Die Verbindlichkeit von privatrechtlichen Verträgen für das Steuerrecht: Grenzen der Umdeutung von Verträgen für steuerliche Zwecke ; rechtsvergleichende Untersuchung zwischen deutschem und türkischem Steuerrecht
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Ankara
Ankara Üniv., Hukuk Fak.
1998
|
| Schriftenreihe: | Ankara Üniversitesi / Hukuk Fakültesi: Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi yayınları
525 Ankara Üniversitesi / Hukuk Fakültesi: Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi yayınları / Döner sermaye yayınları 40 |
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INHALTSVERZEICHNIS
SEITE
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
.
.
XI
I.
TEIL
PRIVATRECHTLICHE
VERTRAEGE
UND
DAS
STEUERRECHT
ERSTER
ABSCHNITT
BESTEUERUNG
UND
BUERGER
I.
GESELLSCHAFTLICHER
BEDARF
UND
STEUERN
.
1
II.
VERFASSUNGSRECHTLICHE
REGELUNG
DER
STEUERHOHEIT
.
5
III.
DIE
BESTREBUNGEN
DER
STEUERMINIMIERUNG
.
6
ZWEITER
ABSCHNITT
DIE
FUNKTIONEN
DER
PRIVATLICHEN
VERTRAEGE
BEI
DER
ENTSTEHUNG
DER
STEUERSCHULD
I.
ALLGEMEINES
.
.'.
.
11
II.
DIE
ENTSTEHUNG
DER
STEUERSCHULD
.
14
A.
ABSTRAKTE
VORAUSSETZUNG:
DER
STEUERTATBESTAND
.16
B.
KONKRETE
VORAUSSETZUNG:
DER
STEUERERHEBLICHE
LEBENSSACHVERHALT
.
20
C.
SUBSUMTION
.
.
.
21
III.
DIE
FUNKTION
VON
PRIVATRECHTLICHEN
VERTRAEGEN
BEI
DER
STEUERTATBESTANDSVERWIRKLICHUNG
VON
STEUERGESETZEN.
22
A.
MATERIELLE
FUNKTION
.
22
B.
FORMALE
FUNKTION
.
26
DRITTER
ABSCHNITT
VERTRAGSGESTALTUNG
UND
STEUERRECHT
I.
VERTRAGSGESTALTUNG
IM
ALLGEMEINEN
.
28
II.
VERTRAGSGESTALTUNG
AUS
STEUERLICHER
SICHT:
STEUERPLANUNG-STEUER
ALS
GESTALTUNGSFAKTOR
.
31
A.
STEUERPLANUNG
.
31
B.
ZIELE
DER
VERTRAGSPARTEIEN
DURCH
DIE
STEUERPLANUNG
.
33
VIERTER
ABSCHNITT
DIE
AUSWIRKUNGEN
DES
STEUERRECHTS
AUF
PRIVATRECHTLICHE
VERTRAEGE
I.
BESTREBUNGEN
ZUR
SCHAFFUNG
DES
SACHVERHALTES
.
36
II.
STEUERLICHE
AUSWIRKUNGEN
AUF
DIE
VERTRAGSKONSTRUKTION
.37
A.
DIE
AUSWAHL
DES
VERTRAGSTYPS
.37
B.
AUSWAHL
DER
VERTRAGSPARTEIEN
.
41
C.
ZEITPUNKT
DES
VERTRAGSABSCHLUSSES
.
43
III.
ABSCHLUSS
VON
STEUERLICH
MOTIVIERTEN
VERTRAEGEN
.
44
II
II.
TEIL
DIE
ANALYSE
VON
PRIVATRECHTLICHEN
VERTRAEGEN
AUS
DER
SICHT
DES
STEUERRECHTS
ERSTER
ABSCHNITT
UNWIRKSAME
VERTRAEGE
UND
IHRE
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG
I.
