
Fall 2: Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand 39
Fall 3: Anschaffung eines Kraftfahrzeugs mit Zubehör 40
V. Wertpapiere 43
Fall 1: Erwerb festverzinslicher Wertpapiere und Zinsgutschrift 43
Fall 2: Aktienerwerb und Dividendengutschrift 44
Fall 3: Entnahme und Wiedereinlage von Aktien 45
Fall 4: Eingeschränkter Wertzusammenhang 46
VI. Waren 47
Fall 1: Warenbewertung, Anspruch auf Bonusgutschrift 47
Fall 2: Warenbewertung, Wertaufhellungstheorie 48
Fall 3: Warenbewertung, Ermittlung der durchschnittlichen Anschaffungskosten,
Lifo Bewertung 49
Fall 4: Diebstahl von Waren und Bargeld 50
Fall 5: Reihenversendungsgeschäft 51
Fall 6: Warenbewertung, rollende Ware, schwebendes Geschäft 52
Fall 7: Fertigerzeugnis „Zwerg Nase 54
VII. Forderungen 56
Fall 1: Gehaltsvorschuß 56
Fall 2: Anzahlung für geringwertige Wirtschaftsgüter 56
Fall 3: Neubewertung einer bereits abgeschriebenen Forderung 57
Fall 4: Abgrenzung der betrieblichen von den privaten Forderungen 58
Fall 5: Entstehungszeitpunkt von Provisionsforderungen 59
VIII. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 60
Fall 1: Abgrenzung von im voraus gezahlter Miete 60
Fall 2: Damnum 61
Fall 3: Abgrenzung betrieblicher und privater Versicherungen 62
IX. Rücklagen 64
Fall 1: Ausscheiden einer Maschine infolge höherer Gewalt 64
Fall 2: Veräußerung eines Lagerplatzes zur Vermeidung eines behördlichen Eingriffs 65
X. Delkredere Wertberichtigungen 67
Fall 1: Pauschalwertberichtigung von Kundenforderungen 67
Fall 2: Pauschalwertberichtigung mit Einzelwertberichtigung einer
Auslandsforderung 68
Fall 3: Diverse Probleme der Forderungsbewertung 69
XL Rückstellungen 72
Fall 1: Rückstellung für Ungewisse Verbindlichkeiten 72
Fall 2: Rückstellung für unterlassene Instandhaltungsarbeiten 72
XII. Verbindlichkeiten 74
Fall 1: Abgrenzung von Mietverbindlichkeiten 74
Fall 2: Auflösung einer Gewerbesteuer Rückstellung 75
Fall 3: Lohnbuchungen 75
Fall 4: Verbindlichkeiten in ausländischer Währung 76
XIII. Entnahmen 78
Fall 1: Entnahme eines geringwertigen Wirtschaftsgutes 78
Fall 2: Privater Handel mit Waren des Gewerbebetriebs 78
Fall 3: Entnahme von Arbeitsleistung und verschiedenen Waren 79
Fall 4: Schenkung eines Wirtschaftsguts an eine öffentliche Schule 80
Fall 5: Private Kraftfahrzeugnutzung 81
Fall 6: Private Nutzung eines betrieblichen Gebäudeteils 83
Fall 7: Unentgeltliche Zuwendung eines Kraftfahrzeugs an einen
Kunden §4
Fall 8: Werbegeschenke 85
XIV. Einlagen 86
Fall 1: Verrechnung eines Einkommensteuer Erstattungsanspruchs mit
einer Umsatzsteuerschuld 86
Fall 2: Einlage eines abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsguts 86
Fall 3: Einlage eines betrieblich genutzten Gebäudeteils 88
Fall 4: Überführung eines Gebäudes in das Betriebsvermögen 89
C. Prüfungsarbeiten 91
Klausurl 91
Aufgabe 91
Lösungshinweise 95
Klausur 2 104
Aufgabe 104
Lösungshinweise HO
D. Einführung in die Technik der Berichtigung über mehrere Jahre 123
I. Vorbemerkungen 123
II. Aufgaben des Prüfers bzw. Steuerberaters 123
III. Gewinnauswirkung nach dem BVV und nach der G + V Methode 123
1. Gewinnauswirkung nach dem BVV 124
2. Gewinnauswirkung nach der G + V Methode 124
IV. Einführende Beispiele zur Berichtigung über mehrere Jahre 124
E. Zusammenfassende Übungsaufgabe über mehrere Jahre 129
Klausur 3 129
Aufgabe 129
Lösungshinweise 141
Stichwortverzeichnis 157
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