PRIVATRECHTLICHE
UNWIRKSAMKEIT
UND
IHRE
STEUER
-
RECHTLICHE
BERUECKSICHTIGUNGSPROBLEMATIK
.51
II.
NICHTIGE
PRIVATRECHTLICHE
VERTRAEGE
.
55
A.
GESETZ
UND
SITTENWIDRIGE
VERTRAEGE
.
.
55
1.
PRIVATRECHTLICHE
REGELUNGEN
IM
DEUTSCHEN
UND
TUERKISCHEN
RECHT
.
55
A).PRIVATRECHTSWIDRIGE
VERTRAEGE
IM
STEUERRECHT.
55
B)
VERSTOSS
GEGEN
STEUERRECHTLICHE
VORSCHRIFTEN.
5
8
2.
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG
GESETZ
UND
SITTENWIDRIGER
VERTRAEGE
.
60
A)
NOTWENDIGKEIT
DER
BESTEUERUNG
.
60
B)
GESETZLICHE
REGELUNGEN
UND
IHRE
REICHWEITE
FUER
DAS
STEUERRECHT
.
63
AA)
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
.
64
BB)
IM
TUERKISCHEN
STEUERRECHT
.
66
C)
DIE
GEMEINSAMEN
EIGENSCHAFTEN
DES
§
40
AO
UND
ART.
9
ABS.
2
TAO
.
:
.
74
3.
ABZUGSFAEHIGKEIT
DER
AUFWENDUNGEN
.
77
4.
ANWENDBARKEIT
DER
STEUERVERGUENSTIGUNGEN
.
86
5.
STEUERHAFTUNG
BEI
GESETZ
UND
SITTENWIDRIGEN
VERTRAEGEN
.91
III
B.
FORMUNGUELTIGE
VERTRAEGE
.
92
1.
PRIVATRECHTLICHE
REGELUNGEN
IM
DEUTSCHEN
UND
TUERKISCHEN
RECHT
.
92
2.
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG
.
93
C.
MANGEL
DER
GESCHAEFTS
UND
RECHTSFAEHIGKEIT
.
95
D.
SCHEINVERTRAEGE
.
96
1.
PRIVATRECHTLICHE
REGELUNGEN
IM
DEUTSCHEN
UND
TUERKISCHEN
RECHT
.
96
2.
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG
.
99
A)
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
.
YY99
B)
IM
TUERKISCHEN
STEUERRECHT
.
100
III.
SCHWEBEND
UNWIRKSAME
VERTRAEGE
.103
A.
PRIVATRECHTLICHE
REGELUNGEN
IM
DEUTSCHEN
UND
TUERKISCHEN
RECHT
.103
B.
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG
.104
IV.
RELATIV
UNWIRKSAME
VERTRAEGE
.
107
A.
PRIVATRECHTLICHE
REGELUNGEN
IM
DEUTSCHEN
UND
TUERKISCHEN
RECHT
.
107
B.
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG.
.
108
ZWEITER
ABSCHNITT
RUECKGAENGIGMACHUNG
PRIVATRECHTLICHER
VERTRAEGE
UND
IHRE
STEUERRECHTLICHE
FOLGEN
I.
EINLEITUNG
.
109
II.
UNABAENDERLICHKEIT
DER
ENTSTANDENEN
STEUERSCHULD
UND
NOTWENDIGKEIT
IHRER
AUSNAHME
.
113
III.
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG
DER
RUECKGAENGIG
MACHUNG
.115
A.
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
.
115
IV
1.
GESETZLICHE
REGELUNGEN
UND
IHR
UMFANG
.
115
A)
ALLGEMEINE
REGELUNGEN
IN
DER
AO
.
.
115
B)
SPEZIELLE
VORSCHRIFTEN
FIIR
DIE
RUECKGAENGIGMACHUNG
IN
DEN
EINZELSTEUERGESETZEN
.
119
AA)
§
29
DES
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUERGESETZES
.
119
BB)
§
17
DES
UMSATZSTEUERGESETZES
.
122
CC)
§
16
DES
GRUNDERWERBSTEUERGESETZES
.
124
DD)
§
9
DES
VERSICHERUNGSTEUERGESETZES
.
126
C)
STEUERRECHTLICHE
PROBLEMATIK
DER
RUECKGAENGIGMACHUNG
VON
VERTRAEGEN
BEI
LAUFEND
VERANLAGTEN
STEUERN
.
127
B.
IM
TUERKISCHEN
STEUERRECHT
.
132
1.
GESETZLICHE
REGELUNGEN
.
YY.132
A)
ALLGEMEINE
REGELUNGEN
IN
DER
TAO
.
132
B)
SPEZIELLE
VORSCHRIFTEN
FUER
DIE
RUECKGAENGIGMACHUNG
IN
DEN
EINZELSTEUERGESETZEN
.132
AA)
ART.
35
DES
MEHRWERTSTEUERGESETZES
.
132
BB)
ART.
21
UND
22
DES
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUERGESETZES
.
135
B)
RUECKGAENGIGMACHUNG
DER
RECHTSGESCHAEFTE
IN
DER
RECHTSPRECHUNGSPRAXIS
.
136
C)
BEWERTUNG
UND
VORSCHLAG
FUER
DAS
TUERKISCHE
RECHT
.
146
V
DRITTER
ABSCHNITT
BEDINGTE
UND
BEFRISTETE
VERTRAEGE
I.
PRIVATRECHTLICHE
REGELUNGEN
IM
DEUTSCHEN
UND
TUERKISCHEN
RECHT
.
148
A.
BEDINGTE
VERTRAEGE
.
'
.
148
B.
BEFRISTETE
VERTRAEGE
.
150
II.
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG
.
150
A.
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
.
150
1.
AUFSCHIEBEND
BEDINGTER
ERWERB
UND
LASTEN.
152
2.
AUFLOESEND
BEDINGTER
ERWERB
UND
LASTEN
.
153
3.
BEFRISTETE
VERTRAEGE
.154
B)
IM
TUERICISCHEN
STEUERRECHT
.
155
VIERTER
ABSCHNITT
STEUERLICH
MOTIVIERTE
PRIVATRECHTLICHE
VERTRAEGE
UND
IHRE
STEUERRECHTLICHE
BEHANDLUNG
I.
STEUERLICHE
MOTIVATION
BEI
PRIVATRECHTLICHEN
VERTRAEGEN
UND
IHRE
ZULAESSIGKEITSPROBLEMATIK
.
158
II.
PRIVATRECHTLICHE
VERTRAEGE
ZUR
UMGEHUNG
VON
STEUERVORSCHRIFTEN
UND
IHRE
STEUERRRECHTLICHE
BEHANDLUNG
.
164
A.
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
.
164
1.
GESETZLICHE
REGELUNGEN
.
165
A)
ALLGEMEINE
REGELUNG
IN
§
42
AO
.
165
AA)
TATBESTANDLICHE
VORAUSSETZUNGEN
DES
§42
AO
.
166
(1)
ANWENDUNG
VON
GESTALTUNGSMOEG
LICHKEITEN
DES
RECHTS
.166
VI
(2)
MISSBRAUCH
VON
GESTALTUNGSMOEGLICH
KEITEN
DES
RECHTS
.
169
(3)
ENTSTEHUNG
DES
STEUERGESETZLICHEN
VORTEILS
.
174
(4)
ERFORDERLICHKEIT
DER
UMGEHUNGS
-
ABSICHT
.
175
BB)
STEUERRECHTLICHE
FOLGEN
DER
STEUERUMGEHUNG
.
177
B)
SPEZIALVORSCHRIFTEN
IN
EINZELNEN
STEUERGESETZEN
.
179
2.
UMGEHUNGSFAELLE
AUS
DER
DEUTSCHEN
STEUERRECHTSPRECHUNG
.
180
B.
E IE
FINANZPRAXIS
NACH
TUERKISCHEM
STEUERRECHT
.
190
1.
GESETZLICHE
REGELUNGEN
.
191
A)
ALLGEMEINE
REGELUNG
IN
DER
TAO
.
191
B)
SPEZIELLE
VORSCHRIFTEN
IN
EINZELNEN
STEUERGESETZEN
.
,
.192
2.
STEUERUMGEHUNG
IN
DER
LITERATUR
.
195
3.
UMGEHUNGSFAELLE
AUS
DER
TUERKISCHEN
RECHTSPRECHUNG
.
199
VII
TEIL
M
GRENZEN
DER
STEUERRECHTLICHEN
AUSLEGUNG
PRIVATRECHTLICHER
VERTRAEGE
ERSTER
ABSCHNITT
GESETZ-UND
STEUERGESETZESANWENDUNGS
PROBLEMATIK
I.
EINLEITUNG
.
.
.
,.203
II.
ALLGEMEINER
GESETZESANWENDUNGSPROZESS
.
203
III.
STEUERGESETZESANWENDUNGSPROZESS
.
208
ZWEITER
ABSCHNITT
NORMAUSLEGUNG
UND
IHRE
GRENZEN
IM
STEUERRECHT
I,
NORMAUSLEGUNG
.
209
A.
ZIEL
DER
AUSLEGUNG
.
209
B
.
AUSLEGUNGSMETHODE
.
212
II.
NORMAUSLEGUNG
IM
STEUERRECHT
.
215
A.
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
.
215
B.
IM
TUERKISCHEN
RECHT
.
215
III.
DIE
WIRTSCHAFTLICHE
BETRACHTUNGSWEISE
ALS
AUSLEGUNGSMETHODE
.
217
A.
DIE
AUSLEGUNGSPROBLEMATIK
DER
PRIVATRECHTLICHEN
BEGRIFFE
IM
STEUERRECHT
.
217
B.
IM
DEUTSCHEN
STEUERRECHT
.
219
C.
IM
TUERKISCHEN
STEUERRECHT
.
220
IV.
DIE
GRENZE
DER
AUSLEGUNG
IM
STEUERRECHT
.
224
V.
GESETZESLUECKEN
UND,
IHRE
AUSFUELLUNG
.
.'
.
226
VIII
A.
GESETZESLUECKEN
.
226
B.
DIE
GRENZE
DER
AUSFUELLUNG
DER
GESETZESLUECKEN
BZW.
ANALOGIEVERBOT
IM
STEUERRECHT
.
230
C.
RECHTSFREIER
RAUM
IM
STEUERRECHT
.
234
DRITTER
ABSCHNITT
SACHVERHALTSBEURTEILUNG
UND
IHRE
GRENZEN
IM
STEUERRECHT
I.
SACHVERHALTSBEURTEILUNGSPROBLEMATIK
IM
ALLGEMEINEN
.
236
II.
SACHVERHALTSBEURTEILUNG
IM
STEUERRECHT
.
240
A.SACHVERHALTSBEURTEILUNG
NACH
DER
WIRTSCHAFTLICHEN
BETRACHTUNGSWEISE
.
240
B.
STEUERRECHTLICHE
BEURTEILUNG
VON
PRIVATRECHT
-
LIEHEN
VERTRAEGEN
.
245
C.
DIE
BERUEKSICTHIGUNG
DER
EIGENQUALIFIKATION
DURCH
DIE
VERTRAGS-PARTEIEN
BEI
DER
SACHVERHALTSBEURTEILUNG
.
247
III.
DIE
GRENZE
BEI
DER
SACHVEIHALTSBEURTEILUNG
.
248
A.
UMDEUTUNG
VON
SACHVEIHALTEN
.
248
B.
AUSNAHME
VON
UMDEUTUNGSVERBOT:
§
42
AO
.
251
RECHTSVERGLEICHENDE
ZUSAMMENFASSUNG
.
257
LITERATURVERZEICHNIS
.
265
IX |
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